Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST V.N. » 18 янв 2012, 17:18

В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?
V.N.
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 18 янв 2012, 17:05
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 18 янв 2012, 17:43

V.N. писал(а):В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?


Получается так (в декларации зв 2-4 кварталы 2011 года). Хотя есть мнение, что в приложение ЗВ можно запихнуть постоянные НЕраспределенные ОПР (если такие есть). Но я бы, наверное, показывал и их в с/с реализованных товаров (работ, услуг) - строка 05.1 СВ.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 18 янв 2012, 17:50

V.N. писал(а):В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?

"Получается" так. Причем получается по причинам никак не связанным с этой веткой :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 18 янв 2012, 18:03

Печкин писал(а):
V.N. писал(а):В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?

"Получается" так. Причем получается по причинам никак не связанным с этой веткой :)


Добрый день!
"Получается", человек просто открыл для себя новое. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 18 янв 2012, 18:26

Добрый день!
Наверно.
Но момент тонкий.
Перенес 4 последних сообщения сюда.
Здесь будет уместнее.
Провожаем декларацию по форме приказа № 114 :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST ЮЛЬЧИК » 19 янв 2012, 15:24

подскажите, пожалуйста, как быть, как исправить? В декларации за 3 кв данные вместо стоки 6.5.13 ошибочна занесла в 06.5.9 Заранее спасибо
ЮЛЬЧИК
 
Сообщений: 83
Зарегистрирован: 10 фев 2011, 12:00
Благодарил (а): 36 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 19 янв 2012, 15:47

ЮЛЬЧИК писал(а):подскажите, пожалуйста, как быть, как исправить? В декларации за 3 кв данные вместо стоки 6.5.13 ошибочна занесла в 06.5.9 Заранее спасибо

Заполните декларацию по налогу на прибыль за 2-4 квартал 2011 года правильно. Вот и все дела.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 янв 2012, 17:19

ОБЪЕКТ ПЕРЕДАН В СУБАРЕНДУ: КАК ОТРАЗИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

Каков порядок отражения в декларации по налогу на прибыль предприятия доходов от субаренды объекта основных средств и расходов, связанных с арендой этого объекта (содержание, охрана, уборка и т. п.), если такой объект используется только для передачи в субаренду?
Напомним, что согласно П(С)БУ 14 «Аренда» субарендой является соглашение о передаче арендатором арендованного им объекта в аренду третьему лицу.
Предприятие в данной ситуации является арендатором относительно арендодателя – собственника имущества, и арендодателем – относительно субарендатора имущества.
Соответственно плата за пользование объектом операционной аренды для этого предприятия признается расходами согласно П(С)БУ 16 «Расходы» на прямолинейной
основе в течение срока аренды или с учетом способа получения экономических выгод, связанных с использованием объекта операционной аренды (п. 9 П(С)БУ 14).
Доход этого предприятия от операционной аренды признается прочим операционным доходом соответствующего отчетного периода на прямолинейной основе в течение срока аренды или с учетом способа получения экономических выгод, связанных с использованием объекта операционной аренды. На сумму поощрения арендатора относительно продления или заключения нового арендного соглашения арендодателем уменьшаются в течение срока аренды доходы от арендной платы (п. 17 П(С)БУ 14).
Согласно п. 153.7 Налогового кодекса (далее – НК) передача имущества в оперативный лизинг (аренду) не изменяет налоговых обязательств арендодателя и арендатора. При этом арендодатель увеличивает сумму доходов, а арендатор увеличивает сумму расходов на сумму начисленного лизингового платежа по результатам налогового периода, в котором осуществляется такое начисление. Доходы от операций аренды включаются в состав прочих доходов (пп. 135.5.2 НК), а расходы по аренде в виде лизингового платежа – в состав прочих расходов (пп. 138.12.1 НК).
В рассматриваемом вопросе речь идет не о лизинговом платеже, а о расходах, связанных с содержанием, охраной, уборкой объекта, который передается в субаренду. Поэтому такие расходы следует включать в состав прочих расходов хозяйственной деятельности (пп. 138.12.2 НК).
Исходя из изложенного, в нашей ситуации предприятие, которое передает объект в субаренду, начисленные доходы от субаренды при определении объекта налогообложения включает в состав прочих доходов и отражает в строке 03 приложения ІД к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия и строке 03.7 приложения ІД. Расходы, связанные с арендой такого объекта (содержание, охрана, уборка), включаются в состав прочих расходов операционной деятельности, которые отражаются в строке 06.5 приложения ІВ к декларации и строке 06.5.19 приложения ІВ.
Алексей ЗАДОРОЖНЫЙ, заместитель начальника Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST hela » 19 янв 2012, 18:13

Vetal' писал(а):
V.N. писал(а):В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?


Получается так (в декларации зв 2-4 кварталы 2011 года). Хотя есть мнение, что в приложение ЗВ можно запихнуть постоянные НЕраспределенные ОПР (если такие есть). Но я бы, наверное, показывал и их в с/с реализованных товаров (работ, услуг) - строка 05.1 СВ.


Почему не заполнять? Туда попадают общепроизводственные за апрель - июль 2011 г. В этот период они были "прочими" затратами.
hela
 
Сообщений: 531
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 165 раз.
Поблагодарили: 264 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 19 янв 2012, 18:34

hela писал(а):
Vetal' писал(а):
V.N. писал(а):В декларации , получается, додаток ЗВ не заполнять?


Получается так (в декларации зв 2-4 кварталы 2011 года). Хотя есть мнение, что в приложение ЗВ можно запихнуть постоянные НЕраспределенные ОПР (если такие есть). Но я бы, наверное, показывал и их в с/с реализованных товаров (работ, услуг) - строка 05.1 СВ.


Почему не заполнять? Туда попадают общепроизводственные за апрель - июль 2011 г. В этот период они были "прочими" затратами.


Перечитайте все внимательно. ОПР отражаются по действующим ныне правилам, т.е. распределяются, начиная с 01.04.11 г. Хвала мудрым законодателям! Оммммммммм.....
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 19 янв 2012, 18:45

hela писал(а):Почему не заполнять? Туда попадают общепроизводственные за апрель - июль 2011 г. В этот период они были "прочими" затратами.


Да, было да сплыло.

На этот счет см. например незаслуженно незамеченную многими тему Когда вступил/вступит в силу Закон № 3609?
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
hela
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 янв 2012, 00:02

Ну да, мы то все помним :)
Vetal' писал(а):
Печкин писал(а):Интересно. Очень интересно.
Выходит, изменения вступят в силу с 01.04.2011 г.


Я бы сказал странно. Очередные мутки А. и Ко. Интересно, хотя бы в части общепроизводственных расходов. Для составления дэки за 2-3 квартал общепроизводственные расходы калькулируем в с/с с 01.08.11 г., потом пересчитаем с/с с учетом этих затрат с 01.04.11 г. и оживим в с/с остатков то, что давним-давно ушло в затраты? Пи-пи-пи...


Печкин писал(а):Vetal'
Получается именно так. По общепроизводственным самое оно. Т.е. по результатам годовой декларации будет в основном пустое приложение ЗВ :)
Плюс из заметного срок использования нематактивов.

nikki
оценил название темы: "Когда вступил/вступит в силу Закон № 3609?" с учетом того, что все это с 2012 :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 янв 2012, 09:26

О заполнении декларации малыми предприятиями: чего вы выдумываете, что что-то там не распределяете. Заполняйте как все - и точка.
ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Який порядок заповнення декларації малими підприємствами, які відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. №291 не здійснюють розподіл витрат за рахунками ”Собівартість реалізації”, ”Загальновиробничі витрати”, ”Адміністративні витрати”?
Відповідно до п.46.1 ст.46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) податкова декларація, розрахунок - документ, що подається платником податків (у тому числі відокремленим підрозділом у випадках, визначених цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законом, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податкового зобов'язання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку. Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною. Згідно з п.46.5 ст.46 ПКУ форма податкової декларації встановлюється центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України. Зокрема, форма Податкової декларації з податку на прибуток затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114 (далі – наказ №114), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 р. за N 397/19135. Пунктом 49.2 ст.49 ПКУ встановлено, що платник податків зобов'язаний за кожний встановлений ПКУ звітний період подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є, відповідно до ПКУ незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді. Платники податку на прибуток підприємств, які оподатковуються за ставкою нуль відсотків відповідно до п.154.6 ст.154 ПКУ, подають органам державної податкової служби декларації (розрахунки) з податку на прибуток підприємств за спрощеною формою у порядку, встановленому ПКУ. Отже, нормами ПКУ передбачено подання до органів ДПС Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за спрощеною формою лише для підприємств, які оподатковуються за ставкою нуль відсотків відповідно до п.154.6 ст.154 ПКУ, усі інші платники податку на прибуток повинні надавати Податкову декларацію з податку на прибуток за формою, затвердженою наказом №114.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST налоговик » 23 янв 2012, 11:00

Порядок отражения общепроизводственных расходов в декларации по налогу на прибыль за II — IV кварталы 2011 года


Учитывая, что изменения, внесенные Законом № 3609 в раздел III «Налог на прибыль предприятий» НКУ, в соответствии с Законом № 4014 вступают в силу с 1 апреля 2011 года, нужно ли пересматривать порядок отражения в налоговом учете общепроизводственных расходов за период апрель — июль 2011 года? Каким образом результаты такого пересмотра фиксируются в декларации по налогу на прибыль за II — IV кварталы 2011 года?

В соответствии с п. 5 разд. I Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности» от 04.11.2011 г. № 4014-VI в абзаце первом п. 2 разд. II Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины» от 07.07.2011 г. № 3609-VI слова «относительно изменений в раздел III Налогового кодекса Украины» заменены словами «относительно изменений в раздел III Налогового кодекса Украины применяются с первого числа отчетного (налогового) периода».
Поскольку согласно п. 2 подразд. 4 разд. XX НКУ с даты вступления в силу раздела III НКУ (01.04.2011 г.) плательщики налога на прибыль предприятий составляют нарастающим итогом и подают декларацию по этому налогу за такие отчетные налоговые периоды: второй квартал, второй и третий кварталы, второй — четвертый кварталы 2011 года, изменения в раздел III «Налог на прибыль предприятий» НКУ, внесенные Законом № 3609, применяются начиная с 1 апреля 2011 года.
В связи с этим декларация по налогу на прибыль предприятий за II — IV кварталы 2011 года должна быть составлена с учетом указанных изменений.
Учитывая, что общепроизводственные расходы на основании п. 138.8 НКУ относятся на себестоимость изготовленных и реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг в соответствии с положениями (стандартами) бухгалтерского учета, плательщики налога должны с 1 апреля 2011 года произвести перерасчет расходов, сформировавших такую себестоимость, включив в нее также общепроизводственные расходы.
В декларации по налогу на прибыль за II — IV кварталы 2011 года результат такого перерасчета отражается следующим образом: общепроизводственные расходы, которые относятся на себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) отражаются в строке 05.1.16 Приложения СВ к декларации за II — IV кварталы 2011 года, вследствие чего Приложение ЗВ будет содержать прочерки, поэтому в составе декларации за II — IV кварталы 2011 года не подается.
Вместе с Приложением СВ плательщик налога предоставляет детальную расшифровку сумм и названий расходов, указанных в строке 05.1.16, в произвольной форме. В такой расшифровке справочно следует указать и общую сумму общепроизводственных расходов, отнесенных на себестоимость изготовленных и реализованных товаров в отчетном периоде.

Заместитель начальника управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
А. Задорожный


"Налоги и бухгалтерский учет" № 7

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
m_tetyana
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 23 янв 2012, 11:13

налоговик писал(а):О заполнении декларации малыми предприятиями: чего вы выдумываете, что что-то там не распределяете. Заполняйте как все - и точка.

Налоговики вполне логично отвечают, это "малыши" действительно выдумывают :)
Чтобы заполнить утвердженную форму декларации, которая действительно одна для всех, им надо распределять.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al Shurshun, alex88, Gb, hela, Kamillfo, Ya, милочка