Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Бесплатное (получение, передача товаров, услуг и основных)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Galla » 04 мар 2014, 17:17

Забава писал(а):Добрый день!
Возник вопрос о том, как в бухучете отражать бесплатно полученные работы - ремонт офиса?
Какой дебет?
Дт 92 Кт 718 - такой проводки нет в Инструкции 291.
Спасибо.

можливо Дт 15 з кт 685, а далі дт 685 кт 718 та дт 92 (або збільшення балансової ватрості) з кт 15

або без 15 зразу на 92 чи якийсь 97

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
Забава
Galla
 
Сообщений: 735
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 584 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST bur » 20 июл 2014, 00:28

Чи необхідно платнику податку нараховувати ПДВ у разі безоплатного постачання товарів/послуг особам, не зареєстрованим платниками ПДВ, якщо суми ПДВ, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, до податкового кредиту не включались?
Відповідь
Коротка:
При здійснені операції з безоплатного постачання товарів/послуг, при придбанні яких суми ПДВ не включалися до складу податкового кредиту, платник ПДВ відповідно до підпункту «г» пункту 198.5 статті 198 ПКУ не визначає податкові зобов’язання з ПДВ, незалежно від того, якій особі (зареєстрованій чи не зареєстрованій платником ПДВ) здійснюється постачання таких товарів/послуг.
Повна:
Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 ПКУ розташоване на митній території України.
Підпунктом 14.1.36 пункту 14.1 статті 14 ПКУ визначено, що господарська діяльність – це діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами.
Отже операції з безоплатного постачання товарів/послуг не є діяльністю, спрямованою на отримання доходу і з метою оподаткування належать до операцій, що не є господарською діяльністю платника ПДВ.
Відповідно до підпункту «г» пункту 198.5 статті 198 ПКУ платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 ПКУ, за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
Отже, при здійснені операції з безоплатного постачання товарів/послуг, при придбанні яких суми ПДВ не включалися до складу податкового кредиту, платник ПДВ відповідно до підпункту «г» пункту 198.5 статті 198 ПКУ не визначає податкові зобов’язання з ПДВ, незалежно від того, якій особі (зареєстрованій чи не зареєстрованій платником ПДВ) здійснюється постачання таких товарів/послуг.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST leobos » 21 июл 2014, 08:12

Підкажіть будь ласка, а де знайти дану консультацію. В ЄБПЗ на сайті її немає.
leobos
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 21 июл 2014, 08:10
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 21 июл 2014, 09:48

leobos писал(а):Підкажіть будь ласка, а де знайти дану консультацію. В ЄБПЗ на сайті її немає.


є
http://zir.minrd.gov.ua/

Изображение
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 21 июл 2014, 15:41

leobos писал(а):Підкажіть будь ласка, а де знайти дану консультацію. В ЄБПЗ на сайті її немає.

Сама вчера тоже заинтересовалась этим вопросом, так как со времен действия Закона Украины "Про податок на додану вартість" от 03.07.1997 г. № 168/97-ВР "засело" в голове, что бесплатная передача товаров - тоже операция поставки, которая облагается ПДВ.
Полезла в Налоговый кодекс, там уже такого условия нет, как было в Законе 168/97 -ВР.
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 21 июл 2014, 15:44

По моему там не об этом:

Отже, при здійснені операції з безоплатного постачання товарів/послуг, при придбанні яких суми ПДВ не включалися до складу податкового кредиту, платник ПДВ відповідно до підпункту «г» пункту 198.5 статті 198 ПКУ не визначає податкові зобов’язання з ПДВ, незалежно від того, якій особі (зареєстрованій чи не зареєстрованій платником ПДВ) здійснюється постачання таких товарів/послуг.


По 188.1 вроде как НО должны начислять. Но какая договорная цена? :?
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 28 июл 2014, 13:01

ВАСУ - если цена в договоре установлена на уровне 1 (одной) гривны, то "де-факто" это договор дарения (подарунок).
В репертуаре БФ нет такого смайлика, который в полной мере передал бы мои сейчас чувства.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/39405257

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"24" квітня 2014 р.


У судовому процесі встановлено, що фактичною підставою для визначення ТОВ «Восток Автотранс» податкових зобов'язань із застосуванням звичайних цін ... слугував висновок податкового орган .... про заниження товариством валового доходу ..., що відповідає вартості безоплатно отриманих ... позичкових послуг внаслідок отримання в оренду транспортних засобів ... за орендну плату в розмірі 1,00 грн. в місяць. Вартість позичкових послуг визначена податковим органом із застосуванням норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 14 «Оренда»... на рівні мінімального орендного платежу - суми амортизаційних відрахувань орендодавця на вартість переданих в оренду автобусів (гарантованої ліквідної вартості для орендодавця) ....

....
....

Згідно з частиною першою ст. 189 Господарського кодексу України ціна (тариф) є формою грошового визначення вартості продукції (робіт, послуг), яку реалізують суб'єкти господарювання.

Частиною 1 ст. 7 Цивільного кодексу України передбачено, що цивільні відносини можуть регулюватися звичаєм, зокрема звичаєм ділового обороту.

Звичаєм є правило поведінки, яке не встановлене актами цивільного законодавства, але є усталеним у певній сфері цивільних відносин.

За загально прийнятими правилами торгівельного обороту ціна в 1.00 грн. прирівнюється до подарунка, ознакою якого є безоплатність.

Співвідношення характеристик об'єкту оренди (автобуси 2004, 2006, 2007 та 2008 року випуску) та розміру орендної плати свідчить про умовність останньої та про фактичну безоплатність послуг з оренди, наданих позивачу суб'єктами підприємницької діяльності, які не є платниками податку на прибуток.

....
....
Частиною сьомою ст. 9 Кодексу адміністративного судочинства України передбачено, що у разі відсутності закону, що регулює відповідні правовідносини, суд застосовує закон, що регулює подібні правовідносини (аналогія закону), а за відсутності такого закону суд виходить із конституційних принципів і загальних засад права (аналогія права).

Враховуючи, що як при безоплатному отримані товару (робіт, послуг), так і при товарообмінній операції відсутній грошовий вимірник вартості товару (робіт, послуг) як складова господарської операції, при визначенні вартісного показника доходу внаслідок безоплатного отримання товару (робіт, послуг) за аналогієї може бути застосована норма підпункту 7.1.1 пункту 7.1 ст. 7 Закону № 334/94-ВР, згідно з якою доходи та витрати від здійснення товарообмінних (бартерних) операцій визначаються виходячи з договірної ціни такої операції, але не нижчої за звичайні ціни.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарили: 2
vins, VOA
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4798
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1192 раз.

UNREAD_POST VOA » 28 июл 2014, 14:03

Т.е. фразу "під подарунком слід вважати купівлю за 0,01 грн." - спокойно можно считать не общепринятой и не подарком? ;)
Нужно коллегам Грета и vikakool "маякнуть" - они вроде участвовали в обсуждениях типа "Подарок" физлицу с уплатой 1 грн. и НДФЛ
Хотя, если честно, не совсем понимаю, почему аренду рассматривают через призму торгового оборота? :?
Последний раз редактировалось VOA 28 июл 2014, 14:12, всего редактировалось 1 раз.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5182
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 28 июл 2014, 14:09

Интересно насколько далеко "обычаи" ВАСУ могли бы зайти. Т.е. если аренда стоит 1000грн в месяц, то когда она становиться подарком: 1.01грн, 10грн, 100грн... 999,99грн? :?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4798
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1192 раз.

UNREAD_POST bur » 01 авг 2014, 09:22

ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ С ЦЕЛЬЮ ДАЛЬНЕЙШЕЙ БЕСПЛАТНОЙ ПЕРЕДАЧИ

Предприятие приобрело ТМЦ для бесплатной передачи неприбыльной организации. Имеет ли право предприятие на формирование налогового кредита по приобретенным ТМЦ и нужно ли начислять налоговые обязательства по НДС при бесплатной передаче данных ТМЦ неприбыльной организации?

В соответствии с п. 198.3 ст. 198 Налогового кодекса налоговый кредит отчетного периода определяется исходя из договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг (в случае осуществления контролируемых операций — не выше уровня обычных цен, установленных согласно ст. 39 этого Кодекса) и состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) плательщиком налога по ставке, установленной п. 193.1 ст. 193 этого Кодекса, в течение такого отчетного периода в связи с приобретением или изготовлением товаров (в том числе при их импорте) и услуг с целью их дальнейшего использования в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога.
Хозяйственной деятельностью считается деятельность лица, связанная с производством (изготовлением) и/или реализацией товаров, выполнением работ, предоставлением услуг, направленная на получение дохода и осуществляемая таким лицом самостоятельно и/или через свои обособленные подразделения, а также через какое-либо иное лицо, действующее в пользу первого лица, в частности, по договорам комиссии, поручения и агентским договорам (пп. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).
В случае если приобретенные необоротные активы/товары/услуги начинают использоваться в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога, такой плательщик в соответствии с п. 198.5 ст. 198 Налогового кодекса обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной согласно п. 189.1 ст. 189 этого Кодекса.
Таким образом, плательщик налога, который приобрел ТМЦ для бесплатной передачи другому предприятию, суммы НДС, уплаченные при приобретении таких ТМЦ, не должен был включать в состав налогового кредита, а при передаче таких ТМЦ другому предприятию налоговые обязательства по НДС начислять не нужно.

Подготовила Наталия БОНДАРЕНКО, обозреватель «Вестника»,
при содействии: Алины КРАВЗЮК, заместителя начальника отдела рассмотрения обращений по НДС
Управления методологии косвенных налогов Департамента координации нормотворческой
и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины,
и Информационно-коммуникационного департамента Министерства доходов и сборов Украины

Вестник министерства налогов и сборов № 28
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST bur » 05 авг 2014, 10:07

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

Як оподатковуються ПДВ операції з безоплатного розповсюдження матеріалів з метою реклами, в тому числі зразків продукції (проведення дегустації)?

Згідно з п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Постачання товарів/послуг включає в себе безоплатну передачу майна іншій особі, постачання послуг іншій особі на безоплатній основі (пп."в" пп. 14.1.185, пп. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Враховуючи зазначене, операції з безоплатного розповсюдження матеріалів з метою реклами, в тому числі зразків продукції (проведення дегустації), є об'єктом оподатковування ПДВ і підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST demko » 11 сен 2014, 16:41

Підприємство отримало безоплатно товар , перебуваючи на єдиному податку і сплативши 5%.
З наступного кварталу перейшли на загальну систему. В цьому ж кварталі здійснили продажу товару, який був отриманий безоплатно.
Чи можна віднести на собівартість суму безоплатно отриманих товарів і оподаткувати лише різницю між доходом від реалізації і собівартістю?
demko
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 11 мар 2011, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST bur » 11 сен 2014, 22:26

Несколько страниц назад

Позиция ГНСУ по поводу бесплатной передачи более чем четкая.
Из Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку визначення доходу та витрат за операціями з безоплатної передачі товарів (робіт, послуг), затвердженій наказом від 05.07.2012 р. № 581
Питання: який порядок визначення доходів та витрат при здійсненні операцій з безоплатної передачі товарів (робіт, послуг)?
Відповідь: якщо платник податку на прибуток безоплатно надає товари (роботи, послуги), незалежно від статусу отримувача, дохід від реалізації товарів (робіт, послуг) визначається за звичайною ціною. При цьому платник має право включити до витрат собівартість таких товарів (робіт, послуг).

Подробнее: Бесплатное (получение, передача товаров, услуг и основных)


Но смущает другое

Чи враховується при формуванні собівартості реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) вартість безоплатно отриманих товарів (сировини та матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги)?

Відповідно до п. 138.6 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) собівартість придбаних та реалізованих товарів формується відповідно до ціни їх придбання з урахуванням ввізного мита і витрат на доставку та доведення до стану, придатного для продажу.
Згідно з п. 138.8 ст. 138 ПКУ собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг складається з витрат, прямо пов’язаних з виробництвом таких товарів, виконанням робіт, наданням послуг, а саме:
прямих матеріальних витрат;
прямих витрат на оплату праці;
амортизації виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг;
загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку;
вартості придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг;
інших прямих витрат, у тому числі витрат з придбання електричної енергії (включаючи реактивну).
Відповідно до пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 ПКУ витрати - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).
Витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу (п. 138.2 ст. 138 ПКУ).
З урахуванням викладеного, оскільки собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг формується за рахунок витрат, здійснюваних платником податку для провадження господарської діяльності платника податку, факт проведення яких підтверджено первинними документами, то вартість безоплатно отриманих товарів (сировини та матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги) не враховується при формуванні собівартості.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST vins » 19 сен 2014, 10:27

Извините, уважаемый коллега Мальборо, только сейчас увидел это сообщение от Вас

Marlboro писал(а):ВАСУ - если цена в договоре установлена на уровне 1 (одной) гривны, то "де-факто" это договор дарения (подарунок).
В репертуаре БФ нет такого смайлика, который в полной мере передал бы мои сейчас чувства.


Спасибо за решение ВАСУ!
Как же нет смайлика? Я бы взял такой в этой ситуации :ya-za:

Re: "Подарок" физлицу с уплатой 1 грн. и НДФЛ

:)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 19 сен 2014, 10:29

Ну тут как сказать - я, конечно, всяко за превалирование сути над формой (во всех отношениях и любых ситуациях), но так мы, как говорится, "далеко пойдем". Если будем трактовать положения договора с точки зрения революционной налоговой целесообразности :)
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4798
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1192 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya