Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Учет в валюте по Налоговому кодексу

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST kollega » 05 авг 2011, 11:57

Вотруба писал(а):
kollega писал(а):Ст.153.1.4 третий абзац...получается, что комиссия банка при покупке валюты относится в расходы, а при продаже НЕТ?!...забыли одно слово дописать?

Все комиссии банков учитываются в расходах. В пп. 138.10.2 є) написано, что в состав прочих расходов входят административные расходы, в частности
138.10.2 є) плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги банков;

Читаю рекомендации по заполнению деки (Баланс, ВоВУ и др.), все дружно ставят комиисии банка по валютным операциям в IВ, кто в 06.5.12, кто в 06.5.37...но в АВ 06.2.12 никто их не рекомендует ставить (что в общем-то и понятно). Поделитесь кто еще куда ставит комииссии банка по валютным операциям?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 05 авг 2011, 12:32

А чем не нравится

Vetal' писал(а):Лист
"Про застосування окремих норм Податкового кодексу України"
від 22.06.2011 N 7429/5/15-0416
Расходы, понесенные плательщиком при осуществлении покупки иностранной валюты, в частности комиссия банка, относятся к административным расходам и отражаются по строке 06.2.8 приложения АВ к строке 06.2 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом ГНА Украины от 28.02.2011 N 114.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 05 авг 2011, 12:53

Нравится...вот только опять говорят только про покупку, а про продажу молчат как рыбы :) Вообщем, будем считать вопрос закрытым, и все валютные комиисии ставим туда (по крайней мере до появления "порядка").
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST valua.A » 06 авг 2011, 17:08

добрый день ! Подскажите пожалуйста : раньше в доход по стр. 01.6 отражалась сумму гривен полученная в связи с продажей валюты, а в 04.13 сумма в связи с покупкой( п.п.Закон на прибыль 4.1.3, 7.3.5) .Сейчас только курсовые разницы ?
А то раньше : дали валюту - мы ее продали -доход, а расход по балансовой стоимость.в п.п. 153.1.4 не нашла ответа.
А то у на во 2 квартале дали остаток суммы по кредит в валюте 800 т. $ не знаю отражать в доходах и расходах ? А расходы у меня т.к. покупаю валюту и отдаю проценты.
Все операции по получению от банка кредита в валюте и продажа этой валюты с зачисление средств на р/с - в один день, покупка валюты для возврата процентов и оплата процентов - в один день .
valua.A
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 26 июл 2011, 11:48
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 06 авг 2011, 17:38

valua.A писал(а):Все операции по получению от банка кредита в валюте и продажа этой валюты с зачисление средств на р/с - в один день
При продаже валюты в доходы/расходы идет разница между суммой гривен по курсу НБУ и суммой гривен по курсу продажи.

valua.A писал(а):покупка валюты для возврата процентов и оплата процентов - в один день .
При покупке валюты в доходы/расходы идет разница между суммой гривен по курсу НБУ и суммой гривен по курсу покупки.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
valua.A
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1996
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2018 раз.

UNREAD_POST vins » 19 авг 2011, 09:39

Чи потрібно в податковому обліку показувати операції з конвертації інвалюти
Столичні податківці у своєму листі зазначили: операції із конвертації іноземної валюти на дату здійснення такої операції у податковому обліку не відображають.
Лист ДПА у м. Києві від 10.08.11 р. № 8206/10/31-600.

Источник: http://www.vobu.com.ua
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 20 авг 2011, 17:45

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Як у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства відображаються результати перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, якщо виникають як позитивне значення, так і від’ємне значення курсових різниць?
Відповідно до пп. 153.1.3 п. 153.1 ст. 153 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначення курсових різниць від перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти здійснюється відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку. При цьому прибуток (позитивне значення курсових різниць) ураховується у складі доходів платника податку, а збиток (від'ємне значення курсових різниць) ураховується у складі витрат платника податку. Зокрема, позитивні значення курсових різниць включаються до доходів як інші доходи (пп. 135.5.11 п. 135.5 ст. 135 ПКУ), а від'ємне значення курсових різниць включаються до витрат як інші операційні витрати (пп. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138 ПКУ). З урахуванням викладеного, якщо за підсумками перерахунку операцій, виражених в іноземній валюті, заборгованості та іноземної валюти, у платника податку виникають як позитивне значення, так і від’ємне значення курсових різниць, то такі показники не згортаються. У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114, позитивне значення курсових різниць відображається у рядку 03.19 додатку ІД до рядка 03 декларації та переноситься у складі підсумкової суми цього додатка до рядка 03 декларації, від’ємне значення курсових різниць – у рядку 06.05.12 додатка ІВ до рядка 06.5 декларації та переноситься у складі підсумкової суми цього додатка до рядка 06.5 декларації.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Аll
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 06 сен 2011, 13:53

В одном уважаемом издании вычитал следующее:
Наше предприятие 15.07.11 г. получило от нерезидента инвалютную предоплату за услуги. Акт предоставленных услуг мы подписали 04.08.11 г. Подскажите, пожалуйста, на какую дату по этим услугам признавать доход в налоговом учете?

Сразу скажем: в Налоговом кодексе Украины (далее — НКУ) нет специальных правил для определения даты признания дохода по инвалютным операциям, поэтому ее определяют в обычном порядке.
В общем случае доход от предоставления услуг признается на дату составления акта либо другого документа, оформленного согласно требованиям действующего законодательства, который подтверждает предоставление услуг (п. 137.1 НКУ). <…>
Порядок определения суммы инвалютного дохода регулирует пп. 153.1.1 НКУ. Согласно ему, если аванс получен в том же отчетном периоде, в котором признан доход (подписан акт), сумму дохода нужно определять по курсу НБУ на дату подписания акта. <…>
Таким образом, в вашем случае доход по предоставленным услугам следует отражать на 04.08.11 г. При этом, поскольку аванс за услуги вы получили в том же отчетном периоде, в котором признан доход (IIІ квартал 2011 г.), сумму этого дохода нужно определять по курсу НБУ на дату признания дохода (подписания акта), то есть на 04.08.11 г.

Категорически не согласен со следующим:
Порядок определения суммы инвалютного дохода регулирует пп. 153.1.1 НКУ. Согласно ему, если аванс получен в том же отчетном периоде, в котором признан доход (подписан акт), сумму дохода нужно определять по курсу НБУ на дату подписания акта.

Нет! Согласно пп. 153.1.1 НКУ сумму дохода нужно определять по курсу НБУ на дату получения валюты.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1996
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2018 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 сен 2011, 14:16

Добрый день!
Вотруба писал(а):Категорически не согласен со следующим:Порядок определения суммы инвалютного дохода регулирует пп. 153.1.1 НКУ. Согласно ему, если аванс получен в том же отчетном периоде, в котором признан доход (подписан акт), сумму дохода нужно определять по курсу НБУ на дату подписания акта.Нет! Согласно пп. 153.1.1 НКУ сумму дохода нужно определять по курсу НБУ на дату получения валюты.


Ваш подход концептуально обоснованный и логичный (в плане сближения бухгалтерского и налогового учета), но я, допустим, понимаю почему автор мог так написать и написал. Вот смотрите:
153.1.1. Доходи, отримані/нараховані платником податку в іноземній валюті у зв'язку з продажем товарів, виконанням робіт, наданням послуг, у частині їхньої вартості, що не була сплачена в попередніх звітних податкових періодах, перераховуються в національну валюту за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти, що діяв на дату визнання таких доходів згідно з цим розділом, а в частині раніше отриманої оплати за курсом, що діяв на дату її отримання.

Понимаете к чему я клоню? Речь почему-то идет об неоплате в предыдущих отчетных периодах. Предыдущих чему? Явно признанию дохода, т.е. подписанию акта. ;)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 сен 2011, 14:22

Добрый день!

Кстати, если мы получили оплату 01.04.11, а услуги оказали 31.12.11, то курс на 31.12.11? :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 сен 2011, 14:33

Думаю, вряд ли. Без матрешки, т.е. держим курс на квартал, т.е. крайний срок - 30.06.11 г. (при таком подходе) :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 06 сен 2011, 14:51

Коллеги, то, что нормы Кодекса выписаны… так себе, я согласен. Но даже абстрагируясь от здравого смысла (или не понимая его), а исключительно формально руководствуясь нормой пп. 153.1.1 приходим к другому:
Доходи, отримані/нараховані платником податку в іноземній валюті <…> перераховуються в національну валюту за офіційним курсом національної валюти до іноземної валюти <…> в частині раніше отриманої оплати за курсом, що діяв на дату її отримання.
И неважно, была эта предоплата в предыдущем или текущем периоде.
Если получаем предоплату, то доходы по курсу предоплаты!!! Извините, но я не вижу здесь предмета для дискуссии. И когда я давал свое сообщение, я не собирался дискутировать, а просто хотел указать на допущенный ляп.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1996
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2018 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 сен 2011, 15:17

Извините, но зачем словечки из Закона выкидывать. Исходить нужно из принципа, что в Законе нет ничего лишнего, т.е. все фразы несут определенную смысловую нагрузку. А дискутировать с Вами я и не собирался. Что тут дискутировать - просто размышлял почему могли так написать. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 сен 2011, 15:33

поддержу Vetal'-а по сути

Вывод таков:
* оплата и оказание (акт) в одном квартале - курс на дату акта;
* оплата в одном из предыдущих (по отношению к акту) кварталов - курс на дату оплаты;
* оплата в одном из следующих (по отношению к акту) кварталов - курс на дату акта.

Хотя про квартал - это дело толковательное :)
Но логика есть в том, что первый квартал - предыдущий по отношению к полугодию, пусть даже и в него входит (за исключением 2011 г.)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 сен 2011, 16:05

Печкин писал(а):поддержу Vetal'-а по сути
Вывод таков:
* оплата и оказание (акт) в одном квартале - курс на дату акта;
* оплата в одном из предыдущих (по отношению к акту) кварталов - курс на дату оплаты;
* оплата в одном из следующих (по отношению к акту) кварталов - курс на дату акта.

Хотя про квартал - это дело толковательное :)
Но логика есть в том, что первый квартал - предыдущий по отношению к полугодию, пусть даже и в него входит (за исключением 2011 г.)


Ну да, толковательное. Предыдущий период можно рассматривать по-разному. Строго говоря, для всех "переходных" периодов 2011 года, это первый квартал 2011 года (для полноценных периодов - предыдущий год). Но, вообщем-то, где хотели видеть предыдущий год уточняли. Так что, если рассматривать всерьез такой подход, то я все-таки склоняюсь к кварталу. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR