Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Учет в валюте по Налоговому кодексу

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 27 янв 2014, 14:09

hydro писал(а): Нужно ли в этом случае проводить пересчет курса валют на дату баланса? Если я правильно понимаю то на дату оплаты (предоплаты) -да. И все ? И расходы по приобретению ОС (его стоимость)по курсу на дату предоплаты, а не по курсу оприходования (по ГТД)? Подскажите пожалуйста. :roll:

1. Курсовых разниц нет, т.к. нет ни валюты, ни монетарной задолженности в валюте.
2. Расходы для определения первоначальной стоимости при предоплате берут по курсу на дату предоплаты. Курс на дату оприходования не нужен.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
hydro
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Natalina » 27 янв 2014, 18:40

Доброго времени суток,коллеги.

Прошу помощи в следующем вопросе.
В декабре 2012 года на валютній счет поступила предоплата от покупателя по договору услуг(туристический отдых). Валюта была реализована в феврале 2013г., услуги начали частично оказывать в июне, июле, августе и сентябре 2013г. Вопрос такой- по какому курсу нужно было выставлять акты выполненных работ клиенту- по курсу на момент выставления акта, по курсу поступления денежных средств?
Прошу помощи, так как разбираю чужие "грешки" и спросить уже не у кого)
Natalina
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 12 дек 2011, 19:15
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 27 янв 2014, 21:02

Акты нужно выставлять не "по курсу", а "в валюте".
При поступлении предоплаты в валюте возникшая задолженность пересчитывается в грн. по курсу НБУ на дату возникновения. Эта задолженность немонетарная статья, поэтому курсовые разницы не возникают. При оформлении акта задолженность закрывается (т.е. сумма в валюте по акту пересчитывается в грн. по курсу на дату валютной предоплаты).
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Natalina
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1996
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2018 раз.

UNREAD_POST CAMEL » 28 янв 2014, 12:26

Это если предоплата 100%. Если же нет, то сумма превышения акта над предоплатой в валюте пересчитывается на курс НБУ на момент выставления акта.

За это сообщение автора CAMEL поблагодарил:
Natalina
CAMEL
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 04 мар 2013, 17:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 24 раз.

UNREAD_POST Natalina » 28 янв 2014, 13:08

Коллеги огромное Вам спасибо за ответ! Спасибо, что у нас есть такие умные головы, которые помогут!
Natalina
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 12 дек 2011, 19:15
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST hydro » 30 янв 2014, 13:11

Спасибо за помощь, уважаемый Печкин.
hydro
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 27 янв 2014, 00:09
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST цветик » 04 фев 2014, 16:49

Добрый день!Помогите разобраться в такой ситуации
физическое лицо предприниматель на общей системе закупает товар на сумму 2931272 рублей,полная предоплата,рубли покупаем по межбанковскому курсу 0,2535,т.е.перечисляем 743077,45грн.А товар приходуем по курсу НБУ на дату предоплаты 0,24648.Возникает валютная разница (20577,53 грн),можно ли ее отнести на расходы
цветик
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 11 дек 2011, 19:49
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 фев 2014, 15:10

цветик писал(а):Добрый день!Помогите разобраться в такой ситуации
физическое лицо предприниматель на общей системе закупает товар на сумму 2931272 рублей,полная предоплата,рубли покупаем по межбанковскому курсу 0,2535,т.е.перечисляем 743077,45грн.А товар приходуем по курсу НБУ на дату предоплаты 0,24648.Возникает валютная разница (20577,53 грн),можно ли ее отнести на расходы


Добрый день!
Расходы по товару по курсу НБУ на дату предоплаты.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Який валютний (обмінний) курс НБУ використовується ФОП на загальній системі оподаткування, якщо доходи (витрати) отримані (понесені) в іноземній валюті?

Відповідно до п. 177.2 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

Враховуючи те, що виручкою фізичної особи - підприємця вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок або у касу, тобто застосовується касовий метод.

Відповідно до п. 177.4 ст. 177 ПКУ до переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів, належать документально підтвердженні витрати, що включаються до витрат операційної діяльності згідно із розділом III ПКУ.

Крім того, сума доходів (витрат), одержаних (понесених) платником податку в іноземній валюті, розраховується шляхом перерахування її у гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діяв на дату фактичного одержання (понесення) таких доходів (витрат).


Разницу между коммерческим (межбанковским курсом) и курсом НБУ налоговики у предпринимателей не любят видеть в составе расходов. Но запрета на отражение не вижу.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST hydro » 10 фев 2014, 14:00

Добрый день. У нашего предприятия возникла необходимость в покупке импортной техники на условиях ПОСЛЕоплаты.
Т.е. сначала идет получение техники (без предварительных авансовых платежей)- потом где-то через год оплата. При ввозе соответсвенно будут сделаны
все платежи для растаможки (включая НДС). Поскольку с ВЭДом на деле сталкивалась мала- ОЧЕНЬ хочется знать мнение более опытных в
этой конткретной ситуации.
hydro
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 27 янв 2014, 00:09
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 12 фев 2014, 12:33

Оприходуете по курсу на дату ГТД, а потом будут курсовые разницы на задолженность.
Балансовую стоимость техники пересматривать из-за курсовых не нужно.

За это сообщение автора bur поблагодарил:
hydro
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST bur » 12 фев 2014, 17:19

КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ
поквартально или ежегодно?

Как правильно определяются курсовые разницы, если предприятие ежемесячно уплачивает авансовые взносы по налогу на прибыль и представляет только годовую Декларацию?

Согласно пп. 153.1.4 п. 153.1 ст. 153 Налогового кодекса термин «балансовая стоимость иностранной валюты» для целей этого подпункта означает стоимость иностранной валюты, определенную по официальному курсу национальной валюты к иностранной валюте, на дату отчетного баланса или на дату осуществления операции в зависимости от того, какая дата наступила позже. Баланс предприятия составляется по состоянию на конец последнего дня квартала (года), то есть датами отчетного баланса являются 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Таким образом, определение курсовых разниц и их отражение (начисление) в налоговом учете по налогу на прибыль плательщиками, для которых базовым налоговым (отчетным) периодом является календарный год, осуществляется с учетом того, что датой отчетного баланса является последний операционный (банковский) день отчетного года, то есть 31 декабря.

Подготовила Нина ВАСИЛЮК, обозреватель «Вестника»,
при содействии: Светланы ТИМОЩУК, начальника отдела рассмотрения обращений
Управления методологии налога на прибыль предприятий Департамента координации нормотворческой
и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины,
и Информационно-коммуникационного департамента Министерства доходов и сборов Украины
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 26 апр 2014, 11:15

В связи с изданием постановления Правления Национального банка Украины "О внесении изменений в Положение об установлении официального курса гривны к иностранным валютам и курса банковских металлов" от 31 марта 2014 № 180. По правилам установления валютного курса Верховная Рада Украины внесла изменения и установила курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00.

вопрос:
Коллеги какой Вы берете официальный курс гривны к иностранным валютам на день при определении положительного значения или отрицательного значения курсовых разниц (счет 714,945) , а также в случае приобретения иностранной валюты или продажи иностранной валюты для определения положительной или отрицательной разницы между коммер. курсом и курсом НБУ ( счет 711, 942 ) ?
Таможня для определения налоговых обязательств по уплате и начисления таможенных платежей применяет официальный курс валюты Украины к иностранной валюте, установленный Национальным банком Украины , действующей на 00.00 часов дня. Банк который нас обслуживает в банковский выписке отмечает официальный курс действующего на 14.00. Проводятся платежи по иностранной валюте с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00, но в выписке указан курс на 14.00 час, а оборот в выписке в гривневом эквиваленте разный до 14.00. по одному курсу , после 14.00 по другому.

Добавлю, что вышло официальное распоряжение первого заместителя Миндоходов Игоря Билоуса, согласно которому и таможенные, и налоговые органы применяют в течение дня курс валют, установленный НБУ по состоянию на 00.00. Если Нацбанк изменил курс в 14.00, то фактически новый курс применяется с 00.00 следующего дня.
Внесли изменения - ссылка : http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=104229,
" ПКУ зафіксовано норму (стаття 391 ПКУ), якою урегульовано питання застосування курсу НБУ для визначення податкових зобов’язань зі сплати митних платежів. Так, застосовується офіційний курс НБУ, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а в разі якщо митна декларація не подається - дня визначення податкових зобов’язань.
За цим самим курсом здійснюється перерахунок інвалюти в гривні під час визначення:
- бази обкладення ПДВ для товарів, що ввозяться в Україну (пп. 190.1 ПКУ);
- бази обкладення ПДВ для товарів, які ввозяться на митну територію України в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, несупроводжуваному багажі (ст. 191 ПКУ);
- бази обкладення акцизним податком під час увезення товарів на митну територію України (пп. 214.2 ПКУ);
- суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України (пп. 218.2 ПКУ).
Нагальна потреба в цьому виникла після прийняття НБУ Постанови N 180 від 31.03.2014 р."
В изменении к НКУ и распоряжении Белоуса я не вижу какой курс брать для расчета . Подскажите , пожалуйста, кто как думает и какой курс Вы используете на день . Если брать курс на 00.00, тогда будут разбежности с банковской выпиской в гривн. эквиваленте, а банковская выписка первичный док-т (135.2НКУ).По 153НКУ нет определения курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 или с 14.00 . до 24.00.
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 апр 2014, 15:40

OlgaNata писал(а):В связи с изданием постановления Правления Национального банка Украины "О внесении изменений в Положение об установлении официального курса гривны к иностранным валютам и курса банковских металлов" от 31 марта 2014 № 180. По правилам установления валютного курса Верховная Рада Украины внесла изменения и установила курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00.

вопрос:
Коллеги какой Вы берете официальный курс гривны к иностранным валютам на день при определении положительного значения или отрицательного значения курсовых разниц (счет 714,945) , а также в случае приобретения иностранной валюты или продажи иностранной валюты для определения положительной или отрицательной разницы между коммер. курсом и курсом НБУ ( счет 711, 942 ) ?
Таможня для определения налоговых обязательств по уплате и начисления таможенных платежей применяет официальный курс валюты Украины к иностранной валюте, установленный Национальным банком Украины , действующей на 00.00 часов дня. Банк который нас обслуживает в банковский выписке отмечает официальный курс действующего на 14.00. Проводятся платежи по иностранной валюте с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00, но в выписке указан курс на 14.00 час, а оборот в выписке в гривневом эквиваленте разный до 14.00. по одному курсу , после 14.00 по другому.

Добавлю, что вышло официальное распоряжение первого заместителя Миндоходов Игоря Билоуса, согласно которому и таможенные, и налоговые органы применяют в течение дня курс валют, установленный НБУ по состоянию на 00.00. Если Нацбанк изменил курс в 14.00, то фактически новый курс применяется с 00.00 следующего дня.
Внесли изменения - ссылка : http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=104229,
" ПКУ зафіксовано норму (стаття 391 ПКУ), якою урегульовано питання застосування курсу НБУ для визначення податкових зобов’язань зі сплати митних платежів. Так, застосовується офіційний курс НБУ, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а в разі якщо митна декларація не подається - дня визначення податкових зобов’язань.
За цим самим курсом здійснюється перерахунок інвалюти в гривні під час визначення:
- бази обкладення ПДВ для товарів, що ввозяться в Україну (пп. 190.1 ПКУ);
- бази обкладення ПДВ для товарів, які ввозяться на митну територію України в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, несупроводжуваному багажі (ст. 191 ПКУ);
- бази обкладення акцизним податком під час увезення товарів на митну територію України (пп. 214.2 ПКУ);
- суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України (пп. 218.2 ПКУ).
Нагальна потреба в цьому виникла після прийняття НБУ Постанови N 180 від 31.03.2014 р."
В изменении к НКУ и распоряжении Белоуса я не вижу какой курс брать для расчета . Подскажите , пожалуйста, кто как думает и какой курс Вы используете на день . Если брать курс на 00.00, тогда будут разбежности с банковской выпиской в гривн. эквиваленте, а банковская выписка первичный док-т (135.2НКУ).По 153НКУ нет определения курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 или с 14.00 . до 24.00.

Обратите внимание на то, что изменения в Налоговый кодекс коснулись именно определения налоговых обязательств, другими словами - "готовых" налогов (например, НДСа, акциза, мита при растаможке), а не вопроса отражения доходов и расходов.

P.S. Когда-то таможня начисляла все эти показатели от индикативных цен, и никто из бухгалтеров не додумывался ставить в валовые расходы именно индикативные цены. Почему сейчас народ решил, что новшества касаются и доходов, и расходов - ума не приложу.
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 28 апр 2014, 09:02

Руся-2 писал(а):
OlgaNata писал(а):В связи с изданием постановления Правления Национального банка Украины "О внесении изменений в Положение об установлении официального курса гривны к иностранным валютам и курса банковских металлов" от 31 марта 2014 № 180. По правилам установления валютного курса Верховная Рада Украины внесла изменения и установила курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00.

вопрос:
Коллеги какой Вы берете официальный курс гривны к иностранным валютам на день при определении положительного значения или отрицательного значения курсовых разниц (счет 714,945) , а также в случае приобретения иностранной валюты или продажи иностранной валюты для определения положительной или отрицательной разницы между коммер. курсом и курсом НБУ ( счет 711, 942 ) ?
Таможня для определения налоговых обязательств по уплате и начисления таможенных платежей применяет официальный курс валюты Украины к иностранной валюте, установленный Национальным банком Украины , действующей на 00.00 часов дня. Банк который нас обслуживает в банковский выписке отмечает официальный курс действующего на 14.00. Проводятся платежи по иностранной валюте с 00.00 до 14.00 и с 14.00 . до 24.00, но в выписке указан курс на 14.00 час, а оборот в выписке в гривневом эквиваленте разный до 14.00. по одному курсу , после 14.00 по другому.

Добавлю, что вышло официальное распоряжение первого заместителя Миндоходов Игоря Билоуса, согласно которому и таможенные, и налоговые органы применяют в течение дня курс валют, установленный НБУ по состоянию на 00.00. Если Нацбанк изменил курс в 14.00, то фактически новый курс применяется с 00.00
следующего дня.

Внесли изменения - ссылка : http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=104229,
" ПКУ зафіксовано норму (стаття 391 ПКУ), якою урегульовано питання застосування курсу НБУ для визначення податкових зобов’язань зі сплати митних платежів. Так, застосовується офіційний курс НБУ, що діє на 0 годин дня подання митної декларації, а в разі якщо митна декларація не подається - дня визначення податкових зобов’язань.
За цим самим курсом здійснюється перерахунок інвалюти в гривні під час визначення:
- бази обкладення ПДВ для товарів, що ввозяться в Україну (пп. 190.1 ПКУ);
- бази обкладення ПДВ для товарів, які ввозяться на митну територію України в міжнародних поштових та експрес-відправленнях, несупроводжуваному багажі (ст. 191 ПКУ);
- бази обкладення акцизним податком під час увезення товарів на митну територію України (пп. 214.2 ПКУ);
- суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України (пп. 218.2 ПКУ).
Нагальна потреба в цьому виникла після прийняття НБУ Постанови N 180 від 31.03.2014 р."
В изменении к НКУ и распоряжении Белоуса я не вижу какой курс брать для расчета . Подскажите , пожалуйста, кто как думает и какой курс Вы используете на день . Если брать курс на 00.00, тогда будут разбежности с банковской выпиской в гривн. эквиваленте, а банковская выписка первичный док-т (135.2НКУ).По 153НКУ нет определения курс на один и тот же день с 00.00 до 14.00 или с 14.00 . до 24.00.

Обратите внимание на то, что изменения в Налоговый кодекс коснулись именно определения налоговых обязательств, другими словами - "готовых" налогов (например, НДСа, акциза, мита при растаможке), а не вопроса отражения доходов и расходов.

P.S. Когда-то таможня начисляла все эти показатели от индикативных цен, и никто из бухгалтеров не додумывался ставить в валовые расходы именно индикативные цены. Почему сейчас народ решил, что новшества касаются и доходов, и расходов - ума не приложу.


Да я тоже так считаю к расходам и доходам отношения никакого не имеет, выписка банка первичный док-т и если там стоит курс валюты и гривн. эквивалент разный на одну дату, значит по бух. учету должно отражаться как в банковской выписке.
Но на семинарах и также налоговая консультация ссылаются на распоряжение Белоуса. Многие бухгалтера берут курс один на 00.00 дня.
Вот консультация :
"Валютный контроль в Украине и расчеты с нерезидентами в 2014 году "
(22 апреля 2014 года)
ссылка : http://club.dtkt.com.ua/read.php?23,1474119
Вопрос не повторяю, а ответ см. ниже .

Это «новшество» введено недавно и пока нет ни практики, ни обобщающих налоговых консультаций относительно изменения курса и переоценки валюты в течение одного дня.

Можно только ссылаться на распоряжение первого заместителя Миндоходов Игоря Билоуса, согласно которому и таможенные, и налоговые органы применяют в течение дня курс валют, установленный НБУ по состоянию на 00.00. Если Нацбанк изменил курс в 14.00, то фактически новый курс применяется с 00.00 следующего дня. Поэтому, на наш взгляд, банк не должен в выписке по счету предприятия указывать курс, установленный в 14.00, так как новый курс может применяться с 00.00 часов. Если банк в течение дня изменил курс и это отражено в выписке, рекомендуем Вам обратиться с письменным запросом в налоговые органы за разъяснением в порядке определения балансовой стоимости валюты в таком случае.

Письменный запрос в свою налоговую отправила. Судя с предыдущих ответов на другие мои запросы, нормального и исчерпывающего ответа налоговая не даст. Мой учредитель требует каждый месяц закрывать, а как его закрыть, хорошо хоть отчитываюсь раз в год.
Р.S. Сейчас для меня основание - это банковская выписка (беру два курса на день на 00.00 или на 14.00). По импорту и экспорту- основание распоряжение Белоуса и МД , курс на 00.00.

За это сообщение автора OlgaNata поблагодарил:
hela
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 28 апр 2014, 10:25

Звонила камеральный инспектор с налоговой по моему запросу (дата запроса 17.04., ответ должны дать до 17.05.).
Вы такой запрос дали, но ответа никто не знает. Мы от нашей налоговой дадим официальный запрос в главное управление Миндоходов.

За это сообщение автора OlgaNata поблагодарил:
Buh_86
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya

cron