Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (№ 872)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST БулаФФка » 28 фев 2014, 17:08

Vetal' писал(а):
БулаФФка писал(а):Здравствуйте,коллеги!!! Помогите,пожалуйста,разобраться с вопросом...у предприятия в 2012г. был убыток (в строке 07 Декларации по прибыли сумма с минусом),но от не патентуемой деятельности была прибыль ,т.е налог на прибыль в целом начислен...по идее,в строке 06.5 Декларации за 2013г.,надо поставить минусовое значение по патент.деятельности за 2012г.? но в сноске 9 к строке 06.5 новой деки сказано,что так нельзя.Но тогда искажаются все данные,ведь в строке 08 деки (что переносится из приложения ТП) за 2013г. стоит сумма с минусом и по формуле строки 11 она увеличит мне показатель строки 07 . получается,что за 2013 год будет завышена сумма налога на прибыль от не патентуемой деятельности...как быть?


Абсолютно верное замечание. Об этом писали все издания. Ставите убыток от патентуемой деятельности в строку 06.5 годовой декларации + пояснение в произвольной форме. Или отражаете его в прочих расходах приложения ІВ (строка 06.4.43).


пояснение в произвольной форме везти отдельно придется? мы по электронке отчитываемся.Боюсь,если пояснения отвезти отдельно,то не примут,по начальникам загоняют,чтоб убытки не показывали...надоело!!! ...а без пояснений никак? легче для себя,чтоб без всяких письменных пояснений,наверное,отразить в строке 06.4.43...
БулаФФка
 
Сообщений: 81
Зарегистрирован: 11 янв 2012, 20:25
Благодарил (а): 78 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 мар 2014, 01:31

БулаФФка писал(а):
Vetal' писал(а):
БулаФФка писал(а):Здравствуйте,коллеги!!! Помогите,пожалуйста,разобраться с вопросом...у предприятия в 2012г. был убыток (в строке 07 Декларации по прибыли сумма с минусом),но от не патентуемой деятельности была прибыль ,т.е налог на прибыль в целом начислен...по идее,в строке 06.5 Декларации за 2013г.,надо поставить минусовое значение по патент.деятельности за 2012г.? но в сноске 9 к строке 06.5 новой деки сказано,что так нельзя.Но тогда искажаются все данные,ведь в строке 08 деки (что переносится из приложения ТП) за 2013г. стоит сумма с минусом и по формуле строки 11 она увеличит мне показатель строки 07 . получается,что за 2013 год будет завышена сумма налога на прибыль от не патентуемой деятельности...как быть?


Абсолютно верное замечание. Об этом писали все издания. Ставите убыток от патентуемой деятельности в строку 06.5 годовой декларации + пояснение в произвольной форме. Или отражаете его в прочих расходах приложения ІВ (строка 06.4.43).


пояснение в произвольной форме везти отдельно придется? мы по электронке отчитываемся.Боюсь,если пояснения отвезти отдельно,то не примут,по начальникам загоняют,чтоб убытки не показывали...надоело!!! ...а без пояснений никак? легче для себя,чтоб без всяких письменных пояснений,наверное,отразить в строке 06.4.43...

В ЗИРе разъяснение,вроде, было, что электронщики по почте такие приложения шлют...
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 мар 2014, 00:31

Alex1955 писал(а):Прошу помощи. В 1 квартале 2013 года платили авансовые платежи по налогу на прибыль, потом были убытки и декларацию сдавали за 1 кв., полугодие, 9 месяцев, год 2013 с начислением налоговых обязательств. Предыдущий бухгалтер при сдаче годовой декларации за 2013 год до 9 февраля не распределила авансовые платежи и налоговая камеральной проверкой их начисляет со штрафной санкцией 25 % Сумма штрафа шестизначная. Помогите выпутаться с этой ситуации, как подвести что мы должны сдавать годовую до марта или может еще есть выходы из этой ситуации. Большое спасибо всем кто откликнится.


Есть ли НУР?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Alex1955 » 04 мар 2014, 11:08

Неужели никто не может дать вразумительный ответ.
Alex1955
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 28 фев 2014, 11:57
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Alex1955 » 04 мар 2014, 11:09

Печкин писал(а):
Alex1955 писал(а):Прошу помощи. В 1 квартале 2013 года платили авансовые платежи по налогу на прибыль, потом были убытки и декларацию сдавали за 1 кв., полугодие, 9 месяцев, год 2013 с начислением налоговых обязательств. Предыдущий бухгалтер при сдаче годовой декларации за 2013 год до 9 февраля не распределила авансовые платежи и налоговая камеральной проверкой их начисляет со штрафной санкцией 25 % Сумма штрафа шестизначная. Помогите выпутаться с этой ситуации, как подвести что мы должны сдавать годовую до марта или может еще есть выходы из этой ситуации. Большое спасибо всем кто откликнится.


Есть ли НУР? Ответьте вразумительно
Alex1955
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 28 фев 2014, 11:57
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Люба П » 11 мар 2014, 17:31

Ольгаkdm5 писал(а):Чи не з"вились роз"яснення на рахунок заповнення 16 строчки для річних платників податку на прибуток? Чи все-таки її заповнювати ?

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ від 07.03.2014 № 5699/7/99-99-19-03-01-17
Про заповнення звітності

Міністерство доходів і зборів України щодо заповнення окремих показників податкової звітності повідомляє таке.

У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженій наказом Міндоходів від 30.12.2013 № 872, зареєстрованим у Мін’юсті 20.01.2014 за № 103/24880 (далі – Декларація № 872):

рядки 15, 16, 18, 19, 21 та 22 заповнюються лише платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал, та не заповнюються платниками, у яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік;

до картки особового рахунку (далі – КОР) заноситься значення рядків 14, 17 та 20 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний рік, та значення рядків 16, 19 та 22 Декларації № 872 платників податку, в яких базовим податковим (звітним) періодом є календарний квартал;

рядок 5.1 додатка АВ та рядок 20 Декларації № 872 заповнюються як платниками, які прийняли рішення про сплату консолідованого податку, так і платниками, якими не прийнято таке рішення, в тому числі у зв’язку із відсутністю філій (відокремлених підрозділів).

Для наочності наводимо приклад заповнення таблиці Декларації № 872 «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків8» (далі – Таблиця). Наприклад, платником податку - підприємством у травні
2014 року буде виявлено помилку в розрахунку авансових внесків у Декларації № 872, яка подана за 2013 рік, або за наслідками перевірки контролюючим органом буде змінено суму податкових зобов’язань з податку на прибуток за 2013 рік.

Припустимо, що поданні підприємством Декларації № 872 за 2013 рік рядок 23 дорівнює 10 000 гривень. Відповідно підприємством як авансовий внесок з податку на прибуток має буде сплачено у березні 10 000 грн. та у квітні 10 000 гривень. У травні 2014 року підприємство надає уточнюючу Декларацію № 872 до Декларації № 872, поданої за 2013 рік, в якій рядок 23 з урахуванням виправленої помилки дорівнює 15 000 гривень.

У зв’язку з цим у рядку 1 Таблиці у клітинках навпроти місяців «травень» – «лютий» має бути проставлена позначка «+», у рядку 2 Таблиці у клітинках навпроти місяців «березень» та «квітень» проставляється цифра 10 000, у клітинках навпроти місяців, починаючи з місяця «травень» та закінчуючи місяцем «лютий», проставляється цифра 15 000.

Водночас зазначаємо, що у разі самостійного виправлення помилок по авансових внесках з податку на прибуток до КОР заноситься показник з рядка 34 (у разі збільшення податкового зобов’язання) або з рядка 37 (у разі зменшення податкового зобов’язання) за місяці, термін сплати авансових внесків за які минув на дату подання уточнюючої декларації, та з рядка 23 за інші місяці.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 537
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 158 раз.

UNREAD_POST lala555 » 06 сен 2014, 12:48

привет, на балансе есть сайт, стоимость 30 000 грн (в будущем должен приносить прибыль, но не понятно когда это будет), начисляем амортизацию по 800 грн в месяц, можем ли относить это на расходы, если пока сайт не приносит прибыли?
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST bur » 16 окт 2014, 10:05

Учитывается ли в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия сумма начисленных, но не уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль?

На такой вопрос специалисты главного фискального ведомства ответили следующим образом.

В составе годовой налоговой декларации плательщиком налога подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны уплачиваться в следующие двенадцать месяцев. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.

При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль зачисляется в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль.

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль осуществляется в таблице 1 приложения ЗП к строке 13 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. В частности, в строке 13.7 этого приложения указывается сумма начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь отчетного года.

Следует отметить, что в соответствии с требованиями приказа Минфина «О бюджетной классификации» от 14.01.2011 г. № 11 для уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль введены отдельные коды бюджетной классификации и начисление таких авансовых взносов осуществляется в отдельных карточках учета авансовых платежей.

Контролеры также указали, что поскольку авансовые взносы считаются согласованными денежными обязательствами, за их неуплату или несвоевременную уплату плательщики несут ответственность, предусмотренную ст. 126 Налогового кодекса Украины.

За это сообщение автора bur поблагодарил:
Galla
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 20 окт 2014, 10:09

Удивительно, но даже такие дела доходят до кассации :shock:

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/40336479

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"26" серпня 2014 р

...............
На підставі акта перевірки відповідачем прийнято податкове повідомлення-рішення від 14.08.2013 року № 0004002342 про збільшення грошового зобов'язання з податку на прибуток в сумі 755 345,00 грн. (503 563,00 грн. - за основним платежем, 251 782,00 грн. - за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами)).

Збільшення грошових зобов'язань з податку на прибуток зумовлене висновками податкового органу про наступні порушення позивача:

1) невідображення товариством у деклараціях з податку на прибуток наростаючим підсумком суми умовно нарахованих відсотків, що призвело до заниження інших доходів, та, відповідно, інших доходів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, за І півріччя 2012 року - на суму .....;
............
Проте, позивачем суму умовно нарахованих відсотків в 2012 році в декларації з податку на прибуток за І півріччя 2012 року, за ІІІ квартали 2012 року та за 2012 рік було відображено в складі доходів від операційної діяльності - рядок 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг))».
............
Згідно із п. 135.3 ст. 135 Податкового кодексу України суми, відображені у складі доходів платника податку, не підлягають повторному включенню до складу його доходів.

Оскільки дії ТОВ «Рівненська продуктова компанія» щодо включення умовно нарахованих відсотків до доходу від операційної діяльності та, відповідно, не включення обумовлених відсотків до інших доходів, не мають наслідком зменшення суми доходів звітного періоду та відповідно зменшення об'єкта оподаткування податком на прибуток, таке включення спірної суми до складу інших доходів позивача буде фактично повторним включенням суми цих відсотків до складу доходів платника, що призведе до подвійного оподаткування.

Крім того, пунктом 86.10 статті 86 Податкового кодексу України визначено, що в акті перевірки зазначаються як факти заниження, так і факти завищення податкових зобов'язань платника.

Встановлені судами першої та апеляційної інстанцій обставини у справі свідчать про порушення позивачем порядку заповнення декларації з податку на прибуток підприємства, проти не занижують об'єкт оподаткування податком на прибуток.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4809
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1202 раз.

UNREAD_POST бухгалтер2012 » 14 янв 2015, 00:30

bur писал(а):Учитывается ли в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия сумма начисленных, но не уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль?

На такой вопрос специалисты главного фискального ведомства ответили следующим образом.

В составе годовой налоговой декларации плательщиком налога подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны уплачиваться в следующие двенадцать месяцев. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.

При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль зачисляется в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль.

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль осуществляется в таблице 1 приложения ЗП к строке 13 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. В частности, в строке 13.7 этого приложения указывается сумма начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь отчетного года.

Следует отметить, что в соответствии с требованиями приказа Минфина «О бюджетной классификации» от 14.01.2011 г. № 11 для уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль введены отдельные коды бюджетной классификации и начисление таких авансовых взносов осуществляется в отдельных карточках учета авансовых платежей.

Контролеры также указали, что поскольку авансовые взносы считаются согласованными денежными обязательствами, за их неуплату или несвоевременную уплату плательщики несут ответственность, предусмотренную ст. 126 Налогового кодекса Украины.


А как быть если предприятие находилось в зоне АТО и с лета 2014г. не в состоянии было перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль,деятельности не было несколько месяцев,только в декабре начались кое-какие движения по продажам.Если в строку 13.7 приложения ЗП поставить начисленные суммы авансовых взносов по налогу на прибыль ,исходя из показателя Декларации за 2013г., то по строке 16 Декларации за 2014г. будет сумма с минусом (причем приличным),по строкам же 11 и 12 -положительные значения,т.е. в целом налог на прибыль за 2014г. начислен , но он не намного больше авансовых взносов,уплаченных в первом полугодии 2014г. Ничего,что в строке 16 значение будет с минусом? на самом-то деле переплаты нет...не пойму,что делать в таком случае.
бухгалтер2012
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 04 мар 2012, 20:58
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Аll » 14 янв 2015, 10:48

бухгалтер2012 писал(а):
bur писал(а):Учитывается ли в строке 13.7 таблицы 1 приложения ЗП к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия сумма начисленных, но не уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль?

На такой вопрос специалисты главного фискального ведомства ответили следующим образом.

В составе годовой налоговой декларации плательщиком налога подается расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны уплачиваться в следующие двенадцать месяцев. Определенная в расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств.

При определении налогового обязательства за отчетный (налоговый) год сумма начисленного авансового взноса по налогу на прибыль зачисляется в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль.

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль осуществляется в таблице 1 приложения ЗП к строке 13 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. В частности, в строке 13.7 этого приложения указывается сумма начисленных ежемесячных авансовых взносов за январь — декабрь отчетного года.

Следует отметить, что в соответствии с требованиями приказа Минфина «О бюджетной классификации» от 14.01.2011 г. № 11 для уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль введены отдельные коды бюджетной классификации и начисление таких авансовых взносов осуществляется в отдельных карточках учета авансовых платежей.

Контролеры также указали, что поскольку авансовые взносы считаются согласованными денежными обязательствами, за их неуплату или несвоевременную уплату плательщики несут ответственность, предусмотренную ст. 126 Налогового кодекса Украины.


А как быть если предприятие находилось в зоне АТО и с лета 2014г. не в состоянии было перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль,деятельности не было несколько месяцев,только в декабре начались кое-какие движения по продажам.Если в строку 13.7 приложения ЗП поставить начисленные суммы авансовых взносов по налогу на прибыль ,исходя из показателя Декларации за 2013г., то по строке 16 Декларации за 2014г. будет сумма с минусом (причем приличным),по строкам же 11 и 12 -положительные значения,т.е. в целом налог на прибыль за 2014г. начислен , но он не намного больше авансовых взносов,уплаченных в первом полугодии 2014г. Ничего,что в строке 16 значение будет с минусом? на самом-то деле переплаты нет...не пойму,что делать в таком случае.


А если взять справку ТПП о форс - мажоре и подать в налоговую чтобы с вас сняли обязательства? Проконсультируйтесь с инспекторами, они подскажут как лучше выйти из ситуации.

За это сообщение автора Аll поблагодарил:
бухгалтер2012
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST bur » 25 янв 2015, 16:53

Коли подавати річну декларацію з податку на прибуток?

Відповідно до п. 22 підр. 4 р. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) норма п. 57.1 ст. 57 ПКУ у редакції, викладеній в Законі України від 28 грудня 2014 року № 71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» (далі – Закон № 71), в частині граничного терміну подання декларації з податку на прибуток підприємств застосовується, починаючи із подання декларації з цього податку за звітний рік, в якому набирає чинності редакція р. III ПКУ, викладена в Законі № 71. Даний закон набрав чинності з 01.01.2015.

Згідно з нормою п. 57.1 ст. 57 ПКУ, редакція якої була чинна до 01 січня 2015 року, податкова декларація та розрахунок щомісячних авансових внесків за базовий звітний (податковий) рік подаються протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Отож, граничний термін для подання такої декларації за 2014 рік – 02.03.2015 року.

Источник: tr.sfs.gov.ua

За это сообщение автора bur поблагодарил:
СТВ
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST AnStep » 27 янв 2015, 14:47

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, кто знает где лучше отражать в Декларации по прибыли полученные Юридические услуги, в админ. затратах (стр. 06.1) или Другие затраты (стр. 06.4, приложение ІВ стр. 06.4.36).
AnStep
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 27 янв 2015, 14:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST alex88 » 27 янв 2015, 15:00

AnStep писал(а):Добрый день! Подскажите, пожалуйста, кто знает где лучше отражать в Декларации по прибыли полученные Юридические услуги, в админ. затратах (стр. 06.1) или Другие затраты (стр. 06.4, приложение ІВ стр. 06.4.36).

в админ. затратах
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
AnStep
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST СТВ » 30 янв 2015, 15:44

Добрый день! Вопрос такого плана: могу ли я в Деке Пр за 2014 год в дод. ВП, которым уточняю 2013год (т.к. по просьбе НИ сдавали "0" вместо "-") в строке 06.5 показать отриц. значение за 2012год (тоже сдавали "0", а в реалии "-") или нужно подавать 2 дод. ВП (за 2012 и за 2013)??
Спасибо.
СТВ
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 02 апр 2012, 17:39
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya