Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST налоговик » 27 фев 2017, 11:40

Методологическая допомога платникам
подоспела на следующий день после сдачи ими декларации (письмо для квартальщиков в основном) :twisted: :twisted: :twisted:

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 10.02.2017 р. N 3390/7/99-99-15-02-02-17

Головним управлінням в областях та м. Києві
Офісу великих платників податків ДФС


Про надання методологічної допомоги

ДФС у зв'язку з надходженням численних запитів платників податків щодо визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток платниками податку, які здійснюють коригування фінансової звітності на індекс інфляції, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє таке.

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності, підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень Кодексу.

Отже, для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного за правилами бухгалтерського обліку.

Коригування показників фінансової звітності в умовах інфляції здійснюється відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 22 "Вплив інфляції" (далі - П(С)БО 22), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.02.2002 N 147, та Міжнародного стандарту фінансової звітності 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляційної економіки".

Зокрема, згідно з п. 4 П(С)БО 22 показники річної фінансової звітності підприємства за умови досягнення значення кумулятивного приросту інфляції 90 і більше відсотків підлягають коригуванню із застосуванням коефіцієнта коригування.

Норми П(С)БО 22 застосовуються підприємствами, організаціями та особами (крім бюджетних установ та підприємств, які відповідно до законодавства складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності), які відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" зобов'язані оприлюднювати річну фінансову звітність (п. 2 П(С)БО 22).

Згідно з п. 3.21 Методичних рекомендацій щодо заповнення форм фінансової звітності, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 28.03.2013 N 433, у Звіті про фінансові результати інформація за статтею "Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті" враховується при розрахунку прибутку (збитку) до оподаткування.

Отже, підприємства, які згідно з правилами бухгалтерського обліку здійснюють коригування фінансової звітності на показники інфляції, при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток враховують відкоригований на індекс інфляції фінансовий результат до оподаткування.

Податкові консультації щодо визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток платниками податку, які здійснюють коригування фінансової звітності на індекс інфляції, застосовувати у частині, що не суперечить цьому роз'ясненню.

Головним управлінням ДФС в областях та м. Києві, Офісу великих платників податків ДФС довести зазначений лист до відома платників податків і підпорядкованих підрозділів ДФС для використання в роботі та забезпечити його врахування при проведенні контрольно-перевірочної роботи та процедур адміністративного оскарження.

 

В. о. заступника Голови
М. В. Продан

 

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
hela
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST vikakool » 27 фев 2017, 12:06

По логике, курс.разницы считаются, в частности, на ден.средства на текущем счету. Независимо от того, откуда они там взялись - кредит ли, выручка от экспорта, грант и пр.

То, что сам грант не включается в облагаемый налогом на прибыль доход, никак не связано с курсовыми разницами на остаток по счету или на любую монетарную задолженность в валюте (к примеру, по другим операциям).
Имхо.

За это сообщение автора vikakool поблагодарили: 2
buhgalter***, налоговик
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Стерх » 27 фев 2017, 16:16

Подскажите, пожалуйста, на какой счет оплачивать пеню за невовремя уплаченный налог за прибыль? На тот же, куда отправлен сам налог или есть специальный счет?
Стерх
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 24 фев 2017, 16:07
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 27 фев 2017, 17:16

Стерх писал(а):Подскажите, пожалуйста, на какой счет оплачивать пеню за невовремя уплаченный налог за прибыль? На тот же, куда отправлен сам налог или есть специальный счет?


131.3. Суми пені зараховуються до бюджетів або державних цільових фондів, до яких згідно із законом зараховуються відповідні податки.


Тобто суми штрафних (фінансових) санкцій та пені сплачуються за кодами бюджетної класифікації, за якими здійснюється зарахування відповідних податків та зборів.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Стерх
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 мар 2017, 12:05

налоговик писал(а):Методологическая допомога платникам
подоспела на следующий день после сдачи ими декларации (письмо для квартальщиков в основном) :twisted: :twisted: :twisted:
 


А от минфина просто феерия.
Даже если по сути не вникать, то они пишут в будущем времени про уже поданные декларации.

У зв'язку з цим Міністерством фінансів України підготовлено проект ... який дозволить суб'єктам господарювання не коригувати показники річної фінансової звітності за 2016 рік.


На момент письма все эти корректировки должны были сделать и отчитаться.

А по сути - пусть поставят 1000 процентов и все что ниже - нифига не инфляция :)


МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 10.02.2017 р. N 31-11410-01-2/3710

Верховній Раді України


Щодо деяких питань, пов'язаних із застосуванням Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 22 "Вплив інфляції"

Міністерство фінансів України на звернення <...> щодо деяких питань, пов'язаних із застосуванням Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 22 "Вплив інфляції", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.02.2002 р. N 147 (далі - П(С)БО 22), та визначенням об'єкта оподаткування податком на прибуток, повідомляє.

Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Отже, для визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування, визначеного за правилами бухгалтерського обліку.

П(С)БО 22 визначає порядок коригування фінансової звітності, яка оприлюднюється, на вплив інфляції та загальні вимоги до розкриття інформації про неї у примітках до фінансової звітності. Зокрема, згідно з пунктом 4 П(С)БО 22 показники річної фінансової звітності підприємства за умови досягнення значення кумулятивного приросту інфляції 90 і більше відсотків підлягають коригуванню із застосуванням коефіцієнта коригування.

При цьому, Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції" визначено додаткові чинники, крім рівня кумулятивного приросту інфляції, якими характеризуються гіперінфляційні процеси в економіці країни. Тому певні категорії суб'єктів господарювання, які відповідно до законодавства складають фінансову звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності, можуть не перераховувати показники фінансової звітності, якщо сукупність таких чинників відсутня.

Зазначене призведе до розбіжностей у правилах складання фінансової звітності, які мають бути єдиними та обов'язковими для всіх суб'єктів господарювання відповідно до законодавства, в частині перерахунку показників фінансової звітності підприємствами, що повинні відповідно до законодавства оприлюднювати фінансову звітність, а показники такої фінансової звітності виявляться неспівставними, у тому числі для статистичних і податкових цілей.

У зв'язку з цим Міністерством фінансів України підготовлено проект наказу "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України з бухгалтерського обліку" (далі - проект наказу), яким, зокрема, вносяться зміни до П(С)БО 22 в частині збільшення значення кумулятивного приросту інфляції, який дозволить суб'єктам господарювання не коригувати показники річної фінансової звітності за 2016 рік.

Відповідно до Закону України "Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності" Міністерством фінансів України повторно надіслано проект наказу Державній регуляторній службі України (лист від 03.02.2017 р. N 31-11410-06-10/3079) для надання висновку відповідно до зазначеного Закону із обґрунтуванням щодо відсутності у наказі норм регуляторного характеру.

 

Заступник Міністра -
керівник апарату
Є. Капінус

 
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST hela » 23 мар 2017, 09:44

Опубликован проект новой Декларации https://buhgalter911.com/news/news-1027465.html
На первый беглый взгляд ничего неожиданного. Изменения в приложении РІ соответствуют изменениям в НКУ.
Интересно, что контроль Данилюк оставляет за собой и покладає на Насірова Р.М,
hela
 
Сообщений: 541
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 276 раз.

UNREAD_POST hela » 24 апр 2017, 15:27

Господа, может, кто-то хоть слухи какие-то слышал?
ОВУ по 03.05 публиковать новую форму не планирует http://ovu.com.ua/news.
Как ее сдавать не позднее 09.05?
Новые разницы в старую форму не лезут.
hela
 
Сообщений: 541
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 276 раз.

UNREAD_POST vikakool » 24 апр 2017, 16:34

В журнале "Налоги и бух.учет" от 17.04.2017г. № 31 советуют, что куда можно запихать.

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
hela
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST hela » 24 апр 2017, 17:28

vikakool писал(а):В журнале "Налоги и бух.учет" от 17.04.2017г. № 31 советуют, что куда можно запихать.

А что там по **?
Из чего они сделали вывод, что "подавать ее придется, судя по всему, еще по старой форме (утвержденной приказом Минфина от 20.10.2015 г. № 897), которая к новациям пока не приспособлена**"?
hela
 
Сообщений: 541
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 276 раз.

UNREAD_POST vikakool » 24 апр 2017, 18:11

Пишут просто, что вряд ли успеют с новой декларацией. Без подробностей.
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST hela » 04 июл 2017, 12:05

Не сдавал ли кто-нибудь Декларацию за 1-е полугодие?
Если сдавали, какую форму принимает шлюз, старую или новую?
Спасибо
hela
 
Сообщений: 541
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 177 раз.
Поблагодарили: 276 раз.

UNREAD_POST Ленка » 06 июл 2017, 17:48

Наша фирма - отчитывается и оплачивает налог на прибыль раз в год, отчет за 2016 год до 1 марта, оплата до 10 марта.
Я сдала отчет 01.03.17., оплатила налог 09.03.17. Теперь приходит акт из налоговой о несвоевременной оплате. Оказывается я подала квартальный бланк декларации (хотя в свой срок для годового отчета) и они посчитали мне срок оплаты как для квартальщика, соответственно у них срок оплаты - раньше. Получается оплатила и отчиталась я вовремя но не на том бланке. Что написать в возражениях к акту?
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 164 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST li-sa » 25 июл 2017, 15:35

Появилась сегодня в МеДке новая форма Декларации по прибыли. А кто сдал до этой даты по старой форме, надо перездать на новом бланке как "нову звітну" ? Ваше мнение, коллеги.
li-sa
 
Сообщений: 15
Зарегистрирован: 14 янв 2015, 20:14
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 июл 2017, 15:55

li-sa писал(а):Появилась сегодня в МеДке новая форма Декларации по прибыли. А кто сдал до этой даты по старой форме, надо перездать на новом бланке как "нову звітну" ? Ваше мнение, коллеги.


Формально можно не пересдавать. ГФСУ лишь рекомендует. Но новая форма удобнее если есть новые разницы.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
li-sa
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb