Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Возвратная финансовая помощь (займ): налог на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST БиП » 07 мар 2012, 11:00

Вопрос не по теме.
Что надо сделать, чтобы поблагодарить за сообщение?
Я не волшебник, я только учусь)
БиП
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 23:11
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 апр 2012, 18:01

БиП писал(а):Вопрос не по теме.
Что надо сделать, чтобы поблагодарить за сообщение?


Нажать на кнопку правее кнопки "цитата".

МОЖНО ЛИ ВОЗВРАТИТЬ ФИНПОМОЩЬ НЕДЕНЕЖНЫМИ МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ

Сегодня у субъектов хозяйствования нередко возникает необходимость привлекать дополнительные средства. Довольно часто такие текущие нужды удовлетворяют путем получения возвратной финансовой помощи (далее — ВФП) от других предприятий. В настоящем материале мы выясним, имеет ли право предприятие — плательщик налога на прибыль на общих основаниях, получившее ВФП, возвратить ее не денежными средствами, а передав иные материальные ценности (основные средства и т.п.).
....
мотивировки.... мотивировки...
...
ЕБНЗ

В частности, в разъяснении из ЕБНЗ указано:" Возвратная финансовая помощь является займом и предоставляется по договору займа... по договору займа не разрешается возврат заемщиком денежных средств в виде товарно-материальных ценностей или основных фондов. В случае погашения возвратной финансовой помощи путем предоставления заимодателю товарно-материальных ценностей или основных фондов вместо денежных средств такая операция не будет иметь признаков займа, а являться операцией купли-продажи".
....
Вывод: Договор о предоставлении ВФП — это договор займа, а следовательно, договоренность сторон о возврате такой помощи имуществом, отличным от денежных средств, будет считаться новацией обязательства в понимании ч. 2 ст. 604 ГКУТо есть обязательство по договору займа в таких случаях прекращается в виду его замены на другое — обязательство по договору купли-продажи. Поэтому, принимая соответствующее решение, следует учитывать налоговые последствия, ведь в таком случае полученные средства станут объектом обложения налогом на прибыль на общих основаниях.

Елена ТРЕГУБОВА, юрист ЮФ "Салком", г. Киев
ВОБУ №37 25.04.2012


Ответ очевидный и правильный.
Но есть вопрос менее тривиальный на который не отвечают: признают ли расходы если займ показан при получении в доходах?..
Причем вопрос касается не только этой ситуации, но и любой иной отличной от исполнения обязательства.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 апр 2012, 21:30

Печкин писал(а):Ответ очевидный и правильный. Но есть вопрос менее тривиальный на который не отвечают: признают ли расходы если займ показан при получении в доходах?..Причем вопрос касается не только этой ситуации, но и любой иной отличной от исполнения обязательства.


Любой, но не любой. :) Хоть не все так однозначно, но, имхо, именно в этой ситуации расходов не будет по ВФП.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 апр 2012, 22:30

Добрый вечер!

Вот я об этим и говорю, что можно было бы хотя бы поставить. Он куда более неожиданный и важный.

Vetal' писал(а):
Печкин писал(а):Причем вопрос касается не только этой ситуации, но и любой иной отличной от исполнения обязательства.


Любой, но не любой. :) Хоть не все так однозначно, но, имхо, именно в этой ситуации расходов не будет по ВФП.


Вопрос касается любой ;)
А ответ быть может и будет отличаться. Но может и нет. Например, может ли повлиять на ответ понимание того как соотносятся между собой отступное и новация - это ведь тоже вопрос.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 апр 2012, 23:10

По возврату ТМЦ (новации) пока придерживаюсь вышеозвученной позиции.
Печкин писал(а):Хоть не все так однозначно, но, имхо, именно в этой ситуации расходов не будет по ВФП.

А вот с отступным можно нарваться на неприятности. Особенно, если оно в неденежной форме. Хотя логика поможет разрулить и эту ситуацию.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 27 апр 2012, 07:22

Доброе утро.
Vetal' писал(а):А вот с отступным можно нарваться на неприятности. Особенно, если оно в неденежной форме. Хотя логика поможет разрулить и эту ситуацию.

Да, поэтому лучше всего возвращать займ деньгами (особенно, если займ от неплательщика был, от плательщика все-равно). Иначе проблемы могут быть.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 27 апр 2012, 10:06

Печкин писал(а):Доброе утро.
Vetal' писал(а):А вот с отступным можно нарваться на неприятности. Особенно, если оно в неденежной форме. Хотя логика поможет разрулить и эту ситуацию.

Да, поэтому лучше всего возвращать займ деньгами (особенно, если займ от неплательщика был, от плательщика все-равно). Иначе проблемы могут быть.

Мы вернули возвратную помощь зачетом встречных однородных денежных требований - за счет денежного взноса в уставной фонд предприятия ,котрое нам предоставило эту помощь.
Д 377 К 14 - закрыли задолженность по возвратной помощи финансовой инвестицией.Договор составили и решения собственников обоих предприятий оформили.Проблем не будет ?!
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST vins » 27 апр 2012, 10:23

Ст. 144 ГК


2. Не допускається звільнення учасника товариства з обмеженою відповідальністю від обов'язку внесення вкладу до статутного капіталу товариства, у тому числі шляхом зарахування вимог до товариства.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 27 апр 2012, 10:43

ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
15 серпня 2007 р. № 22-ц-68

...
Відповідно до п.п. 1, 2, 6 ст. 144 ЦК України статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю складається з вартості вкладів його учасників і не допускається звільнення учасника товариства з обмеженою відповідальністю від обов'язку внесення вкладу до статутного капіталу товариства, у тому числі шляхом зарахування вимог до товариства.

Проаналізувавши вищенаведені норми законодавства, судова колегія дійшла висновку, що оскільки господарські товариства за вимогами законодавства створені на засадах угод між юридичними особами і громадянами шляхом об'єднання їх майна та підприємницької діяльності з метою одержання прибутку, а ТОВ Торгівельна фірма "Магазин Славутич" утворено внаслідок приватизації, будь-яке збільшення статутного капіталу стосується прав учасників товариства на їх прибуток, а дозволений загальними зборами додатковий вклад поширюється на обов'язок усіх учасників товариства.

Додатковий внесок одного чи кількох учасників господарського товариства шляхом зарахування вимог до товариства законом заборонений, тому суд першої інстанції правомірно визнав невідповідним закону рішення загальних зборів відповідача від 31.05.04 недійсним.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST ИринаИра » 04 май 2012, 08:21

Вопрос: юрлицо хочет оказать своим учредителям возвратную финпомощь, один из учредителей - сотрудник фирмы. Можно ли оформить для него договор ВФП как для физлица ? Какие налоги возникают у учредителей при получении ФВП в качестве физлиц и на какой срок можно выдавать такую помощь от фирмы? Если подскажите ссылку, где есть форма такого договора - буду очень -очень признательна .... :a_g_a:
ИринаИра
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 28 апр 2011, 14:37
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 май 2012, 13:20

ИринаИра писал(а):Вопрос: юрлицо хочет оказать своим учредителям возвратную финпомощь, один из учредителей - сотрудник фирмы. Можно ли оформить для него договор ВФП как для физлица ? Какие налоги возникают у учредителей при получении ФВП в качестве физлиц и на какой срок можно выдавать такую помощь от фирмы? Если подскажите ссылку, где есть форма такого договора - буду очень -очень признательна .... :a_g_a:


Можно.
Обычный договор займа.

165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

165.1.31. основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку;


Ограничения по сроку нет. Желательно вернуть в срок.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
ИринаИра
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 май 2012, 22:25

ГНСУ говорит, что нужно следить за изменением налогового статуса займодателя!!!
Бред

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи зміниться податковий облік позичальника за отриманою поворотною фінансовою допомогою від позикодавця - платника податку, якщо такий позикодавець перейде на спеціальний режим оподаткування (ЄП або ФСП)?

Відповідно до пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) при отриманні платником податку поворотної фінансової допомоги від особи, що є платником податку на прибуток на загальних підставах, сума такої допомоги не включається до доходів платника податків, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування. При цьому у разі якщо на кінець звітного періоду платник податку не повертає суму такої поворотної фінансової допомоги (її частину), то до доходів платника податку такого звітного періоду включається сума процентів, умовно нарахованих на суму поворотної фінансової допомоги, що залишається неповерненою, у розмірі облікової ставки Національного банку України, розрахованої за кожен день фактичного використання такої поворотної фінансової допомоги.

У разі отримання поворотної фінансової допомоги від осіб, які не є платниками цього податку (у тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із ПКУ мають пільги з цього податку, платник податку враховує у складі доходу суму отриманої поворотної фінансової допомоги (її частину), що залишається неповерненою на кінець такого звітного періоду (пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПКУ).

Для суб'єктів господарювання, які перейшли на сплату єдиного податку із сплати інших податків і зборів, встановлених ПКУ, перший податковий (звітний) період починається з першого числа місяця, що настає за наступним податковим (звітним) кварталом, у якому таким особам виписано свідоцтво платника єдиного податку, і закінчується останнім календарним днем останнього місяця такого періоду (п. 294.3 ст. 294 ПКУ).

Для платників фіксованого сільськогосподарського податку базовий податковий (звітний) рік починається з 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року (п. 305.2 ст. 305 ПКУ).

Враховуючи викладене, якщо платник податку отримав поворотну фінансову допомогу від платника податку на прибуток, який перейшов на спеціальний режим оподаткування, то за підсумками податкового періоду, в якому позикодавець перебував на загальній системі оподаткування до складу доходу платника податку (отримувача фінансової допомоги) включається сума процентів, умовно нарахованих на суму неповерненої поворотної фінансової допомоги (її частини) у розмірі облікової ставки Національного банку України, розрахованої за кожен день фактичного використання такої поворотної фінансової допомоги. Починаючи зі звітного періоду, в якому позикодавець перейшов на спрощену систему оподаткування, платник податку має врахувати у складі доходу суму фінансової допомоги (її частину), що залишилась неповернутою на кінець такого звітного періоду. У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
ИринаИра
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST mari_set » 07 май 2012, 15:18

а может иметь место такое определение: невозвращенная по истечению года ВФП от дира-учредителя (например на закупку товара) в доходы включается только в той сумме, которая была использована или получена выгода в хоз.деятельности?
Ведь, к примеру, товар на данную сумму приобрели, но не продали или продали частично..
Можно ли такую лазейку использовать?
mari_set
 
Сообщений: 60
Зарегистрирован: 06 апр 2011, 14:32
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 май 2012, 15:36

Использовали/не использовали - не важно. Важно что вы ее получили в пользование, что она есть на конец периода или нет (и от кого получена).
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST mari_set » 07 май 2012, 15:47

очень и очень жаль... неужели в кодексе нет никакой зацепочки.. :roll:
mari_set
 
Сообщений: 60
Зарегистрирован: 06 апр 2011, 14:32
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, Ya