Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Аll » 01 сен 2011, 20:35

Не могу найти зацепку, как же отражать в расходах налог на землю - в конце года или все же как раньше поквартально наростающим итогом?

Если следовать з пп. 138.5.1:
138.5.1. датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов'язання з податку та збору


Было ли какое-то четкое разъяснение по этому вопросу?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 сен 2011, 21:36

Очень четкого не было :(
Было такое:
Як в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства відображається орендна плата за землю (податок за землю)?

Коротка відповідь: В Податковій декларації з податку на прибуток підприємства суми земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності відображаються у рядку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами» додатка ІВ до Декларації з відповідним перенесенням до рядка 06.5 Декларації.

Повна відповідь: Відповідно до пп.9.1.10 п.9.1 ст.9 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) плата за землю належить до загальнодержавних податків. Плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (пп.14.1.147 п.14.1 ст.14 ПКУ). Земельний податок – це обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (пп.14.1.72 п.14.1 ст.14 ПКУ). Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов'язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (пп.14.1.136 п.14.1 ст.14 ПКУ). Відповідно до пп.138.10.4 п.138.10 ст.138 ПКУ суми нарахованих податків та зборів, установлених ПКУ, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування у складі інших витрат операційної діяльності, пов'язаних з господарською діяльністю. Відповідно до пп.138.5.1 п.138.5 ст.138 ПКУ датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов'язання з податку та збору. Враховуючи вищевикладене, суми земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування платника податку у складі витрат у звітному податковому періоді нарахування таких платежів. В Податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі - Декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, суми земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності відображаються у рядку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами» додатка ІВ до Декларації з відповідним перенесенням до рядка 06.5 Декларації.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 сен 2011, 21:44

Местные на прямые вопросы обычно отписываются без конкретики, дублируя ЕБНЗ.

Можно ли в декларации на прибыль за 2 квартал 2011г. отразить расходы по начисленному ежемесячно налогу на землю, если декларация предоставлена в органы ГНИ в январе 2011 года на целый год с помесячной разбивкой суммы начисленного налога?


Відповідно до п.п. 9.1.10 п. 9.1 ст. 9 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі — ПКУ) плата за землю належить до загальнодержавних податків. Плата за землю — загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності (п.п. 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). Земельний податок — це обов’язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок і земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (п.п. 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). Орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності — обов’язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (п.п. 14.1.136 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). Відповідно до п.п. 138.10.4 п. 138.10 ст. 138 ПКУ суми нарахованих податків і зборів, установлених ПКУ, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування у складі інших витрат операційної діяльності, пов’язаних із господарською діяльністю. Відповідно до п.п. 138.5.1 п. 138.5 ст. 138 ПКУ датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків і зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов’язання з податку та збору.
Ураховуючи викладене, суми земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування платника податку у складі витрат у звітному податковому періоді нарахування таких платежів. У Податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі — Декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 р. № 114, суми земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності відображаються у рядку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов’язкових платежів, встановлених законодавчими актами» додатка ІВ до Декларації з відповідним перенесенням до рядка 06.5 Декларації.

Державна податкова адміністрація у Полтавській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Аll » 02 сен 2011, 05:32

Нашла :D
Налоговый период для налога на землю по годовой декларации - месяц:

Питання:

Які встановлено для ЮО строки сплати податкового зобов'язання щодо плати за землю (земельного податку та орендної плати за землі державної і комунальної власності)?

Відповідь:

 Діє з 01.01.2011. Відповідно до п. 287.3 ст. 287 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця. Податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця (п. 287.4 ст. 287 ПКУ).



еще

 
Питання:

I. Чи нараховується пеня та застосовуються штрафні санкції за порушення термінів сплати податкового зобов'язання по платі за землю, якщо платник податку не сплатив податкове зобов'язання, задеклароване в податковій декларації з плати за землю, а погашення податкового боргу відбулося внаслідок подання уточнюючої декларації зі зменшенням суми раніше нарахованих зобов'язань?

Відповідь:

Відповідно до п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755 - VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подають відповідному органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов'язку подання щомісячних декларацій. Платник плати за землю має право подавати щомісяця нову звітну податкову декларацію, що звільняє його від обов'язку подання податкової декларації до 1 лютого поточного року, протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним (п. 286.3 ст. 286 ПКУ).

Згідно з п. 287.3 ст. 287 ПКУ податкове зобов'язання щодо плати за землю, визначене у податковій декларації на поточний рік, сплачується рівними частками власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця.

Податкове зобов'язання з плати за землю, визначене у новій звітній податковій декларації, у тому числі за нововідведені земельні ділянки, сплачується власниками та землекористувачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельної ділянки за податковий період, який дорівнює календарному місяцю, щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) місяця (п. 287.4 ст. 287 ПКУ).

Відповідно до пп. 14.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податковий борг - це сума грошового зобов'язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений цим Кодексом строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов'язання.

Погашення податкового боргу - це зменшення абсолютного значення суми такого боргу, підтверджене відповідним документом (пп. 14.1.152 п. 14.1 ст. 14 ПКУ). У разі якщо платник податків не сплачує суми самостійно визначеного грошового зобов'язання протягом строків, визначених ПКУ, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу відповідно на підставі ст. 126 ПКУ, з урахування загального терміну затримки сплати.

Також, після закінчення встановлених ПКУ строків погашення узгодженого грошового зобов'язання на суму податкового боргу нараховується пеня відповідно до норм ст. 129 ПКУ. Зокрема, при самостійному нарахуванні суми грошового зобов'язання платником податків нарахування пені розпочинається від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання, визначеного ПКУ, та закінчується у день зарахування коштів на відповідний рахунок Державного казначейства України та/або в інших випадках погашення податкового боргу та/або грошових зобов'язань (продовження див. II).
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 сен 2011, 08:33

Отражение амортизации самостоятельно созданных НА в декларации по прибыли

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи має право платник податку амортизувати НА, створений (розроблений) підприємством самостійно для використання у власній господарській діяльності або для продажу?
Відповідно до пп.14.1.120 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) нематеріальні активи - право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об'єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами. Згідно з пп. 145.1.1 п.145.1 ст.145 Кодексу визначено 6 груп нематеріальних активів. Порядок формування первісної вартості нематеріального активу передбачено Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 18.10.99 №242 (далі – П(С)БО 8). Відповідно до п.10 П(С)БО 8 придбані (створені) нематеріальні активи зараховуються на баланс підприємства за первісною вартістю. Первісна вартість нематеріального активу, створеного підприємством, включає прямі витрати на оплату праці, прямі матеріальні витрати, інші витрати, безпосередньо пов'язані із створенням цього нематеріального активу та приведенням його до стану придатності для використання за призначенням (оплата реєстрації юридичного права, амортизація патентів, ліцензій тощо) (п.17 П(С)БО 8). Пунктом 138.2 ст.138 ПКУ встановлено, що витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II ПКУ. Таким чином, витрати безпосередньо пов’язані зі створенням нематеріального активу для використання у власній господарській діяльності та приведенням його до стану, у якому він придатний для користування за призначенням, відносяться до витрат, що формують первісну вартість нематеріального активу, яка в подальшому амортизується згідно зі ст.145, 146 ПКУ, за умови документального підтвердження відповідних витрат. У податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі - декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, сума амортизації нематеріальних активів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг відображається у рядку 05.1.4 додатка СВ до декларації. Інформація щодо нарахування амортизації на нематеріальні активи зазначається у рядках Н1 – Н7 таблиці 1 додатка АМ до декларації.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vins » 08 сен 2011, 09:04

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ


Чи враховується при заповненні додатку ТП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, починаючи з другого кварталу 2011 року, від'ємне значення об'єкта оподаткування від діяльності, яка підлягає патентування, за перший квартал 2011 року?
Відповідно до п. 150.1 ст. 150 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками податкового року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат першого календарного кварталу наступного податкового року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками півріччя, трьох кварталів та року здійснюється з урахуванням зазначеного від'ємного значення попереднього року у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення. Від'ємне значення як результат розрахунку об'єкта оподаткування, отриманий від ведення діяльності, яка підлягає патентуванню, не враховується для цілей абзацу першого цього пункту та відшкодовується за рахунок доходів, отриманих у майбутніх податкових періодах від такої діяльності. Пункт 150.1 ст. 150 ПКУ у 2011 році застосовується з урахуванням норм п. 3. підрозд. 4 розд.ХХ "Перехідні положення" ПКУ, відповідно до яких, якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів за підсумками першого кварталу 2011 року є від'ємне значення, то сума такого від'ємного значення підлягає включенню до витрат другого календарного кварталу 2011 року. Розрахунок об'єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого - четвертого кварталів 2011 року здійснюється з урахуванням від'ємного значення, отриманого платником податку за перший квартал 2011 року, у складі витрат таких податкових періодів наростаючим підсумком до повного погашення такого від'ємного значення. Згідно з п. 2 пілдрозд. 4 розд. ХХ "Перехідні положення" ПКУ з дати набрання чинності розділом III цього Кодексу платники податку на прибуток підприємств складають наростаючим підсумком та подають декларацію з податку на прибуток за такі звітні податкові періоди: другий квартал, другий і третій квартали та другий - четвертий квартали 2011 року. З урахуванням зазначеного, оскільки підр. 4 розд. ХХ "Перехідні положення" ПКУ не містить норм, які обмежують при розрахунку об’єкта оподаткування за наслідками другого, другого і третього кварталів, другого – четвертого кварталів 2011 року здійснювати перенесення від'ємного значення об'єкта оподаткування отриманого за підсумками І кварталу 2011 року платниками, діяльність яких підлягає патентуванню, то від'ємне значення об'єкта оподаткування за підсумками І кварталу 2011 року від такої діяльності відображається у відповідних рядках додатку ТП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за підсумками ІІ кварталу 2011 року, форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.11 № 114, починаючи з другого кварталу 2011 року.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 08 сен 2011, 10:20

Это хороший ответ. Спасибо. Но, в принципе это было понятно и так. :) Допустим, вот что писали в ВОБУ № 65 за 15.07.11 г., стр. 23.

«Перехідні» торговопатентні збитки

Уважаємо, що до витратних рядків додатка ТП (А 3.1, Б 3.1, В з.1 та Г 3.1) треба перенести без знака «-» від’ємне значення об'єкта оподаткування, отримане за підсумками I кварталу поточного року від видів патентованої діяльності (рядок А 4, Б4, В 4 та Г 4 таблиці 3 додатка К 6 до декларації за цей період).
Річ у тім, що за ч. 2 п. 150.1 ПКУ від'ємного значення об'єкта оподаткування від діяльності, яка підлягає патентуванню, не враховують для цілей ч. 1 цього пункту та відшкодовують доходами, отриманими у майбутніх податкових періодах від такої діяльності.
Фактично це наказ розмежовувати збитки від патентованої та іншої діяльності. Відповідно патентний збиток минулого звітного періоду має враховуватися у витратах патентованої діяльності, а інший – непатентованої.
Такі вимоги щодо окремого обліку збитку минулого звітного періоду від патентованої діяльності і реалізовано у додатку ТП (рядок А 3.1, Б 3.1, В 3.1 та Г 3.1). Ураховуючи це, у рядок 06.6 Декларації за II квартал поточного року ми переносимо (без знака «-») усе «перехідне» від'ємне значення об'єкта оподаткування I кварталу 2011 року, відображене у рядку 08 декларації за цей звітний період період. Одночасно ж «перехідні» патентні збитки переносимо (без знака «-») з таблиці 3 додатка К 6 до декларації за I квартал 2011 року до відповідних рядків додатку ТП Декларації за II квартал поточного року. Саме так буде збережено баланс між результатом патентованої та іншої діяльності та виконано вимоги п. 150.1 ПКУ".
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vins » 08 сен 2011, 16:39

В якому рядку Декларації з податку на прибуток показувати суму лікарняних
Суму лікарняних, виплачених працівнику за рахунок підприємства в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства, форму якої затверджено наказом ДПАУ від 28.02.11 р. № 114, відображають у рядку 06.5.29 «Обов’язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам» додатку ІВ до Декларації. Потім їх разом з іншими витратами звичайної діяльності та іншими операційними витратами переносять до рядка 06.5 основної частини Декларації.
Лист ДПАУ в м. Києві від 23.08.11 р. № 8480/10/31-606
Новость взята с сайта "Все о бухгалтерском учете"

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Аll
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 сен 2011, 13:23

Отражение в декларации по налогу на прибыль операций оперативной аренды имущества

Сдача имущества в оперативную аренду — один из основных видов деятельности предприятия. В какой строке декларации по налогу на прибыль нужно отражать полученные доходы и осуществленные расходы, связанные с такой деятельностью?

Напомним, что Минфин рекомендует (см., например, письмо от 22.09.2010 г. № 31-3402020-27/25329) доход от операционной аренды, яв-
ляющейся основной деятельностью предприятия, отражать в составе доходов от реализации (по кредиту субсчета 703 «Доход от реализации работ и услуг»), а не в составе прочих операционных доходов (по кредиту субсчета 713 «Доход от операционной аренды активов»). При этом расходы, связанные с такими доходами, следует списывать на себестоимость реализации (на субсчет 903 «Себестоимость реализованных работ и услуг»), а не отражать в составе прочих операционных
расходов (на субсчете 949 «Прочие операционные расходы»).
Согласно общему правилу в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом ГНАУ от 28.02.2011 г. № 114 (далее — Декларация), доходы от реализации продукции, товаров, работ, услуг (кредит счета 70 «Доход от реализации») отражаются в строке 02 «Доход от операционной деятельности (доход от реализации товаров (работ, услуг)» Декларации. Соответственно их себестоимость (дебет счета 90 «Себестоимость реализации») отражается в строке 05.1 СВ «Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг)».
Но поскольку в Декларации для отражения доходов и расходов по операциям оперативной аренды имущества предусмотрены специальные строки, то, несмотря на то что доходы и расходы от сдачи в оперативную аренду имущества учитываются на счетах 70 и 90, в Декларации их нужно отра-
жать именно в таких специально предназначенных строках.
Таким образом, независимо от того, является ли для предприятия предоставление в оперативную аренду имущества основной деятельностью, при заполнении Декларации:
— доходы, полученные от таких операций, нужно отражать в стр. 03.7 «Доходы от операций аренды/лизинга» приложения ІД (кредит субсчета 703);
— расходы, связанные со сдачей в оперативную аренду имущества, — в стр. 06.5.19 «Расходы на операции аренды/лизинга» приложения ІВ (дебет субсчета 903).


Алексей ЗАДОРОЖНЫЙ, заместитель директора Департамента администрирования налога на прибыль и других налогов и сборов (обязательных
платежей) ГНАУ


"Налоги и бухгалтерский учет" № 73

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
Аll, Чихуа
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Подгорная » 26 сен 2011, 10:56

Подскажите пожалуйста как мне заполнять декларацию, если на предприятии на которое я пришла велся счет 90 без разбивки по статьям и вобще не велся учет себестоимости реализованной продукции, а только себестоимость произведенной продукции. Остатки продукции на предприятии огромные как мне в декларации это вытягивать в процентном отношении или как. Обратилась в местную налоговую они сами не знают как быть, а может не хотят помочь. Если кто с таким сталкивался помогите.
Подгорная
 
Сообщений: 57
Зарегистрирован: 01 сен 2011, 11:55
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 сен 2011, 18:06

Подгорная писал(а):Подскажите пожалуйста как мне заполнять декларацию, если на предприятии на которое я пришла велся счет 90 без разбивки по статьям и вобще не велся учет себестоимости реализованной продукции, а только себестоимость произведенной продукции. Остатки продукции на предприятии огромные как мне в декларации это вытягивать в процентном отношении или как. Обратилась в местную налоговую они сами не знают как быть, а может не хотят помочь. Если кто с таким сталкивался помогите.


Читайте эту тему, а также тему по себестоимости. Настраивайте учет. Но пока можно успокоить тем, что штрафов нет.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 окт 2011, 17:29

Снова тема о канцтоварах

вариант строки 06.2.12 (хотя почему-то ГНА называет ее пунктом)

Придбання канцелярських товарів платники податку на прибуток відображають у п. 06.2.12 «Інші витрати загальногосподарського призначення” в рядку 06.2 у додатку АВ «Адміністративні витрати» декларації з податку на прибуток, форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114 ( згідно з пп.. „ ж) пп.. 138.10.2 п.138.10 ст. 138 ПКУ)

Державна податкова адміністрація в Автономній Республіці Крим

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST yur » 06 окт 2011, 17:07

Прошу допомоги.
Моє міні-підприємство здійснює роздрібну торгівлю в приміщенні власного магазину. Для даного виду діяльності оплачуємо щомісячно торговий патент.
Приблизно 3-4% доходів дає оренда частини приміщення і торгівля по безготівковому розрахунку. Для даного виду діяльності торговий патент не потрібний.
Згідно ПК облік доходів і витрат повинен здійснюватися окремо по патентованим і непатентованим видам діяльності. Коли утримання апарату управління я ставлю на непатентовану діяльність, то дані витрати не перекриваються доходами від даних видів діяльності і 1с некоректно рахує податок на прибуток.
В податковій радять всі витрати вважати витратами патентованої діяльності, я з ними згоден, але чи не буде до мене претензій за такі дії в майбутньому ?
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 окт 2011, 17:30

Добрый день!
Я бы считал эти (управленческие) расходы одновременно связанными и с розничной торговлей и с прочей деятельностью. По сути, оно так и есть. А это потянет за собой распределение таких расходов между видами деятельности пропорционально сумме дохода от таких видов детяльности в общем доходе предприятия за отчетный период.

Из п. 152.11 НКУ:
У разі якщо основні засоби використовуються для отримання звільненого доходу (прибутку) та інших доходів (прибутків), які підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом на загальних підставах, витрати платника податку підлягають збільшенню на частку загальної суми нарахованих амортизаційних відрахувань, яка так відноситься до загальної суми нарахованих амортизаційних відрахувань звітного періоду, як сума доходів (прибутків), що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом на загальних підставах, відноситься до загальної суми доходів (прибутків) з урахуванням звільнених. Аналогічно відбувається розподіл витрат, що одночасно пов'язані як з діяльністю, дохід (прибуток) від провадження якої звільняється від оподаткування, так і з іншою діяльністю.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
yur
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST yur » 06 окт 2011, 17:38

А якщо я всі витрати віднесу до патентованої діяльності?
Адже її відсоток в загальному об'ємі більше 96%.
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya