Страница 4 из 6

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 03 ноя 2016, 10:27
налоговик
Днепропетровск настаивает на подаче старой формы :D
хотя об этом и не догадывается

Про зменшення податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємства на суму податку на нерухоме майно

01.11.2016 - Головне управління ДФС у Дніпропетровській області

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє наступне.

Пунктом 137.6 статті 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) передбачено, що податок на прибуток підприємства (далі – податок на прибуток), що підлягає сплаті до бюджету платниками податку, зменшується на суму нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі – податок на нерухоме майно), відповідно до статті 266 ПКУ щодо об’єктів нежитлової нерухомості.

Якщо платник податку на прибуток у звітному періоді не отримав прибутку, або сума податку на прибуток менша за суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, залишок суми такого податку, не врахований у зменшення податку на прибуток поточного періоду, не переноситься на зменшення податку на прибуток наступних податкових (звітних) періодів (абзац другий п.137.6 ст.137 ПКУ).

Суму податку на нерухоме майно платники податку – юридичні особи обчислюють самостійно станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього самого року подають до контролюючого органу за місцезнаходженням об’єкта оподаткування декларацію за встановленою формою у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально (п.п.266.7.5 п.266.7 ст.266 ПКУ).

Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно дорівнює календарному року (п.п.266.6.1 п.266.6 ст.266 ПКУ).

Податкове зобов’язання за звітний рік з податку на нерухоме майно сплачується юридичними особами авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом, яке відображається у річній податковій декларації (п.п.266.10.1 п.266.10 ст.266 ПКУ).

Звертаємо увагу, що податковими (звітними) періодами для податку на прибуток, крім випадків, передбачених п.137.5 ст.137 ПКУ, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду (п.137.4 ст.137 ПКУ).

Отже, платник податку на прибуток, який подає податкову декларацію з цього податку за податковий (звітний) період – календарний квартал, півріччя, три квартали, рік, має право врахувати у зменшення податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами такого звітного періоду, суму податку на нерухоме майно, нарахованого за такий звітний період (квартал, півріччя, три квартали поточного року та рік наростаючим підсумком з початку року).

Врахування суми податку на нерухоме майно у зменшення податку на прибуток відображається у рядку 16.2 додатка ЗП до рядка 16 ЗП податкової декларації з податку на прибуток підприємств «Зменшення нарахованої суми податку».



Крутые бухгалтерские сайты (типа Дебета-Кредита) переписывают едят не поперхнувшись :D

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 03 ноя 2016, 13:16
lala555
подскажите пож. арендуем авто у физ. лица в расходы у меня пойдет сумма начисленная 15 000 или сумма за минусом удержанных и перечисленных налогов 12075?

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 03 ноя 2016, 13:38
alex88
15000

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 31 янв 2017, 13:37
li-sa
Предприятие не применяло коректировку финансового результата (ст. 134.1.1 ПКУ) в 2015 г. В 2016 надо применить: получены дивиденды от юрлица - плательщика налога на прибыль, доход не превышает 20 млн.грн. Достаточно будет распоряжения на предприятии о применении корректировок и письменного уведомления ДФС. Какое ваше мнением коллеги?

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 31 янв 2017, 17:42
conau01
li-sa В 2015 году Вы выбрали способ определения прибыли к налогообложению - без корректировки финансового результата. Это решение применяется все последующие периоды и не может быть изменено без достижения размера годового дохода в сумме 20 млн. грн. Так что полученные дивиденды еще раз поучаствуют в налогообложении.
п. 134.1.1 "має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу.
В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 06 фев 2017, 18:24
tovtovarish
Коллеги, можно ли применить по деке по прибыли за 4 квартал 2016 года новую норму, действует с 01.01.2017:
"42. Суми доходів або витрат, що враховані під час визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток до 1 січня 2015 року та враховані у складі доходів або витрат відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час визначення фінансового результату до оподаткування після 1 січня 2015 року, не підлягають повторному врахуванню під час визначення такого об'єкта та формують різницю, згідно з якою фінансовий результат до оподаткування:

зменшується на суму таких доходів;

збільшується на суму таких витрат.

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 06 фев 2017, 18:36
conau01
Нет. Применима только в периодах, начинающихся с 01.01.2017 года.

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 06 фев 2017, 19:10
налоговик
tovtovarish писал(а):Коллеги, можно ли применить по деке по прибыли за 4 квартал 2016 года новую норму, действует с 01.01.2017:
"42. Суми доходів або витрат, що враховані під час визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток до 1 січня 2015 року та враховані у складі доходів або витрат відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час визначення фінансового результату до оподаткування після 1 січня 2015 року, не підлягають повторному врахуванню під час визначення такого об'єкта та формують різницю, згідно з якою фінансовий результат до оподаткування:

зменшується на суму таких доходів;

збільшується на суму таких витрат.


Может и можно :)

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 18.01.2017 р. N 969/6/99-99-15-02-02-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо коригування фінансового результату до оподаткування при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств на різниці за будівельними контрактами та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.

Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу.

Розділом III Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на різниці за будівельними (довгостроковими) контрактами. Тобто такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату.

Законом України від 21 грудня 2016 року N 1797-VIII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні", який набрав чинності з 01.01.2017, внесено зміни до Кодексу, зокрема підрозділ 4 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу доповнено пунктом 42, згідно з яким суми доходів або витрат, що враховані під час визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток до 1 січня 2015 року та враховані у складі доходів або витрат відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час визначення фінансового результату до оподаткування після 1 січня 2015 року, не підлягають повторному врахуванню під час визначення такого об'єкта та формують різницю, згідно з якою фінансовий результат до оподаткування:

зменшується на суму таких доходів;

збільшується на суму таких витрат.

Отже, платник податку, який виконує будівництво за контрактом, укладеним до 01.01.2015, зменшує фінансовий результат при визначенні об'єкта оподаткування на суму доходів, які були враховані у податковому обліку при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за таким контрактом до 01.01.2015 та у складі доходу у бухгалтерському обліку після 01.01.2015.

У додатку РІ "Різниці" до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 N 897, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.11.2015 за N 1415/27860, не передбачено рядків для відображення таких різниць.

Водночас слід зазначити, що відповідно до п. 46.4 ст. 46 Кодексу, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, збільшує або зменшує його податкові зобов'язання, всупереч нормам цього Кодексу з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.

У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, для якого цим Кодексом встановлено обов'язок подання звітності в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі.

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 21 фев 2017, 19:59
mashenka
З 01.01.17 року набрали чинності зміни до ПКУ, внесені законом України від 21 грудня 2016 р. № 1797-VIII "Про внесення змін до ПКУ щодо покращення інвестиційного клімату в Україні". Так, згідно пп. 140.5.12 Кодексу фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманного як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені(надані) під час перебування на спрощеній сиситемі оподаткування. Питання перше - чи стосується п. 140.5.12 платників податку на прибуток, які згідно ПКУ мають право (та прийняли такє рішення) не коригувати фінансовий результат до оподаткування на усі різниці, адже п. 140.5.12 знаходиться в розділі 140, який стосується різниць. Питання друге. Якщо платник податку вирішує коригувати свій фінансовий результат до оподаткування на вказану різницю, то виходить, що збільшуючи фінансовий результ до оподаткування на суму коштів, що надійшли як оплата за товари (послуги), відвантажені (надані) ще під час перебування на спрощеній системі оподаткування немає норми закону, яка б одночано дозволяла зменшити фін. результат на суму витрат, пов"язаних із отртиманням таких доходів. Отже, виходить, що якби ці кошти оподатковувалися єдиним податком, то сумма податку становила б 5 % (3 група), а в даній ситуаціі виходить, що 18% треба сплатити не з різниці між доходами і витратами, а просто з доходів. Як правильно вчинити підприємству? Дякуємо.

Отправить личное сообщение

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 22 фев 2017, 13:15
vikakool
mashenka писал(а):З 01.01.17 року набрали чинності зміни до ПКУ, внесені законом України від 21 грудня 2016 р. № 1797-VIII "Про внесення змін до ПКУ щодо покращення інвестиційного клімату в Україні". Так, згідно пп. 140.5.12 Кодексу фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманного як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені(надані) під час перебування на спрощеній сиситемі оподаткування. Питання перше - чи стосується п. 140.5.12 платників податку на прибуток, які згідно ПКУ мають право (та прийняли такє рішення) не коригувати фінансовий результат до оподаткування на усі різниці, адже п. 140.5.12 знаходиться в розділі 140, який стосується різниць. Питання друге. Якщо платник податку вирішує коригувати свій фінансовий результат до оподаткування на вказану різницю, то виходить, що збільшуючи фінансовий результ до оподаткування на суму коштів, що надійшли як оплата за товари (послуги), відвантажені (надані) ще під час перебування на спрощеній системі оподаткування немає норми закону, яка б одночано дозволяла зменшити фін. результат на суму витрат, пов"язаних із отртиманням таких доходів. Отже, виходить, що якби ці кошти оподатковувалися єдиним податком, то сумма податку становила б 5 % (3 група), а в даній ситуаціі виходить, що 18% треба сплатити не з різниці між доходами і витратами, а просто з доходів. Як правильно вчинити підприємству? Дякуємо.

Отправить личное сообщение


Думаю, не касается, т.к. эта разница не подпадает под разницы, применяемые всеми плательщиками.
Только когда ваш единщик достигнет 20млн. и будет применять все разницы.

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 22 фев 2017, 15:13
mashenka
Спасибо большое вам за ответ!

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 24 фев 2017, 16:09
Стерх
Подскажите, пожалуйста! За 2015 отчет по прибыли был сдан вовремя, но сам налог уплачен не был!!! (смена бухгалтера...) Факт остается фактом(((( Что делать? Слышала о моратории на штрафы по отчетности за 2015... Уплатить тот налог сейчас? помогите, пожалуйста!

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 24 фев 2017, 16:21
conau01
Во первых если есть бюджетная задолженность то оплаты за следующие периоды засчитают за 2015, а за них начислят штраф. Во вторых несвоевременная оплата за 2015 год не освобождается от пени.

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 26 фев 2017, 18:34
buhgalter***
Предприятие в декабре 2016 получило ГРАНТ в инвалюте в рамках программы с ЕС, договор соответствует соглашению Украины и ЕС про участие в международных программах, в т.ч. про научно-техн. сотрудничество. Льгота по налогу на прибыль по данному гранту 11020186 ""такі гранти будуть вивільнені від сплати мита,.... податків на прибуток, а також від сплати всіх інш аналогісних зборів і податків".

Вопрос такой. Надо ли пересчитывать на дату баланса (31/12/16) сумму гранта в валюте на счете (312)? Статья денежные средства вроде как монетарная, но грант это же целевые безвозмездные средства. Если пересчитывать таки надо, то получается положительная курсовая разница и вырисовывается объект для налогообложения. Применяется ли в таком случае вышеуказанная льгота с соответствующим заполнением додатка ПЗ? Или грант отдельно, а курсовые разницы отдельно и с уплатой налога?

Может у кого-то есть информация по грантам и м/н соглашениям. Буду премного благодарна. :)

Декларация по прибыли

UNREAD_POSTДобавлено: 27 фев 2017, 11:35
налоговик
buhgalter*** писал(а):Предприятие в декабре 2016 получило ГРАНТ в инвалюте в рамках программы с ЕС, договор соответствует соглашению Украины и ЕС про участие в международных программах, в т.ч. про научно-техн. сотрудничество. Льгота по налогу на прибыль по данному гранту 11020186 ""такі гранти будуть вивільнені від сплати мита,.... податків на прибуток, а також від сплати всіх інш аналогісних зборів і податків".

Вопрос такой. Надо ли пересчитывать на дату баланса (31/12/16) сумму гранта в валюте на счете (312)? Статья денежные средства вроде как монетарная, но грант это же целевые безвозмездные средства. Если пересчитывать таки надо, то получается положительная курсовая разница и вырисовывается объект для налогообложения. Применяется ли в таком случае вышеуказанная льгота с соответствующим заполнением додатка ПЗ? Или грант отдельно, а курсовые разницы отдельно и с уплатой налога?

Может у кого-то есть информация по грантам и м/н соглашениям. Буду премного благодарна. :)


Думаю грант отдельно (льгота), курсовая разница отдельно (нет льготы). Но не поручусь