Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Авансовые взносы по налогу на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Selena » 22 май 2013, 16:42

Тори писал(а):
Чтобы не ссориться с налоговой (кто же знал тогда, что они нам податкову вимогу готовят :roll: )

податкова вимога связана как-то с данной декларацией?
Selena
 
Сообщений: 81
Зарегистрирован: 13 дек 2011, 20:34
Благодарил (а): 69 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST vins » 23 май 2013, 14:45

«ЛЬГОТНОЕ» ПРЕДПРИЯТИЕ ПОЛУЧИЛО ПРИБЫЛЬ ОТ НЕЛЬГОТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: КАК ОТЧИТЫВАТЬСЯ В 2013 ГОДУ?
Плательщик налога на прибыль, деятельность которого в 2012 году была освобождена от обложения данным налогом, в I квартале 2013 года получил прибыль от деятельности, которая не подлежит освобождению от налогообложения. Нужно ли ему отчитываться и уплачивать авансовые взносы в 2013 году?
Отметим, что начиная с 01.01.13 г. плательщики налога на прибыль (за исключением тех, которые уплачивают авансовые взносы и по результатам I квартала 2013 года не получили прибыли или получили убыток, а также плательщиков, которые по итогам 2012 года не получили прибыли (получили убыток) и не имели базового показателя для определения авансовых взносов, а по итогам I квартала 2013 года получили прибыль) представляют годовую Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия, утвержденную приказом Минфина от 28.09.11 г. № 1213 (далее – декларация) (п. 57.1 Налогового кодекса). Как видим, плательщика, деятельность которого освобождена от налогообложения, среди этого исключения нет.
Таким образом, плательщик, деятельность которого освобождена от налогообложения и который по результатам I квартала 2013 года получил прибыль от деятельности, не подлежащей освобождению от налогообложения, должен представлять только годовую декларацию за 2013 год. И именно по результатам этой декларации и будет определять налоговое обязательство по налогу на прибыль.
Что касается уплаты авансовых взносов, то в связи с льготой по налогу на прибыль и, соответственно,с отсутствием показателей строк 14 и 20 декларации, такой плательщик не будет уплачивать авансовых взносов в 2013 году (приказ ГНС от 21.12.12 г. № 1171). Однако вышеуказанный налогоплательщик обязательно будет уплачивать эти взносы в 2014 году на основании показателей годовой декларации.
Следовательно, плательщик налога на прибыль, деятельность которого в 2012 году была освобождена от обложения данным налогом и который в I квартале 2013 года получил прибыль от деятельности, не освобожденной от налогообложения, будет представлять только годовую декларацию по результатам 2013 года, на основании которой и будет определять налоговое обязательство за этот год. В течение 2013 года он авансовые взносы уплачивать не будет.

Раиса БОЛИЛА, начальник отдела – заместитель начальника Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента координации нормотворческой и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Гасюк » 23 май 2013, 16:57

Мы, как и планировали, тоже сдали с убытками до 30 апреля, аванс в апреле не платили, позвонили с налоговой по поводу объяснений- почему, да в связи с чем, такая ситуация сложилась, им якобы надо в область отписаться, вроде пока на том и успокоились. Почти месяц спустя, с другого отдела звонили с вопросом, а почему мы не уплатили авансовый платеж, ни сном- ни духом не в курсе о наших убытках :o
Гасюк
 
Сообщений: 65
Зарегистрирован: 22 мар 2012, 10:15
Благодарил (а): 24 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST Тори » 30 май 2013, 14:29

Selena писал(а):
Тори писал(а):
Чтобы не ссориться с налоговой (кто же знал тогда, что они нам податкову вимогу готовят :roll: )

податкова вимога связана как-то с данной декларацией?

Нет, я писала чуть выше, что в программе налоговой автоматом начислились обязательства по уплате авансового взноса за апрель, несмотря на то, что декларация отрицательная. Вот по этому случаю и выписали вимогу.
На сегодняшний день ситуация у нас такая: инспектор, который приносил податкову вимогу, по телефону сказал директору, что они ее отзывают. На руки нам пока ничего не давали.
Гасюк писал(а):Почти месяц спустя, с другого отдела звонили с вопросом, а почему мы не уплатили авансовый платеж, ни сном- ни духом не в курсе о наших убытках

У них редко правая рука знает, что делает левая.
Тори
 
Сообщений: 124
Зарегистрирован: 04 апр 2011, 15:00
Благодарил (а): 151 раз.
Поблагодарили: 36 раз.

UNREAD_POST tan » 31 май 2013, 10:21

появилось первое судебное решение по зачету АВ с дивидендов в счет ежемесячных АВ

Донецький окружний адміністративний суд
П О С Т А Н О В А
15 травня 2013 р., Справа №805/4907/13-а
.....
ПОСТАНОВИВ:
Позов ........... до Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби про визнання дій протиправними, скасування податкової вимоги та зобов'язання вчинити певні дії - задовольнити частково.
Скасувати податкову вимогу Державної податкової інспекції у Ворошиловському районі м. Донецька Донецької області Державної податкової служби форми Ю від 01 квітня 2013 р. № 127.
Зобов'язати Державну податкову інспекцію у Ворошиловському районі міста Донецька Донецької області Державної податкової служби зарахувати Товариству з обмеженої відповідальності «.......» суму авансового внеску з податку на прибуток, сплаченого при виплаті дивідендів у розмірі 7 035 030 (сім мільйонів тридцять п'ять тисяч тридцять) грн., в рахунок авансового платежу по податку на прибуток за 2013 рік, та здійснити відповідне коригування даних у картці особового рахунку Товариства з обмеженої відповідальності.


http://reyestr.court.gov.ua/Review/31467369

За это сообщение автора tan поблагодарили: 2
Vetal', vins
tan
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST Печкин » 31 май 2013, 10:55

Круто. Но незаконно. Но круто.
Спасибо!
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 июн 2013, 00:34

Исправление ошибок по авансовым взносам

РАЗ ОШИБСЯ – ЦЕЛЫЙ ГОД ПЛАТИ: ОБ ОШИБКАХ ПО АВАНСОВЫМ ВЗНОСАМ

В 2013 году основную часть плательщиков налога на прибыль условно можно
разделить на две категории: уплачивающие авансовые взносы и не уплачивающие их.
Суммы таких взносов были рассчитаны (и стали обязательны к уплате) на основании
Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (утверждена приказом
Минфина от 28.09.11 г. № 1213, далее – декларация) за 2012 год. И если
налогоплательщик допустил в такой декларации ошибки, то это привело не только к
занижению/завышению обязательства по налогу на прибыль, но и к тому, что теперь в
течение 2013 года он будет ошибаться каждый месяц, отправляя в бюджет неверно
определенную сумму авансовых взносов (или ошибочно их не уплачивая). Ошибку
можно исправить, но как это сделать, если в декларации не предусмотрены
специальные строки для корректировки авансовых сумм. В консультации рассмотрим
особенности исправления ошибок, допущенных при определении сумм авансовых
взносов.

Нюансы для уплачивающих авансовые взносы

Главной особенностью для плательщиков налога на прибыль, которые в декларации за 2012
год задекларировали ежемесячные авансовые взносы (стр. 34), является то, что такие
налогоплательщики определили и согласовали свои налоговые и денежные обязательства
не только за текущий (отчетный) период, но и за 12 будущих месячных периодов. Ведь в
соответствии с п. 57.1 Налогового кодекса (далее – НК) рассчитанная в строке 34 декларации
сумма авансовых взносов считается согласованным денежным обязательством.
Отметим, что в части обязательности уплаты в установленные НК сроки понятие
«согласованное денежное обязательство» идентично понятию согласованного налогового
обязательства (п. 54.1 НК). Отличие только в том, что авансовые взносы не являются
налогом (сбором) из перечня общегосударственных или местных налогов и сборов,
приведенного в ст. 9 и 10 НК (см. «БАЛАНС», 2013, № 27, с. 13).
Согласно п. 57.1 НК суммы авансовых взносов должны уплачиваться в сроки, установленные
для месячного налогового периода (30 календарных дней после окончания отчетного
налогового месяца). Подробно о сроках уплаты читайте в ответе на вопрос 7 Обобщающей
налоговой консультации, утвержденной приказом ГНС от 21.12.12 г. № 1171 (далее –
Обобщающая консультация № 1171).
Сумма ежемесячных авансовых взносов (стр. 34 декларации) рассчитывается по формуле,
приведенной в декларации:

Строка 34 = Строка 33 «Загальна сума нарахованого до сплати податку на прибуток за звітний (податковий) рік
(рядок 14 + рядок 20)» : 12 мес.

Как видно из формулы, показатель строки 33, в свою очередь, равен сумме строк 14 и 20
декларации. То есть если налогоплательщик допустил ошибку при заполнении строки 14
и/или строки 20 декларации за 2012 год, то это значит, что ошибочно были задекларированы
и суммы авансовых взносов за все 12 месяцев 2013 года.
Далее рассмотрим, каким образом можно исправить ошибку и «изменить» ранее
задекларированные суммы авансов.
Особенности исправления ошибок по налогу на прибыль в 2013 году
Как следует из п. 50.1 НК, налогоплательщик может исправить ошибку одним из двух
способов:
· подать уточняющий расчет (далее – УР) по форме налоговой декларации,
действующей на дату представления такого расчета (т. е. обычную декларацию с пометкой
«Уточняющая»). До подачи УР следует уплатить недоплату и штрафные санкции в размере 3
% от суммы недоплаты;
· отразить уточненные показатели в составе налоговой декларации за какой-либо
следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно
обнаружены. Исправление в текущей декларации означает заполнение приложения ВП
«Расчет налоговых обязательств за период, в котором выявлена ошибка(ки)». В этом случае
штрафные санкции уплачиваются вместе с суммой текущих обязательств по налогу на
прибыль и составляют 5 % от суммы недоплаты.
Кроме того, налогоплательщик должен начислить на сумму занижения налоговых
обязательств пеню.
Поскольку декларация в течение 2013 года не подается (во всяком случае, большинством
плательщиков налога на прибыль), желающие исправить прибыльные ошибки в этом году
могут воспользоваться только первым способом исправления ошибок – подать УР. При этом
в одном УР можно исправить ошибки только за один отчетный период.
Напомним схему исправления ошибок. Налогоплательщик в УР приводит правильные (с
учетом корректировок) показатели декларации за исправляемый период, а затем сравнивает
правильный показатель суммы налога на прибыль (стр. 16 УР) с ошибочным показателем
декларации за исправляемый период (стр. 16). На сумму разницы этих показателей может
возникнуть недоплата (стр. 23 УР) или переплата (стр. 26 УР) налога на прибыль. Поскольку
показатель строки 16 декларации представляет собой сумму налога на прибыль,
начисленного по результатам последнего календарного квартала (отчетного) налогового
периода, его следует определять за каждый отчетный период, в котором была допущена
ошибка.
Аналогичные рассуждения верны и относительно строки 22 декларации (УР).
Таким образом, налогоплательщику, помимо УР за отчетный год, придется подавать УР за
каждый отчетный период года, в котором была обнаружена ошибка.
Обратите внимание: если в течение 2013 отчетного года налогоплательщик не подает
декларации и не согласовывает налоговые обязательства, то все исправляемые в текущем
году ошибки будут связаны с прошлыми отчетными периодами. А значит, в отчетной
декларации за 2013 год исправление таких ошибок учитывать не следует.

Исправляем ошибки по авансам

Отметим, что в УР за год нам придется корректировать как обязательства по налогу на
прибыль, так и обязательства по авансам. Поэтому, разобравшись с корректировкой
обязательств по налогу на прибыль, приступим к нюансам исправления сумм авансовых
взносов.

Если обязательства-2012 оказались завышенными

Если в результате декларирования сумма обязательств за 2012 год оказалась завышенной,
то соответственно и авансы также были ошибочно задекларированы в большей сумме.
Конечно, завышенные суммы авансовых взносов не влекут за собой начисление штрафных
санкций, однако они несут угрозу вымывания оборотных средств предприятия. Поэтому у
налогоплательщика наверняка возникнет желание исправить такую ошибку. Это можно
сделать с помощью УР и правил исправления, приведенных выше.
В данном случае в ходе корректировки показателей должна уменьшиться сумма налоговых
обязательств (стр. 14 и/или 20 УР) и, как следствие, – базовый показатель для исчисления
авансовых взносов (стр. 33 УР), а также сумма самих авансовых взносов (стр. 34 УР).
Только после подачи УР с правильными показателями налогоплательщик может уплачивать
взносы в меньшем размере. При этом рекомендуем обязательно свериться с данными
карточки лицевого счета в налоговой инспекции – отразилась ли там уменьшенная сумма
авансовых взносов.
В противном случае, если согласованная сумма авансовых взносов не будет
откорректирована в учете налоговой инспекции, а налогоплательщик вдруг уплатит взносы в
меньшей сумме, то это будет расцениваться как нарушение правил уплаты налогов и
приведет к начислению штрафных санкций в размере от 10 до 20 % погашенной суммы
налогового долга (п. 126.1 НК).
А если ошибка обнаружена и будет исправлена после того, как часть авансовых взносов уже
была уплачена в бюджет?
Значит, в результате такого исправления возникнет переплата по авансовым взносам. При
этом если для зачета переплаты по налогу на прибыль в счет авансовых взносов от
налогоплательщика потребуется заявление (письмо ГНС от 01.04.13 г. № 4420/6/15-14-15-13),
то считаем, что сумма излишне уплаченных авансовых взносов должна засчитываться в счет
уплаты таких взносов за следующие периоды автоматически.
Отметим, что зачесть в уплату налога на прибыль за 2013 год можно будет все суммы,
уплаченные в качестве ежемесячных авансов, с учетом выявленных переплат.
Подтверждением этому является строка 13.7 приложения ЗП к декларации, где говорится о
сумме уплаченных (а не согласованных в стр. 34 декларации) авансовых взносов в
уменьшение начисленной суммы налога на прибыль.

Если обязательства-2012 оказались заниженными

Рассуждаем таким же образом, как и в случае ошибочного завышения обязательств: если в
результате декларирования сумма налоговых обязательств за 2012 год оказалась
заниженной, то это повлияло и на величину авансов – они также были ошибочно
задекларированы в меньшей сумме.
В этом случае налогоплательщику грозит штраф за занижение налоговых обязательств в
соответствии с п. 123.1 НК, причем как за занижение налоговых обязательств по налогу на
прибыль на отчетные периоды 2012 года, так и за занижение денежных обязательств по
авансовым взносам.
Так, в Обобщающей консультации № 1171 (вопрос 12) сказано, что налогоплательщик
должен уплатить сумму недоплаты авансовых взносов и штраф согласно п. 50.1 НК за
каждый отчетный период, в котором наступил срок уплаты таких взносов. Отметим, что
недоплата по авансам могла возникнуть в том случае, если налогоплательщик успел за
месяцы, в которых уже наступил срок уплаты взносов, уплатить неправильные, заниженные
суммы авансов. Подобную ошибку следует немедленно исправить с помощью УР.
В УР за отчетный 2012 год необходимо задекларировать правильные показатели, что
позволит определить правильное значение строки 14 и/или 20 декларации за этот период и
соответственно строк 33 и 34 декларации.
На основании УР за год в карточку лицевого счета налогоплательщика должны попасть
правильные показатели обязательств по налогу на прибыль и сумм авансовых взносов
(рекомендуем уточнить в ГНИ, произошло ли это на самом деле).
При исправлении ошибки, связанной с занижением обязательств, возникает следующий
нюанс. Корректируя налоговые обязательства по налогу прибыль за отчетные периоды, в
которых были допущены ошибки, налогоплательщик исправит ошибку в полной мере, то есть
кроме недоплаты по налогу на прибыль начислит себе штраф 3 % и пеню, заполнив строки
23, 25, 27 УР.
В случае возникновения недоплаты по авансовым взносам такой возможности у
налогоплательщика не будет. Ведь в декларации отсутствуют строки, поддерживающие
механизм самостоятельного исправления ошибок по авансам, подобные тем строкам,
которые предназначены для исправления обязательств по налогу на прибыль. Хотя
налогоплательщики, выявившие недоплату по авансам, должны соблюсти формальную
процедуру исправления ошибок, предусмотренную п. 50.1 НК. А значит, помимо санкций,
связанных с недоплатой по налогу на прибыль, им нужно уплатить сумму недоплаты за
каждый месяц занижения авансовых взносов, штраф в размере 3 % от суммы занижения и
пеню.
А для того чтобы предприятие могло, как и положено, при исправлении ошибок с помощью
УР в течение 2013 года полностью начислить и уплатить сумму недоплаты и штрафные
санкции до подачи такого УР, в форму уточняющей декларации необходимо ввести
дополнительные строки.
Таким образом, действуя в соответствии с нормами п. 46.4 НК, налогоплательщик,
полагающий, что форма декларации увеличивает или уменьшает сумму его налоговых
обязательств вразрез нормам НК, может дополнить декларацию самостоятельно
разработанными строками. Например, такими, как показано во фрагменте на следующей
странице (цифры взяты условно). Эти строки помогут избежать неразберихи с платежами, а
также будут служить доказательством наличия переплаты по авансовым взносам. Они
заполняются за каждый месяц, в котором обнаружена недоплата/переплата по авансам.

Нюансы для не уплачивающих авансовые взносы

Для налогоплательщиков, которые в течение 2013 года не должны уплачивать авансовые
взносы, никаких особенных «ошибочных» нюансов нет. И все же отметим следующее.
Известно, что основным стимулом для исправления ошибок через УР является, как правило,
ожидаемая на предприятии проверка, особенно при самостоятельном обнаружении
занижения налоговых обязательств. Если рисков скорой проверки нет, то налогоплательщик
может дождаться срока представления текущей декларации (в нашем случае – декларации
за 2013 год) и внести исправления, воспользовавшись приложением ВП. При этом, как
следует из Обобщающей консультации № 1171 (вопрос 10), декларация за 2013 год должна
быть представлена в срок, предусмотренный пп. 49.18.3 НК для годовой декларации, то есть
в течение 60 дней, следующих за последним календарным днем отчетного года.
Обратите внимание: если по какой-то причине, например, поддавшись на просьбы
налоговых инспекторов, налогоплательщик, не уплачивающий авансовые взносы, все же их
уплатит, то он будет иметь дело с обыкновенной переплатой по налогу на прибыль, а не с
авансовыми взносами. Ведь согласования таких сумм в установленном порядке через
декларацию не проводилось. Поэтому при составлении декларации за 2013 год такой
налогоплательщик не сможет отразить свои переплаты в строке 13.7 приложения ЗП с целью
уменьшения начисленной суммы налога на прибыль.
В связи с этим рекомендуем суммы со статусом «по настоятельной просьбе налоговой
инспекции» перечислять на счета для уплаты налога на прибыль, а не на счета, открытые
для перечисления авансовых взносов (см. письмо ГНС от 21.01.13 г. № 1269/7/15-1317).
Тогда такие суммы действительно будут переплатой по налогу на прибыль и согласно п. 87.1
НК будут являться источником для погашения налоговых обязательств по итогам отчетного
года.
Практически всегда нововведения законодателей влекут за собой множество вопросов.
Ведь изменения в нормативных документах, даже имеющие на первый взгляд
незначительный характер, могут обернуться неожиданным образом. Так и в рассмотренном
в консультации случае: всем понятно, что ошибки, связанные с уплатой авансовых взносов,
подлежат исправлению, но практическая реализация механизма такого исправления, к
сожалению, не отлажена. Поэтому налогоплательщикам придется выходить из
создавшейся ситуации, применяя подходящие нормы НК

ОЛЬГА ПАПИНОВА, консультант по вопросам бухгалтерского и налогового учета
Баланс № 31
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5693
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2579 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 июн 2013, 00:47

ЗА I КВАРТАЛ 2013 ГОДА ПОЛУЧЕН УБЫТОК: УВЕДОМЛЯТЬ ЛИ ОРГАНЫ ГНС О НЕУПЛАТЕ АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ?
За I квартал 2013 года предприятие получило убыток. В таком случае оно должно представить Налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятия (далее - декларация) не позднее 13.05.13 г. и начиная со II квартала не будет уплачивать авансовых взносов. Должно ли оно отдельно уведомлять орган ГНС о такой неуплате?


Нет, не должно. Действительно, как предусмотрено п. 57.1 Налогового кодекса (далее - НК), в случае если налогоплательщик, уплачивающий авансовый взнос, по итогам I квартала отчетного (налогового) года не получил прибыль или получил убыток, он имеет право представить декларацию и финансовую отчетность за I квартал. Такой налогоплательщик авансовых взносов во И-1\/ кварталах отчетного (налогового) года не осуществляет, а налоговые обязательства определяет на основании декларации по итогам первого полугодия, трех кварталов и за год, которая представляется в орган ГНС в порядке, предусмотренном НК.
Как видим, основанием для неуплаты авансовых взносов будет служить декларация, а предоставление любой другой информации относительно таких действий нормами НК не предусмотрено.
Таким образом, в случае получения убытка за I квартал 2013 года предприятие не должно отдельно уведомлять орган ГНС о неуплате авансовых взносов - достаточно только представления декларации за этот период.

Алексей ЗАДОРОЖНЫЙ, заместитель начальника управления - начальник отдела Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины

Баланс № 31
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5693
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2579 раз.

UNREAD_POST Niya » 01 июн 2013, 09:30

подскажите, если мы весь первый квартал платили авансовые взносы, в первом квартале показали убытки, перестали платить, но во втором назревает прибыль- как эти авансовые зачтутся нам сразу или прийдется заплатить налог за полугодие? не нахожу ответ как будут засчитываться авансовые взносы...
Niya
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 30 май 2013, 13:28
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 июн 2013, 16:18

Niya писал(а):подскажите, если мы весь первый квартал платили авансовые взносы, в первом квартале показали убытки, перестали платить, но во втором назревает прибыль- как эти авансовые зачтутся нам сразу или прийдется заплатить налог за полугодие? не нахожу ответ как будут засчитываться авансовые взносы...


Добрый день. Думаю, авансы первого квартала должны уменьшать налог, начисленный за полугодие, т.е. отражаться в приложении ЗП.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Selena » 11 июн 2013, 15:42

Добрый день.
Мы сдали за 1 кв. декларацию без прибыли, и соответственно теперь не платим авансовые внески. Сегодня получили запрос из налоговой (я связываю его с нулевой декларацией), вот о чем запрос (если честно не очень пойму суть запроса):
"...У звязку з цим податківцями особлива увага приділяється підприємствам, по яких простежується невідповідність задекларованих доходів, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, у Декрації з податку на прибуток за 1 кв. 2013 року до обсягів постачання з ПДВ за січень-березень 2013 року.
При аналізі показників отриманого доходу з податку на прибуток за 1 кв. 2013 р. та доходу за 1 кв. 2012 р. темп росту отриманого доходу зменшився, при цьому темп росту суми нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 склав 0%. Таким чином існує неадекватність росту отриманого доходу та нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 року, у звязку з чим необхвдно надати пояснення причин, які вплинули на неадекватність нарахованого податку до отриманого доходу..." далее ссылка на пункты НКУ согласно которым дан запрос.
2012 год налог на прибыль у нас составлял 1% от Дохода (стр.01 декларации).
Подскажите, что они имеют в виду?
мы должны обсянить почему всегда был 1%, а теперь его нет. И какая связь между доходом из декларации о прибыли и обсягами постачання ПДВ?
Selena
 
Сообщений: 81
Зарегистрирован: 13 дек 2011, 20:34
Благодарил (а): 69 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 июн 2013, 16:27

Selena писал(а):Добрый день.
Мы сдали за 1 кв. декларацию без прибыли, и соответственно теперь не платим авансовые внески. Сегодня получили запрос из налоговой (я связываю его с нулевой декларацией), вот о чем запрос (если честно не очень пойму суть запроса):
"...У звязку з цим податківцями особлива увага приділяється підприємствам, по яких простежується невідповідність задекларованих доходів, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, у Декрації з податку на прибуток за 1 кв. 2013 року до обсягів постачання з ПДВ за січень-березень 2013 року.
При аналізі показників отриманого доходу з податку на прибуток за 1 кв. 2013 р. та доходу за 1 кв. 2012 р. темп росту отриманого доходу зменшився, при цьому темп росту суми нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 склав 0%. Таким чином існує неадекватність росту отриманого доходу та нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 року, у звязку з чим необхвдно надати пояснення причин, які вплинули на неадекватність нарахованого податку до отриманого доходу..." далее ссылка на пункты НКУ согласно которым дан запрос.
2012 год налог на прибыль у нас составлял 1% от Дохода (стр.01 декларации).
Подскажите, что они имеют в виду?
мы должны обсянить почему всегда был 1%, а теперь его нет. И какая связь между доходом из декларации о прибыли и обсягами постачання ПДВ?


Да, скорее всего. См. тему: Налоговая нагрузка
Связи особой нет, но налоговики обычно смотрят. Причин рассхождений - масса. Например, по договорам комиссии объемы поставок по НДС есть, а доходов по прибыли нет и т.д. См. тему: Взаимосвязь между налоговыми декларациями
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Selena » 17 июн 2013, 17:06

Печкин писал(а):
Selena писал(а):Добрый день.
Мы сдали за 1 кв. декларацию без прибыли, и соответственно теперь не платим авансовые внески. Сегодня получили запрос из налоговой (я связываю его с нулевой декларацией), вот о чем запрос (если честно не очень пойму суть запроса):
"...У звязку з цим податківцями особлива увага приділяється підприємствам, по яких простежується невідповідність задекларованих доходів, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, у Декрації з податку на прибуток за 1 кв. 2013 року до обсягів постачання з ПДВ за січень-березень 2013 року.
При аналізі показників отриманого доходу з податку на прибуток за 1 кв. 2013 р. та доходу за 1 кв. 2012 р. темп росту отриманого доходу зменшився, при цьому темп росту суми нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 склав 0%. Таким чином існує неадекватність росту отриманого доходу та нарахованого податку на прибуток за 1 кв. 2013 року у порівнянні з 1 кв. 2012 року, у звязку з чим необхвдно надати пояснення причин, які вплинули на неадекватність нарахованого податку до отриманого доходу..." далее ссылка на пункты НКУ согласно которым дан запрос.
2012 год налог на прибыль у нас составлял 1% от Дохода (стр.01 декларации).
Подскажите, что они имеют в виду?
мы должны обсянить почему всегда был 1%, а теперь его нет. И какая связь между доходом из декларации о прибыли и обсягами постачання ПДВ?


Да, скорее всего. См. тему: Налоговая нагрузка
Связи особой нет, но налоговики обычно смотрят. Причин рассхождений - масса. Например, по договорам комиссии объемы поставок по НДС есть, а доходов по прибыли нет и т.д. См. тему: Взаимосвязь между налоговыми декларациями


Спасибо за ссылки.
Selena
 
Сообщений: 81
Зарегистрирован: 13 дек 2011, 20:34
Благодарил (а): 69 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 июн 2013, 17:35

налоговик писал(а):Государственная налоговая служба в Сумской области
Письмо от 22.01.2013 г. № 596/7/15-105

6. Предприятиям, по которых введен мораторий на удовлетворение требований кредиторов и которые подавали декларацию за 9 месяцев 2012 года с начислениями налога на прибыль, начисления авансовых взносов по новым кодам производятся в общем порядке. В случае проведения ликвидационной процедуры авансовые взносы должны быть уплачены до даты снятия плательщика с налогового учета.
Заместитель председателя Н. МИРОШНИКОВА


В продолжение темы об авансовых взносах и ликвидации:

Письмо Министерства доходов и сборов Украины от 22.04.13 г. № 1291/6/99-99-19-03-0215
ОТНОСИТЕЛЬНО УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ВЗНОСОВ В СЛУЧАЕ ЛИКВИДАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Министерство доходов и сборов Украины рассмотрело письмо <...> относительно уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль в случае прекращения финансово-хозяйственной деятельности с 01.04.12 г. и сообщает, что по вопросам, возникающим у плательщиков при применении положений Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) относительно ежемесячной уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль, предоставлена Обобщающая налоговая консультация, утвержденная приказом ГНС Украины от 21.12.12 г. № 1171.
Независимо от количества месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность, применяется общий алгоритм расчета: для уплаты в январе - феврале 2013 года -начисленный налог делится на 9, в марте 2013 года - феврале 2014 года - делится на 12.
В строке 14 декларации отражается начисленная сумма налога на прибыль, а сумма авансового взноса при выплате дивидендов, которая должна быть уплачена в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 20 декларации.
Согласно пункту 57.1 статьи 57 Кодекса (с дополнениями, внесенными Законом [от 05.07.12 г.] № 5083) плательщики налога на прибыль (кроме вновь созданных, производителей сельскохозяйственной продукции, неприбыльных учреждений (организаций) и налогоплательщиков, у которых доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения, за последний годовой отчетный налоговый период не превышают 10 миллионов гривен) ежемесячно платят авансовый взнос по налогу на прибыль в порядке и в сроки, установленные для месячного налогового периода, в размере не менее 1/12 начисленной к уплате суммы налога за предыдущий отчетный (налоговый) год без представления налоговой декларации.
Предприятие, которое подпадает под действие пункта 57.1 статьи 57 Кодекса и начало процедуру ликвидации, прекращает платить авансовые взносы в отчетном месяце, в котором подается ликвидационный баланс. Начисленные таким плательщиком авансовые взносы учитываются в уменьшение задекларированных обязательств в ликвидационной декларации по налогу на прибыль, которая подается плательщиком на соответствующую дату отчетного года.
Таким образом, если доходы плательщика налога на прибыль за последний годовой отчетный налоговый период превышают 10 миллионов гривен, по итогам прошлого года плательщик получил прибыль и начислил налоговые обязательства, то независимо от того, приостановил он деятельность или нет, плательщик должен ежемесячно платить авансовый взнос в размере не менее 1/12 начисленной к уплате суммы налога за предыдущий отчетный (налоговый) год без представления налоговой декларации.
Заместитель Министра А. ИГНАТОВ
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 июл 2013, 22:37

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 10.06.2013 р. N 4620/6/99-99-22-02-04-15
Щодо строку повернення надміру сплачених коштів


Міністерство доходів і зборів України розглянуло листи ТОВ "..." щодо застосування норм пункту 43.5 статті Податкового кодексу України та у межах компетенції повідомляє.
Згідно з вимогами статті 43 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) обов'язковою умовою для здійснення повернення сум грошового зобов'язання є подання платником податків заяви про таке повернення протягом 1095 днів від дня виникнення помилково та/або надміру сплаченої суми.
Контролюючий орган не пізніше ніж за п'ять робочих днів до закінчення двадцятиденного строку з дня подання платником податків заяви готує висновок про повернення відповідних сум коштів з відповідного бюджету та подає його для виконання відповідному органові, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів (пункт 43.5 статті 43 Кодексу).
Оскільки норми Кодексу не містять посилання на визначення "двадцятиденні робочі дні", а згідно з частиною 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України, в пункті 43.5 статті 43 Кодексу йдеться про календарний відлік часу.


Заступник Міністра
А. П. Ігнатов
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, Ya