Возвратная финансовая помощь (займ): налог на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

anton
Сообщения: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 22:38
Контактная информация:

Возвратная финансовая помощь (займ): налог на прибыль

Непрочитанное сообщение anton »

СУЩЕСТВУЮЩИЕ ТЕМЫ ПО ВОЗВРАТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ
  1. Возвратная финпомощь: от учредителей и не только (учет по налогу на прибыль) ЭТА ТЕМА
  2. Займы, возвратная финпомощь: тема номера "Все о бухучете" (основные моменты смотрим там).
  3. Новая форма 1ДФ (приказ 1020): все о ее заполнении и подаче (отражение возвратной финпомощи в 1-ДФ)
  4. Займы (возвратная финансовая помощь) и единый налог
  5. Что считать дополнительным благом (условные проценты допблаго или нет, хотя обсуждение плавно перетекло в ветку из п. 1).
  6. Условные проценты в бухучете: быть или не быть?
  7. Бухгалтерские проводки по займу от учредителя
  8. Договор займа: гражданско-правовые вопросы.
  9. Договор займа между ООО и его директором-заемщиком
  10. Использование финансовой помощи (можно ли без сдачи в банк выдать на командировку и т.п.)


Возвратная финпомощь от учредителя
Какие могут быть налоговые последствия? Есть ли ограничения?
Может ли он внести наличными в кассу?

Аватара пользователя
moretka
Сообщения: 88
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 12:51
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение moretka »

была такая практика.
составляли договор на три месяца (в рамках отчётного квартала) , вносили деньги как через банк, так и наличкой в кассу... в последний день квартала деньги "возвращали", иначе вся сумма пошла бы в валовый доход, что конечно можно исправить в последующем квартале, но платить не хотелось...
Думаю, не ошибусь, если промолчу.

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение vvo »

По заимодателю - учредителю особенности возникнут после 01.04.11. Пока все по прежнему.
Ограничений по субъектному составу и сумме нет. При получении от неплательщика налога на прибыль = ВД, при возрате = ВР. При получении от плательщика налога на прибыль - на сумму невозврата начисляем условные проценты.
Внесение в кассу - да можно, но не больше 10 тыс. за один день, исключение из ограничения на расчеты наличными - заимодатель физлицо.

Аналитик
Сообщения: 10
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 11:29
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение Аналитик »

anton писал(а):Возвратная финпомощь от учредителя
Какие могут быть налоговые последствия? Есть ли ограничения?
Может ли он внести наличными в кассу?
Вносить денежные средства можно любым из способов (банковский счет/касса).

В вашем случае, заимодатель - физлицо. Открываем НКУ и смотрим: Прочие доходы включают....
...135.5.5. суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу.

У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.

При цьому доходи такого платника податку не збільшуються на суму умовно нарахованих процентів, а податкові зобов'язання особи, яка надала поворотну фінансову допомогу, не змінюються як при її видачі, так і при її зворотному отриманні.

Положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання.

Операції з отримання/надання фінансової допомоги між платником податку та його відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, не приводять до зміни їх витрат або доходів;
Следовательно, если вы вернете учредителю деньги в течение 365 дней, то никакие налоговые последствия вам не грозят. А вот до НКУ было немного иначе..., но впрочем это уже неактуально.

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение vvo »

Аналитик писал(а):
anton писал(а):Возвратная финпомощь от учредителя
Какие могут быть налоговые последствия? Есть ли ограничения?
Может ли он внести наличными в кассу?
Вносить денежные средства можно любым из способов (банковский счет/касса).

В вашем случае, заимодатель - физлицо. Открываем НКУ и смотрим: Прочие доходы включают....
...135.5.5. суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу.

У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала, такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.

При цьому доходи такого платника податку не збільшуються на суму умовно нарахованих процентів, а податкові зобов'язання особи, яка надала поворотну фінансову допомогу, не змінюються як при її видачі, так і при її зворотному отриманні.

Положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання.

Операції з отримання/надання фінансової допомоги між платником податку та його відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, не приводять до зміни їх витрат або доходів;
Следовательно, если вы вернете учредителю деньги в течение 365 дней, то никакие налоговые последствия вам не грозят. А вот до НКУ было немного иначе..., но впрочем это уже неактуально.
Почему не актуально?
Аналитик писал(а):Следовательно, если вы вернете учредителю деньги в течение 365 дней, то никакие налоговые последствия вам не грозят.
В отношении этого есть определенные сомнения.

anton
Сообщения: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 22:38
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение anton »

vvo писал(а): Аналитик писал(а):Следовательно, если вы вернете учредителю деньги в течение 365 дней, то никакие налоговые последствия вам не грозят.


В отношении этого есть определенные сомнения.
vvo, в связи с чем сомнения?

Еще посмотрел комментарий к Налоговому кодексу. Вродь бы без оговорок пишут
При отриманні суми поворотної фінансової допомоги від засновників доходи не формуються тільки у випадку, коли ця допомога повертається не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання
А говорят комментарий написан человеком, который и сам раздел писал. Ну так говорят, а как оно там на самом деле.

Аналитик
Сообщения: 10
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 11:29
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение Аналитик »

Но не забывайте, что Раздел III НКУ (о налоге на прибыль), вступит в силу с 1 апреля 2011. Значит пока действуют старые правила. И если вы планируете получать возвратную финпомощь от учредителя в ближайшее время, то нужно учитывать нормы Закона Украины "О налогообложении прибыли предприятий" (в редакции Закона Украины № 283/97-ВР от 22.05.97). Поэтому во избежания признания ВД по итогам 1го квартала, следует возвратную помощь вернуть до конца 1го квартала).

anton
Сообщения: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 22:38
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение anton »

Да, это понял
Спасибо
Может, тогда уже подождем

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение vvo »

В НК сказано:
Положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника (в тому числі нерезидента) такого платника податку, у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання.
Это, ИМХО, не означает что вообще без налоговых последствий. Присмотритесь не только к этому предложению, но и в целом ко всем положениям НК, которые регулируют налоговые отношения по ВФП.

anton
Сообщения: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 22:38
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение anton »

vvo писал(а):не означает что вообще без налоговых последствий
Загадочно :)
Обязательно присмотрюсь.

Аналитик
Сообщения: 10
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 11:29
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение Аналитик »

Еще есть время до второго квартала уточнить, что думают представители ГНАУ по этому поводу. Надеюсь, на этот и многие другие спорные вопросы, связанные с НКУ, можно будет найти ответы в Единой базе налоговых знаний на сайте ГНАУ (http://www.sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog).

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение vvo »

anton писал(а):
vvo писал(а):не означает что вообще без налоговых последствий
Загадочно :)
Обязательно присмотрюсь.
В связи с пока еще либеральным подходом к этой ситуации налоговых органов мы решили подать запрос на налоговую консультацию. Хотим получить индульгенцию, пока налоговики дают.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение vins »

vvo писал(а):В отношении этого есть определенные сомнения.
А что именно смущает ? Поделитесь плиз. БУду признателен.
Я пока считал, что до 365 можно безналогово будет брость деньги.

Аватара пользователя
moretka
Сообщения: 88
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 12:51
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение moretka »

5. У Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 № 20, зареєстрованому в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 за № 85/4306:
5.1. Пункт 5 доповнити абзацами другим та третім такого змісту:
«Якщо на дату балансу зобов’язання у вигляді сум поворотної фінансової допомоги, отриманої у звітному періоді від осіб, які не є платниками податку на прибуток, на кінець такого періоду залишаються неповерненими, їх сума включається до складу інших доходів звичайної діяльності.
У випадку погашення зобов’язання у вигляді фінансової допомоги (її частини), що на кінець попереднього звітного періоду була віднесена до доходів такого звітного періоду з причини її непогашення, їх сума відображається у складі інших витрат звичайної діяльності.».
и відображаються окремим рядком у Звіті про фінансові результати згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати».».
- это цитата из проекта изменений к ПСБО


отчётный период в данном случае подразумевает квартал или 365 дней?..
всё-таки я думаю , лучше не рисковать, прогнать фин.помощь по банку , потерять на обналичке н-ную сумму...
да , конечно, зависит ещё в каком размере помощь, может небольшая, так и не стоит париться...
Думаю, не ошибусь, если промолчу.

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Возвратная финпомощь от учредителя

Непрочитанное сообщение nikki »

Отчетный период точно не 365 дней.
В проекте они просто не учли новые особенности :)

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость