Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST teplo » 13 июл 2011, 15:13

Подскажите графы декларации (додатки) где проставляются суммы списанных на протяжении квартала МШП.
Аватар пользователя
teplo
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 16:29
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 15:19

teplo писал(а):Подскажите графы декларации (додатки) где проставляются суммы списанных на протяжении квартала МШП.


если под МШП понимается именно 22 счет, то расходы могут пойти куда угодно (себестоимость, административные, сбыт). Т.е. нужно смотреть где конкретно используются эти МШП.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST teplo » 13 июл 2011, 15:24

Печкин писал(а):
teplo писал(а):Подскажите графы декларации (додатки) где проставляются суммы списанных на протяжении квартала МШП.


если под МШП понимается именно 22 счет, то расходы могут пойти куда угодно (себестоимость, административные, сбыт). Т.е. нужно смотреть где конкретно используются эти МШП.

Да ,220 (канцтовары) - полагаю к Административным должно было бы попасть.- Загальни корпоративни - строка 06.2.1 ???
Аватар пользователя
teplo
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 16:29
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST teplo » 13 июл 2011, 15:55

или строка 06.2.2 - как "утримання апарату"???

если строка 06.2.12 - тянет за собой "детальну розшифровку".

блин, такая мелочь, а столько вопросов!!!!!!!!!
Аватар пользователя
teplo
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 16:29
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 17:01

По канцтоварам для аппарата управления.

Я бы поставил 06.2.2 Витрати на службові відрядження й утримання апарату 

Исходя из этого:
138.10.2. адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством:

а) загальні корпоративні витрати, в тому числі організаційні витрати, витрати на проведення річних та інших зборів органів управління, представницькі витрати;

б) витрати на службові відрядження й утримання апарату управління підприємством (у тому числі витрати на оплату праці адміністративного апарату) та іншого загальногосподарського персоналу;


Т.е. содержание аппарата управление это не только зарплата, но и вполне расходы, связанные с материально-техническим обеспечением
аппарата управления, в т.ч. канцелярские расходы.

В 06.2.1 не ставил бы. + тут прикол - непонятно что они делают в административных. Методреки по себестоимости "общие корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годового собрания, представительские расходы и т. д . )" относят к прочим операционным расходам.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
teplo, yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST teplo » 13 июл 2011, 17:08

Печкин писал(а):По канцтоварам для аппарата управления.

Я бы поставил 06.2.2 Витрати на службові відрядження й утримання апарату 

Исходя из этого:
138.10.2. адміністративні витрати, спрямовані на обслуговування та управління підприємством:

а) загальні корпоративні витрати, в тому числі організаційні витрати, витрати на проведення річних та інших зборів органів управління, представницькі витрати;

б) витрати на службові відрядження й утримання апарату управління підприємством (у тому числі витрати на оплату праці адміністративного апарату) та іншого загальногосподарського персоналу;


Т.е. содержание аппарата управление это не только зарплата, но и вполне расходы, связанные с материально-техническим обеспечением
аппарата управления, в т.ч. канцелярские расходы.

В 06.2.1 не ставил бы. + тут прикол - непонятно что они делают в административных. Методреки по себестоимости "общие корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годового собрания, представительские расходы и т. д . )" относят к прочим операционным расходам.

Согласен. Прикол будет когда выйдет Порядок заполнения Декларации.
Аватар пользователя
teplo
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 16:29
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 13 июл 2011, 17:14

teplo писал(а):Согласен. Прикол будет когда выйдет Порядок заполнения Декларации.


Не выйдет. Много букв в НКУ, не осилят... :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 17:15

teplo писал(а):Согласен. Прикол будет когда выйдет Порядок заполнения Декларации.


Прикола не будет :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налог » 13 июл 2011, 17:49

"тут прикол - непонятно что они делают в административных. Методреки по себестоимости "общие корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годового собрания, представительские расходы и т. д . )" относят к прочим операционным расходам."

Странно ... Насколько я помню Методрекомендации по формированию с\с в промышленности вроде говорят, что общие корпоративные расходы: организационные расходы, расходы на проведение годового собрания включаются в админрасходы. Там же и вроде и представительские.
А Вы про какие Методреки?
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 18:05

налог писал(а):"тут прикол - непонятно что они делают в административных. Методреки по себестоимости "общие корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годового собрания, представительские расходы и т. д . )" относят к прочим операционным расходам."

Странно ... Насколько я помню Методрекомендации по формированию с\с в промышленности вроде говорят, что общие корпоративные расходы: организационные расходы, расходы на проведение годового собрания включаются в админрасходы. Там же и вроде и представительские.
А Вы про какие Методреки?


Да. Про эти.
Я увидел следующую картинку

Изображение
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налог » 13 июл 2011, 18:13

Гляньте п.16.1 на стр.256 про канцтовары, а на с.257 про собрания
налог
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 18:21

налог писал(а):Гляньте п.16.1 на стр.256 про канцтовары


Видел.
Отсюда (с. 256) я эту мысль и почерпнул :)

Печкин писал(а):Т.е. содержание аппарата управление это не только зарплата, но и вполне расходы, связанные с материально-техническим обеспечением
аппарата управления, в т.ч. канцелярские расходы.


В части канцтоваров.

А по общим корпоративным методы, да, пишут и так и сяк.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 13 июл 2011, 19:21

Vetal' писал(а):Бухгалтер и Закон № 28/2011
Вывод:
Логика изложенных в данной статье рассуждений наталкивает на то, что предприятиям оптовой и розничной торговли ничего не остается, как отражать себестоимость приобретенных и реализованных товаров в строке 05.1.16 «Прочие прямые расходы» приложения СВ к строке 05.1 Декларации по прибыли.
При этом детальная расшифровка сумм и названий расходов, указанных в строке 05.1.16 данного приложения, подается налогоплательщиком в произвольной форме.

автор: Тимур Алиев,
шеф-редактор журнала
«Управленческий учет и бюджетирование


Из чего сделаны такие выводы? Где предпосылки?
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2011, 19:24

Вам правда интересно? :)
вот

Скрытый текст: показать
Себестоимость приобретенных и реализованных товаров в Декларации по прибыли
Тимур АЛИЕВ | БУХГАЛТЕР & ЗАКОН №28, 12 июля 2011
В этой статье остановимся на анализе и рассуждениях относительно отражения себестоимости приобретенных и реализованных товаров в налоговой декларации по налогу по прибыли предприятия.
Если товары приобретены исключительно для их дальнейшей продажи при осуществлении торговой деятельности, то, как сказано в п. 138.6 НКУ, себестоимость приобретенных и реализованных товаров формируется в соответствии с ценой их приобретения с учетом ввозной таможенной пошлины и расходов на их доставку и приведение в состояние, пригодное для продажи.
Фактически, если предприятие относится к торговым, т. е. занимается обычной торговлей оптовой или розничной, то, на первый взгляд, кажется, что отразить себестоимость приобретенных и реализованных товаров в Декларации по прибыли будет совсем несложно. Ведь в данном случае составляющие себестоимости легко рассчитываются и не требуют какой-либо дополнительной расшифровки. Однако, обратившись к форме Декларации по прибыли, утвержденной Приказом № 114, "БУХГАЛТЕР & ЗАКОН" столкнулся со следующей проблемой.
Строка декларации 05.1 СВ "Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)" должна расшифровываться в специальном приложении СВ. В свою очередь показатели указанного приложения (строки 05.1.1 — 05.1.16) почему-то соответствуют составляющим себестоимости изготовленных и реализованных товаров, выделенных в п. 138.8 НКУ, и ни о каком приобретении товаров в приложении СВ к строке 05.1 СВ Декларации по прибыли речь не идет вообще!
Относительно показателей строки 05.1.1 "Прямі матеріальні витрати, в тому числі:" приложения СВ, то в состав таких расходов на основании положений пп. 138.8.1 НКУ включается стоимость сырья и основных материалов, создающих основу изготовленного товара, выполненной работы, предоставленной услуги, приобретенных полуфабрикатов и комплектующих изделий, вспомогательных и прочих материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов.
Прямые материальные расходы уменьшаются на стоимость возвратных отходов, полученных в процессе производства (?), которые оцениваются в порядке, определенном в положениях (стандартах) бухгалтерского учета.
Кстати, относительно последнего, то в приложении СВ даже предусмотрена специальная строка 05.1.1.1 "вартість зворотних відходів, отриманих у процесі виробництва (–)".
А строка 05.1.1.2 "сума резерву запасу палива (вугілля та/або мазуту)2" в рассматриваемой ситуации уж точно не поможет, т. к. она предназначена для заполнения налогоплательщиком-лицензиатом по производству электрической и/или тепловой энергии.
Что касается строки 05.1.16 "Інші прямі витрати4" приложения СВ, то согласно п. 138.9 НКУ в состав данных расходов включаются все прочие производственные расходы, которые могут быт непосредственно отнесены на конкретный объект расходов, в т. ч. взносы на социальные мероприятия, определенные ст. 143 этого Кодекса, плата за аренду земельных и имущественных паев.
В свою очередь, в соответствии с пп. 14.1.228 раздела I НКУ себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг для целей раздела III этого Кодекса — это расходы, прямо связанные с производством и/или предоставлением реализованных в течение отчетного налогового периода товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которые определятся в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета, применяемыми в части, которая не противоречит положениям этого раздела.
И мы обратились к П(С)БУ 16, п. 10 которого указывает на то, что себестоимость реализованных товаров определяется по П(С)БУ 9. Проанализировав п. 9 П(С)БУ 9, можно прийти к выводу, что первоначальной стоимостью запасов, приобретенных за плату, является себестоимость запасов, состоящая из таких же фактически расходов, которые относятся к себестоимости в налоговом учете и которые перечислены в п. 138.6 НКУ. Однако содержание п. 21 П(С)БУ 16 натолкнуло нас на следующее.
Итак, согласно указанному пункту расходы операционной деятельности, в состав которых согласно пп. 138.1.1 НКУ и относится себестоимость реализованных товаров, группируются по следующим экономическим элементам:
• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные мероприятия;
• амортизация;
• прочие операционные расходы.
В состав элемента "Материальные затраты" по нормам п. 22 П(С)БУ 16 включается стоимость израсходованных в производстве (кроме продуктов собственного производства): сырья и основных материалов; покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий; топлива и энергии; строительных материалов; запасных частей; тары и тарных материалов; вспомогательных и прочих материалов. Стоимость возвратных отходов, полученных в процессе производства, не включается в элемент операционных расходов "Материальные затраты". Даже в Инструкции № 291 акцентировано на том, что на субсчете 808 "Расходы товаров" ведется учет расходов товаров, использованных для производственно-хозяйственных нужд, т. е. без продажи другим лицам.
В соответствии с п. 26 П(С)БУ 16 в состав элемента "Прочие операционные расходы" включаются расходы операционной деятельности, которые не вошли в состав элементов, приведенных в п. 22 — 25 этого П(С)БУ, в частности расходы на командировки, на услуги связи, плата за расчетно-кассовое обслуживание и т. п. При этом в характеристике счета 84 "Прочие операционные расходы", приведенной в Инструкции № 291, есть оговорка о том, что предприятия, которые для обобщения информации о расходах используют только счета класса 8 "Расходы по элементам", на счете 84 также отражают себестоимость реализованных оборотных активов (кроме готовой продукции и финансовых инвестиций).
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Чихуа
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 13 июл 2011, 23:14

Печкин писал(а):Вам правда интересно? :)

Конечно :) Иногда из-за ошибочных посылок получаются еще более ошибочные выводы.
Последний раз редактировалось Чихуа 13 июл 2011, 23:59, всего редактировалось 2 раз(а).
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya