Амортизация временной разницы и переходные (!) вопросы по ОС

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Амортизация временной разницы и переходные (!) вопросы по ОС

Непрочитанное сообщение vvo »

Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, то временная налоговая разница, возникающая в результате такого сравнения, амортизируется как отдельный объект с применением прямолинейного метода в течение трех лет.
14.1.3. амортизация — систематическое распределение стоимости основных средств, других амортизируемых необоротных и нематериальных активов в течение срока их полезного использования (эксплуатации).
Срок полезного использования объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов для начисления амортизации с даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом даты ввода их в эксплуатацию, но не меньше минимально допустимых сроков полезного использования, определенных пунктом 145.1 статьи 145 настоящего Кодекса.

Не совсем понимаю как это будет выглядеть? Будем амортизировать как отдельный объект основных средств? Тогда какой группы? Расходы в таком случае наверно будут административными.

Опять же в какой сумме эта разница? Судя по всему, она должна быть рассчитана по ПСБУ и видимо для расчета нужно применить ставку 23%. Тогда как это увязать с возможностью уменьшения прибыли по НК?
14.1.188. налоговая разница — разница, возникающая между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно разделу III настоящего Кодекса
.

Что вы думаете на этот счет?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение Печкин »

Никакой группы.
Это не основные средства.
живу на Бухфоруме

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?

танк
Сообщения: 48
Зарегистрирован: 15 дек 2010, 09:59
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение танк »

И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение Печкин »

vvo писал(а):Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?
Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение Печкин »

танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?
1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.
живу на Бухфоруме

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

Печкин писал(а):
vvo писал(а):Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?
Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу
И это все? Как вы будете определять сумму? По какой норме сможем уменьшить налог на прибыль?
Последний раз редактировалось vvo 14 фев 2011, 21:38, всего редактировалось 1 раз.

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?

Нормы настоящего подпункта распространяются также на налогоплательщиков в случае их перехода с упрощенной системы налогообложения на общую.
(п.6 Подраздел 4)

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение Печкин »

vvo писал(а): Как вы видите процесс амортизации такой разницы?
Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу[/quote]

И это все? Как вы будете определять сумму? По какой норе сможем уменьшить налог на прибыль?[/quote]

Вы спрашивали о процессе амортизации разницы, т.е. предполагалось, что мы ее (разницу) уже нашли.
живу на Бухфоруме

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

Допустим не нашли, а только ищем. Пример. Остаточная стоимость всех групп ОС на 01.04.11 - 60 тыс. , а ОФ 100 тыс. грн. Напишите ваш вариант расчета разницы и как дальше будете поступать с рассчитанной суммой амортизации?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение Печкин »

Так я написал уже выше.
(100-60)\36=1,1
это месячная сумма которая пойдет в трехкратном размере в состав расходов квартала.
живу на Бухфоруме

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

Т.е. найденную разницу (100-60) вы не будете умножать на ставку налога?

танк
Сообщения: 48
Зарегистрирован: 15 дек 2010, 09:59
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение танк »

Печкин писал(а):
танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?
1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.
А если в этот вопрос добавить еще один параметр : предприятие до перехода на единый налог было плательщиком налога на прибыль,последняя декларация была сдана за 2006 год.Будет ли правильным сравнивать общую стоимость ОС по данным бух.учета с данными налогового учета групп ОФ по последней налоговой декларации т.е. если взять данные налогового учета ОФ на 31.12.06г?

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: Амортизация временной разницы

Непрочитанное сообщение vvo »

танк писал(а):
Печкин писал(а):
танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?
1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.
А если в этот вопрос добавить еще один параметр : предприятие до перехода на единый налог было плательщиком налога на прибыль,последняя декларация была сдана за 2006 год.Будет ли правильным сравнивать общую стоимость ОС по данным бух.учета с данными налогового учета групп ОФ по последней налоговой декларации т.е. если взять данные налогового учета ОФ на 31.12.06г?
В Указе об упрощенной системе сказано
У разі здійснення операції з продажу основних фондів виручкою від реалізації вважається різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх залишковою вартістю на момент продажу.
Предполагается, что у вас есть остаточная стоимость именно основных фондов :)


Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 41 гость