Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Бесплатное (получение, передача товаров, услуг и основных)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Olenkabuh » 30 мар 2015, 11:26

Ау, кто с таким сталкивался?
Olenkabuh
 
Сообщений: 204
Зарегистрирован: 13 июл 2011, 16:38
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 30 мар 2015, 17:17

Olenkabuh писал(а):Коллеги ,вопрос по бесплатному предоставлению услуг.

Заказчику поставляем оборудование. Согласно условий договора в стоимость обрудования включается стоимость установки даного оборудования. Установку оборудования проводим в течении месяца после поставки его Заказчику,подписывам Протокол об установки

Вопрос:
1. можно ли эту установку считать бесплатным предоставлением услуг?
2. Как списать ЗП установщиков? Ведь накладную на поставку оборудования подписываем , например, 30.04, а Протокол на установку 30.05? В себестоимость поставки нельзя включить,т.к. поставку уже свершилась ранее, чем окончены работы.
3. Можтет сделать условную продажу, которая равна себестиомости установки (ЗП работников) в момент подписания этого Протокола?

Однозначно не бесплатная услуга, так как оплата у Вас проходит (в общей стоимости договора).
По поводу учета. Мне кажется, что самый просто способ учитывать эту операцию - как производство (предоставление услуг). По проводках:

1) Поставка оборудования:
Дт23 Кт28 - на суму оборудования, по дате накладной;

2) Оказание услуг:
Дт23 Кт66, 65, прочие расходы если есть - по дате протокола

3) Закрываем, когда договор считается выполненным (совпадет с датой протокола):
Дт36 Кт70
Дт90 Кт23

Если переходных операций не будет (между кварталами если платите налог на прибыль поквартально или между годами если по годам платите), то на налоги это никак не повлияет, в смысле даты не повлияют.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST Olenkabuh » 31 мар 2015, 13:58

Мальборо , спасибо. Но как списать себестоимость настройки , если мы не получаем за нее оплату?. Т.е. не формируется Кт. 70-го счета?

По договору настройка включена в стоимость оборудования, поставка которого произошла раньше, чем дата настройки.
Olenkabuh
 
Сообщений: 204
Зарегистрирован: 13 июл 2011, 16:38
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 31 мар 2015, 14:05

У Вас змішаний договір який має елементи одночасно договору купівлі-продажу і договору про надання послуг. Відповідно, загальна сума по договору і є оплатою і за проданий товар, і за надані послуги. Тобто оплату за послуги Ви отримуєте, просто вона не виокремлена. В наведеному вище прикладі Ви формуєте собівартість, якщо по сумам вищенаведене буде отаке:
1) Поставка оборудования:
Дт23 Кт28 - на суму оборудования, по дате накладной; НА СУМУ 100 грн

2) Оказание услуг:
Дт23 Кт66, 65, прочие расходы если есть - по дате протокола НА СУМУ 20 грн

3) Закрываем, когда договор считается выполненным (совпадет с датой протокола):
Дт36 Кт70 200 грн (сума по договору)
Дт90 Кт23 НА СУМУ 120 грн, Дт рахунку 23 в розрізі цього договору
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Olenkabuh
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST Olenkabuh » 02 апр 2015, 17:02

Спасибо :)
Olenkabuh
 
Сообщений: 204
Зарегистрирован: 13 июл 2011, 16:38
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST налоговик » 08 апр 2015, 16:16

Нужно ли отражать начисление налога на прибыль по дебету собственного капитала при амортизации бесплатно полученных основных средств?

Ответ во многом будет зависеть от того, как фактически будет складываться ситуация с налоговыми трактовками.
Но если, действительно, опираться на буквальное прочтение НКУ, и исходить из того, что:
а) бесплатно полученные ОС не включаются сразу по полной справедливой стоимости в налоговый доход, и
б) амортизация таких ОС признается в налоговому учете, так же как и в бухгалтерском учете, то
оснований для начисления налога по дебету капитала нет.

В п.4.1 ПСБУ 17, действительно, есть положение о том, что текущий и отсроченный налог не относятся на затраты в случае, если они начислены по операциям, которые сопряжены с приростом собственного капитала ( в таком случае Кт 64 и Кт 54 должны начисляться за счет Дт 42). Эти налоги начисляются за счет капитала если они возникают “по операциям, отраженным на счетах капитала” (последний абзац п.4 ПСБУ 17).

Да, бесплатное получение ОС сопряжено с приростом собственного капитала (Дт 10 Кт 42).
Однако эта операция сама по себе не вызывает ни текущего налога (реального налогового обязательства при получении основных средств нет), ни отсроченного налога (ибо налоговая и бухгалтерские базы соответствующего актива совпадают).
То есть именно при оприходовании (операция отраженная на счете капитала) не возникает ни Кт 64, ни Кт 54.

В дальнейшем ОС амортизируются, а допкапитал постепнно “перемещается” на доход.
Но это уже операция, которая не сопряжена с приростом собственного капитала.
Следовательно п.4.1. ПСБУ 17 здесь не работает, и должно применяться общее правило п.4 ПСБУ 17, в соответствии с которым текущий и отсроченный налог признается расходами. т.е начисление идет в общем режиме Дт 98 Кт 64.
Если при амортизации бесплатных ОС сроки в налоговом и бухгалтерском учете не совпадают, то возможно появление отсроченных налогов (из-за различия налоговой и бухгалтерской баз актива). Но это будет проводиться в общем режиме, то есть с отнесением на 98 счет.

gaap.in.ua
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2643 раз.

UNREAD_POST Агафья » 12 авг 2015, 13:02

не нашла подходящую тему, спрошу здесь:
есть оборудование, которое мы импортировали в комплекте.
Хотим одну установку немного разобрать, т.е. грубо говоря довести до состояния базовой комплектации, а "разобранные" запчасти продать отдельными единицами.
Возможно ли? что будет в налоговом учете?
Аватар пользователя
Агафья
 
Сообщений: 391
Зарегистрирован: 08 дек 2011, 14:30
Благодарил (а): 173 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 12 авг 2015, 13:13

Здається тут колись обговорювались варіанти як проводити ці операції, на жаль швидко не знайшов.
Якщо коротко по пам'яті, то є два підходи:
1) Дт20 Кт10 (ну і там знос звісно списуємо, ща пошукаю)
2) проводки як на часткову ліквідацію ОЗ + Дт20 Кт718

Відмінність тільки в тому, що при першому варіанті ніяких доходів і витрат, а при другому доходи=витрати. І в будь-якому разі відсутній фінансовий результат, відмінний від "0".
Я за перший варіант, але якщо пам'ять не зраджує, то тоді колись при обговоренні колега Печкін ( :cry: ) був за другий варіант.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Агафья
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST Агафья » 12 авг 2015, 13:17

Marlboro
Спасибо за быстрый ответ, но товар завозим как товар, т.е. на продажу. Просто хотим продать его как основной блок и десяток позиций запчастей... Возможно ли?

имеет этот факт значение? или можно также Дт 201 Кт28 списать? По какой стоимости оприходуются в таких случаях запчасти?
Аватар пользователя
Агафья
 
Сообщений: 391
Зарегистрирован: 08 дек 2011, 14:30
Благодарил (а): 173 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 12 авг 2015, 13:21

А, ну якщо там немає основних засобів, то без проблем.
Робіть розукомплектацію (акт довільної форми). Записи будуть типу
Дт "Товар 2" Кт "Товар 1"
Дт "Товар 3" Кт "Товар 1"

Кожну окрему деталь оцінюйте по справедливій вартості, головне щоб було "Товар 2 + Товар 3 = Товар 1".
Відповідно, у податковому обліку далі буде продаж як звичайного товару.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST Агафья » 12 авг 2015, 13:23

т.е. при разукомлектации никаких телодвижений в части налогового учета нет? никак НН выписанных себе? (а вдруг)))

Продаю такой товар с УКТ - заимствую у основного оборудования?
Аватар пользователя
Агафья
 
Сообщений: 391
Зарегистрирован: 08 дек 2011, 14:30
Благодарил (а): 173 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 12 авг 2015, 13:28

Ну переходу права власності ні від кого нікому ж немає - тому немає і "постачання".
По коду там треба дивитись по кожній деталі індивідуально. Якщо це, наприклад, холодильник з кодом ХХХ, то компресор з цього холодильника буде мати код УУУ.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Агафья
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1244 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 авг 2015, 13:56

Marlboro писал(а):А, ну якщо там немає основних засобів, то без проблем.
Робіть розукомплектацію (акт довільної форми). Записи будуть типу
Дт "Товар 2" Кт "Товар 1"
Дт "Товар 3" Кт "Товар 1"

Кожну окрему деталь оцінюйте по справедливій вартості, головне щоб було "Товар 2 + Товар 3 = Товар 1".
Відповідно, у податковому обліку далі буде продаж як звичайного товару.


Согласен

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Агафья
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2643 раз.

UNREAD_POST bozhena » 28 авг 2015, 12:12

Подскажите, тут было обсуждение, что 1 грн. - это подарок. А если поставить стоимость аренды помещения, например, 100 гривен (оооочень занижена), мне как арендатору потом налоговая насчитает доход?
bozhena
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 11 июл 2014, 15:35
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST minibuh » 28 авг 2015, 13:04

bozhena писал(а):Подскажите, тут было обсуждение, что 1 грн. - это подарок. А если поставить стоимость аренды помещения, например, 100 гривен (оооочень занижена), мне как арендатору потом налоговая насчитает доход?

Извините из-за магнитных бурь на солнце и Сатурна в зените экстрасенсорные способности сегодня снижены .
Вот если б Вы сообщили : юр.лицо или предприниматель, плательщик единого налога или налога на прибыль, то можно было бы делать выводы .
minibuh
 
Сообщений: 2393
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1277 раз.
Поблагодарили: 951 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, m_tetyana, Ya