Налогообложение дивидендов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Налогообложение дивидендов

Непрочитанное сообщение nikki »

Интересный вскоре будет вопрос. Т.к. кое-кто захочет работать в качестве юрлица, в связи с грядущей (рано или поздно) отменой единого налога в том виде в котором он есть сейчас. Ну и соответственно уже сейчас задает вопрос как выводить деньги. Один из вариантов (самый чистый) - дивиденды.

Итак. Основные положения.

1. Плательщик налога на прибыль при выплате дивидендов уплачивает авансовый взнос по налогу на прибыль по базовой ставке (например, в 14 году - 23 %). Т.е. выплачиваем 1000 грн. дивидендов - платим аванс 230 грн.
2. Базой для начисления и выплаты дивидендов является бухгалтерская прибыль. Т.е. в принципе возможна ситуация когда налоговая прибыль = 0, но в качестве дивидендов распределяется 1 млн. грн. бухгалтерской прибыли.
3. Сумма уплаченного взноса не пропадает, а идет в зачет самого налога на прибыль. Т.е. в будущем сумму налога на прибыль можно уменьшать на уплаченный авансовый взнос. Например, если за квартал (полугодие и т.д.) в котором перечислили аванс налог на прибыль составил 500 грн., то заплатить в бюджет прийдется 270 грн (т.е. за минусом аванса).

4. Самое интересное. При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;
- по налогу с доходов (который удерживается из дивидендов) применяется ставка 5 %!!!
т.е. стоимость вывода прибыли с юрика в качестве дивидендов упала до 5 %.

5. Особый случай с плательщиками налога на прибыль которым повезет применять нулевую ставку. Вот им дивиденды лучше не уплачивать. Ведь в том периоде в котором они будут "начислять и уплачивать дивы" прийдется обложить прибыль по общей ставке, а не по нулю ну и уплатить (если это требуется, например, при выплате юрикам) авансовый взнос по налогу на прибыль. Т.е. смысл нуля теряется. Поэтому:
:idea: можно сделать два юрика. И после накопления прибыли на одном в следующем году выплатить дивиденды, а деятельность перебросить на другого юрика. В следующем году - поменяться ролями.

buhik
Сообщения: 59
Зарегистрирован: 22 ноя 2010, 00:14
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение buhik »

С учетом стоимости обнала сейчас 6-12 % выглядит заманчиво.
Ну и конечно отдельное спсибо за материальчик.
Не будет аванса при выплате дивов физикам - это новость. Будем знать. :D

Frykt
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 07 дек 2010, 00:53

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Frykt »

Спасибо за доступное изложение ;)
_______________________________________________________________________________________
сообщение поправлено. Смысл (в силу его отсутвия) не сохранен. admin. 07.12.2010 12:00:47

245390
Сообщения: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 13:55
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение 245390 »

хочу по итогам года в ООО (плательщик НДС) выплатить дивиденды учредителям, как я понимаю будет декйствовать правило
4. Самое интересное. При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;
- по налогу с доходов (который удерживается из дивидендов) применяется ставка 5 %!!!
а если выплата будет осуществляться не деньгами, а товаром со склада по приходной цене, будет ли разница? Не возникает тут обязательств по НДС?

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение nikki »

по авансовому взносу это прибыль (т.е. с апреля)
по НДС - конечно, будет (это обычная поставка)

buhgalter_AO
Сообщения: 37
Зарегистрирован: 17 ноя 2010, 17:14
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение buhgalter_AO »

nikki писал(а):При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;
У нас ООО-шка есть - если мы в январе начислим и выплатим (за 2010 г.), то по налогу с доходов будет применяться 5 %. Правильно я понимаю?

Аватара пользователя
Оксана
Сообщения: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 00:04
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Оксана »

Если ЮРЕН выплачивает ФЛ дивиденды в первом квартале, он все еще должен платить авансовый взнос
Вопрос в какой сумме? Тоже 43 % как и сам ЕН?

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Vetal' »

Оксана писал(а):Если ЮРЕН выплачивает ФЛ дивиденды в первом квартале, он все еще должен платить авансовый взнос
Вопрос в какой сумме? Тоже 43 % как и сам ЕН?
25 % сверху, т.е. без уменьшения суммы дивидендов

абз. 1, 3 пп. 7.8.2 Закона о прибыли. Закон о прибыли действует до 01.04.11 г. (кроме п. 1.20), потом живем по ПКУ.

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение vins »

Я бы наверно тоже говорил, что это налог на прибыль, а не единый налог.
Причем проблема в том, что скорее всего никуда не расспределится. Хотя интересный момент.

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Vetal' »

vins писал(а):Я бы наверно тоже говорил, что это налог на прибыль, а не единый налог.
Причем проблема в том, что скорее всего никуда не расспределится. Хотя интересный момент.
Это не совсем так. Авансовый взнос попадал на те же счета что и ЕН, т.е. его тоже распределяли и пускали в зачет, см. письмо ПФУ от 15.10.2007 р. N 16442/03-30.

"Враховуючи положення пункту 7.8 статті 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", згідно з яким внесок на суму дивідендів є складовою частиною єдиного податку та особливості обліку коштів, що надходять до бюджету Фонду від платників єдиного податку, частина єдиного податку (з урахуванням внесків, нарахованих на суми дивідендів) зараховується як сплачені страхові внески за найманих працівників платника єдиного податку. Підставою для зарахування цих коштів є платіжний документ, що підтверджує їх сплату на рахунки органів Держказначейства.

Якщо частина єдиного податку (з урахуванням внесків, нарахованих на суми дивідендів), що спрямована до бюджету Пенсійного фонду за звітний місяць, перевищує суму нарахованих до сплати страхових внесків за відповідний звітний місяць, то зазначена сума зараховується в рахунок сплати страхових внесків за наступні звітні періоди або повертається страхувальникам".
Последний раз редактировалось Vetal' 27 янв 2011, 11:32, всего редактировалось 2 раза.

Аватара пользователя
Оксана
Сообщения: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 00:04
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Оксана »

Раньше авансовый взнос распределялся точно так же как и сам ЕН
Теперь выходит, он точно так же как и ЕН НЕ БУДЕТ распределяться
Но в силу того, что это НЕ ЕН, применить к нему подраздела 8 р. ХХ НКУ (уплата ЕН в местный бюджет в размере 43 %) мы не можем
То есть платим авансовый взнос по полной

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение nikki »

Распределялся раньше, т.к. сам ЕН расспределялся. А поскольку ЕН уже не будет расспределяться (предположительно :)) ), то по полной.

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Vetal' »

nikki писал(а): А поскольку ЕН уже не будет расспределяться (предположительно :)) ), то по полной.
Похоже на то. Т.е. все 25% ав. взноса на счет ЕН.

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение nikki »

Ну почему я говорю "предположительно" потому что единый от ЧПЕНов вроде по прежнему казначейство расспределяет :)
со ссылкой на то, что новых счетов нет

Аватара пользователя
Оксана
Сообщения: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 00:04
Контактная информация:

Re: Налогообложение ДИВИДЕНДОВ по Налоговому Кодексу

Непрочитанное сообщение Оксана »

О проблемах ЮРЕН (если они будут), полагаю, узнаем вначале февраля

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 41 гость