Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налог на прибыль - 2015

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST irysia02 » 12 фев 2016, 18:10

налоговик писал(а):
irysia02 писал(а):у меня как-бы тоже возникают вопросы об НДС при экспорте тоже доход на эту сумму?, но это такое.

Т.е. я правильно понимаю что в бух учете ежемесячно списываю в расходы 1/12 налога
ДТ 23,92 Кт 641 / налог на недв
Уплата ДТ 641/налог на недв Кт 31
в конце года делаю проводку на налог на прибыль , который равен налогу на прибыль по декларации и не будет равен финрез*18%
ДТ 98 Кт 641/налог на прибыль


Правильно

Спасибо тебе , обрый человек
irysia02
 
Сообщений: 126
Зарегистрирован: 22 ноя 2011, 11:05
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST irysia02 » 12 фев 2016, 18:16

буква "д" потерялась
Спасибо тебе, добрый человек
irysia02
 
Сообщений: 126
Зарегистрирован: 22 ноя 2011, 11:05
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST igv6770 » 17 фев 2016, 18:55

Подскажите, сдала вчера деку по прибыли и баланс ч/з єдине вікно. Пришла кв.№ 2 о принятии баланса статистикой, а от налоговой должна быть кв.№ 2? Может звонить им и выяснять?
igv6770
 
Сообщений: 58
Зарегистрирован: 10 ноя 2015, 15:17
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 19 фев 2016, 11:00

налоговик писал(а):
irysia02 писал(а):у меня как-бы тоже возникают вопросы об НДС при экспорте тоже доход на эту сумму?, но это такое.

Т.е. я правильно понимаю что в бух учете ежемесячно списываю в расходы 1/12 налога
ДТ 23,92 Кт 641 / налог на недв
Уплата ДТ 641/налог на недв Кт 31
в конце года делаю проводку на налог на прибыль , который равен налогу на прибыль по декларации и не будет равен финрез*18%
ДТ 98 Кт 641/налог на прибыль


Правильно


В газетах пишут начислять Дт 92 Кт 641 раз в год
(Дебет-Кредит № 5 за 2016 г.)

Учет налога на недвижимость в 2016 году
С появлением нового п. 137.6 НКУ налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, уменьшается на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Если плательщик налога на прибыль в отчетном периоде не получил прибыль или сумма налога на прибыль меньше суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, остаток суммы такого налога, не учтенный в уменьшение налога на прибыль текущего периода, не должен переноситься в счет будущих отчетных периодов. По итогам 2015 года финансовый результат без учета налога на недвижимость составил 100 тыс. грн, налог на прибыль — 18 тыс., налог на недвижимое имущество — 90 тыс. Каким должен быть бухгалтерский учет налога на недвижимость?

Действительно, по предписаниям п. 137.6 НКУ в редакции от 01.01.2016 г. именно налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет плательщиками налога, должен уменьшаться на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в части объектов нежилой недвижимости. Разница, превышающая начисленный налог на прибыль, просто сгорает: в счет следующих отчетных периодов она не может быть перенесена.
Но, очевидно, в вопросе речь идет об учете налога на недвижимость в разрезе подготовки декларации по налогу на прибыль по итогам 2015 года. В таком случае нужно обратиться к нормам п. 137.5 НКУ в редакции, действующей на 31.12.2015 г.
Итак, при подготовке декларации по налогу на прибыль за 2015 год необходимо знать, что налог, подлежащий уплате в бюджет плательщиками налога на прибыль, уменьшается на сумму начисленного и уплаченного налога на имущество, о невозможности учета разницы в дальнейшем речь не идет. Кроме того, обратите внимание на условие: этот налог для того, чтобы его отразить в строке 16.2 приложения ЗП к декларации, должен быть не только начислен в бухучете (задекларирован), но и фактически уплачен за 2015 год.
Это важно, ведь 25% годовой суммы такого налога его плательщики — юридические лица платят в течение 30 дней по окончании соответствующего квартала. В письме от 09.06.2015 г. N11999/6/99-99-19-01-01-15 ГФСУ разъясняла, что авансовый взнос по налогу на имущество, уплаченный за IV квартал 2015 года до 30.01.2016 г., уменьшает налог на прибыль, начисленный за 2015 год.
Что касается бухучета, то начисление налога на недвижимое имущество сопровождается проводкой Д-т 92* К-т 641/Налог на недвижимое имущество на сумму 90000 грн датой, когда мы начисляем и декларируем его (ключевым здесь является тот факт, что мы еще в начале года знаем сумму расходов на весь год и этой датой отражаем в учете), а по итогам года — проводкой Д-т 79 К-т 92.

Юлия КЛОВСКАЯ,
главный редактор

* Налог на недвижимость относится к составу админрасходов по предписаниям п. 18 П(С)БУ 16, в учете такие расходы должны быть отражены датой их начисления (в нашем случае — датой декларирования налога на недвижимость).
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST nikki » 19 фев 2016, 12:11

bur писал(а):
налоговик писал(а):
irysia02 писал(а):у меня как-бы тоже возникают вопросы об НДС при экспорте тоже доход на эту сумму?, но это такое.

Т.е. я правильно понимаю что в бух учете ежемесячно списываю в расходы 1/12 налога
ДТ 23,92 Кт 641 / налог на недв
Уплата ДТ 641/налог на недв Кт 31
в конце года делаю проводку на налог на прибыль , который равен налогу на прибыль по декларации и не будет равен финрез*18%
ДТ 98 Кт 641/налог на прибыль


Правильно


В газетах пишут начислять Дт 92 Кт 641 раз в год
(Дебет-Кредит № 5 за 2016 г.)

Учет налога на недвижимость в 2016 году
С появлением нового п. 137.6 НКУ налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет, уменьшается на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка. Если плательщик налога на прибыль в отчетном периоде не получил прибыль или сумма налога на прибыль меньше суммы налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, остаток суммы такого налога, не учтенный в уменьшение налога на прибыль текущего периода, не должен переноситься в счет будущих отчетных периодов. По итогам 2015 года финансовый результат без учета налога на недвижимость составил 100 тыс. грн, налог на прибыль — 18 тыс., налог на недвижимое имущество — 90 тыс. Каким должен быть бухгалтерский учет налога на недвижимость?

Действительно, по предписаниям п. 137.6 НКУ в редакции от 01.01.2016 г. именно налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет плательщиками налога, должен уменьшаться на сумму начисленного за отчетный период налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в части объектов нежилой недвижимости. Разница, превышающая начисленный налог на прибыль, просто сгорает: в счет следующих отчетных периодов она не может быть перенесена.
Но, очевидно, в вопросе речь идет об учете налога на недвижимость в разрезе подготовки декларации по налогу на прибыль по итогам 2015 года. В таком случае нужно обратиться к нормам п. 137.5 НКУ в редакции, действующей на 31.12.2015 г.
Итак, при подготовке декларации по налогу на прибыль за 2015 год необходимо знать, что налог, подлежащий уплате в бюджет плательщиками налога на прибыль, уменьшается на сумму начисленного и уплаченного налога на имущество, о невозможности учета разницы в дальнейшем речь не идет. Кроме того, обратите внимание на условие: этот налог для того, чтобы его отразить в строке 16.2 приложения ЗП к декларации, должен быть не только начислен в бухучете (задекларирован), но и фактически уплачен за 2015 год.
Это важно, ведь 25% годовой суммы такого налога его плательщики — юридические лица платят в течение 30 дней по окончании соответствующего квартала. В письме от 09.06.2015 г. N11999/6/99-99-19-01-01-15 ГФСУ разъясняла, что авансовый взнос по налогу на имущество, уплаченный за IV квартал 2015 года до 30.01.2016 г., уменьшает налог на прибыль, начисленный за 2015 год.
Что касается бухучета, то начисление налога на недвижимое имущество сопровождается проводкой Д-т 92* К-т 641/Налог на недвижимое имущество на сумму 90000 грн датой, когда мы начисляем и декларируем его (ключевым здесь является тот факт, что мы еще в начале года знаем сумму расходов на весь год и этой датой отражаем в учете), а по итогам года — проводкой Д-т 79 К-т 92.

Юлия КЛОВСКАЯ,
главный редактор

* Налог на недвижимость относится к составу админрасходов по предписаниям п. 18 П(С)БУ 16, в учете такие расходы должны быть отражены датой их начисления (в нашем случае — датой декларирования налога на недвижимость).


При всем уважении, Дебет-Кредит (в лице автора) не прав по всем фронтам.
Во-первых, почему обязательно Дт 92?
Это может быть не только 92 (а например, и 23)
Во-вторых, списание годового налога в расходы сразу весьма странно.

Что тут можно сказать?
Читайте правильные газеты!

Как налог на недвижимость отразить в бухучете

Общее правило по отображению любых налогов в бухгалтерском учете сформулировано так (см. п. 18 П(С)БУ 16):
К административным расходам относятся <...> налоги, сборы и прочие предусмотренные законодательством обязательные платежи (кроме налогов, сборов и обязательных платежей, включаемых в производственную себестоимость продукции, работ, услуг

То есть существует две категории налогов:
(1) «себестоимостные», которые можно непосредственно связать с конкретным объектом расходов,
и
(2) прочие («несебестоимостные»), которые П(С)БУ 16 относит к административным. Именно так рекомендуют отражать «недвижимый» налог контролеры (см., например, письма Межрегионального ГУ ГФС от 24.11.2015 г. № 25897/10/28-10-06-11 и от 01.12.2015 г. № 26240/10/28-10-06-11).
В то же время в отношении второй категории налогов имеет право на жизнь и другое мнение:
их можно включать в расходы по направлениям. Таким образом, «несебестоимостный» налог на недвижимость вполне допустимо отражать в расходах в зависимости от направления использования той недвижимости, за которую он уплачивается (см. письмо Минфина от 18.08.2015 г. № 31-11410-08-16/26592). В частности, по:
— административным зданиям (офисные помещения и т. п.) — в админрасходах по Дт 92 в корреспонденции с Кт 641 (субсчет «Налог на нежилую недвижимость»);
— «сбытовым» зданиям (магазины, склады и т. п.) — в сбытовых расходах по Дт 93 аналогичной бухгалтерской записью;
— другим объектам недвижимости, в первую очередь жилым, — в других расходах, Дт 94 — Кт 641 (субсчет «Налог на жилую недвижимость»).
Причем нет никаких препятствий для такой корреспонденции у любых субъектов хозяйствования, в том числе и «прибыльщиков», поскольку для них теперь не выдвигается требование о связи расходов с хозяйственной деятельностью.
Вернемся к «себестоимостному» налогу на недвижимость. Очевидно, что идет речь о налоге именно за нежилые помещения и именно за те из них, которые непосредственно используются в производстве продукции, работ, услуг. Сумма начисленного налога за такие объекты недвижимости попадет в производственную себестоимость, на Дт 23, в составе прочих прямых расходов (см. п. 14 П(С)БУ 16). Правда, это возможно только в том случае, если вы изготовляете (выполняете, предоставляете) один вид продукции (работ, услуг).
Если же в одном производственном помещении вы осуществляете несколько видов деятельности, тогда сумма начисленного налога на такую недвижимость идет на постоянные общепроизводственные расходы (абзац шестой п. 11, п.п. 15.9 П(С)БУ 16). Потом, после распределения, они направляются на конкретный объект расходов, а в нераспределенной части — в состав себестоимости в периоде их возникновения, т. е. в периоде
начисления налога.

С какой периодичностью проводить в бухучете начисление расходов по налогу на недвижимость?

Мы склоняемся к равномерному их начислению раз в месяц в размере 1/12 задекларированной годовой суммы. Именно так получится лучше всего соблюсти известный бухгалтерский принцип соответствия доходов и расходов. Вместе с тем, если принять во внимание периодичность уплаты этого налога (авансовыми платежами с поквартальной разбивкой на четыре равные части), то расходы можно ставить и раз в квартал. В целом, как пропишете в учетной политике, так и действуйте.
Собственно уплата налога при этом будет сопровождаться бухгалтерской записью Дт 641 (соответствующие субсчета для нежилой и жилой недвижи-
мости) — Кт 311.

"Налоги и бухгалтерский учет" № 10/2015.

За это сообщение автора nikki поблагодарили: 2
bur, irysia02
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Алекс Триг » 19 фев 2016, 12:53

Підкажіть будь ласка по заповненню поля під текстом "Наявність рішення"
Податківці в консультаціях пишуть що там потрібно поставити + чи іншу галочку

--------ДФСУ в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 102.23.02) роз'яснила: якщо платником податку на прибуток, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухобліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує 20 млн гривень, прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), то:

- в основній частині декларації у полі «Наявність рішення» проставляється позначка,

- у полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дата розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.


В програмі "Соната" це поле не активне---там неможливо поставити відмітку.
Спеціалісти Сонати відповідають -

=======Проблема полягає у тому, що в електронному форматі даного звіту взагалі не передбачено поля для позначки "Наявність рішення".
Це помилка відділу ДФС, який займається розробкою електронних форм.


В бланку декларації із програми ОПЗ --взагалі немає такого поля!!!!

Зато медОК як завжди всіх обманув і випередив (це так для справки --медком не користуємся) - уїхньому бланку це поле АКТИВНЕ.

Хто і як вирішив дану проблему????
Алекс Триг
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 05 дек 2011, 15:50
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST lutishka » 19 фев 2016, 13:00

Алекс Триг писал(а):Зато медОК як завжди всіх обманув і випередив (це так для справки --медком не користуємся) - уїхньому бланку це поле АКТИВНЕ.
Более того: сдавала успешно из лицензионной соты (медок-онлайн) с этим окошком, но просмотрев потом свою декларацию в электронном кабинете платника податкив этого окошка не увидела совсем. В соте в нормально (с окошком).

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Алекс Триг
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2269
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 935 раз.
Поблагодарили: 1030 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 фев 2016, 15:45

По налогу на недвиж в контексте НПП.
Наши аудиторы считают, что ДФС явно не против, чтобы налог на недвиж фактически дважды уменьшил НПП: первый раз через отесение в расходы по дате начисления, второй раз - через уменьшение суммы НПП к уплате.
При этом, в связи с изменением принципа уменьшения НПП с 01.01.16 получается, что налог на недвиж за 4 кв-л 2015 фактически выпадет из системы уменьшения НПП к уплате, т.к. до 01.01.16 он должен был быть начислен и уплачен (ДФС согласна с тем, что до 30.01.16 и тогда он всё-таки попадёт в формулу уменьшения), а с 01.01.16 - только начисленный учитывается (ст.ст.137.5 и 137.6 НКУ - в соответствующих редакциях).
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
irysia02
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 фев 2016, 16:14

Лист Головного управління ДФС у Чернігівській області від 17.02.2016 № 572/10/25-01-15-02-09.

Головне управління ДФС у Чернігівській області з питань коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п. 140.2 ст. 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України повідомляє наступне.

Відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 –VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III ПКУ.

Стосовно першого питання.

Підпунктом 140.2 ст.140 ПКУ передбачено коригування фінансового результату до оподаткування у разі, якщо сума боргових зобов’язань, визначених в п. 140.1 ст. 140 ПКУ, що виникли за операціями з пов’язаними особами - нерезидентами, перевищує суму власного капіталу більш ніж в 3, 5 рази (для фінансових установ та компаній, що займаються виключно лізинговою діяльністю, більш ніж в 10 разів).

Сума боргових зобов’язань та власного капіталу для цілей цього пункту визначається як середнє арифметичне значень боргових зобов’язань та власного капіталу на початок та кінець звітного податкового періоду з урахуванням процентів, зазначених у п. 140.3 ст. 140 ПКУ.

У разі, якщо власний капітал має від’ємне значення, то незалежно від його величини, середнє арифметичне значення боргових зобов’язань буде перевищувати середнє арифметичне значення власного капіталу в 3,5 рази.

Тобто, показник фінансового результату до оподаткування підлягає коригуванню.

До другого питання

Відповідно до п.140.2 ст.140 ПКУ (при виконанні наведених вище критеріїв) фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму перевищення нарахованих у бухгалтерському обліку процентів за кредитами, позиками та іншими борговими зобов'язаннями над 50 відсотками суми фінансового результату до оподаткування, фінансових витрат та суми амортизаційних відрахувань за даними фінансової звітності звітного податкового періоду, в якому здійснюється нарахування таких процентів.

Слід зазначити, що фінансовим результатом до оподаткування може бути як прибуток, так і збиток, який відповідно до п.3.22 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених Наказом Мінфіну від 28.03.2013 р. № 433 відображається у формі № 2 Звіту про фінансові результати, а саме : прибуток – у графі 2290, а збиток – у графі 2295.

Таким чином, оскільки норми ПКУ передбачають використання у розрахунку такого показника, як фінансовий результат до оподаткування без будь-яких застережень щодо фінансового результату у вигляді прибутку, то при розрахунку податкової різниці в частині фінансових витрат враховується фінансовий результат до оподаткування як у вигляді прибутку, так і у вигляді збитку.

При цьому, в разі якщо розрахований за формулою показник має від’ємне значення (за рахунок перевищення показника від’ємного фінансового результату над сумою фінансових витрат та амортизаційних відрахувань), то фінансовий результат коригується на всю суму нарахованих процентів за борговими зобов’язаннями, що виникли за операціями з пов’язаною особою-нерезидентом.

Позиція ДФС України з даного питання викладена на сторінках видання “ Вісник. Право знати все про податки і збори” (вересень 2015 року № 34, ст.10).

До третього питання

Згідно з положеннями п. 140.2 ст. 140 ПКУ, фінансовий результат до оподаткування коригується на нараховані у бухгалтерському обліку проценти за борговими зобов’язаннями.

Проценти - дохід, який сплачується (нараховується) позичальником на користь кредитора як плата за використання залучених на визначений або невизначений строк коштів або майна. Проценти нараховуються у вигляді відсотків на основну суму заборгованості чи вартості майна або у вигляді фіксованих сум ( п.п.14.1.206 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій", затвердженої Наказом Мінфіну від 30.11.1999 р. № 291 облік витрат, пов'язаних з нарахуванням та сплатою відсотків, процентів тощо за користування кредитами банків, ведеться на рахунку 95 "Фінансові витрати".

Стосовно курсових різниць від перерахунку процентних витрат за борговими зобов’язаннями , зазначеними у Вашому листі, то з урахуванням вимог п.8 П(С)БО 21 "Вплив змін валютних курсів", затвердженого Наказом Мінфіну 10.08.2000 р. № 193, вони відображаються у складі інших операційних доходів (витрат).

До четвертого питання

Відповідно до п.20 підрозділу 4 розділу XX ПКУ витрати на сплату процентів, які відповідали вимогам пункту 141.1 статті 141 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, але не віднесені до складу витрат виробництва (обігу) згідно з положеннями пункту 141.2 статті 141 розділу III цього Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року, підлягають врахуванню при визначенні фінансового результату до оподаткування майбутніх звітних податкових періодів з 1 січня 2015 року з урахуванням обмеження, передбаченого пунктом 140.3 статті 140 розділу III цього Кодексу.

Сума таких відсотків вказується у р.3.2.1 розділу 3 Додатку РІ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, форма якої затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 N 897.

Окрім того, звертаємо Вашу увагу, що відповідно до п. 52.2 ст. 52 ПКУ податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію, та діє до внесення змін до статей ПКУ, на які в ній йде посилання.


Заступник начальника О.І. Марухленко

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
Galla, Orange
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Galla » 22 фев 2016, 11:10

Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST Яна))))) » 23 фев 2016, 21:49

Добрый день, подскажите пожалуйста - может кто-то сталкивался: отгрузка произошла на едином налоге в 2013 году, а деньги поступили в 2015. Как отразить доход полученный на общей системе в декларации по прибыли и учесть расходы которые были понесены на едином налоге пропорционально этой отгрузке в финансовой отчетности? И, правильно ли это будет. Налоговая утверждает что по бухгалтерскому учету доход и расход был понесен на едином налоге, а сейчас возникает в бух.учете только погашение дебиторки. А налогового учета уже нет. Т.е. мы уходим от налогообложения законно. Но такого быть не может. Есть переходные положения п.4, п.п.18 и п.п. 7 в которых четко сказано что доход возникает если мы были на кассовом методе до 2015 года, а деньги поступили в 2015 году, и расход тоже можно пропорционально этому доходу вытащить. Не мы же только одни затронули переходные положения? Может уже кто-то отчитывался с такой же ситуацией? Помогите пожалуйста!!!
Яна)))))
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 23 фев 2016, 21:26
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST hela » 24 фев 2016, 10:38

Яна))))) писал(а):Добрый день, подскажите пожалуйста - может кто-то сталкивался: отгрузка произошла на едином налоге в 2013 году, а деньги поступили в 2015. Как отразить доход полученный на общей системе в декларации по прибыли и учесть расходы которые были понесены на едином налоге пропорционально этой отгрузке в финансовой отчетности? И, правильно ли это будет. Налоговая утверждает что по бухгалтерскому учету доход и расход был понесен на едином налоге, а сейчас возникает в бух.учете только погашение дебиторки. А налогового учета уже нет. Т.е. мы уходим от налогообложения законно. Но такого быть не может. Есть переходные положения п.4, п.п.18 и п.п. 7 в которых четко сказано что доход возникает если мы были на кассовом методе до 2015 года, а деньги поступили в 2015 году, и расход тоже можно пропорционально этому доходу вытащить. Не мы же только одни затронули переходные положения? Может уже кто-то отчитывался с такой же ситуацией? Помогите пожалуйста!!!


Налоговая права в том, что доходов в БУ у Вас нет, а никаких других доходов, кроме БУ, не существует.
В соответствии с абзацем 1 п. 18 подраздела 4 Переходных, у Вас возникает положительная разница в строке 4.1.15 Приложения РІ. Эта разница увеличивает объект налогообложения, но это не доход, поэтому она не дает Вам права признать расходы прошлых периодов по абзацу 3 п. 7 Переходных.

У п. 18 есть еще абзац 2. Если Вы получите что-то, что предоплпатили, будучи на едином, то при списании этого на затраты имеете право начислить отрицательную разницу.

За это сообщение автора hela поблагодарил:
налоговик
hela
 
Сообщений: 535
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 168 раз.
Поблагодарили: 264 раз.

UNREAD_POST Елешка » 25 фев 2016, 12:47

Подскажите пожалуйста!

Дебиторскую задолженность у которой истёк срок исковой давности в 2015г. можно списать в расходы?
Наше предприятие малолоходник- меньше 20млн.грн.
Фин.результат не корректируем.
Резерв сомнительных долгов не создавался.
Елешка
 
Сообщений: 33
Зарегистрирован: 23 дек 2011, 11:56
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST alex88 » 25 фев 2016, 12:55

Елешка писал(а):Дебиторскую задолженность у которой истёк срок исковой давности в 2015г. можно списать в расходы?

:a_g_a:
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
Елешка
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 810
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 419 раз.

UNREAD_POST ester_69 » 25 фев 2016, 17:44

подскажите, строка "Додатки на ___арк." это для "Додатков АМ, РІ,......" или для "Доповнення"?
ester_69
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 25 фев 2016, 17:42
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: alex88, Gb, Ya