Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налогообложение дивидендов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST nikki » 30 ноя 2010, 23:09

Интересный вскоре будет вопрос. Т.к. кое-кто захочет работать в качестве юрлица, в связи с грядущей (рано или поздно) отменой единого налога в том виде в котором он есть сейчас. Ну и соответственно уже сейчас задает вопрос как выводить деньги. Один из вариантов (самый чистый) - дивиденды.

Итак. Основные положения.

1. Плательщик налога на прибыль при выплате дивидендов уплачивает авансовый взнос по налогу на прибыль по базовой ставке (например, в 14 году - 23 %). Т.е. выплачиваем 1000 грн. дивидендов - платим аванс 230 грн.
2. Базой для начисления и выплаты дивидендов является бухгалтерская прибыль. Т.е. в принципе возможна ситуация когда налоговая прибыль = 0, но в качестве дивидендов распределяется 1 млн. грн. бухгалтерской прибыли.
3. Сумма уплаченного взноса не пропадает, а идет в зачет самого налога на прибыль. Т.е. в будущем сумму налога на прибыль можно уменьшать на уплаченный авансовый взнос. Например, если за квартал (полугодие и т.д.) в котором перечислили аванс налог на прибыль составил 500 грн., то заплатить в бюджет прийдется 270 грн (т.е. за минусом аванса).

4. Самое интересное. При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;
- по налогу с доходов (который удерживается из дивидендов) применяется ставка 5 %!!!
т.е. стоимость вывода прибыли с юрика в качестве дивидендов упала до 5 %.

5. Особый случай с плательщиками налога на прибыль которым повезет применять нулевую ставку. Вот им дивиденды лучше не уплачивать. Ведь в том периоде в котором они будут "начислять и уплачивать дивы" прийдется обложить прибыль по общей ставке, а не по нулю ну и уплатить (если это требуется, например, при выплате юрикам) авансовый взнос по налогу на прибыль. Т.е. смысл нуля теряется. Поэтому:
:idea: можно сделать два юрика. И после накопления прибыли на одном в следующем году выплатить дивиденды, а деятельность перебросить на другого юрика. В следующем году - поменяться ролями.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST buhik » 01 дек 2010, 08:11

С учетом стоимости обнала сейчас 6-12 % выглядит заманчиво.
Ну и конечно отдельное спсибо за материальчик.
Не будет аванса при выплате дивов физикам - это новость. Будем знать. :D
buhik
 
Сообщений: 59
Зарегистрирован: 22 ноя 2010, 01:14
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Frykt » 07 дек 2010, 01:55

Спасибо за доступное изложение ;)
_______________________________________________________________________________________
сообщение поправлено. Смысл (в силу его отсутвия) не сохранен. admin. 07.12.2010 12:00:47
Frykt
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 07 дек 2010, 01:53
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST 245390 » 30 дек 2010, 14:21

хочу по итогам года в ООО (плательщик НДС) выплатить дивиденды учредителям, как я понимаю будет декйствовать правило
4. Самое интересное. При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;
- по налогу с доходов (который удерживается из дивидендов) применяется ставка 5 %!!!


а если выплата будет осуществляться не деньгами, а товаром со склада по приходной цене, будет ли разница? Не возникает тут обязательств по НДС?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST nikki » 30 дек 2010, 14:33

по авансовому взносу это прибыль (т.е. с апреля)
по НДС - конечно, будет (это обычная поставка)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST buhgalter_AO » 04 янв 2011, 11:07

nikki писал(а):При выплате физикам:
- авансовый взнос не уплачивается;


У нас ООО-шка есть - если мы в январе начислим и выплатим (за 2010 г.), то по налогу с доходов будет применяться 5 %. Правильно я понимаю?
buhgalter_AO
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 17 ноя 2010, 18:14
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Оксана » 27 янв 2011, 11:31

Если ЮРЕН выплачивает ФЛ дивиденды в первом квартале, он все еще должен платить авансовый взнос
Вопрос в какой сумме? Тоже 43 % как и сам ЕН?
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 27 янв 2011, 12:05

Оксана писал(а):Если ЮРЕН выплачивает ФЛ дивиденды в первом квартале, он все еще должен платить авансовый взнос
Вопрос в какой сумме? Тоже 43 % как и сам ЕН?


25 % сверху, т.е. без уменьшения суммы дивидендов

абз. 1, 3 пп. 7.8.2 Закона о прибыли. Закон о прибыли действует до 01.04.11 г. (кроме п. 1.20), потом живем по ПКУ.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vins » 27 янв 2011, 12:09

Я бы наверно тоже говорил, что это налог на прибыль, а не единый налог.
Причем проблема в том, что скорее всего никуда не расспределится. Хотя интересный момент.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 27 янв 2011, 12:28

vins писал(а):Я бы наверно тоже говорил, что это налог на прибыль, а не единый налог.
Причем проблема в том, что скорее всего никуда не расспределится. Хотя интересный момент.


Это не совсем так. Авансовый взнос попадал на те же счета что и ЕН, т.е. его тоже распределяли и пускали в зачет, см. письмо ПФУ от 15.10.2007 р. N 16442/03-30.

"Враховуючи положення пункту 7.8 статті 7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", згідно з яким внесок на суму дивідендів є складовою частиною єдиного податку та особливості обліку коштів, що надходять до бюджету Фонду від платників єдиного податку, частина єдиного податку (з урахуванням внесків, нарахованих на суми дивідендів) зараховується як сплачені страхові внески за найманих працівників платника єдиного податку. Підставою для зарахування цих коштів є платіжний документ, що підтверджує їх сплату на рахунки органів Держказначейства.

Якщо частина єдиного податку (з урахуванням внесків, нарахованих на суми дивідендів), що спрямована до бюджету Пенсійного фонду за звітний місяць, перевищує суму нарахованих до сплати страхових внесків за відповідний звітний місяць, то зазначена сума зараховується в рахунок сплати страхових внесків за наступні звітні періоди або повертається страхувальникам".
Последний раз редактировалось Vetal' 27 янв 2011, 12:32, всего редактировалось 2 раз(а).
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Оксана » 27 янв 2011, 12:30

Раньше авансовый взнос распределялся точно так же как и сам ЕН
Теперь выходит, он точно так же как и ЕН НЕ БУДЕТ распределяться
Но в силу того, что это НЕ ЕН, применить к нему подраздела 8 р. ХХ НКУ (уплата ЕН в местный бюджет в размере 43 %) мы не можем
То есть платим авансовый взнос по полной
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 янв 2011, 12:31

Распределялся раньше, т.к. сам ЕН расспределялся. А поскольку ЕН уже не будет расспределяться (предположительно :)) ), то по полной.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 27 янв 2011, 12:48

nikki писал(а): А поскольку ЕН уже не будет расспределяться (предположительно :)) ), то по полной.

Похоже на то. Т.е. все 25% ав. взноса на счет ЕН.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 янв 2011, 12:51

Ну почему я говорю "предположительно" потому что единый от ЧПЕНов вроде по прежнему казначейство расспределяет :)
со ссылкой на то, что новых счетов нет
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Оксана » 27 янв 2011, 14:26

О проблемах ЮРЕН (если они будут), полагаю, узнаем вначале февраля
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, lutishka, minibuh, suxarik.sm, vikakool, Ya, Петя32