Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (СТАРАЯ форма, приказ № 114, отменена)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Kalina » 08 фев 2012, 10:14

Vetal' писал(а):Заполните декларацию за 2-4 кварталы 2011 года правильно. Как отнесутся к этому налоговики - увидите. :) Принять в любом случае должны, не могут не принять.

Доброе утро!
Негативно относятся... Только вернулась с налоговой,общалась с инспектором. Приложения должны содержать те же строки, что и в прошлой деке. Иначе декларация не ляжет. "А если Вы допустили ошибки и недостоверные данные - исправляйте сами" - их слова! :cry:
Kalina
 
Сообщений: 69
Зарегистрирован: 23 июн 2011, 11:24
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 08 фев 2012, 11:11

Kalina писал(а):
Vetal' писал(а):Заполните декларацию за 2-4 кварталы 2011 года правильно. Как отнесутся к этому налоговики - увидите. :) Принять в любом случае должны, не могут не принять.

Доброе утро!
Негативно относятся... Только вернулась с налоговой,общалась с инспектором. Приложения должны содержать те же строки, что и в прошлой деке. Иначе декларация не ляжет. "А если Вы допустили ошибки и недостоверные данные - исправляйте сами" - их слова! :cry:


Доброе утро! Это их проблемы. Принять обязаны. Не хотят, оставьте все так как есть, т.е. ЗАБЕЙТЕ на эти мелочи.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 фев 2012, 18:14

sofa писал(а):
Vetal' писал(а):
налоговик писал(а):2) отчетность по налогу на прибыль за налоговый период «II—IV кварталы» представляется по форме налоговой декларации, определенной приказом № 114. Общепроизводственные расходы IV квартала подлежат декларированию путем включения в строку 05.1.16 «Другие прямые расходы» приложения СВ «Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг)» к строке 05.1 декларации по включению их в общий результат приложения СВ.Заместитель Председателя С. ЛЕКАРЬ


Что-то мне подсказывает, что Лекарь забыл о Законе України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності" от 04.11.11 г. № 4014-VI. Был официально опубликован Голос України от 24.11.11 г. N 221


А может все-таки это руководство к действию?! Появилось оно совсем недавно, как раз, когда основная масса плательщиков уже отчиталась. В письме ссылки на ЗУ 3609, может потому, что именно в него вносят изменения законом 4014? Неужели данная тема не волнует никого?


Волнует.
Но я согласен с Vetal'. Автор письма невнимательно прочитал закон о котором толкует.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST I_risa » 09 фев 2012, 11:12

"1) отчетность по налогу на прибыль за налоговый период «II—III кварталы» представляется по форме налоговой декларации, определенной приказом № 114. Общепроизводственные расходы III квартала подлежат декларированию отдельно:
за июль 2011 года — путем включения в строку 06.1 «Общепроизводственные расходы» с заполнением приложения ЗВ нарастающим итогом за апрель — июль 2011 года;
за август — сентябрь 2011 года — путем включения в строку 05.1.16 «Другие прямые расходы» приложения СВ «Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг)» к строке 05.1 декларации по включению их в общий результат приложения СВ;
2) отчетность по налогу на прибыль за налоговый период «II—IV кварталы» представляется по форме налоговой декларации, определенной приказом № 114. Общепроизводственные расходы IV квартала подлежат декларированию путем включения в строку 05.1.16 «Другие прямые расходы» приложения СВ «Себестоимость приобретенных (изготовленных) и реализованных товаров (работ, услуг)» к строке 05.1 декларации по включению их в общий результат приложения СВ.
Заместитель Председателя С. ЛЕКАРЬ"

поясните мне, не могу понять, в декларации о прибыли 2-4 кв. 2011 года приложение ЗВ все-таки будет (с данными по 06.08.2011 г)?
Аватар пользователя
I_risa
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 17 янв 2011, 16:23
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 09 фев 2012, 11:40

Читайте внимательно то, что написано выше. И все поймете - письмо не актуально.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST I_risa » 09 фев 2012, 12:32

поняла, спасибо
Аватар пользователя
I_risa
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 17 янв 2011, 16:23
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vyacheslav » 09 фев 2012, 13:18

Да, с общепроизводственными расходами не мудрено и запутаться после всех изменений порядка их учета и связанных с этим корректировок налоговой отчетности.
Для самопроверки можно порекомендовать следующее.
- Сравнить значение стр.05.1 прилож. СВ за 2-4 кв. 2011г. (с учетом перенесенных в стр.05.1.16 из прилож. ЗВ за 2-3кв. 2011г. всех ОПР за вычетом амортизации) со значением стр. 040 формы № 2 за этот же период.
- Если стр.05.1 СВ окажется больше стр. стр. 040 Ф. № 2, то вероятнее всего следует искать ошибку в налоговом учете (при условии достоверного бухгалтерского учета).
- Если стр.05.1 СВ будет меньше, то попытаться для себя сумму разницы разложить на составляющие. Это могут быть:
- сумма списанных на себестоимость реализованной продукции ТМЦ и услуг за 2-4 кв. 2011г., по которым в бухучете числилась предоплата на 01.04.2011г. и которые в налоговом учете уже были включены в ВР до этой даты по 1-му событию (т.е. в СВ такие расходы не включаются);
- сумма не включенных в налоговый учет сверхлимитных (10%) ремонтных расходов;
- разница в амортизации в БУ и НУ (м.б. в любую сторону);
- ограничение налоговых расходов по ЧПЕНам;
- разная «экзотика» типа стр. 05.1.10, 05.1.13.1, 05.1.15.1 прилож. СВ;
- прочие моменты, обусловленные спецификой конкретного предприятия.
Если полученная разница таким образом разложилась, то стр.05.1СВ декларации за 2-4 кв. будет заполнена правильно (опять же при достоверном бухучете).
Vyacheslav
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 09 июн 2011, 14:36
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 25 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 фев 2012, 17:39

Спасибо!
Доходчиво и грамотно. У людей сразу исчезли вопросы :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Oliviyaflor » 14 фев 2012, 17:45

Помогите в ситуации! Предприятие выполнили работы в декабре 2011,а принесли акт выполн.работ в феврале 2012г.Могу я отразить дату получения(фераль 2012г.)на акте выполн.работ и отнести в затраты 1 квартала 2012г. ПРАВИЛЬНО ЛИ ЭТО БУДЕТ, и не повлечет за этим для нас неприятностями при проверке? И как мне отразить эти не отнесённые затраты прошлого периода в декларации?
Последний раз редактировалось Oliviyaflor 14 фев 2012, 17:58, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
Oliviyaflor
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 16:23
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налог » 14 фев 2012, 17:55

Oliviyaflor писал(а):Помогите в ситуации! Предприятие принесли акт выполн.работ в феврале 12г. за декабрь 11г. У себя провели суммы и отразили в своей отчётности суммы(не подписанный акт с нашей стороны) ,не соизволив уведомить нас. Мне посоветовали написать дату получения акта февралём м-цем и отнести в затраты 1 квартала 2012г. ПРАВИЛЬНО ЛИ ЭТО БУДЕТ, и не повлечет за этим для нас неприятностями при проверке? И как мне отразить эти не отнесённые затраты прошлого периода?


Думаю проблем быть не должно, если провести его в феврале. как по мне, фиксирование даты получения именно в феврале не принципиальна. Думаю эта норма будет уместна:

138.11. Суми витрат, не віднесені до складу витрат минулих звітних податкових періодів у зв'язку з втратою, знищенням або зіпсуттям документів, що підтверджують здійснення витрат, установлених цим розділом, та підтверджених такими документами у звітному податковому періоді.
Суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання.
Зазначені в цьому пункті витрати, здійснені в минулі звітні роки, відображаються у складі інших витрат, а ті, які здійснені у звітному податковому році, - у складі витрат відповідної групи (собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, загальновиробничих витрат, адміністративних витрат тощо).

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Oliviyaflor
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 фев 2012, 12:17

Возвращаемся к земле :)
налоговик писал(а):Очень четкого не было :(
Было такое:
Як в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства відображається орендна плата за землю (податок за землю)?

Коротка відповідь: В Податковій декларації з податку на прибуток підприємства суми земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності відображаються у рядку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами» додатка ІВ до Декларації з відповідним перенесенням до рядка 06.5 Декларації.

Повна відповідь: Відповідно до пп.9.1.10 п.9.1 ст.9 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) плата за землю належить до загальнодержавних податків. Плата за землю - загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності (пп.14.1.147 п.14.1 ст.14 ПКУ). Земельний податок – це обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів (пп.14.1.72 п.14.1 ст.14 ПКУ). Орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності - обов'язковий платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою (пп.14.1.136 п.14.1 ст.14 ПКУ). Відповідно до пп.138.10.4 п.138.10 ст.138 ПКУ суми нарахованих податків та зборів, установлених ПКУ, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування у складі інших витрат операційної діяльності, пов'язаних з господарською діяльністю. Відповідно до пп.138.5.1 п.138.5 ст.138 ПКУ датою здійснення витрат, нарахованих платником податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування податкового зобов'язання з податку та збору. Враховуючи вищевикладене, суми земельного податку, а також орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності, враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування платника податку у складі витрат у звітному податковому періоді нарахування таких платежів. В Податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі - Декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 №114, суми земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності відображаються у рядку 06.5.13 «Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами» додатка ІВ до Декларації з відповідним перенесенням до рядка 06.5 Декларації.


И снова аудиторы.

Матеріал підготовлено спеціально для ЛІГА:ЗАКОН
? Плата за землю в бухгалтерском учете начисляется и отражается в расходах ежемесячно. Когда увеличиваются налоговые расходы на сумму платы за землю для расчета налога на прибыль?

Согласно пп. 138.5.1 НКУ датой осуществления расходов, начисленных налогоплательщиком в виде налога, считается последний день отчетного налогового периода, за который осуществляется начисление налогового обязательства по такому налогу.
Согласно п. 285.1 и п. 285.2 НКУ налоговым отчетным периодом по плате за землю является календарный год, который начинается 1 января (или с даты создания для вновь созданных предприятий, или с даты регистрации прав собственности на землю или прав пользования) и заканчивается 31 декабря.
Таким образом, по нашему мнению, расходы в виде платы за землю учитываются плательщиком налога на прибыль при определении объекта налогообложения за год. В I квартале в налоговых расходах налогоплательщик мог учесть 1/4 суммы платы за землю и только в налоговом периоде ІІ – IV квартал 2011 года – оставшуюся сумму платы за землю.
Ирина Киян 
руководитель отдела консалтинга АФ «АленАудит» 
Максим Зиньковский
консультант по вопросам бухгалтерского и
 налогового учета АФ «АленАудит»
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 фев 2012, 13:06

Добрый день!
И чего после этого мы ждем от налоговиков :(
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 фев 2012, 13:09

Добрый день! Да, насколько можно судить из процитированного разъяснения ЕБНЗ, налоговики пока более лояльны (если я их, конечно, правильно понял). :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 фев 2012, 14:56

Сельхохпроизводителям, уплачивающим налог на прибыль по итогам налогового года: за 2011/2012 налоговый год подаем две декларации


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
від 16.02.2012 р.
N 4789/7/15-1217

Державні податкові служби
в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі,
Спеціалізовані державні податкові інспекції по роботі з великими
платниками податків

Про розгляд листа
Державна податкова служба України розглянула лист ДПА у Львівській області від 13.01.2012 №898/8/15-111/16 щодо порядку подання податкової звітності з податку на прибуток виробниками сільськогосподарської продукції за період з 1 липня 2011 року по 30 червня 2012 року та повідомляє.
Порядок обчислення податку на прибуток визначено у статті 152 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями (надалі – Кодекс).
Зокрема, підпунктом 152.9.1 пункту 152.9 статті 152 Кодексу встановлено, що звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду, крім:
виробників сільськогосподарської продукції, визначених статтею 155 цього розділу, для яких річний податковий період починається з 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року.
Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції зазначено у статті 155 Кодексу.
Так, підприємства, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, подають декларацію з податку у строки, визначені законом для річного податкового періоду.
Для цілей оподаткування до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік перевищує 50 відсотків загальної суми доходу.
Наказом ДПА України від 28.02.2011 N 114 затверджено форму Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 25.03.2011 за N 397/19135.
Наказ Міністерства фінансів України від 28.09.2011 №1213 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за N1215/19953, набрав чинності з дня його офіційного опублікування 18.11.2011.
Пунктом 46.6 статті 46 Кодексу встановлено, що до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.
Таким чином, форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, яку встановлено Наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 №1213 буде застосовуватися, починаючи зі звітності за І квартал 2012 року.
Слід врахувати, що на 2011 рік не передбачено річного податкового періоду, а саме п. 2 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу визначено, що з дати набрання чинності розділу III Кодексу платники податку на прибуток підприємств подають декларацію з податку на прибуток за II квартал, II - III квартали та II - IV квартали 2011 року.
Враховуючи вищевикладене, вважаємо, що виробники сільськогосподарської продукції, визначені статтею 155 Кодексу, повинні за річний податковий період (з 1 липня 2011 року по 30 червня 2012 року) подати протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду, дві декларації з податку на прибуток підприємства:
- за період з 1 липня 2011 року до 31 грудня 2011 року Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за формою, встановленою наказом ДПА України від 28.02.2011 N114;
- за період з 1 січня 2012 року по 30 червня 2012 року Податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за формою, встановленою Наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011 №1213.
Нарахування та сплата податку на прибуток виробниками сільськогосподарської продукції за звітний період з 1 липня 2011 року по 30 червня 2012 року здійснюється за ставками, встановленими у пункті 10 підрозділу 4 розділу ХХ Кодексу.
Зокрема, за період з 1 липня 2011 року по 31 грудня 2011 року включно - 23 відсотки, з 1 січня 2012 року по 30 червня 2012 року включно - 21 відсоток
.

Заступник голови А.П.Ігнатов
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 фев 2012, 18:35

ЕБНЗ - Налоговики не правы. При расчете показателя строки 11 "минус" строки 08 и 09 нужно учитывать.

ІІ. Чи враховується при визначенні податку на прибуток за звітний (податковий) період (показник, який зазначається у рядку 11 Декларації з податку на прибуток підприємтіва) від”ємне значення об”єкта оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню (рядок 08 декларації, та збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (рядок 09 декларації)?

Коротка відповідь: У рядку 11 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація) зазначається податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню. При обрахунку показника цього рядка декларації, не враховується від’ємне значення об’єкта оподаткування від діяльності, що підлягає патентуванню, (рядок 08 декларації) і не враховується збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (рядок 09 декларації).
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya