Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST налоговик » 03 фев 2016, 13:02

igv6770 писал(а):Добрый день! Подскажите, у предприятия доход до 20 млн. ОС покупались и амортизир.в сентябре 15г. т.е. переходящих нет и разниц аморт.нет. Должно ли предприятие подавать додаток АМ? Смотрела что суммы из додатка АМ перетекают в додаток РІ,а это разницы. Но в додатке АМ есть графы балансовой стоимости,нужно ли справочно указывать суммы?


Не нужно подавать.

налоговик писал(а):
ALTR писал(а):Здравствуйте.
Помогите пжл по таким вопросам

Доход у нас за 2015 меньше 20млн, коректировки решили не делать, выплочивали дивиденды в течении 2015 г. за 2014г (дивиденды начислялись в пределах суммы налогооблагаемой прибыли поэтому аванса по НнП при выплате дивидендов нету)
Вопросы:
-нам нужно подавать приложение АВ и заполныть стр 1, 1.1?


Здравствуйте.
Нужно.

ALTR писал(а):
-нам нужно подавать приложение АМ? По логике думаем что не нужно так как информация с него попадает в приложение РИ, а коректировок мы не далаем (за исключением стр 3.2.4)


Не нужно. Додаток АМ заполняют если заполняют строку 1.2.1 (это кто ведет учет амортизации по п. 138.3).



Отсюда Налог на прибыль - 2015
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 04 фев 2016, 10:28

Про минус в строке 17

? Якщо сума нарахованих та сплачених протягом 2015 року щомісячних авансових внесків з податку на прибуток перевищує нараховану суму податку за звітний період (ряд. 06 + ряд. 08 + ряд. 10 + ряд. 12 + ряд. 15), то чи відображається у рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» сума такої переплати зі знаком «мінус»?
 

Перш за все зазначимо, що сума нарахованих авансових внесків за період січень-грудень 2015 року відображається у повному обсязі у рядку 16.1 додатка ЗП до Декларації з податку на прибуток підприємств за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. № 897.

Якщо така сума перевищує суму нарахованого податку на прибуток підприємств за 2015 рік (ряд. 06 + ряд. 08 + ряд. 10 + ряд. 12 + ряд. 15 декларації з податку на прибуток), то подальше зменшення суми нарахованого податку на показники рядків 16.2 та 16.3.1 додатка ЗП не відбувається, і показник рядка 16.1 додатка ЗП в повному обсязі відображається в рядку 16 ЗП. 

У такому випадку в рядку 17 «Податок на прибуток за звітний (податковий) період» декларації у повній відповідності до формули «рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП» відображається від'ємне значення податку на прибуток, яке свідчить про наявність переплати, сформованої за рахунок нарахованих за 2015 рік щомісячних авансових внесків.

При цьому ще раз акцентуємо, що йдеться саме про суму нарахованих за періоди 2015 року щомісячних авансових внесків: за січень-лютий 2015 р. – за декларацією за 2013 рік, за березень-грудень 2015 р. – за декларацією за 2014 рік.

Відповідь підготовлено за сприяння
Олексія Задорожного, начальника Управління методології податку на прибуток підприємств
Департаменту методологічної роботи з питань оподаткування ДФС України

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST igv6770 » 09 фев 2016, 11:51

Подскажите,в 2015 г. появилась прибыль сижу ломаю голову на какой сч. платить -Дарницкий р-н Киев оплата прибыли брать сч."податок на прибуток для приватних підприємств" 33115318700003 код 11021000?
igv6770
 
Сообщений: 62
Зарегистрирован: 10 ноя 2015, 15:17
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Анюточка » 13 фев 2016, 16:25

Добрый день! А подскажите, плиз, с годовой декой фин. отчётность подаём обязательно полную (все 5 форм) или можно 1-м, 2-м?
Анюточка
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 11 фев 2016, 13:38
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 14 фев 2016, 16:59

Анюточка писал(а): с годовой декой фин. отчётность подаём обязательно полную (все 5 форм) или можно 1-м, 2-м?
Можно, если у Вас малое предприятие, либо 1-мс, 2-мс, если микробизнес. В общем, подаете ту же форму, что и в статистику

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Анюточка
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2299
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 950 раз.
Поблагодарили: 1056 раз.

UNREAD_POST Kaktus » 16 фев 2016, 18:53

Щодо відмітки про незастосування різниць - думка податківців
Питання: Скажіть, будь ласка, яким чином у Декларації за 2015 р. поставити відмітку у графі "Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці". Поставити "+", галочку, записати словами "так" чи треба вказати № прийнятого рішення?
Відповідь: У разі прийняття рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), платник податку у декларації у клітинці «Наявність рішення» проставляє позначку "+", а у клітинці «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» проставляє номер та дату прийнятого рішення.
Невдах Наталія Миколаївна, заступник начальника ГУ ДФС у Херсонській області
джерело: http://www.interbuh.com.ua/ua/conferences/details/99

За это сообщение автора Kaktus поблагодарили: 2
m_tetyana, налоговик
Kaktus
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 07 фев 2013, 19:08
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 мар 2016, 16:02

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 04.02.2016 р. N 2335/6/99-99-19-02-01-15

Державна фіскальна служба України, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) щодо відображення у податковій звітності з податку на прибуток за 2015 рік скоригованих даних фінансової звітності та повідомляє.

З 1 січня 2016 року набули чинності зміни в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, внесені Законом України від 24 грудня 2015 року N 909-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році".

Внесеними змінами до п. 57.1 ст. 57 Кодексу вилучено положення, що податкова декларація, за базовий звітний (податковий) рік подається до 1 червня року, наступного за звітним (податковим) роком.

Податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком (п. 137.4 ст. 137 Кодексу).

Водночас п. 137.5 ст. 137 Кодексу для окремих категорій платників податку встановлено річний податковий (звітний) період, а саме:

платників податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), що сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році;

виробників сільськогосподарської продукції;

платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 мільйонів гривень.

За результатами діяльності за 2015 рік податкова декларація повинна бути подана платником податку:

протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного податкового кварталу, якщо базовим звітним (податковим) періодом для платника податку є календарний квартал (пп. 49.18.2 п. 49.18, п. 49.19 ст. 49 розділу II Кодексу);

протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, якщо базовим звітним (податковим) періодом є календарний рік (пп. 49.18.3 п. 49.18, п. 49.19 ст. 49 розділу II Кодексу).

Податкова звітність з податку на прибуток підприємств за 2015 рік подається за новою формою, затвердженою наказом Мінфіну від 20.10.2015 N 897, який зареєстрований у Мін'юсті 11.11.2015 за N 1415/27860.

Внесення змін до задекларованих показників податкової звітності у зв'язку з уточненням показників фінансової звітності можливо здійснити у порядку, передбаченому ст. 50 Кодексу.

Відповідно до зазначеної статті платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 Кодексу), зобов'язаний, за винятком випадків, установлених п. 50.2 ст. 50 Кодексу:

або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку;

або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку.

Одночасно платники податку мають право скористатися нормами п. 46.4 ст. 46 Кодексу щодо подання доповнення до податкової декларації, яке може бути складено за довільною формою з відповідними поясненнями мотивів подання. У такому разі платник зазначає про цей факт у спеціально відведеному місці податкової декларації, а доповнення до декларації вважатиметься його невід'ємною частиною.

 

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
m_tetyana
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST pruda » 01 мар 2016, 23:07

ШАНОВНИЙ ПЛАТНИК ПОДАТКІВ!
При поданні податкової декларації з податку на прибуток підприємств затвердженої наказом №897 від 20.10.2015 року Вами невірно визначено податковий період.
Відповідно змінам до п.137.5 ст. 137 Податкового кодексу України (надалі ПКУ), внесених Законом України від 24.12.2015 року № 909-VІІI, «Річний податковий (звітний) період встановлюється для наступних платників податку:
а) платників податку, які зареєстровані протягом звітного (податкового) року (новостворені), що сплачують податок на прибуток на підставі річної податкової декларації за період діяльності у звітному (податковому) році;
б) виробників сільськогосподарської продукції;
в) платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 мільйонів гривень. При цьому до річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи».
До ДПІ у Солом’янському районі ДФС у м. Києві Вашим підприємством подано декларацію з податку на прибуток за 2015 рік, яка відповідає квартальному податковому періоду, невірно вибрано форму декларації (j0100114), що відповідно до показників вашої діяльності не відповідає вимогам п.137.5 ст.137 ПКУ.
З урахуванням вищезазначеного Вам необхідно надати декларацію з податку на прибуток підприємств затвердженої наказом №897 від 20.10.2015 на вірній формі декларації (j0108102).
У випадку виникнення питань просимо звертатись до відділу податку на прибуток. Телефони 245-91-61, 245-91-45, 245-91-72, 245-91-76, 244-78-98.
З повагою,
ДПІ у Солом’янському районі
ГУ ДФС у м. Києві

За это сообщение автора pruda поблагодарил:
lutishka
pruda
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 18 мар 2015, 10:51
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST lala555 » 22 мар 2016, 14:24

ооо было зарегистрировано в 2015 г., т.к. новосозданное, подавала годовую декларацию по прибыли но получилось с убытком, за 1 кв 2016 есть прибыль, надо подавать отчет за 1 кв.? и еще есть ооо, доход меньше 20 млн, по нему подаю только годовую прибыль за 2016 год, так?
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 мар 2016, 12:43

Коллеги, а что вы думаете о квартальной декларации по прибыли в свете вот этой нормы?

140.5. Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:

140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім зазначених у пункті 140.2 та у підпункті 140.5.5 цього пункту та операцій, які визнані контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:

нерезидентів (в тому числі нерезидентів - пов'язаних осіб), що зареєстровані у державах (на територіях), зазначених у підпункті 39.2.1.2 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу.

Вимоги цього підпункту можуть не застосовуватися платником податку, якщо:

операція є контрольованою та сума таких витрат відповідає рівню звичайних цін, що обґрунтовано у звіті про контрольовані операції та відповідній документації, що подаються відповідно до статті 39 цього Кодексу; або операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податків за правилами звичайних цін відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту;


Прикол в том, что я не могу знать, будет ли операция контролируемой по итогам года...Отдельно подтверждать цены не хочется...

И как быть? в 1-м квартале ограничение применить, а по итогам года снять?...как вариант, будет переплата...а в обратном варианте - недоплата...
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 мар 2016, 16:26

vikakool писал(а):Коллеги, а что вы думаете о квартальной декларации по прибыли в свете вот этой нормы?

140.5. Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:

140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім зазначених у пункті 140.2 та у підпункті 140.5.5 цього пункту та операцій, які визнані контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:

нерезидентів (в тому числі нерезидентів - пов'язаних осіб), що зареєстровані у державах (на територіях), зазначених у підпункті 39.2.1.2 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу.

Вимоги цього підпункту можуть не застосовуватися платником податку, якщо:

операція є контрольованою та сума таких витрат відповідає рівню звичайних цін, що обґрунтовано у звіті про контрольовані операції та відповідній документації, що подаються відповідно до статті 39 цього Кодексу; або операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податків за правилами звичайних цін відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту;


Прикол в том, что я не могу знать, будет ли операция контролируемой по итогам года...Отдельно подтверждать цены не хочется...

И как быть? в 1-м квартале ограничение применить, а по итогам года снять?...как вариант, будет переплата...а в обратном варианте - недоплата...


Если не набрали объем, то заполняя за квартал исходим из того что не контролируемая. Других вариантов не вижу.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 мар 2016, 17:03

Ну да, а потом по итогам года УР с доплатой и штрафом?... :(
Либо сейчас переплатить, а потом УР.

Это, по сути, впервые, когда условие отнесения в расходы прописано по текущему году, а не предыдущему. И эти ж идиоты ни слова не написали, как это считать покваратально :evil:
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST налоговик » 29 мар 2016, 16:39

vikakool писал(а):Ну да, а потом по итогам года УР с доплатой и штрафом?... :(


Не наоборот?
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 29 мар 2016, 17:27

налоговик писал(а):
vikakool писал(а):Ну да, а потом по итогам года УР с доплатой и штрафом?... :(


Не наоборот?


Дык...либо сейчас ограничение не применять, а потом по итогам года подать УР + доначисление + 3% + пеня;
либо сейчас применить и заплатить больше налога на прибыль, а по итогам года подать УР и получить переплату на ЛС.

И так, и так плохо и неправильно :(
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST налоговик » 29 мар 2016, 18:05

vikakool писал(а):
налоговик писал(а):
vikakool писал(а):Ну да, а потом по итогам года УР с доплатой и штрафом?... :(


Не наоборот?


Дык...либо сейчас ограничение не применять, а потом по итогам года подать УР + доначисление + 3% + пеня;
либо сейчас применить и заплатить больше налога на прибыль, а по итогам года подать УР и получить переплату на ЛС.

И так, и так плохо и неправильно :(


Ограничение нужно применять, т.к. у вас не контролируемая операция пока. Добавлять к финрезультату + 30% приобретений.
А потом по году смотреть. Может и без УР, а заполняя за год правильно.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, dmn, Gb, Kamillfo, Ya