Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Отчетный период по налогу на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 12 фев 2014, 11:58

Подтверждение того что отчетный период - год.

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 25.11.2013 р. N 15986/6/99-99-19-03-02-15

Щодо податкового обліку поворотної фінансової допомоги

<…>

Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) поворотна фінансова допомога - сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов'язковою до повернення.

Згідно з п. 135.5 ст. 135 Кодексу інші доходи включають, зокрема, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді; суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з цього податку, в тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені пунктом 151.1 статті 151 цього Кодексу.

У разі якщо в майбутніх звітних податкових періодах платник податку повертає таку поворотну фінансову допомогу (її частину) особі, яка її надала (не платник податку на прибуток (у тому числі нерезидента) або має пільги з цього податку), такий платник податку збільшує суму витрат на суму такої поворотної фінансової допомоги (її частини) за наслідками звітного податкового періоду, в якому відбулося таке повернення.

При цьому доходи такого платника податку не збільшуються на суму умовно нарахованих процентів, а податкові зобов'язання особи, яка надала поворотну фінансову допомогу, не змінюються як при її видачі, так і при її зворотному отриманні.

Відповідно до вимог абзацу 8 п. 57.1 ст. 57 Кодексу платники податку, у яких доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний (податковий) період не перевищують 10 мільйонів гривень, та неприбуткові установи (організації) сплачують податок на прибуток на підставі податкової декларації, яку подають до контролюючих органів за звітний (податковий) рік і не сплачують авансових внесків.

Отже, сума поворотної фінансової допомоги, отримана платником з доходом за 2012 рік менше 10 млн. грн. у травні 2013 року від фізичної особи (не платника податку на прибуток на загальних підставах та не учасника товариства) та повернута до 01.01.2014 р., не відображається у декларації з податку на прибуток за 2013 рік. При цьому декларації за перший квартал, півріччя та три квартали таким платником не подаються.

Заступник Міністра
А. Ігнатов


Ведь если бы был квартал - нужно было поставить доходы на полученную сумму и расходы на возвращенную в следующих кварталах в рамках года.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 12 фев 2014, 12:50

Но ДПІ у Деснянському районі м. Києва против :)

Податковим кодексом України визначено, що базовий податковий (звітний) період - період, за який платник податків зобов'язаний здійснювати розрахунки податків, подавати податкові декларації (звіти, розрахунки) та сплачувати до бюджету суми податків та зборів, крім випадків, передбачених цим Кодексом, коли контролюючий орган зобов’язаний самостійно визначити суму податкового зобов’язання платника податку.

Пунктом 152.9 статті 152 Кодексу визначено, що для цілей розділу III «Податок на прибуток підприємств» використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому обумовлено, що базовим податковим (звітним) періодом для цілей цього розділу є календарний квартал або календарний рік для платників податків, визначених у пункті 57.1 статті 57 цього Кодексу.

Звертаємо увагу на те, що така редакція пункту 152.9 статті 152 Кодексу діє з 1 січня 2014 року (зміни були внесені Законом № 657).

В період з 04.08.2013 р. до 01.01.2014 р. річний базовий період був встановлений тільки для тих платників податків, які сплачують щомісячні авансові внески по податку на прибуток (зміни були внесені Законом № 403). До 04.08.2013р. базовим податковим періодом для платників податку на прибуток був визначений квартал.

Ці особливості слід врахувати бухгалтерам при складанні податкової звітності з податку на прибуток підприємства і розрахунку окремих її показників. Наприклад, при вирахуванні відсотків при отриманні поворотної фінансової допомоги від платників цього податку тощо.


ДПІ у Деснянському районі м. Києва
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Tigruni » 06 май 2014, 15:14

Здравствуйте.
Помогите мне (неопытному бухгалтеру очень маленького юр.лица) понять как отчитаться по налогу на прибыль.
- наше предприятие работает с 2009г. (т.е. не вновь зарегистрированное);
- доход за 2013г. меньше 10мл.грн.;
- в течении прошлого года я не отчитывалась ежеквартально и не платила авансовый платеж по налогу на прибыль, отчиталась за 2013 год в феврале 2014го;
- по итогам 2013г. у предприятия есть прибыль.

Что мне делать в этом году? нужно отчитываться ежеквартально? надо рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и платить его?

Плиз, ХЭЛП! :(
Tigruni
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 17:20
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 06 май 2014, 19:22

Tigruni писал(а):Здравствуйте.
Помогите мне (неопытному бухгалтеру очень маленького юр.лица) понять как отчитаться по налогу на прибыль.
- наше предприятие работает с 2009г. (т.е. не вновь зарегистрированное);
- доход за 2013г. меньше 10мл.грн.;
- в течении прошлого года я не отчитывалась ежеквартально и не платила авансовый платеж по налогу на прибыль, отчиталась за 2013 год в феврале 2014го;
- по итогам 2013г. у предприятия есть прибыль.

Что мне делать в этом году? нужно отчитываться ежеквартально? надо рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль и платить его?
Плиз, ХЭЛП! :(

Принцип в этом году тот же. Если за 2013 год у Вашего предприятия доход был менее 10 млн.грн., то отчитываться надо только за год, авансовых платить не надо.
Пункт 57.1 Статьи 57 Налогового кодекса в этом вопросе не меняли.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
Tigruni
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST Tigruni » 06 май 2014, 21:30

Руся-2 писал(а): Принцип в этом году тот же. Если за 2013 год у Вашего предприятия доход был менее 10 млн.грн., то отчитываться надо только за год, авансовых платить не надо.
Пункт 57.1 Статьи 57 Налогового кодекса в этом вопросе не меняли.

Спасибушки Вам огромнеёшее!
Tigruni
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 17:20
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, memiare, MR, Ya