Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Cat_ » 29 июн 2011, 22:41

2755 В якому рядку додатка СВ до рядка 05.1 податкової декларації з податку на прибуток підприємства відображаються витрати з придбання сировини, яка використовується для виготовлення товарів, а також собівартість придбаних і реалізованих товарів?
Коротка відповідь : Вартість сировини та основних матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги, і також собівартість придбаних та реалізованих товарів, зазначаються у рядку 05.1.1 додатка СВ.
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Cat_ » 29 июн 2011, 22:53

с товарами понятно, такой вариант самый подходящий из предпологаемых.
Теперь бы с арендой все таки определиться - всю ее в 06.5.19, или разбрасывать 06.2.3, 06.3.9, 06.1.5? в этих строках четко прописано, что в т.ч. операционная аренда... а с другой стороны - 06.5.19 - выделили всю аренду отдельной строкой... Опять таки, было бы не логично коммунальные раскидывать по адимн, общепроизв, сбыт, а аренду - нет... Да и ПСБУ 16 оперативную аренду учитывает в разрезе админ/сбыт/общепр-ная. В составе прочих операционных согласно ПСБУ 16 аренды нет...
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Cat_ » 29 июн 2011, 23:02

с другой стороны, 138.12.1 - в прочие расходы - расходы по ст 144-148 150 153 155-161. арнеда 153.7- выходит место ей в 06.5.19...
хотя.. о чем это я???
ОТКУДА БЫТЬ ЛОГИКЕ В НАЛОГОВОЙ????? хотели сблизить налоговый учет и ПСБУ - вышел некий уродец - декларация по прибыли)))) Ни в папу, ни в маму! ;-)

За это сообщение автора Cat_ поблагодарил:
Анна Сергеевна
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 июн 2011, 12:42

Печкин писал(а):
Аll писал(а):АРЕНДА (ДАЖЕ ЕСЛИ ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) - ПРОЧИЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫ

Пропонуємо до вашої уваги відповіді на питання (щодо формування доходу для визначення оподаткованого прибутку), висловленні на семінарі за участю представників Мінфіну, ДПА, Академії фінансового управління на тему: "Сплата податку на прибуток у контексті Податкового кодексу України".

3. Якщо оренда є основним видом діяльності за таких умов "Дохід" в рядку 02 декларації чи рядку 03.25?Аналогічне питання щодо витрат?

Слід зазначити, що особливості оподаткування операцій лізингу (оренди) визначено положеннями пункту 153.7 статті 153 Податкового кодексу. Зазначеним пунктом визначено, що передача майна в оперативний лізинг (оренду) не змінює податкових зобов'язань орендодавця та орендаря. При цьому орендодавець збільшує суму доходів, а орендар збільшує суму витрат на суму нарахованого лізингового платежу за наслідками податкового періоду, в якому здійснюється таке нарахування. У такому ж порядку здійснюється оподаткування операцій із оренди землі та жилих приміщень.

При цьому, відповідно до підпункту 135.5.2 пункту 135.5 статті 135 Податкового кодексу доходи від операцій оренди/лізингу, визначені відповідно до пункту 153.7 статті 153 цього Кодексу включаються до складу інших доходів.

Щодо витрат по операціям оренди (лізингу), то такі витрати не є складовою собівартості продукції та відносяться до складу інших витрат відповідних груп.

Таким чином, відповідно до положень Податкового кодексу України доходи/витрати від операцій оренди відносяться до інших доходів/витрат та відображаються у відповідних рядках Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом ДПА України від 28.02.2011 №114.

Не, ну это слишком...а если доходы(расходы) только от аренды?! глупо ставить в "iншi" доходы от своей основной деятельности.. :?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 июн 2011, 12:52

Cat_ писал(а):с товарами понятно, такой вариант самый подходящий из предпологаемых.
Теперь бы с арендой все таки определиться - всю ее в 06.5.19, или разбрасывать 06.2.3, 06.3.9, 06.1.5? в этих строках четко прописано, что в т.ч. операционная аренда... а с другой стороны - 06.5.19 - выделили всю аренду отдельной строкой... Опять таки, было бы не логично коммунальные раскидывать по адимн, общепроизв, сбыт, а аренду - нет... Да и ПСБУ 16 оперативную аренду учитывает в разрезе админ/сбыт/общепр-ная. В составе прочих операционных согласно ПСБУ 16 аренды нет...

Если у Вас аренды не основной вид деятельности, то 06.2.3,06.3.9 и 06.1.5 для аренды не подойдут, там же разбивка на амортизацию и ремонт и больше никаких вариантов(!)...их прийдется все таки в прочие засунуть...а вот если основной...то прийдется что-то придумывать...хоть добавляй строку и сдавай по своей форме! когда придумаю куда поставить напишу ;)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST НТВ » 30 июн 2011, 15:24

У нас производство продукции осуществляется на арендованых площадях завода, который и существует за счет аредаторов. Пытаюсь определиться с расходами по аренде. Поделюсь своими размышлениями, может меня кто-то поправит. Все арендуемые площадя составляют согласно договора аренды 900 м. Я решила "идти" от метров аренды. Офис- 60 метров, производство-600 метров, склад упаковки готовой продукции 90 метров, склад для сырья 150 метров.Все расходы - отопление (без теплового счетчика), электроэнергия(счетчик), вода (без счетчика) обслуживание тепло и электросетей, силовых кабелей и водоснабжения - в процентном отношении делю от суммы расходов.
Исходя из этого, расходы админ- 06.2.12
склад ГП и упаковки -06.3.9
Производство- 06.1.7
Куда отнести склад для хранения сырья -пока не решила
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 июн 2011, 15:33

Печкин писал(а):+
АРЕНДА (ДАЖЕ ЕСЛИ ОСНОВНОЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ) - ПРОЧИЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫ

Пропонуємо до вашої уваги відповіді на питання (щодо формування доходу для визначення оподаткованого прибутку), висловленні на семінарі за участю представників Мінфіну, ДПА, Академії фінансового управління на тему: "Сплата податку на прибуток у контексті Податкового кодексу України".


В продолжении темы (оттуда же) но уже
ПРО РАСХОДЫ НА АРЕНДУ (КЛАССИФИКАЦИЯ)


- Чи відносяться на витрати, витрати на оренду оргтехніки та які документи є підтверджувальними по таким затратам?

- В частині класифікації видів оренди, у Податковому кодексі, як і Законом України "Про оподаткування податком на прибуток підприємств" передбачено оперативний лізинг (оренда), що являє собою передачу орендарю основного фонду, придбаного або виготовленого орендодавцем, (підпункту 14.1.97 пункту 14.1 статті 14) на умовах інших, ніж ті, що передбачаються фінансовим лізингом (орендою).

Порядок оподаткування операцій лізингу (оренди) передбачено пунктом 153.7 статті 153 ПКУ, відповідно до якого передача майна в оперативний лізинг (оренду) не змінює податкових зобов'язань орендодавця та орендаря. При цьому, орендодавець збільшує суму доходів, а орендар збільшує суму витрат на суму нарахованого лізингового платежу за наслідками податкового періоду, в якому здійснюється таке нарахування.

При цьому, витрати на оперативну оренду відносяться згідно з пункту 138.1 статті 138 ПКУ до інших витрат, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, зокрема:

- у складі загальновиробничих витрат, які включають витрати на оперативну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення (абз. "г" пп.138.10.1 п.138.10 ст.138 ПКУ);

- у складі адміністративних витрат, спрямованих на обслуговування та управління підприємством, які включають витрати на оперативну оренду (у т.ч. оренду легкових автомобілів) основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання (абз. "в" пп.138.10.2 п.138.10 ст.138 ПКУ);

- у складі витрат на збут, які включають витрат на оперативну оренду основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, пов’язаних зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг (абз. "д" пп.138.10.3 п.138.10 ст.138 ПКУ);

- у складі інших витрат, у т.ч.: витрат, визначених відповідно до статті 153 ПКУ, які не включені до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг згідно зі статтею 138 ПКУ (пп.138.12.1 п.138.12 ст.138 ПКУ).

Разом з тим, згідно з пунктом 138.2 статті 138 ПКУ витрати, які враховуються платником податку для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього ПКУ. При визначенні оподатковуваного прибутку необхідні первинні документи, оформлені відповідно до вимог, встановлених ст. 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
НТВ
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 июн 2011, 15:36

Думаю и склад для хранения сырья 06.1.7 (сырье кроме как для производства никуда больше использавать нельзя :) )
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 июн 2011, 15:44

Печкина очень уважаю, но по моему глубокому убеждению доходы от аренды (если конечно это основной вид деятельности) нужно ставить в 02.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 июн 2011, 16:11

kollega писал(а):Печкина очень уважаю, но по моему глубокому убеждению доходы от аренды (если конечно это основной вид деятельности) нужно ставить в 02.


Я всего лишь привел позицию с кущевого семинара :)
По логике вещей, конечно, должны быть стр. 02/05.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Cat_
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST НТВ » 30 июн 2011, 17:59

Подскажите пожалуйста, в какой раздел декларации правильно отнести транспортные услуги сторонней организации ( 240,00грн) за доставку шкафа металлического для хранения инструмента для общего пользования. Шкаф не ОС, будет стоять у техника.
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Cat_ » 30 июн 2011, 20:20

значит и с арендой разобрались, разбиваем админ/сбыт/общепр-ные. Ура, еще на один темный угол меньше)) :-)
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Cat_ » 30 июн 2011, 22:43

НТВ писал(а):Подскажите пожалуйста, в какой раздел декларации правильно отнести транспортные услуги сторонней организации ( 240,00грн) за доставку шкафа металлического для хранения инструмента для общего пользования. Шкаф не ОС, будет стоять у техника.


ПСБУ7 Шкаф- малоценный необоротный материальный актив (у него срок службы явно больше года), транспортные входят в первоначальную стоимость. Если же Вы не согласны, и считаете, что срок службы шкафа меньше года, тогда это МБП,- идем в ПСБУ 9 и видим что транспортные все равно входят в первоначальную стоимость.

За это сообщение автора Cat_ поблагодарил:
НТВ
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Cat_ » 30 июн 2011, 22:53

касаемо доходов по аренде: нет сил сейчас копаться в нормативке и законодательстве, а первоистоник точно не помню, но может кто-то вспомнит откуда ветер дует - где-то встречала доводы в пользу того, что по сути своей аренда - не есть ни оказанной услугой, ни тем более выполненными работами. Именно в связи с этим у нее иммунитет от обложения единым соц взносом (при опер. аренде у физиков). Может именно поэтому доходы по аренде не в 02, а в 03 строку? Или я снова слишком глубоко копаю?.. ;-)
Cat_
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 23:28
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налог » 01 июл 2011, 08:50

НТВ писал(а):Подскажите пожалуйста, в какой раздел декларации правильно отнести транспортные услуги сторонней организации ( 240,00грн) за доставку шкафа металлического для хранения инструмента для общего пользования. Шкаф не ОС, будет стоять у техника.


Если эти расходы были понесены в ходе приобретения этого шкафа, то думаю, следует включить их в стоимость этого шкафа, а он скорее всего будет считаться МНМА. Ну а дальше его амортизируем 50/50 или 100% и скорее всего амортизация пойдет в общепроизводственные в дод. АМ.
Если это была просто перевозка, например, из цеха на склад, то думаю, что скорее всего, это будут общепроизводственные расходы. дод ЗВ стр.06.1.13 с расшифровкой в произвольной форме
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, dmn, Gb