Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Амортизация временной разницы и переходные (!) вопросы по ОС

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 20:47

Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса, то временная налоговая разница, возникающая в результате такого сравнения, амортизируется как отдельный объект с применением прямолинейного метода в течение трех лет.
14.1.3. амортизация — систематическое распределение стоимости основных средств, других амортизируемых необоротных и нематериальных активов в течение срока их полезного использования (эксплуатации).
Срок полезного использования объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов для начисления амортизации с даты вступления в силу раздела III настоящего Кодекса определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом даты ввода их в эксплуатацию, но не меньше минимально допустимых сроков полезного использования, определенных пунктом 145.1 статьи 145 настоящего Кодекса.

Не совсем понимаю как это будет выглядеть? Будем амортизировать как отдельный объект основных средств? Тогда какой группы? Расходы в таком случае наверно будут административными.

Опять же в какой сумме эта разница? Судя по всему, она должна быть рассчитана по ПСБУ и видимо для расчета нужно применить ставку 23%. Тогда как это увязать с возможностью уменьшения прибыли по НК?

14.1.188. налоговая разница — разница, возникающая между оценкой и критериями признания доходов, расходов, активов, обязательств по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета или международным стандартам финансовой отчетности, и доходами и расходами, определенными согласно разделу III настоящего Кодекса
.

Что вы думаете на этот счет?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 21:42

Никакой группы.
Это не основные средства.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:08

Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST танк » 14 фев 2011, 22:22

И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?
танк
 
Сообщений: 48
Зарегистрирован: 15 дек 2010, 10:59
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 22:30

vvo писал(а):Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?


Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 22:32

танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?


1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:34

Печкин писал(а):
vvo писал(а):Ну это понятно, что это не основные средства. Как вы видите процесс амортизации такой разницы?


Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу


И это все? Как вы будете определять сумму? По какой норме сможем уменьшить налог на прибыль?
Последний раз редактировалось vvo 14 фев 2011, 22:38, всего редактировалось 1 раз.
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:36

танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?



Нормы настоящего подпункта распространяются также на налогоплательщиков в случае их перехода с упрощенной системы налогообложения на общую.
(п.6 Подраздел 4)
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 22:36

vvo писал(а): Как вы видите процесс амортизации такой разницы?


Сумма/3*12=ежемесячная амортизация.
Примерно так вижу[/quote]

И это все? Как вы будете определять сумму? По какой норе сможем уменьшить налог на прибыль?[/quote]

Вы спрашивали о процессе амортизации разницы, т.е. предполагалось, что мы ее (разницу) уже нашли.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:41

Допустим не нашли, а только ищем. Пример. Остаточная стоимость всех групп ОС на 01.04.11 - 60 тыс. , а ОФ 100 тыс. грн. Напишите ваш вариант расчета разницы и как дальше будете поступать с рассчитанной суммой амортизации?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 22:45

Так я написал уже выше.
(100-60)\36=1,1
это месячная сумма которая пойдет в трехкратном размере в состав расходов квартала.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:52

Т.е. найденную разницу (100-60) вы не будете умножать на ставку налога?
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST танк » 14 фев 2011, 22:53

Печкин писал(а):
танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?


1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.


А если в этот вопрос добавить еще один параметр : предприятие до перехода на единый налог было плательщиком налога на прибыль,последняя декларация была сдана за 2006 год.Будет ли правильным сравнивать общую стоимость ОС по данным бух.учета с данными налогового учета групп ОФ по последней налоговой декларации т.е. если взять данные налогового учета ОФ на 31.12.06г?
танк
 
Сообщений: 48
Зарегистрирован: 15 дек 2010, 10:59
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 фев 2011, 22:58

танк писал(а):
Печкин писал(а):
танк писал(а):И параллельный вопрос по теме
ЦИТАТА :Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше общей стоимости всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления в силу раздела III настоящего Кодекса
А где брать данные налогового учета , если предприятие находится сейчас на уплате единого налога по ставке 6%, а со второго квартала переходит на уплату налога на прибыль , и надо ли делать такую инвентаризацию и что-то с чем-то сравнивать?


1. Нигде. Разницы не будет.
2. Делать инвентаризацию нужно.


А если в этот вопрос добавить еще один параметр : предприятие до перехода на единый налог было плательщиком налога на прибыль,последняя декларация была сдана за 2006 год.Будет ли правильным сравнивать общую стоимость ОС по данным бух.учета с данными налогового учета групп ОФ по последней налоговой декларации т.е. если взять данные налогового учета ОФ на 31.12.06г?


В Указе об упрощенной системе сказано
У разі здійснення операції з продажу основних фондів виручкою від реалізації вважається різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх залишковою вартістю на момент продажу.


Предполагается, что у вас есть остаточная стоимость именно основных фондов :)
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2011, 22:58

танк
Думаю, не будет правильным.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya