Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Возврат отгруженных товаров (переходное)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST vins » 04 фев 2011, 23:10

Чи проводиться перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, а також повернення авансів через розірвання договорів з поставки товарів (робіт, послуг), що відображались у податковому обліку до 01.04.2011?
Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Норми Податкового кодексу України не передбачають здійснення перерахунку доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), у тому числі перерахунку у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, що відображались у податковому обліку до 1 квітня 2011 року.
Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п. 140.2 ст. 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2275-VI (далі – ПКУ) у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку - продавець та платник податку - покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації. Згідно з підрозділом 4 розділу ХХ "Перехідні положення" ПКУ платники податку на прибуток розділ III цього Кодексу застосовується під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року, якщо інше не встановлено цим підрозділом. Водночас норми цього підрозділу не передбачають права платника податку на застосування п. 140.2 ст. 140 ПКУ щодо перерахунку доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у зв’язку зі зміною суми компенсації товарів (робіт, послуг), у тому числі перерахунку у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, що відображались у податковому обліку до 1 квітня 2011 року.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 19:15

Переходное по НДС

# Чи підлягають коригуванню сформовані до 1 січня 2011 року за першою з подій податкові зобов’язання продавця та податковий кредит покупця, у разі якщо повернення продавцю товарів (покупцю коштів за товари/послуги) відбулось після 1 січня 2011 року, коли операції з постачання таких товарів/послуг не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування ПДВ з 01.01.2011?
# Коротка відповідь : Оскільки, продавцем та покупцем на загальних підставах до 1 січня 2011 року за першою з подій формувалися податкові зобов’язання та відповідно податковий кредит, то при поверненні продавцю товарів (покупцю коштів за товари/послуги) після 1 січня 2011 року, коли операції з постачання таких товарів/послуг не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування ПДВ, продавець повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної та має право зменшити раніше сформовані податкові зобов’язання з ПДВ, а покупець на підставі розрахунку коригування повинен зменшити податковий кредит.
# Повна відповідь : Пунктом 192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Згідно з пп.192.1.1 п.192.1 ст.192 р.V ПКУ, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то: а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку; б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг. Відповідно до пп.192.1.2 п.192.1 ст.192 р.V ПКУ Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається збільшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то: а) постачальник відповідно збільшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку; б) отримувач відповідно збільшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення перерахунку. Пунктом 192.3 ст.192 р.V ПКУ визначено, що результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом державної податкової служби. Операції, що не є об'єктом оподаткування та операції, звільнені від оподаткування ПДВ визначені статтями 196, 197 р.V ПКУ. Оскільки, продавцем та покупцем до 1 січня 2011 року за першою з подій формувалися податкові зобов’язання та відповідно податковий кредит на загальних підставах, то при поверненні продавцю товарів (покупцю коштів за товари/послуги) після 1 січня 2011 року, коли операції з постачання таких товарів/послуг не є об’єктом оподаткування або звільняються від оподаткування ПДВ, продавець повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної та має право зменшити раніше сформовані податкові зобов’язання з ПДВ, а покупець на підставі розрахунку коригування повинен зменшити податковий кредит.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Oleg_Z
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 03 мар 2011, 00:09

Не, ну это вообще в части пересчета доходов/расходов. По такой логике можно утверждать, что исправить прошлые ошибки (допущенные до 01.04.11 г.) тоже нельзя - нет же в ПКУ нормы, которая предусматривает возможность неучтенные валовые расходы учесть в расходах. Не передбачено.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 мар 2011, 00:13

И доходы тоже :)

Кстати, достаточно контрастно выглядят два разъяснения.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 03 мар 2011, 00:25

Печкин писал(а):И доходы тоже :)

Кстати, достаточно контрастно выглядят два разъяснения.


Да, конечно, и доходы тоже... Они по изменению компенсации все зацепили. Только по сути за что тогда штрафовать? А вообще клевую кто-то тему с ЕБНЗ придумал, мозги пудрить людям. Захотели написали, захотели убрали. Сегодня одно, завтра другое. Как говорится, в мутной водичке...
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 мар 2011, 00:38

А за то и штрафовать, что самостоятельно по такой логике исправить нельзя :)
Т.е. все исправления внесет проверка. А для того чтобы проще было при проверке искать - разрешили НДС при возвратах корректировать. Поэтому берется НДС отчетность и по ней доначисляется прибыльная :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 03 мар 2011, 00:54

Оригинально. Ждем очередного перла по исправлению ошибок (притом именно в части занижения ВР) из ЕБНЗ! Звучит-то как - ЕБНЗ!
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2011, 13:23

Vetal' писал(а):Оригинально. Ждем очередного перла по исправлению ошибок (притом именно в части занижения ВР) из ЕБНЗ! Звучит-то как - ЕБНЗ!


да уж, ассоциация соответствующая :D

думаю, налоговики передумают с этим "разъяснением" - это ж получится ситуация как с аннулированием всей розницы Украины, т.к. все практически предприятия регистрировались добровольно и все продают товар неплат-кам НДС - а тогда их должны аннулировать
vikakool
 
Сообщений: 4178
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 908 раз.
Поблагодарили: 644 раз.

UNREAD_POST Печкин » 31 мар 2011, 23:53

А вот Захарченко на веб конференции был не согласен с ЕБНЗ

После возврата аванса можно снять доход

— С 01.04.11 при возврате предоплаты, полученной в 1 кв. 2011г. и включенной в валовые доходы предприятия, можно ли осуществить корректировку доходов?

— Відповідно до п.50.1 ст.50 Податкового кодексу України у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім митної декларації або обмежень, визначених цією статтею), він зобов´язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Таким чином, можливе коригування доходів уточнюючим розрахунком.


Плавает, конечно, в методологии, но разрешает. Поглядим каким путем пойдет разъяснительная мысль нижестоящих налоговиков.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Kloshar » 01 апр 2011, 09:08

Мы уже рады тому, что должно восприниматься как норма. Само по себе требование через уточненку исправлять - нарушение НКУ.
Kloshar
 
Сообщений: 683
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 16:17
Благодарил (а): 92 раз.
Поблагодарили: 159 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 апр 2011, 09:35

Kloshar писал(а):Мы уже рады тому, что должно восприниматься как норма. Само по себе требование через уточненку исправлять - нарушение НКУ.


100 %. Уточненка то совсем из другой оперы.
Но нужно признать существование формальных проблем с пересчетом доходов/расходов (показанных до 01.04.11 г.).
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Kloshar » 01 апр 2011, 09:43

Печкин писал(а):
Kloshar писал(а):Мы уже рады тому, что должно восприниматься как норма. Само по себе требование через уточненку исправлять - нарушение НКУ.


100 %. Уточненка то совсем из другой оперы.
Но нужно признать существование формальных проблем с пересчетом доходов/расходов (показанных до 01.04.11 г.).


Проблема эта в руках творцов кодекса и будущей декларации. В любой другой стране они должны быть уволены всем составом министерства.
Kloshar
 
Сообщений: 683
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 16:17
Благодарил (а): 92 раз.
Поблагодарили: 159 раз.

UNREAD_POST kollega » 07 апр 2011, 12:07

У меня как раз вопрос возник по переходным положениям.
Во время действия "старого" налога на прибыль, получена предоплата за услуги, и отражена в ВД. Сейчас (во 2-м квартале) хотим вернуть предоплату и сторнировать ВД..только вот не могу найти по какой статье сторнировать..подскажете?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 апр 2011, 12:17

см. тут в п. 10.

Там все что нужно :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 07 апр 2011, 12:28

Захарченко тоже мне не подходит, нет у нас ошибки по ст.50.1 (к сожалению, тогда было бы проще). И 140.2 не подходит, т.к. не было еще оказания услуг, только предоплата получена... :(
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya