Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налогообложение дивидендов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Тори » 05 фев 2015, 00:14

Спасибо, но, все-таки, в п. 170.5.4 ясно указано, что срок выплаты относится к доходам, о которых идет речь в этом пункте. А в нем идет речь конкретно о дивидендах. А в п. 168 - о налогооблагаемых доходах вообще. Так что, консультация, на мой взгляд, весьма спорная.
В консультации стоит пометка - "Діяло до 01.07.2014". Не подскажете, как отыскать их разъяснения после 01.07.14?
Тори
 
Сообщений: 135
Зарегистрирован: 04 апр 2011, 15:00
Благодарил (а): 154 раз.
Поблагодарили: 36 раз.

UNREAD_POST bur » 05 фев 2015, 10:25

Тори писал(а):Спасибо, но, все-таки, в п. 170.5.4 ясно указано, что срок выплаты относится к доходам, о которых идет речь в этом пункте. А в нем идет речь конкретно о дивидендах. А в п. 168 - о налогооблагаемых доходах вообще. Так что, консультация, на мой взгляд, весьма спорная.
В консультации стоит пометка - "Діяло до 01.07.2014". Не подскажете, как отыскать их разъяснения после 01.07.14?


Там не о сроке выплаты налога, а о неком "окончательном обложении".
Найти все действующие и не действующие разъяснения можно там же: http://zir.minrd.gov.ua/

За это сообщение автора bur поблагодарил:
Тори
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 фев 2015, 16:59

Коллеги, подскажите, а при выплате дивидендов юрлицам таперича - это ж у них доход, как я понимаю? без вариантов?
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 20 фев 2015, 18:55

vikakool писал(а):Коллеги, подскажите, а при выплате дивидендов юрлицам таперича - это ж у них доход, как я понимаю? без вариантов?


С вариантами

140.4. Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

140.4.1. на суму нарахованих доходів від участі в капіталі інших платників податку на прибуток підприємств та у вигляді дивідендів, які підлягають виплаті на його користь від інших платників цього податку;

За это сообщение автора lelmvj поблагодарил:
vikakool
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 мар 2015, 23:12

АВАНСОВЫЕ ВЗНОСЫ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ

Предприятие в марте текущего года планирует выплатить дивиденды своим учредителям по итогам 2014 г. По данным расчетов сумма авансового взноса, которую необходимо уплатить в бюджет при выплате дивидендов, значительно превысит сумму ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль. Можно ли сумму авансового взноса, уплаченную при выплате дивидендов, зачислить в уменьшение ежемесячных авансовых взносов, например, за апрель 2015 г.?

Расчет ежемесячных авансовых взносов, которые должны уплачиваться в следующий двенадцятимесячный период, представляется в составе годовой налоговой декларации. Определенная в таком расчете сумма авансовых взносов считается согласованной суммой денежных обязательств. За неуплату или неполную уплату суммы денежных обязательств ст. 126 Налогового кодекса предусмотрена ответственность.
В соответствии с изменениями, внесенными Законом Украины от 28.12.2014 г. № 71-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы», п. 57.1 ст. 57 Налогового кодекса установлено, что сумма ежемесячных авансовых взносов исчисляется в размере не меньше 1/12 начисленной суммы налога на прибыль предприятий за предыдущий отчетный (налоговый) год, уменьшенной на сумму уплаченных авансовых взносов по этому налогу при выплате дивидендов, которая осталась незачисленной в уменьшение налогового обязательства по этому налогу. Сумма незачисленного в уменьшение начисленной суммы налогового обязательства по налогу на прибыль остатка авансовых взносов при выплате дивидендов, которая отражается в строке 13.5.2 приложения ЗП к декларации по налогу на прибыль, будет учтена в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в декларации по налогу на прибыль за 2015 г. при определении ежемесячных авансовых взносов, которые будут подлежать уплате в следующий двенадцятимесячный период.
Следовательно, сумма уплаченных авансовых взносов при выплате дивидендов в марте 2015 г. не может быть зачислена в уменьшение ежемесячных авансовых взносов по налогу на прибыль в апреле. Такая сумма будет учтена в уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в декларации по налогу на прибыль за 2015 г.

Вестник налоговой службы 20.02.2015, № 8
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 04 мар 2015, 10:51

Бред от "Консультанта бухгалтера" (взял с 911)
Размещаю в качестве предупреждения, т.к. многие там почитают, но примеры не правильные и их применять не нужно

Налогообложение 2015 - основные новации (часть 4) 04.03.2015

Юровский Борис, журнал "Консультант бухгалтера"

Авансовые взносы при выплате дивидендов

С 1 января 2015 года существенно меняется порядок начисления и уплаты авансового взноса по налогу на прибыль при выплате дивидендов. Законодатель учел тот факт, что дивиденды уплачиваются за прошедший период, за который вполне возможно уже уплачен налог на прибыль в бюджет, так как дивиденды это и есть часть прибыли.
Согласно пп. 57.11.1 п. 57.11 ст. 57 гл. 4 разд. II НК Украины при выплате дивидендов плательщик налога на прибыль — эмитент корпоративных прав производит выплаты дивидендов независимо от наличия налогооблагаемой прибыли (хотя по новым правилам налогообложения финансовая прибыль не будет существенно отличаться от налогооблагаемой). При выплате дивидендов предприятие обязано начислить авансовый взнос по налогу на прибыль и уплатить его до или одновременно с выплатой дивидендов.
Авансовый взнос рассчитывается из суммы превышения дивидендов, которые подлежат выплате, над значением объекта налогообложения за соответствующий налоговый (отчетный) год, по результатам которого выплачиваются дивиденды, денежное обязательство в отношении которого погашено.
В случае наличия непогашенного денежного обязательства авансовый взнос рассчитывается со всей суммы дивидендов. Таким образом, правильнее выплачивать дивиденды после уплаты всей суммы налога на прибыль, отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.

Пример 1. В налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2014 год объект налогообложения от всех видов деятельности (строка 07) задекларирован в сумме 600 000 грн. Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период (строка 14) рассчитан в сумме 108 000 грн. Обязательство по налогу на прибыль погашено 11 марта 2015 года.

Вариант 1. Налогоплательщик принял решение выплатить дивиденды за 2014 год в сумме 700 000 грн (с учетом нераспределенной прибыли за предыдущие годы). В этом случае ему придется уплатить авансовый взнос при выплате дивидендов в сумме 18 000 грн [(700 000 грн — 600 000 грн) х 18 %].

Вариант 2. Налогоплательщик принял решение выплатить дивиденды за 2014 год в сумме 400 000 грн. В этом случае ему не придется уплачивать авансовый взнос при выплате дивидендов, так как сумма выплачиваемых дивидендов не превышает объекта налогообложения.

Пример 2. В налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия за 2014 год объект налогообложения от всех видов деятельности (строка 07) задекларирован в сумме минус 50 000 грн. Налог на прибыль за отчетный (налоговый) период (строка 14) в данном случае не рассчитывается. Обязательство по налогу на прибыль соответственно не погашается.
Если у такого налогоплательщика, к примеру, есть нераспределенная прибыль за предыдущие годы и он примет решение выплачивать дивиденды, например, в сумме 75 000 грн, то в этом случае ему придется уплатить авансовый взнос при выплате дивидендов в сумме 13 500 грн (75 000 грн х 18 %).

lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST Nata-lka » 04 авг 2015, 20:54

Посоветуйте что можно и нужно сделать в такой ситуации:
С начала 2015г. ООО выплачивало дивиденды учредителям физ. лицам только удерживая НДФЛ 5%, про военный забыли... Я пришла на работу в апреле, столько всего навалилось что тоже упустила этот момент, вот сегодня прозрела.... Очень нужна помощь
Nata-lka
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 05 фев 2015, 01:31
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 05 авг 2015, 11:52

Nata-lka писал(а):Посоветуйте что можно и нужно сделать в такой ситуации:
С начала 2015г. ООО выплачивало дивиденды учредителям физ. лицам только удерживая НДФЛ 5%, про военный забыли... Я пришла на работу в апреле, столько всего навалилось что тоже упустила этот момент, вот сегодня прозрела.... Очень нужна помощь


можливоце були дивіденти, які нарахували в 2014 р?
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

UNREAD_POST Alisa777 » 05 авг 2015, 15:06

Добрый день! Хотела уточнить, возможно кому то будет интересно:
Срочно нужен Главный Бухгалтер производственного предприятия.
Работа на постоянной основе, офис в Киеве.
Узнать подробности или отправить резюме можно по почте an@mc-g.com.ua
Alisa777
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 05 авг 2015, 15:00
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Nata-lka » 05 авг 2015, 17:05

Galla писал(а):
Nata-lka писал(а):Посоветуйте что можно и нужно сделать в такой ситуации:
С начала 2015г. ООО выплачивало дивиденды учредителям физ. лицам только удерживая НДФЛ 5%, про военный забыли... Я пришла на работу в апреле, столько всего навалилось что тоже упустила этот момент, вот сегодня прозрела.... Очень нужна помощь


можливоце були дивіденти, які нарахували в 2014 р?



да, протокол 17.12.2014 только вот начисление их=день выплаты, выплачивали их январь-апрель и НДФЛ 5% платили именно при оплате...
Nata-lka
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 05 фев 2015, 01:31
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 10 авг 2015, 18:28

Nata-lka писал(а):
Galla писал(а):
Nata-lka писал(а):Посоветуйте что можно и нужно сделать в такой ситуации:
С начала 2015г. ООО выплачивало дивиденды учредителям физ. лицам только удерживая НДФЛ 5%, про военный забыли... Я пришла на работу в апреле, столько всего навалилось что тоже упустила этот момент, вот сегодня прозрела.... Очень нужна помощь


можливоце були дивіденти, які нарахували в 2014 р?



да, протокол 17.12.2014 только вот начисление их=день выплаты, выплачивали их январь-апрель и НДФЛ 5% платили именно при оплате...


тобто дивіденди не були нараховані на 31.12.2014 р.? і ПДФО не було утримане в момент нарахування 5% на 31.12.2014 р.? тоді ви праві - є ризик донарахування точно ВЗ. А ще скажіть на якій системі оподаткуванння перебуває підприємство?
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

UNREAD_POST Nata-lka » 11 авг 2015, 12:05

Уже сама разобралась. Пришлось доначислять ВЗ+ПДФО+пеня и корректировать 1-ДФ за 1-й квартал... Может кто знает могут в связи с корректировкой прийти на проверку?
Nata-lka
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 05 фев 2015, 01:31
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST monyka » 01 сен 2015, 16:34

Скажите, коллеги, если предприятие на общей системе налогообложения хочет выплатить дивиденды физ.лицу за первое полугодие 2015 г. А фин.отчетность - годовая, и поквартально не подается. Соответственно и налог на прибыль тоже платиться 1 раз год.
Такое возможно? И если возможно, то нужно ли тогда платить авансом налог на прибыль?

Заранее, спасибо.
monyka
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 01 сен 2015, 16:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 01 сен 2015, 16:48

monyka писал(а):Скажите, коллеги, если предприятие на общей системе налогообложения хочет выплатить дивиденды физ.лицу за первое полугодие 2015 г. А фин.отчетность - годовая, и поквартально не подается. Соответственно и налог на прибыль тоже платиться 1 раз год.
Такое возможно? И если возможно, то нужно ли тогда платить авансом налог на прибыль?

Заранее, спасибо.


порядок виплати дивідендів має бути прописаний у статуті

на мою думку, приймається рішення про виплату тай виплачується, при виплаті дивідендів ФО авансові внески на дивіденди не сплачуються

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
monyka
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 сен 2015, 18:07

monyka писал(а):Скажите, коллеги, если предприятие на общей системе налогообложения хочет выплатить дивиденды физ.лицу за первое полугодие 2015 г. А фин.отчетность - годовая, и поквартально не подается. Соответственно и налог на прибыль тоже платиться 1 раз год.
Такое возможно? И если возможно, то нужно ли тогда платить авансом налог на прибыль?

Заранее, спасибо.


Можно. Не нужно.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
monyka
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al, Gb, Ya