Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налогообложение дивидендов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST alex33 » 29 дек 2014, 16:53

Добрый день! очень прошу помощи:
живу в Украине (резидент),каждый год получаю дивиденды в виде денежных переводов с россии (по акциям российской компании) получаю почтовым переводом, но никогда еще не декларировал и тем более не платил никакие налоги,. скажите я обязан это делать??? скажу еще вот что: я постоянно получаю сумму на 15% меньше той которая определена по выплатам.(это может уже за меня оплачивается налог автоматически?)...подскажите как дальше быть? уже не один год получаю переводы и никуда нихожу - но все же хотел бы знать правду!
спасибо!
alex33
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 27 дек 2014, 14:20
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST yur » 29 дек 2014, 17:25

Аll писал(а):До конца года осталось 2 дня. Еще есть время начислить и выплатить дивиденды под 5%)))


Підприємство на загальній формі.
Якщо я зараз нарахую дивіденди засновнику, стягну з нього 5% ПДФО, а виплачувати буду поступово, на протязі січня 2015.
Чи не буде це порушенням?
yur
 
Сообщений: 287
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 421 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Аll » 29 дек 2014, 20:27

yur писал(а):
Аll писал(а):До конца года осталось 2 дня. Еще есть время начислить и выплатить дивиденды под 5%)))


Підприємство на загальній формі.
Якщо я зараз нарахую дивіденди засновнику, стягну з нього 5% ПДФО, а виплачувати буду поступово, на протязі січня 2015.
Чи не буде це порушенням?


Не буде. Немає такої норми.
Засновник приймає рішення про порядок виплати дивідендів - до такої дати. Фіксує це в протоколі.
Важливо щоб нарахування було на підставі даних балансу та згідно порядку в статуті. І сплачено ПДФО своєчасно.

А у вас 5% залишились. Авансовий внесок з податку на прибуток необхідно проаналізувати.

За это сообщение автора Аll поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Galla » 30 дек 2014, 11:59

Аll писал(а): Авансовий внесок з податку на прибуток необхідно проаналізувати.


з проекту - Обов’язок з нарахування та сплати авансового внеску з податку за визначеною пунктом 136.1 статті 136 цього Кодексу ставкою покладається на будь-якого емітента корпоративних прав, що є резидентом, незалежно від того, є такий емітент або отримувач дивідендів платником податку чи користується пільгами із сплати податку, передбаченими цим Кодексом, чи у вигляді застосування ставки податку іншої, ніж встановлена пунктом 136.1 статті 136 цього Кодексу.

тобто виглядає, що АВ мають платити всі, хто виплачує АВ,
звільнення для фізиків нема, не сплачують АВ тільки при виплаті:

на користь власників корпоративних прав материнської компанії, ....
платникам податку, прибуток якого звільнений від оподаткування відповідно до положень цього Кодексу, у розмірі прибутку, звільненого від оподаткування у період, за який виплачуються дивіденди.


як на мене, то якесь гноблення єдинників при виплаті дивідендів фізикам - АВ сплачуєш і ще ПДФО 20%
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST nikki » 30 дек 2014, 13:47

Galla писал(а):тобто виглядає, що АВ мають платити всі, хто виплачує АВ,
звільнення для фізиків нема


Надеюсь, не совсем так: Налоговая реформа
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Galla » 30 дек 2014, 15:19

nikki писал(а):
Galla писал(а):тобто виглядає, що АВ мають платити всі, хто виплачує АВ,
звільнення для фізиків нема


Надеюсь, не совсем так: Налоговая реформа


вже побачила ))) - фізиків довнесли )))
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST fgrubin » 03 янв 2015, 11:38

З 01.01.2015 дивіденди, а також всі можливі загальні місячні (річні) оподатковувані доходи та доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання), стали об’єктом оподаткування військовим збором.

Дивіться нову редакцію пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 Розділу ХХ ПКУ:
1.2. Об’єктом оподаткування збором є доходи, визначені статтею 163 цього Кодексу

Стаття 163 ПК:
Стаття 163. Об’єкт оподаткування
163.1. Об’єктом оподаткування резидента є:
163.1.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
163.1.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
163.1.3. іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
163.2. Об’єктом оподаткування нерезидента є:
163.2.1. загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його походження в Україні;
163.2.2. доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).

За это сообщение автора fgrubin поблагодарил:
Аll
fgrubin
 
Сообщений: 75
Зарегистрирован: 28 ноя 2013, 14:33
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 21 раз.

UNREAD_POST BUH2004 » 19 янв 2015, 13:50

ООО,юрлицо на едином налоге,начислили дивиденды учредителю за 4 кв. 2014г. в декабре, выплачиваем в январе 2015года / сооств. платим НДФЛ 5 %/, как правильно ПОКАЗАТЬ В 1 дф ,НАЧИСЛЕНО В 4 КВ., а выплачено в 1 кв. 2015г?
BUH2004
 
Сообщений: 75
Зарегистрирован: 26 мар 2013, 13:07
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Galla » 19 янв 2015, 16:32

BUH2004 писал(а):ООО,юрлицо на едином налоге,начислили дивиденды учредителю за 4 кв. 2014г. в декабре, выплачиваем в январе 2015года / сооств. платим НДФЛ 5 %/, как правильно ПОКАЗАТЬ В 1 дф ,НАЧИСЛЕНО В 4 КВ., а выплачено в 1 кв. 2015г?


якщо десь в січні виплатили, то можливо по аналогії із з/п - все показати в 4 кв?

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
BUH2004
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST BUH2004 » 19 янв 2015, 16:53

якщо десь в січні виплатили, то можливо по аналогії із з/п - все показати в 4 кв?
Честно говоря, я тоже так думаю,т.к.,если показать в 1 кв.2015- возникнут вопросы/может быть/,почему НДФЛ 5%?
BUH2004
 
Сообщений: 75
Зарегистрирован: 26 мар 2013, 13:07
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST bur » 22 янв 2015, 17:18

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

Від 21.01.2015 № 1665/7/99-99-17-02-01-17

Головні управління ДФС в областях та м. Києві

Міжрегіональне Головне управління ДФС –

Центральний офіс з обслуговування великих

платників



Щодо оподаткування дивідендів



Доходи, що нараховуються у вигляді дивідендів, відповідно до п.п. 167.5.3 п. 167.5 ст. 167 ПКУ належать до пасивних доходів.

Пунктом 167.5 ст. 167 ПКУ встановлено, що ставки податку на пасивні доходи до бази оподаткування встановлюються у таких розмірах:

20 відсотків – для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування (крім зазначених у підпункті 167.5.2 цього пункту) (п.п. 167.5.1. п. 167.5 ст. 167 ПКУ).

5 відсотків – для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами – платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування) (п.п. 167.5.2. п. 167.5 ст. 167 ПКУ).

Водночас відповідно п.п. 165.1.18 п. 165.1 ст. 165 ПКУ до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку не включаються дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента, та в результаті якого збільшується статутний фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів.

Разом з тим п.п 170.5.2 пункту 170.5.2 ст. 170 ПКУ визначено, що будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, який сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб'єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів.

Поряд з цим згідно з п.п. 170.5.4 п. 170.5 ст. 170 ПКУ доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною п.п. 167.5.1 та 167.5.2 п. 167.5 ст.167 ПКУ.

Отже, застосування ставок податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 або 20 відс. на суми доходів, нарахованих у вигляді дивідендів, залежить від того, чи є податковий агент платником податку на прибуток підприємств.

Крім того, дивіденди, нараховані на користь фізичних осіб (у тому числі нерезидентів) за акціями або іншими корпоративними правами, які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, прирівнюється з метою оподаткування до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням та включенням суми виплат до складу витрат платника податку, тобто за ставками 15 та 20 відсотків (п.п. 170.5.3. п.170.5 ст.170 ПКУ).

Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб у вигляді дивідендів (крім дивідендів, визначених у п.п. 165.1.18 п. 165.1 ст. 165 ПКУ), відображаються у податковому розрахунку за формою № 1 ДФ під ознакою доходу 109.

Дивіденди, які нараховуються на користь платника податку у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих юридичною особою – резидентом, що нараховує такі дивіденди, за умови, що таке нарахування жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента та в результаті якого збільшується статутний фонд емітента на сукупну номінальну вартість нарахованих дивідендів (п.п. 165.1.18 п. 165.1 ст. 165 ПКУ), відображаються у податковому розрахунку за формою № 1 ДФ під ознакою доходу 142.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST tovtovarish » 28 янв 2015, 17:14

Ситуация - решения по выплате дивидендов принято в 2014 году. Будут выплачиваться в 2015.
Вопрос: когда начислять и удерживать НДФЛ - по начислению (в 2014 году) или при выплате (в 2015)?
Будет ли военный сбор применяться военный сбор?
Что является подтверждением начисления дивидендов - информация о задолженности перед акционерами в бух отчетности?
Спасибо за ответы и мысли?
tovtovarish
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 28 янв 2015, 17:09
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 янв 2015, 17:20

tovtovarish писал(а):Ситуация - решения по выплате дивидендов принято в 2014 году. Будут выплачиваться в 2015.
Вопрос: когда начислять и удерживать НДФЛ - по начислению (в 2014 году) или при выплате (в 2015)?
Будет ли военный сбор применяться военный сбор?
Что является подтверждением начисления дивидендов - информация о задолженности перед акционерами в бух отчетности?
Спасибо за ответы и мысли?


НДФЛ по начислению. Даже если не выплатили - НДФЛ все равно нужно уплатить.
Не будет (если не привилегированные акции)
Протокол собрания. По нему нужно в бухучете признать начисление дивидендов.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
tovtovarish
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 янв 2015, 17:29

налоговик писал(а):
tovtovarish писал(а):Ситуация - решения по выплате дивидендов принято в 2014 году. Будут выплачиваться в 2015.
Вопрос: когда начислять и удерживать НДФЛ - по начислению (в 2014 году) или при выплате (в 2015)?
Будет ли военный сбор применяться военный сбор?
Что является подтверждением начисления дивидендов - информация о задолженности перед акционерами в бух отчетности?
Спасибо за ответы и мысли?


НДФЛ по начислению. Даже если не выплатили - НДФЛ все равно нужно уплатить.
Не будет (если не привилегированные акции)
Протокол собрания. По нему нужно в бухучете признать начисление дивидендов.


Насчет неприменения ВС - какие аргументы? как по мне, удерживаем.
vikakool
 
Сообщений: 4066
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 янв 2015, 17:30

vikakool писал(а):Насчет неприменения ВС - какие аргументы? как по мне, удерживаем.


Дата для ВС - начисление, а не выплата.
В прошлом году на дивиденды, по моему, не начисляли военный сбор

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
tovtovarish
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, MR, Ya