Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Возвратная финансовая помощь (займ): налог на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 22 май 2011, 13:50

yur писал(а):А юрик-единщик, если фин.помощь была возвращена в течении 365 дней, не декларирует ее и налогом она соответственно не облагается.


Юрик единщик не декларирует ни при каких условиях. Даже на 366 день.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
natalka17, yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST tanaid » 22 май 2011, 13:54

большое спасибо Всем
tanaid
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 22 май 2011, 07:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 26 май 2011, 18:27

Вродь бы не выкладывали такое

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи поширюється пп.135.5.5 ПКУ в частині повернення фінансової допомоги протягом 365 календарних днів на засновників, які є платниками податку на прибуток на загальних підставах?
Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) під поворотною фінансовою допомогою розуміють суму коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення. Норма пп.135.5.5 п.135.5 ст.135 ПКУ передбачає включення до інших доходів сум поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу. Проте, згідно із абз.4 пп.135.5.5 п.135.5 ст.135 ПКУ положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання. Таким чином, сума поворотної фінансової допомоги, отримана платником податку від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання не включаються до доходів, що враховуються при обчислення об’єкта оподаткування.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST kollega » 27 май 2011, 16:33

Ну и чтоб уже окончательно разжевать: можно получать на 365 дней ФП от своего учредителя - например, плательщика налога на прибыль на общих основаниях без всяких налоговых последствий (условных % и проч.). Т.е. правило для всех учредителей.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 май 2011, 09:41

kollega писал(а):Ну и чтоб уже окончательно разжевать: можно получать на 365 дней ФП от своего учредителя - например, плательщика налога на прибыль на общих основаниях без всяких налоговых последствий (условных % и проч.). Т.е. правило для всех учредителей.


Согласен. Но, это если Вы не творческий специалист. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Emely » 08 июн 2011, 13:01

yur писал(а):
Печкин писал(а):365 никакого отношения к получателю-единщику не имеет.

речь шла не о получателе, под получателем (я так думаю) подразумевается учредитель-физик.
А юрик, если фин.помощь была возвращена в течении 365 дней, не декларирует ее и налогом она соответственно не облагается.

начитавшись статей - налоговики считают, что юрики на едином должны фин.помощь облагать 10% налога :twisted: . Вроде бы суды стоят на стороне единщиков. Был ли у кого-то подобный опыт и чем он закончился?
Emely
 
Сообщений: 34
Зарегистрирован: 24 мар 2011, 15:55
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 июн 2011, 11:59

ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ И НДФЛ

Налоговики из Днепропетровска говорят, что условных процентов в НДФЛ нет !!!

Скрытый текст: показать
ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ И НДФЛ

Надежда ВОЛК, главный государственный налоговый инспектор отдела массово-разъяснительной работы управления массово-разъяснительной работы и обращений граждан ГНА в Днепропетровской области

Как свидетельствует практика, работодатели в отдельных случаях предоставляют своим работникам возвратную финансовую помощь. Значительный интерес у бухгалтеров вызывает определение безвозвратной финпомощи и начисление так называемых условных процентов, если получателем такой помощи является физлицо, например работник предприятия. Из консультации вы узнаете, каковы правила обложения НДФЛ сумм как возвратной, так и безвозвратной финансовой помощи в условиях действия Налогового кодекса.

Определения финпомощи

Определения понятия «финансовая помощь» даны в пп. 14.1.257 Налогового кодекса (далее - НК).
Так, безвозвратная финансовая помощь - это:
• сумма денежных средств, переданная налогоплательщику по договорам дарения, прочим подобным договорам или без заключения таких договоров;
• сумма безнадежной задолженности, возмещенная кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;
• сумма задолженности налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по истечении срока исковой давности;
• основная сумма кредита или депозита, предоставленных налогоплательщику без установления сроков возврата такой основной суммы (за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях), а также сумма процентов, начисленных на основную сумму кредита, но не уплаченных (списанных);
• сумма процентов, условно начисленных на сумму невозвращенной на конец отчетного периода возвратной помощи в размере учетной ставки НБУ, рассчитанной за каждый день фактического использования такой помощи.
Возвратная финансовая помощь - это обязательная к возврату сумма денежных средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, который не предусматривает начисления процентов или предоставления другой компенсации в виде платы за пользование такими денежными средствами.

Возвратная финпомощь и НДФЛ

Как предусмотрено пп. 165.1.31 НК, в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика не включается, а значит, и не облагается НДФЛ:
• основная сумма возвратной финансовой помощи, возвращаемая налогоплательщику;
• основная сумма возвратной финансовой помощи, получаемая налогоплательщиком.

Облагается ли НДФЛ сумма полученной финпомощи, если срок ее возврата еще не наступил?

Согласно ст. 1046 Гражданского кодекса (далее - ГК) заимодавец может передать в собственность заемщику деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму. При этом ст. 1049 ГК предусмотрено, что заемщик обязан вернуть заимодавцу деньги в срок и в порядке, предусмотренном в договоре. Поэтому если финпомощь предоставляется, например, предприятием работнику по договору, который предусматривает ее возврат в указанный срок, то на протяжении действия такого договора у работника дохода не возникает, а значит, нет и объекта для НДФЛ.

Как облагается НДФЛ сумма не возвращенной в срок финпомощи?

Ситуация 1. Работник не возвращает полученную финпомощь в срок, указанный в договоре, но предприятие прощает ему долг.
Согласно абзацу «д» пп. 164.2.17 НК суммы долга налогоплательщика, аннулированного кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности рассматриваются как дополнительное благо получателя и включаются в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход. Если при этом предприятие уведомляет своего работника об аннулировании долга и включает сумму аннулированного долга в расчет дохода, начисленного (уплаченного) в пользу такого работника по итогам отчетного периода, в котором такой долг был аннулирован, то работник самостоятельно уплачивает НДФЛ с таких доходов и отражает их в годовой налоговой декларации.
Отметим, что доход, полученный в виде аннулированного долга, в данном случае облагается НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 167.1 НК, то есть 15 % (17 %).
Сумму аннулированного долга налоговый агент указывает в Налоговом расчете формы № 1ДФ с признаком дохода «126».

Ситуация 2. Работник не возвращает полученную финпомощь в срок и не погашает задолженность до истечения срока исковой давности.
В целях обложения НДФЛ применяется норма пп. 164.2.7 НК. Так, в общий месячный (годовой) доход налогоплательщика включается сумма задолженности по заключенному им гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 % месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного налогового года (в 2011 году - 470,50 грн.).
В данном случае работник тоже самостоятельно уплачивает НДФЛ, рассчитанный с суммы невозвращенной финансовой помощи (по ставкам 15 % и 17 % в зависимости от полученного в отчетном месяце дохода), и указывает ее в годовой налоговой декларации.
Предприятие как налоговый агент обязано сумму невозвращенной работником финансовой помощи отразить в Налоговом расчете формы № 1ДФ с признаком дохода «107».

Остается вопрос: нужно ли в этой ситуации начислять условные проценты на сумму невозвращенной возвратной финпомощи и облагать сумму таких условных процентов НДФЛ как безвозвратную финансовую помощь, определение которой дано в пп. 14.1.257 НК?

Заметим, что в разд. III «Налог на прибыль предприятий» НК в части определения доходов и их состава предусмотрен порядок для определения налога на прибыль при налогообложении суммы условных процентов предприятиями (пп. 135.5.4 и 135.5.5).
Однако в разд. IV «Налог на доходы физических лиц» порядок налогообложения условных процентов, то есть процентов, условно начисленных на сумму невозвращенной возвратной финансовой помощи, не определен.
Отсюда можно сделать вывод: начислять НДФЛ на сумму условных процентов, начисленных на сумму невозвращенной финансовой помощи, предоставленной физлицам, нет законодательных оснований.

Безвозвратная финпомощь и НДФЛ

При налогообложении безвозвратной финансовой помощи, предоставленной физическим лицам, следует руководствоваться нормой абзаца «г» пп. 164.2.17 ПК. Согласно этой норме в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход включается доход, полученный налогоплательщиком как дополнительное благо в виде безвозвратной финансовой помощи.
При этом предприятие как налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) безвозвратную финпомощь работнику, обязано удержать НДФЛ из суммы такого дохода за его счет, используя ставку налога, определенную в п. 167.1 НК.
Напомним, что доходы, полученные налогоплательщиком в том числе, но не исключительно в виде зарплаты, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений в связи с трудовыми отношениями и в рамках гражданско-правовых договоров, облагаются НДФЛ по ставке 15 %.
Но если общая сумма дохода в отчетном налоговом месяце превышает 10-кратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2011 году - 9 410 грн.), то сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 17 % (с учетом налога, уплаченного по ставке 15 %).
Исходя из вышеизложенного сумма безвозвратной финансовой помощи включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика как дополнительное благо и отражается налоговым агентом в Налоговом расчете формы № 1ДФ с признаком дохода «126».
Баланс №48
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 июн 2011, 12:38

налоговик, спасибо.
Аргументация, конечно слабенькая, но вывод классный:)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vvo » 16 июн 2011, 13:19

налоговик писал(а):ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ И НДФЛ

Налоговики из Днепропетровска говорят, что условных процентов в НДФЛ нет !!!



Может не внимательно прочел, где это они там такое написали. По моему в конце написано, что допблаго (в ввиде УНП) включается в доход... Или не так?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 июн 2011, 15:01

vvo писал(а):
налоговик писал(а):ВОЗВРАТНАЯ ФИНАНСОВАЯ ПОМОЩЬ И НДФЛ

Налоговики из Днепропетровска говорят, что условных процентов в НДФЛ нет !!!



Может не внимательно прочел, где это они там такое написали. По моему в конце написано, что допблаго (в ввиде УНП) включается в доход... Или не так?


Я увидел здесь (выделил изначально в статье синим):

Отсюда можно сделать вывод: начислять НДФЛ на сумму условных процентов, начисленных на сумму невозвращенной финансовой помощи, предоставленной физлицам, нет законодательных оснований.

В конце статьи речь идет о "Безвозвратной финпомощи и НДФЛ".
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vvo » 16 июн 2011, 15:33

Понятно. Хотя на чем основано их мнение до сих пор не ясно. Ст.14 вроде бы для всех...
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 июн 2011, 17:19

ТОВАРНОЕ ПОГАШЕНИЕ ЗАЙМА

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
Як в податковому обліку боржника відображається взаємозалік неповерненої суми поворотної фінансової допомоги та дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок відвантаження позикодавцю товарів (робіт, послуг)?

Якщо за домовленістю сторін буде проведено зарахування однорідних вимог, а саме залік неповерненої суми поворотної фінансової допомоги та дебіторської заборгованості, яка виникла внаслідок відвантаження позикодавцю товарів (робіт, послуг), то на дату такого заліку поворотна фінансова допомога вважається поверненою, а відвантажені товари (роботи, послуги) оплаченими. При цьому якщо сума поворотної фінансової допомоги була отримана у особи, що не є платником податку на прибуток, та відображалась у складі доходу платника податку – позичальника, то на дату проведення заліку такий платник податку може віднести суму поворотної фінансової допомоги до складу витрат.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST mpower » 30 июн 2011, 04:11

Доброй ночи, точнее доброе утро)) Вот лежу и не могу уснуть, из-за протеворечивости мнений, решила почитать сама про фин помощ и спросить у Вас, поскольку уже почти 30 число и закрывается квартал!
Ситуация такова: В апреле ТОВ на общей системе получило возвратно-финансовую помощ от учредителя - физ лица, в размере 23 750 грн.
Сейчас эту сумму вернуть не получается, поскольку не из чего.
Как быть? Неужели с этой суммы из-за ее невозрата в текущем квартале, нужно заплатить налог на прибыль?? :shock: Или все таки 365, точнее уже 275 дней у меня еще есть для возврата??? :oops:

Извините, если туплю 8-)
mpower
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 30 июн 2011, 04:00
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST yur » 30 июн 2011, 07:07

с 1 апреля срок возврата составляет 365 дней для займов от учредителей, так что переживать нечего. Потом всегда можно "перезанять" у другого учредителя.

За это сообщение автора yur поблагодарил:
mpower
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 июн 2011, 07:20

yur верно говорит.
На всякий случай проверьте чтобы в самом договоре фигурировал срок до года.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
mpower
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya

cron