Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Возврат отгруженных товаров (переходное)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Kloshar » 07 апр 2011, 12:49

Сторнируйте по переходным положениям, это ведь там упоминались авансы! :D
Kloshar
 
Сообщений: 683
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 16:17
Благодарил (а): 92 раз.
Поблагодарили: 158 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 апр 2011, 12:53

kollega писал(а):Захарченко тоже мне не подходит, нет у нас ошибки по ст.50.1 (к сожалению, тогда было бы проще). И 140.2 не подходит, т.к. не было еще оказания услуг, только предоплата получена... :(


В том то и дело, что налоговики в единой базе (см. Возврат отгруженных товаров (переходное). ) говорят, что при возврате аванса корректировки не будет. Но захарченко дает шанс на такую корректировку, хотя и неправильно считает, что это такая корректировка=ошибка.
Ему задавали такой же точно вопрос как и у Вас.

ps А вообще (т.е. я сейчас не про переходную ситуацию) налоговики тянут 140.2 и 5.10 не только к возвратам товаров, но и возвратам чистых авансов (т.е. пока не сопровожденных поставкой).

ИМХО нужно корректировать.

ps
перенесу эти сообщения чуть позже сюда: Возврат отгруженных товаров (переходное)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 07 апр 2011, 12:59

Спасибо! Буду уповать на их здравый смысл (если он у них есть) :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vikakool » 06 май 2011, 10:59

и все-таки - если оставить мнение налоговиков - как правильно отразить в учете по налогу на прибыль возврат товара поставщику и покупателю в апреле 2011г.??

1) возврат от покупателя
выходит, что доход мы корректируем, а расходы - нет? а покупатель ничего не корректирует?
2) аналогично возврат поставщику - мы ничего не корректируем, а поставщик корректирует доход?

что-то ерунда получается... :?
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST vikakool » 06 май 2011, 11:50

имелось в виду, что товары куплены/отгружены до 01.04, а возврат проистекает после 01.04
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 май 2011, 12:00

Продавец: "-" доходы.
Покупатель: ничего не делает.

Но на самом деле, конечно, нужно продавать назад в такой ситуации, что многие продуктовые производители и делают :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 06 май 2011, 12:08

а чего назад - чтоб этих проблем не было? (и других тоже:)))
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 май 2011, 12:14

vikakool писал(а):а чего назад - чтоб этих проблем не было? (и других тоже:)))

Разумеется.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 16 май 2011, 06:48

Печкин писал(а):Продавец: "-" доходы.
Покупатель: ничего не делает.

Но на самом деле, конечно, нужно продавать назад в такой ситуации, что многие продуктовые производители и делают :)


кстати, наверно, все-таки и расходы тоже надо корректировать...ведь если купили товар ло 1.04, то ВД и ВР всего ноль; продали до 1.04 - есть ВД и ВР по п.5.9. Значит, при возврате после 1.04 надо корректировать и ВД и ВР, иначе нечестно :)) получается. Тогда все возвраты будут в равном положении
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Аll » 18 май 2011, 09:09

vikakool писал(а):
Печкин писал(а):Продавец: "-" доходы.
Покупатель: ничего не делает.

Но на самом деле, конечно, нужно продавать назад в такой ситуации, что многие продуктовые производители и делают :)


кстати, наверно, все-таки и расходы тоже надо корректировать...ведь если купили товар ло 1.04, то ВД и ВР всего ноль; продали до 1.04 - есть ВД и ВР по п.5.9. Значит, при возврате после 1.04 надо корректировать и ВД и ВР, иначе нечестно :)) получается. Тогда все возвраты будут в равном положении


У покупателя товар остался на балансе на 01.04.11 чтобы можно было его вернуть после 01.04.11. Т.е. у покупателя был прирост и ВР съелся. Не надо корректировать ВР
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST vikakool » 18 май 2011, 12:11

Дык покупатель покупателем - а у меня ведь все так, как я написала!
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 май 2011, 17:07

Письмо ГНАУ: при возврате предоплаты осуществляется корректировка

Від 06.05.2011 № 12815/7/15-0317

Про надання консультацій

Відповідно до пп. 135.4.1 п. 135.4. ст. 135 Податкового кодексу України ( далі – Кодекс) визначено , що до доходів від операційної діяльності відноситься доходів від реалізації товарів , виконаних робіт, наданих послуг.
Пунктом 137.1 ст. 137 Кодексу визначено, що дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
Підпунктом 138.1 п. 138.1. ст. 138 Кодексу витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, в виконаних робіт, наданих послуг.
Згідно пункту 7 підрозділу 4 розділу XX Кодексу встановлено, що дохід не визначається щодо товарів (результатів робіт, послуг), відвантажених (наданих) після дати набрання чинності розділом III цього Кодексу в частині вартості таких товарів (результатів робіт, послуг), оплаченої у вигляді авансів (передоплата) до такої дати, у тому числі в період перебування на спрощеній системі оподаткування.
Витрати не визначаються щодо товарів (результатів робіт, послуг) отриманих (наданих) після дати набрання чинності розділом III цього Кодексу, у частині вартості таких товарів ( робіт, послуг), оплаченої у вигляді авансів (передоплати) до такої дати, у разі якщо аванси були враховані платником податку у складі валових витрат на дату їх оплати, а також у період перебування на спрощеній системі оподаткування.
Пунктом 140.2 ст. 140 Кодексу встановлено, що у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку – продавець та платник податку – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така заміна суми компенсації.
Таким чином, якщо договір був укладений до набрання чинності розділу IIIКодексу і по ньому платник податку отримав кошти в якості авансу, то після дати набрання чинності розділом IIIКодексу дохід не визначається в частині вартості товарів (робіт, послуг), оплаченої у вигляді авансів ( передоплати) до такої дати по договорам на виготовлення поліграфічної продукції. У разі якщо підприємство розриває договір після 01.04.2011 і контрагент повертає грошові кошти, отримані ним в якості авансу (передоплати) до 01.04.2011, то підприємство – покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат у звітному періоді, в якому сталося таке повернення грошових коштів згідно з п. 140.2 ст. 140 Кодексу. Після 01.04.2011 податковий облік за договором на виготовлення поліграфічної продукції ведеться відповідно до пп. 135. 4.1 п. 135.4 ст. 135 та 138.1 ст. 138 Кодексу.

Заступник голови Комісії з проведення
реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України О. М. Любченко
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
Аll, vikakool
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 май 2011, 17:56

только неясно, касается ли это всех предприятий или только по договорам на виготовлення поліграфічної продукції....

и потом забавно выходит - покупатель корректирует, а о продавце ни слова :))
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 21 май 2011, 01:22

vikakool писал(а):только неясно, касается ли это всех предприятий или только по договорам на виготовлення поліграфічної продукції....


Это - однозначно пять. :lol:
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vikakool » 21 май 2011, 07:53

:lol:
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya