Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Трансфертное ценообразование и обычные цены (с 01.09.13 г.)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST bullet » 05 дек 2013, 16:03

Darling писал(а):
lllat писал(а):
"Запитання 2: Чи враховують­ся при визначенні­ вартісного­ критерію – 50,0 млн.грн. контрольов­аної операції для цілей застосуван­ня п.п.39.2.1.4 п.п.39.2.1 п.39.2 ст.39 Кодексу суми кредиту, депозиту, позики, процентів за таким кредитом, депозитом,­ позикою, суми поворотної­ фінансової­ допомоги, вартість товару за договорами­ комісії, поруки, агентським­и та іншими аналогічни­ми договорами­, суми комісійної­ (агентсько­ї) винагороди­, вартість інвестицій­?

Відповідь:­ Так, враховують­ся."

Если ошибаюсь, поправьте

Миндох ошибся.


Лига считает что Миндох прав

Комментируя ОНК № 699, мы выясним все нюансы определения 50-миллионного критерия контролируемых операций и особого статуса контраггентов, а также остановимся на особенностях подачи Отчета о контролируемых операциях и применения 5-процентного штрафа.
...........

Инвестиции в уставный капитал, долговые и посреднические операции

Учитывать ли взносы в уставный капитал, возвратную финансовую помощь и прочие нетоварные операции для определения стоимостного критерия контролируемых операций (50 млн. грн.)?

На первый взгляд, ответ очевиден – в пп. 39.2.1.4 НКУ сказано: «общая сумма операций». Но ведь контролируемыми в отношениях со связанными лицами являются лишь операции по приобретению и продаже товаров (работ, услуг). Поэтому вопрос возник не на пустом месте.

Как видно из ОНК № 699 (вопрос 2), Миндоходов придерживается буквального прочтения: «общая сумма операций» – значит действительно общая, а не только по операциям приобретения/продажи товаров (работ, услуг). В частности, при определении 50-миллионного критерия учитываются:

• долговые операции – кредиты, депозиты, займы и проценты по ним, суммы возвратной финансовой помощи;
• посреднические операции – стоимость товаров по договорам комиссии, поручения, агентским и другим аналогичным договорам, суммы комиссионного (агентского) вознаграждения;
• стоимость инвестиций (взносы в УК, покупка акций и т. п.).

автор: Юрий Цыганок, руководитель
бухгалтерского направления
компании «ЛІГА:ЗАКОН»


Или не считает. Не понял.

Но в целом лига хвалит разъяснение.

В целом ОНК № 699 производит благоприятное впечатление. Это не удивительно, ведь ее проект предварительно выносился на обсуждение Общественной коллегии при Миндоходов, куда входят представители крупного бизнеса, промышленники и предприниматели. Да и в целом белых пятен в сфере госрегулирования ТЦО действительно становится меньше, что не может не радовать.
bullet
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 04 апр 2013, 14:13
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST Darling » 05 дек 2013, 18:10

bullet писал(а):Или не считает. Не понял.


Мнение Миндоха справедливо для операций, указанных в п. 39.2.1.2 и не справедливо для указанных в п. 39.2.1.1 НКУ.
В ОНК № 699 Миндох гребет все под одну гребенку, ссылаясь на п. 39.2.1.4 НКУ.
Отсюда следует ложный вывод, что, например, кредиты, депозиты и т.п. учитываются при операциях с резидентами по купле-продаже товаров.
Применение логики Миндоха приведет к абсурду, когда контролируемой операцией станет продажа канцтоваров на 100 грн тому банку, в котором мы имеем 50 млн депозита.
Darling
 
Сообщений: 78
Зарегистрирован: 12 ноя 2013, 01:23
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

UNREAD_POST Darling » 05 дек 2013, 18:11

Да и в целом белых пятен в сфере госрегулирования ТЦО действительно становится меньше, что не может не радовать.

Особенно в части, касающейся штрафов. За любое нарушение - 5%. "А на эти 5% я живу".
Подробнее: Трансфертное ценообразование и обычные цены (с 01.09.13 г.)
Darling
 
Сообщений: 78
Зарегистрирован: 12 ноя 2013, 01:23
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 дек 2013, 15:23

bullet писал(а):
Но в целом лига хвалит разъяснение.

В целом ОНК № 699 производит благоприятное впечатление. Это не удивительно, ведь ее проект предварительно выносился на обсуждение Общественной коллегии при Миндоходов, куда входят представители крупного бизнеса, промышленники и предприниматели. Да и в целом белых пятен в сфере госрегулирования ТЦО действительно становится меньше, что не может не радовать.



Благоприятное. С учетом того, что ответы 2, 6, 7, 9 фискальные, 5 спорный, а остальные нейтральные для плательщика.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 дек 2013, 15:32

Обычная цена = рыночная ???

Предприятие намерено продать служебный легковой автомобиль. Нужно ли при продаже автомобиля обязательно проводить экспертную оценку? Если нет, то можно ли продать автомобиль по остаточной балансовой стоимости?

Действующее законодательство не содержит требований относительно обязательного проведения экспертной оценки при продаже основных средств, в частности автомобиля, принадлежащего субъекту хозяйствования.
Порядок определения доходов и расходов при продаже или другом отчуждении основных средств установлен п. 146.13 ст. 146 Налогового кодекса.
В частности, согласно этой норме если отдельный объект основного средства продается по цене выше его балансовой стоимости, то сумма превышения доходов, полученных от такой продажи или другого отчуждения, над их балансовой стоимостью включается в доходы плательщика налога, а сумма превышения балансовой стоимости над доходами от такой продажи или другого отчуждения включается в расходы плательщика налога.
Вместе с тем в соответствии с п. 146.14 ст. 146 этого Кодекса доход от продажи или другого отчуждения объекта основных средств и нематериальных активов определяется согласно договору о продаже или другом отчуждении объекта основных средств и нематериальных активов, но не ниже обычной цены такого объекта (актива). Определение обычной цены для целей налогового учета приведено в пп. 14.1.71 п. 14.1 ст. 14 Кодекса.
Так, согласно указанной норме обычной ценой следует считать цену товаров (работ, услуг), определенную сторонами договора, если иное не установлено Налоговым кодексом. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню рыночных цен.
Таким образом, при продаже автомобиля проведение экспертной оценки не является обязательной процедурой. При продаже такого объекта основных средств по цене, равной его остаточной балансовой стоимости, следует обратить внимание на то, что такая операция может отражаться в налоговом учете при условии, что такая цена соответствует уровню рыночных цен на такой объект.

Вестник Министерства доходов и сборов № 44.


Не знаю насколько это соответствует определению.

14.1.71. звичайна ціна - ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору, якщо інше не встановлено цим Кодексом. Якщо не доведено зворотне, вважається, що така звичайна ціна відповідає рівню ринкових цін.


Осталось понять как определять рыночную без оценки и без ст. 39.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 10 дек 2013, 16:41

Кажется выкручивают определение как выкручивали когда-то специалисты с ЛИГИ (когда-то кидал сюда ссылку на Лига:форум) :)
Типа есть обратная зависимость во втором предложении 14.1.71.
Неправда, конечно...)
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 дек 2013, 18:36

Marlboro писал(а):Кажется выкручивают определение как выкручивали когда-то специалисты с ЛИГИ (когда-то кидал сюда ссылку на Лига:форум) :)
Типа есть обратная зависимость во втором предложении 14.1.71.
Неправда, конечно...)


Да. Типа того.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 25 дек 2013, 23:05

Уряд визначив cписок "податкових гаваней" для контролю

Кабінет міністрів затвердив перелік держав, у яких ставки податку на прибуток на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні.
Про це йдеться в розпорядженні уряду, яке виносилося на розгляд в середу.
"До переліку держав, у яких ставки податку на прибуток на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі ніж в Україні, включено держави, ставки корпоративного податку у яких нижчі, ніж 14% (діючу в Україні ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 19% зменшено на 5 відсоткових пунктів)", - йдеться в розпорядженні.
Також зазначається, що зовнішньоекономічні операції з резидентами таких держав вважатимуться контрольованими.
Повний перелік держав та існуючі в них ставки податку на прибуток наведено у додатку до пояснювальної записки.

Источник: http://www.epravda.com.ua/news/2013/12/25/411903/


Упомянутый Перелік (левый :!: ) под спойлером.

Скрытый текст: показать
Изображение
Изображение
Изображение
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарили: 2
Galla, Печкин
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 дек 2013, 10:43

Спасибо. Почему левый?
Насколько я понимаю, перечень будет действовать в 2013 г. В 2014 нужно его переписывать.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 26 дек 2013, 11:04

Левый потому, что не официальный. Это какая-то инсайдерская информация (информация, добытая методами агентурной разведки :) ).
Ну и, кроме того, это проект документа. Не исключено, что окончательный вид может быть другим.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарили: 2
Vetal', Печкин
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST vikakool » 26 дек 2013, 14:59

Забавно, что на одном сайте в список входит Мальта, а на другом - нет.
vikakool
 
Сообщений: 4048
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 875 раз.
Поблагодарили: 611 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 31 дек 2013, 17:53

Это уже не левый! Это официальный! :) NY:)
КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
від 25 грудня 2013 р. № 1042-р
Київ

Про затвердження переліку держав (територій), у яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок)
на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні

Відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України затвердити перелік держав (територій), у яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні, згідно з додатком.

Прем’єр-міністр України
М. АЗАРОВ


Скрытый текст: показать
Додаток
до розпорядження Кабінету Міністрів України
від 25 грудня 2013 р. № 1042-р


ПЕРЕЛІК
держав (територій), у яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше відсоткових пунктів нижчі, ніж в Україні

Республіка Албанія
Ангілья
Князівство Андорра
Антигуа і Барбуда
Аруба
Співдружність Багамських Островів
Барбадос
Королівство Бахрейн
Беліз
Бермудські Острови
Республіка Болгарія
Боснія і Герцеговина
Британські Віргінські Острови
Бруней-Даруссалам
Віргінські острови Сполучених Штатів Америки
Республіка Вануату
Гваделупа
Гернсі
Гібралтар
Гренада
Грузія
Джерсі
Ірландія
Автономне співтовариство Канарські острови Королівства Іспанія
Республіка Кабо-Верде
Кайманові Острови
Держава Катар
Киргизька Республіка
Республіка Кіпр
Автономний край Косово і Метохія Республіки Сербія
Кюрасао
Королівство Лесото
Республіка Ліберія
Ліванська Республіка
Князівство Ліхтенштейн
Велике Герцогство Люксембург
Особливий адміністративний район Китаю Макао
Колишня Югославська Республіка Македонія
Федеративна територія Лабуан Малайзії
Мальдівська Республіка
Республіка Мальта
Королівство Марокко
Мартініка
Республіка Маршаллові Острови
Федеративні Штати Мікронезії
Республіка Молдова
Монтсеррат
Республіка Науру
Об’єднані Арабські Емірати
Султанат Оман
Острів Мен
Острови Кука
Острови Теркс і Кайкос
Республіка Палау
Республіка Панама
Республіка Парагвай
Співдружність Північних Маріанських Островів
Автономний регіон Мадейра Португальської Республіки
Республіка Сан-Маріно
Демократична Республіка Сан-Томе і Прінсіпі
Республіка Сейшельські Острови
Сент-Вінсент і Гренадіни
Сент-Кітс і Невіс
Сент-Люсія
Республіка Сінгапур
Сінт-Мартен (Нідерландська частина)
Республіка Судан
Демократична Республіка Тімор-Лешті
Республіка Узбекистан
Французька Гвіана
Чорногорія
Швейцарська Конфедерація
Ямайка
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 янв 2014, 12:14

живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Горящий
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 09 янв 2014, 11:21

Миндоходов предлагает вернуть обычные цены в неконтролируемые операции

Миндоходов предоставило доработанный вариант законопроекта по усовершенствованию обычных цен. С первым проектом общего мало.
Главная доработка предусматривает возврат института обычных цен в неконтролируемые операции.
Предполагается, что доходы и расходы по налогу на прибыль, налоговый кредит и налоговые обязательства по НДС в неконтролируемых операциях должны определяться с учетом справедливых рыночных цен, рассчитываемых, кстати, с применением отдельных правил трансфертного ценообразования.
В НДС справедливая рыночная стоимость должна применяться ко всем операциям, а в налоге на прибыль - к операциям со связанными лицами, льготниками и неплательщиками налога на прибыль (кроме операций с физлицами-непредпринимателями).
Напомним, что согласно Закону № 408 с 01.09.2013 г. хозоперации разделены на контролируемые и неконтролируемые. В налоговом учете первых действуют обычные цены, регулируемые правилами трансфертного ценообразования, а почти на все вторые обычные цены не распространяются.

Всеукраинская сеть ЛІГА:ЗАКОН

Пограли в либералов и хватит.
Пора нагибаться еще ниже.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Печкин
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vikakool » 15 янв 2014, 11:16

Появился бланк утвержденного отчета о контролируемых операциях - официально пока не опубликован:

http://www.visnuk.com.ua/files/pubs/dodotok_669.pdf

Миндоходов приказом от 11.11.2013 г. № 669 утвердило форму Отчета о контролируемых операциях и Порядок его составления.

Данный Отчет должны подавать плательщики налогов (кроме НБУ), которые в течение отчетного периода осуществляли контролируемые операции. Отчет подается до 1 мая года, следующего за отчетным, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона об электронном документообороте и электронной цифровой подписи.

Таким образом, впервые Отчет о контролируемых операциях будет подаваться в 2014 году по результатам 2013 года, точнее по результатам 4-х месяцев 2013 года.

Отчет состоит из заглавной и основной частей, приложения и информации к приложению.

В заглавной части приводятся данные о плательщике налогов, который подает Отчет. В основной части приводятся общие сведения об операциях с различными контрагентами, осуществленных в течение отчетного года. В приложении (приложениях) приводятся данные о лицах, которые являются сторонами контролируемой операции, и детализированные сведения о контролируемых операциях.

Важно! Количество приложений в Отчете соответствует количеству контрагентов — сторон контролируемых операций, общая сумма осуществленных операций плательщика налогов с каждым из которых соответствует стоимостному критерию контролируемых операций согласно п.п. 39.2.1.4 Налогового кодекса Украины (равна или превышает 50 млн грн (без НДС) за соответствующий календарный год).

Приказ № 669 вступит в силу со дня его официального опубликования. На день подготовки заметки документ официально не опубликован.
vikakool
 
Сообщений: 4048
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 875 раз.
Поблагодарили: 611 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron