Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Аренда авто у физлица - будут ли расходы?

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Алена » 11 янв 2011, 23:03

Можно ли относить в расходы затраты на аренду легкового авто у физлица и каком размере?
Можем ли заключить договор аренды авто с учредителем? Может, есть какие-то другие варианты - не аренда?
И как лучше оформить отношения, если директор ездит на своем авто, но хочет, чтобы предприятие оплачивало бензин?
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST larisa » 12 янв 2011, 09:27

Алена писал(а):Можно ли относить в расходы затраты на аренду легкового авто у физлица и каком размере?


Можно. В полном.

138.10. До складу інших витрат включаються:
138.10.2. адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством:
в) витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання (оперативна оренда (у тому числі оренда легкових автомобілів), придбання пально-мастильних матеріалів, стоянка, паркування легкових автомобілів, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона);


Алена писал(а):Можем ли заключить договор аренды авто с учредителем? Может, есть какие-то другие варианты - не аренда?


Можете.
Других вариантов не знаю

Алена писал(а):как лучше оформить отношения, если директор ездит на своем авто, но хочет, чтобы предприятие оплачивало бензин?


Та же аренда. Пускай ездит.
Аватар пользователя
larisa
 
Сообщений: 172
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 20:54
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 37 раз.

UNREAD_POST налог » 12 янв 2011, 22:59

Алена писал(а):И как лучше оформить отношения, если директор ездит на своем авто, но хочет, чтобы предприятие оплачивало бензин?


Как вариант вместо договора аренды можно оформить компенсацию за использование инструмента работника по КЗОТ (кажется ст.125). Вроде бы налоговики были не против, что авто подпадает под "инструмент"
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Алена » 12 янв 2011, 23:26

налог писал(а):Как вариант вместо договора аренды можно оформить компенсацию за использование инструмента работника по КЗОТ (кажется ст.125). Вроде бы налоговики были не против, что авто подпадает под "инструмент"


А какое будет налогообложение? И как оформить?

+ мне непонятно, как оформлять, если утром он приежает на своем автомобиле, вечером уежает и ездит по своим личным делам, на выходных - тоже
Сможем ли мы отнести расходы на автомобиль, оформленный так как Вы предлагаете, если директор на нем поедет в командировку?
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налог » 13 янв 2011, 10:43

Стаття 125. Компенсація за зношування інструментів, належних працівникам
Працівники, які використовують свої інструменти для потреб підприємства, установи, організації, мають право на одержання компенсації за їх зношування (амортизацію).
Розмір і порядок виплати цієї компенсації, якщо вони не встановлені в централізованому порядку, визначаються власником або уповноваженим ним органом за погодженням з працівником.


1. В коллективном или трудовом договоре устанавливаете возможность использования инструмента (автомобиля) работника с компенсацией в рамках амортизации
2. Сумма компенсации работнику определяется исходя из стоимости автомобиля и его состояния, может быть проведена оценка
3. Для амортизации раньше традиционно использовался налоговый метод, в 1 кв думаю его тоже можно использовать, а дальше - как установлено в рразделе III НК.
4. Издается приказ (уже под использование конкретного автомобиля), в котором указывается что за автомобиль, порядок его использования, порядок выплаты, сумму и т.д.
5. Предприятие использует автомобиль, а работник получает выплату этой компенсации с удержанием НДФЛ
6. ГСМ на ВР только в рамках 50%, сама сумма компенсации - полностью, т.к. формально это не аренда.
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Алена » 13 янв 2011, 10:47

налог писал(а):ГСМ на ВР только в рамках 50%


На основании какой нормы? Почему только 50 процентов?

налог писал(а):сама сумма компенсации - полностью, т.к. формально это не аренда.


Эту фразу не поняла. А при аренде только 50 процентов? По НК?
Или 50 процентов, именно потому что это не аренда? Опять же - почему?
Извините, что столько вопросов, но помогите, пожалуйста, разобраться.
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налог » 13 янв 2011, 11:02

в 1 кв. работают нормы Закона о налоге на прибыль. Автомобиль Вашего директора легковой. Согласно Закону о налоге на прибыль

"Не включаються до складу валових витрат витрати платника податку (крім витрат на оплату праці) на утримання і експлуатацію приміщень житлового фонду (крім житлового фонду, визначеного у підпункті 5.4.9 цієї статті), побутових літальних апаратів, моторних човнів, катерів і яхт, призначених для відпочинку, що використовуються з іншими цілями, ніж зазначені у цьому підпункті, або іншими платниками податку, ніж зазначені у цьому підпункті; витрати, пов'язані з стоянкою та паркуванням легкових автомобілів, а також 50 відсотків витрат на придбання пально-мастильних матеріалів для легкових автомобілів та оперативну оренду легкових автомобілів. При цьому платник податку звільняється від обов'язків доведення зв'язку таких витрат з його господарською діяльністю". 

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Алена
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Алена » 13 янв 2011, 11:15

Спасибо!

остался только вопрос
Алена писал(а):как оформлять, если утром он приежает на своем автомобиле, вечером уежает и ездит по своим личным делам, на выходных - тоже
Сможем ли мы отнести расходы на автомобиль, оформленный так как Вы предлагаете, если директор на нем поедет в командировку?
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налог » 13 янв 2011, 12:02

Компенсация уплачивается за использование авто в деятельности предприятия. Поэтому только за это и выплачивайте. За то, что по выходным он ездил на шашлыки с друзьями, думаю никакой компенсации не полагается. Хотя здесь многое зависит от документального подтверждения.
Насчет командировки. Думаю ехать можно - самая что ни на есть деятельность предприятия.

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Алена
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST GalynaS » 31 янв 2011, 17:05

Якщо компенсація, то не обов"язково заключати договір оренди і нотаріально завіряти? А 15% ПДФО заплатити все одно, так?
GalynaS
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 31 янв 2011, 15:40
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 31 янв 2011, 17:27

GalynaS писал(а):Якщо компенсація, то не обов"язково заключати договір оренди і нотаріально завіряти? А 15% ПДФО заплатити все одно, так?


Якщо компенсація, то не те щоб необов'язково, а взагалі не потрібно укладати договір оренди, інакше - це у вас і буде орендою, а не компенсацією як за використання власного автомобіля в трудовій діяльності. Працівник може написати заяву про те, що має бажання використовувати у своїй трудовій діяльності власний автомобіль, керівник видає наказ про виплату компенсації за таке використання.
ПДФО слід заплатити.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST GalynaS » 31 янв 2011, 17:35

Ol_ua писал(а):
GalynaS писал(а):Якщо компенсація, то не обов"язково заключати договір оренди і нотаріально завіряти? А 15% ПДФО заплатити все одно, так?


Якщо компенсація, то не те щоб необов'язково, а взагалі не потрібно укладати договір оренди, інакше - це у вас і буде орендою, а не компенсацією як за використання власного автомобіля в трудовій діяльності. Працівник може написати заяву про те, що має бажання використовувати у своїй трудовій діяльності власний автомобіль, керівник видає наказ про виплату компенсації за таке використання.
ПДФО слід заплатити.



А де я можу знайти підтвердження цьому, щоб в разі перевірки я тикнула перевіряючим?
Я не завіряла договори оренди нотаріально, і зараз мучуся, а після вашої відповіді, я би переробила за кожен рік накази на виплату компенсації, ПДФО по цих людях сплатила і в 1ДФ включила, паливо 50% віднесла на витрати, а ПДВ 100% включила в под. кредит, все правильно буде?
GalynaS
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 31 янв 2011, 15:40
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 31 янв 2011, 18:08

Був такий лист (взагалі то знайти роз'яснення з цього питання складно, бо воно серед держорганів популярним не є :()

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ У М. КИЄВІ

ЛИСТ

від 09.11.2006 р. N 911/10/31-106

Щодо включення до складу валових витрат платника податку витрат на відшкодування вартості послуг

Державна податкова адміністрація у м. Києві на виконання доручення ДПА України від 17.10.2006 року N 19260/7/15-0317 розглянула лист бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит" від 09.10.2006 р. N ДК 02-252 щодо включення до складу валових витрат платника податку витрат на відшкодування вартості послуг і повідомляє.

Підпунктом 5.6 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28 грудня 1994 року N 334/94-ВР (у редакції Закону України від 22 травня 1997 року N 283/97-ВР, далі - Закон N 334) визначені особливості складу витрат на оплату праці. Зокрема згідно з пп. 5.6.1 зазначеного пункту визначено, що з урахуванням норм пункту 5.3 цієї статті до складу валових витрат платника податку відносяться витрати на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з таким платником податку (далі - працівники), які включають витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших видів заохочень і виплат, виходячи з тарифних ставок, у вигляді премій, заохочень, відшкодувань вартості товарів (робіт, послуг), витрати на виплату авторських винагород та виплат за виконання робіт (послуг), згідно з договорами цивільно-правового характеру, будь-які інші виплати в грошовій або натуральній формі, встановлені за домовленістю сторін (крім сум матеріальної допомоги, які звільняються від оподаткування згідно з нормами закону, що регулює питання оподаткування доходів фізичних осіб (законодавства, що встановлює правила оподаткування прибутковим податком з громадян).

Поряд з цим відповідно до пп. 5.3.1 п. 5.3 ст. 5 Закону N 334 не включаються до складу валових витрат витрати на потреби, не пов'язані з веденням господарської діяльності, у тому числі на фінансування особистих потреб фізичних осіб, за винятком виплат, передбачених пунктами 5.6 і 5.7 цієї статті, та в інших випадках, передбачених нормами цього Закону.

Таким чином, до складу валових витрат платника податку можуть бути віднесені витрати на відшкодування вартості послуг фізичної особи лише в тому випадку, якщо ці витрати пов'язані з веденням господарської діяльності платника податку та підтверджені відповідними документами первинного бухгалтерського обліку, а не з фінансуванням особистих потреб фізичних осіб - працівників підприємства.

Слід зазначити, що згідно з пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону N 334 не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

З метою удосконалення організації первинного обліку роботи автомобільного транспорту Державним комітетом статистики України затверджено наказ від 17 лютого 1998 року N 74 "Про затвердження типової форми первинного обліку роботи службового легкового автомобіля та Інструкції про порядок її застосування" (далі - наказ N 74), який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 5 березня 1998 року за N 149/2589.

Згідно з п. 2 наказу N 74 застосування дорожнього листа типової форми N 3 та виконання положень Інструкції вважається обов'язковим для застосування всіма суб'єктами підприємницької діяльності, установами й організаціями незалежно від відомчого підпорядкування та форми власності, які експлуатують службові легкові автомобілі або для яких за їх замовленням здійснюється транспортне обслуговування службовими легковими автомобілями.

Отже, витрати на відшкодування вартості послуг працівника за використання таким працівником у службових цілях власного легкового автомобіля повинні бути підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, якими є заява від працівника, договір між працівником і підприємством, відповідні накази керівника підприємства стосовно відшкодування витрат працівникові, дорожні листи, чеки на придбання паливно-мастильних матеріалів тощо.

Поряд з цим відповідно до п. 1.23 ст. 1 Закону N 334 безоплатно надані товари (роботи, послуги) - це:

товари, що надаються платником податку згідно з договорами дарування, іншими договорами, які не передбачають грошової або іншої компенсації вартості таких матеріальних цінностей і нематеріальних активів чи їх повернення, або без укладення таких угод;

роботи та послуги, які надаються платником податку без вимоги про компенсацію їх вартості;

безоплатно надані послуги - це роботи та послуги, які надаються платником податку без вимоги про компенсацію їх вартості.

Тобто у разі використання власного автомобіля працівника у службових цілях без компенсації вартість такої послуги підприємство включає до складу валового доходу відповідно до пп. 4.1 ст. 4 та 1.31 ст. 1 Закону N 334.

Що стосується розмірів компенсації за використання легкових автомобілів, слід зазначити, що відповідно до наказу Міністерства фінансів та Міністерства економіки від 15 червня 1995 року N 104/94 "Про внесення змін до наказу від 12 листопада 1993 року N 88" норми наказу "Про затвердження норм коштів на представницькі цілі, рекламу та виплату компенсації за використання особистих легкових автомобілів для службових поїздок та порядок їх витрачання" у частині, що регулює витрати госпрозрахункових підприємств та організацій, встановлених вищезазначеним наказом від 12 листопада 1993 року N 88, втратили силу.

Разом з тим з метою визначення обсягів компенсації витрат на паливно-мастильні матеріали слід керуватися наказом Мінтрансу України від 10 лютого 1998 року N 43 (далі - наказ N 43), яким затверджено Норми витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті. Згідно з наказом N 43 норми витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті призначені для планування потреби підприємств, організацій та установ (далі - підприємств) в паливно-мастильних матеріалах і контролю за їх витратами, ведення звітності, запровадження режиму економії і раціонального використання нафтопродуктів, а також можуть застосовуватися для розроблення питомих норм витрат палива.

Цей нормативний документ містить широкий перелік базових лінійних норм витрат палива для вітчизняних та імпортних автомобілів: вантажних бортових автомобілів, тягачів, самоскидів, автобусів, легкових і спеціальних автомобілів. У нормах передбачено систему коефіцієнтів коригування норм витрат палива, зокрема надбавки за роботу взимку встановлюються залежно від фактичної температури повітря.

Крім того, при визначенні суми компенсаційних витрат за основу слід брати норми амортизаційних відрахувань, що приводить до необхідності документального підтвердження вартості легкового автомобіля. Таким документом може бути акт експертної оцінки. Тому в цьому випадку потрібно провести експертну оцінку автомобіля.

Отже, лише за умови виконання всіх вищезазначених вимог платник податку може включити до складу валових витрат витрати на відшкодування вартості послуг фізичної особи, пов'язані з веденням господарської діяльності платника податку.


Але "тикнути перевіряючим" його навряд чи вдасться. Тикнути можна тільки консультацією, яку надали саме Вашому підприємству. На інше, за великим рахунком, вони можуть не зважати.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 31 янв 2011, 18:14

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ УКРАИНЫ ПО ВОПРОСАМ РЕГУЛЯТОРНОЙ ПОЛИТИКИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

ПИСЬМО

от 31.05.2007 г. N 3903
Скрытый текст: показать
....
С целью усовершенствования организации первичного учета работы автомобильного транспорта Государственным комитетом статистики Украины утвержден приказ от 17.02.98 N 74 "Об утверждении типовой формы первичного учета работы служебного легкового автомобиля и Инструкции о порядке ее применения" (далее - приказ N 74). Согласно пункту 2 приказа N 74 применение путевого листа типовой формы N 3 и исполнение положений Инструкции считаются обязательными для применения всеми субъектами предпринимательской деятельности, учреждениями и организациями независимо от ведомственного подчинения и формы собственности, которые эксплуатируют служебные легковые автомобили или для которых по их заказу осуществляется транспортное обслуживание служебными легковыми автомобилями.

Следовательно, расходы на возмещение стоимости услуг работника по использованию таким работником в служебных целях собственного легкового автомобиля должны быть подтверждены соответствующими расчетными, платежными и другими документами, которыми являются заявление от работника, договор между работником и предприятием, соответствующие приказы руководителя предприятия относительно возмещения расходов работника, путевые листы, чеки на приобретение горюче-смазочных материалов и т. п.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 1.23 статьи 1 Закона N 334 бесплатно предоставленные товары (работы, услуги) - это:

- товары, предоставляемые плательщиком налога согласно договорам дарения, другим договорам, не предусматривающим денежной или другой компенсации стоимости таких материальных ценностей и нематериальных активов или их возврата, либо без заключения таких соглашений;

- работы и услуги, предоставляемые плательщиком налога без требования о компенсации их стоимости;

- бесплатно предоставленные услуги - это работы и услуги, предоставляемые плательщиком налога без требования о компенсации их стоимости.

То есть в случае использования собственного автомобиля работника в служебных целях без компенсации стоимость такой услуги предприятие включает в состав валового дохода в соответствии с пунктом 4.1 статьи 4 и пунктом 1.31 статьи 1 Закона N 334.

В отношении размеров компенсации за использование легковых автомобилей следует отметить, что в соответствии с приказом Министерства финансов и Министерства экономики от 15.06.95 N 104/94 "О внесении изменений в приказ от 12.11.93 N 88" нормы приказа "Об утверждении норм денежных средств на представительские цели, рекламу и выплату компенсации за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок и порядка их расходования", положения, регулирующие расходы хозрасчетных предприятий и организаций, утратили силу.

Вместе с тем с целью определения объемов компенсации расходов на горюче-смазочные материалы следует руководствоваться приказом Минтранса Украины от 10.02.98 N 43 (далее - приказ N 43), которым утверждены Нормы расходов горючего и смазочных материалов на автомобильном транспорте, согласно которому нормы расходов горючего и смазочных материалов на автомобильном транспорте предназначены для планирования потребности предприятий, организаций и учреждений в отношении горюче-смазочных материалов и контроля за их расходами, ведения отчетности, введения режима экономии и рационального использования нефтепродуктов, а также могут применяться для разработки удельных норм расходов горючего.

Указанный нормативный документ содержит широкий перечень базовых линейных норм расходов горючего для отечественных и импортных автомобилей: грузовых бортовых автомобилей, тягачей, самосвалов, автобусов, легковых и специальных автомобилей. В нормах предусмотрена система коэффициентов корректировки норм расходов горючего, в частности надбавки за работу зимой устанавливаются в зависимости от фактической температуры воздуха.

Кроме того, при определении суммы компенсационных расходов за основу следует брать нормы амортизационных отчислений, что приводит к необходимости документального подтверждения стоимости легкового автомобиля. Таким документом может быть акт экспертной оценки. Поэтому в данном случае необходимо произвести экспертную оценку автомобиля.

Следовательно, только при условии выполнения всех вышеуказанных требований плательщик налога может включить в состав валовых затрат расходы на возмещение стоимости услуг физического лица, связанные с ведением хозяйственной деятельности плательщика налога.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.
Вернуться наверх

UNREAD_POST GalynaS » 31 янв 2011, 18:19

я 50% цієї компенсації (раніше була як оренда) списувала на витрати, ПДВ 100% на под. кредит, запчастини з прибутку. І оформляю зараз заднім числом, як компенсацію. Все нормально чи щось не так зробила?
GalynaS
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 31 янв 2011, 15:40
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

След.

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, Ya