Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Vetal' » 10 авг 2011, 18:23

Что тут сказать, сам понимаю что бред. Просто руки дошли и до этих норм, вот и прочитал как написано. На самом деле: Все будет хорошо. Или нет - но тогда все будет очень плохо... (не мое) :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vins » 12 авг 2011, 19:54

Ставить прочерк или не ставить? - вот в чем вопрос


Чи потрібно прокреслювати рядки заголовної частини декларації про прибуток, які не заповнюються?

Відповідь: Керуючись загальними вимогами щодо оформлення документів у разі відсутності інформації для заповнення такі поля необхідно прокреслити. Так, в підпункті 2.11 пункту 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 р. № 88 (зі змінами та доповненнями) зазначається, що вільні рядки в первинних документах підлягають обов'язковому прокреслюванню.
При цьому, рядки заголовної частини податкової декларації з податку на прибуток підприємства, які не заповнюються платником податку, можуть залишатися незаповненими. Але якщо Ви їх прокреслили, то це не буде вважатися помилкою.

ДПІ у Деснянському районі м. Києва
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 13 авг 2011, 00:05

Эту бы энергию - да на полезные цели, а не на такое словоблудие...
Во-первых, декларация - не первичный документ и не обеспечивает документально записи в бухгалтерском учете. Это налоговая отчетность. Поэтому применять к ней эту нормативку как-то некорректно. Хотя по аналогии, конечно же да, все пустые клеточки во всех документах прочеркиваются, чтобы исключить несанкционированное внесение данных в документ. Но и то, если есть итоговая сумма и второй экземпляр документа, то эти факторы сами по себе тоже вполне обеспечивают целостность информации.
Эти пресловутые прокреслення именно в форме налоговой декларации (обязательно вручную чертежным шрифтом под линейку) должны регламентироваться приказом об утверждении формы декларации.
А во-вторых, отсутствие прокреслень не является причиной для непринятия декларации.
Ну любят у нас посотрясать воздух, что поделаешь...
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

За это сообщение автора Чихуа поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST vins » 13 авг 2011, 13:08

Это точно.
Для НН используется другая логика :)

Який порядок заповнення граф податкової накладної при відсутності в них показників або підстав для їх заповнення?
Повна відповідь : Окремі особливості заповнення платником ПДВ граф податкової накладної при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг визначені Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом ДПА України від 21.12.10 №969 (далі – Порядок №969). У разі відсутності даних в графах податкової накладної або підстав для заповнення граф податкової накладної, такі графи не заповнюються, а саме залишаються пустими, крім випадків, визначених Порядком №969.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 19 авг 2011, 09:41

Де в Декларації з податку на прибуток показувати доходи від надання майна в оренду та витрати на утримання такого майна
Бухгалтерам підприємств, основним видом діяльності, яких є надання майна в оренду на замітку!
Якщо основним видом діяльності підприємства є надання майна в оренду, то доходи від надання майна в оренду потрібно показувати у рядку 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)» Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, форма якої затверджена наказом ДПАУ від 28.02.11 р. № 114, а витрати на утримання цього майна — рядку 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» Декларації.
Лист ДПА у м. Києві від 10.08.11 р. № 8206/10/31-600.

Источник:http://www.vobu.com.ua

За это сообщение автора vins поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 19 авг 2011, 11:54

Спасибо! Вот и разрешилась ситуация с доходами/расходами по аренде, как основного вида деятельности...значит я сделала правильно ;)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 19 авг 2011, 12:31

vins писал(а):
18.08.2011, 14:00
Где в Декларации по налогу на прибыль показывать доходы от предоставления имущества в аренду и расходы на содержание такого имущества

Бухгалтерам предприятий, основной вид деятельности которых — предоставление имущества в аренду, на заметку!
Если основным видом деятельности предприятия является предоставление имущества в аренду, то доходы от предоставления имущества в аренду нужно показывать в строке 02 «Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)» Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, форма которой утверждена приказом ГНАУ от 28.02.11 г. № 114, а расходы на содержание этого майна — строке 05.1 СВ «Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)» Декларации.
Письмо ГНА в г. Киеве от 10.08.11 г. № 8206/10/31-600.

Источник:
http://www.vobu.com.ua


Спасибо. Интересно. Особенно с учетом этого:

Добавлено: 20 июл 2011, 15:55
Печкин
ДОХОДЫ ОТ АРЕНДЫ КАК ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - стр. 03


Алексей Николаевич, разъясните правила отражения в декларации по налогу на прибыль доходов от арендных операций, если такие операции для плательщика налога на прибыль являются основным (единственным) видом деятельности. Какую строку, следует в данном случае заполнять в декларации (02 или 03)? Как правильно, формировать расходы таким предприятиям?

А.З. В рядку 03 декларації та в додатку ІД до рядка 03 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства. Витрати формуються відповідно до статті 138 ПКУ.

Алексей Задорожный, заместитель директора Департамента администрирования налога на прибыль и других налогов и сборов (ресурсных платежей) Государственной налоговой администрации Украины
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 19 авг 2011, 12:38

І знов за рибу гроші:

Бухгалтерам предприятий, основной вид деятельности которых — предоставление имущества в аренду, на заметку!
Если основным видом деятельности предприятия является предоставление имущества в аренду


Если сегодня у нас есть здание, которое мы сдаем в аренду двум арендаторам, а завтра один арендатор съехал и мы начали в этом здании вести производственную деятельность, и теперь доходы от производства примерно равны доходам от аренды второй половины здания, то что мы будем делать в этом случае?
Как определять основную деятельность и заполнять декларацию? Метаться между строками 02 и 03?
Мне лично ответ не нужен, просто представьте себе на минуточку эту ситуацию.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST kollega » 19 авг 2011, 13:14

Чихуа писал(а):І знов за рибу гроші:

Бухгалтерам предприятий, основной вид деятельности которых — предоставление имущества в аренду, на заметку!
Если основным видом деятельности предприятия является предоставление имущества в аренду


Если сегодня у нас есть здание, которое мы сдаем в аренду двум арендаторам, а завтра один арендатор съехал и мы начали в этом здании вести производственную деятельность, и теперь доходы от производства примерно равны доходам от аренды второй половины здания, то что мы будем делать в этом случае?
Как определять основную деятельность и заполнять декларацию? Метаться между строками 02 и 03?
Мне лично ответ не нужен, просто представьте себе на минуточку эту ситуацию.

Не хочу опять начинать извечный спор, уже страниц 5 на эту тему написано :)
У меня 200 арендаторов и больше никаких других доходов нет, так что для меня все ясно и понятно.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 19 авг 2011, 14:19

А что ясно-то? ГНА Киева говорит одно, ГНАУ (выше стоящая) - другое.
В вашем случае с основной деятельностью все понятно, но должен быть для всех единый подход.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST kollega » 19 авг 2011, 14:28

Чихуа писал(а):А что ясно-то? ГНА Киева говорит одно, ГНАУ (выше стоящая) - другое.

Чихуа, для меня это было ясно и понятно еще ДО этих разъяснений...мы все равно остались каждый при своем мнении и переубеждать Вас я не собираюсь.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 19 авг 2011, 14:46

ОК :)
Потом в актах проверок еще что-нибудь на эту тему почитаем, если напишут...:)
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 19 авг 2011, 15:53

А Акты тут причем? :)
Тут максимум админштраф (и то - притянутый за уши ;) ).
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 19 авг 2011, 16:11

Поясню.
Так как в обществе не сложилось однозначного мнения насчет отражения доходов от аренды в декларации по прибыли, и даже разные органы ГНА имеют разное мнение, то в этой ситуации каждый будет поступать по своему усмотрению. Налогоплательщики будут отражать свои арендные операции кто в строке 02, кто в строке 03, проверяющие тоже будут придерживаться то одного мнения, то другого в зависимости от направления ветра и руководящей линии партии. От того, какие мнения будут у налогоплательщика и сотрудника, проводящего его проверку, и будет зависеть текст акта. Если вообще по этому вопросу что-то напишут. Разумеется, ничего штрафоопасного тут нет. Я не нашла в НК штрафных санкций за неправильное составление декларации, если это не повлияло на сумму налога к уплате.

Как по мне, то единственная причина спорить об аренде в строке 02 или 03 - это минимизация замечаний при проверке. Не более. Большего эта проблема не стоит. Но у каждого налогоплательщика будет свой проверяющий со своим мнением.
Поэтому я советовала бы прислушаться к мнению близлежащих налоговиков и сделать так, как они хотят. Правда, это мнение может потом поменяться :) Лучше было бы, если бы пришли к какому-то консенсусу. Мне все равно, 02 или 03, но лишь бы это было четко определено.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

За это сообщение автора Чихуа поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST vins » 20 авг 2011, 17:55

Показатели декларации по прибыли указываются без копеек.

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

У яких одиницях виміру заповнюються: -податкова декларація з податку на прибуток підприємства; -податкова декларація з податку на доходи (прибуток) страховика; -податкова декларація з податку на прибуток банку; -розрахунок податкових зобов'язань нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво; -податковий звіт про використання коштів неприбуткових установ та організацій; -розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства; -податкова декларація про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи?
Згідно з п. 46.5 ст. 46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) форма податкової декларації встановлюється центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України. Податкова декларація складається за формою, затвердженою в порядку, визначеному положеннями пункту 46.5 статті 46 цього Кодексу та чинному на час її подання (п. 48.1 ст. 48 ПКУ). Відповідно до п. 46.5 ст. 46 ПКУ наказами ДПА України: від 28.02.2011 №114 затверджено форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємства; від 28.02.2011 №115 - форми Розрахунків податкових зобов'язань нерезидентів, які провадять діяльність на території України через постійне представництво; від 21.02.2011 №97 - форму Податкової декларації з податку на доходи (прибуток) страховика; від 21.02.2011 №98 – форму Податкової декларації з податку на прибуток банку; від 31.01.2011 №56 - форму Податкового звіту про використання коштів неприбуткових установ та організацій; від 24.01.2011 №36 - форму Розрахунку податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток підприємства; від 28.02.2011 №113 – форму Податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи. Відповідно до встановлених форм для зазначеної вище податкової звітності визначено одиницю виміру: грн. Отже, при заповненні податкової звітності платники податку зазначають відповідні показники в гривні, без копійок, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.


И снова про прочерки в декларации: в декларации по прибыли в случае отсутствия показателя ставится прочерк.
ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Як заповнюються рядки податкової декларації з податку на прибуток підприємств та додатків до неї у разі відсутності показників у них?
Відповідно до пп. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16 розділу I Податкового кодексу України від 2 грудня 2011 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податків, зокрема, зобов'язаний подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів. Платник податків зобов'язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до цього Кодексу незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді (п. 49.2 ст. 49 розділу ІІ ПКУ). Форма податкової декларації встановлюється центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України (п. 46.5 ст. 46 розділу ІІ ПКУ). Зокрема, наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25.03.2011 за №397/19135, затверджено форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємства. У разі відсутності необхідних показників для відповідного рядка податкової декларації з податку на прибуток підприємства або додатка до неї через відсутність операції (суми) рядок прокреслюється.


А если рядок прочеркивается - то соответствующие приложения не подаются.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya