Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Бесплатное (получение, передача товаров, услуг и основных)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST bozhena » 28 авг 2015, 15:25

Прошу прощения, 2 юридических лица, обаплательщики налога на прибыль.
bozhena
 
Сообщений: 36
Зарегистрирован: 11 июл 2014, 15:35
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 авг 2015, 15:53

bozhena писал(а):Прошу прощения, 2 юридических лица, обаплательщики налога на прибыль.


Нет. А с чего это она насчитает. Есть договор, первичный документ - типа акта. Бухгалтер сделал записи. Ничему не противоречат. Я надеюсь вы не со связанным нерезидентом связались ? :) Тогда все нормально. Пусть налоговики идут в суд и признают договор недействительным, ничтожным, притворным, мнимым и т.д.

По физлицам есть такое:

170.1.2. Податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар.

При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди. Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади. Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди.


По юрлицам на общей системе такого нет.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
bozhena
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST bozhena » 28 авг 2015, 16:26

налоговик писал(а):По физлицам есть такое:

170.1.2. Податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, інших, ніж зазначені в підпункті 170.1.1 цього пункту (включаючи земельну ділянку, що знаходиться під такою нерухомістю, чи присадибну ділянку), є орендар.

При цьому об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеної в договорі оренди, але не менше ніж мінімальна сума орендного платежу за повний чи неповний місяць оренди. Мінімальна сума орендного платежу визначається за методикою, що затверджується Кабінетом Міністрів України, виходячи з мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного метра загальної площі нерухомості з урахуванням місця її розташування, інших функціональних та якісних показників, що встановлюються органом місцевого самоврядування села, селища, міста, на території яких вона розташована, та оприлюднюється у спосіб, найбільш доступний для жителів такої територіальної громади. Якщо мінімальну вартість не встановлено чи не оприлюднено до початку звітного (податкового) року, об'єкт оподаткування визначається виходячи з розміру орендної плати, зазначеного в договорі оренди.



Спасибо большое. Скажите, пожалуйста, исходя из:

164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу.


Тобто, для фізосіб орендна плата визначається за правилами пункту 170.1.2 ПК, і є звичайною ціною?
А для юросіб звичайною ціною буде орендна плата, визначена ними самостійно у договорі?
bozhena
 
Сообщений: 36
Зарегистрирован: 11 июл 2014, 15:35
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST налоговик » 28 авг 2015, 16:43

А зачем вам знать звичайну ціну Вашей аренды?
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST bozhena » 11 сен 2015, 18:34

Добрий вечір
Будь ласка, підкажіть, чи правильно я формулюю висновок.
Якщо ми (ЮО) замовили у рекламного агенства послуги з розміщення і розсповюдження рекламних матеріалів (з метою інформування та приверення уваги споживачів), і надаємо рекламні матеріали агентству на безоплатній основі в межах договору (а це і листівки, а різні демонстраційні стойки тощо), то повторно ПДВ по передачі рекламних матеріалів не нараховуємо ?

Усіх вітаю з п'ятницею, і заздалегідь вдячна:)
bozhena
 
Сообщений: 36
Зарегистрирован: 11 июл 2014, 15:35
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST bozhena » 13 сен 2015, 20:43

bozhena писал(а):Добрий вечір
Будь ласка, підкажіть, чи правильно я формулюю висновок.
Якщо ми (ЮО) замовили у рекламного агенства послуги з розміщення і розсповюдження рекламних матеріалів (з метою інформування та приверення уваги споживачів), і надаємо рекламні матеріали агентству на безоплатній основі в межах договору (а це і листівки, а різні демонстраційні стойки тощо), то повторно ПДВ по передачі рекламних матеріалів не нараховуємо ?

Усіх вітаю з п'ятницею, і заздалегідь вдячна:)


Чи необхідно нараховувати ПДВ на поставку товару з урахуванням 188.1 ПКУ?
bozhena
 
Сообщений: 36
Зарегистрирован: 11 июл 2014, 15:35
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Galla » 14 сен 2015, 16:32

bozhena писал(а):Добрий вечір
Будь ласка, підкажіть, чи правильно я формулюю висновок.
Якщо ми (ЮО) замовили у рекламного агенства послуги з розміщення і розсповюдження рекламних матеріалів (з метою інформування та приверення уваги споживачів), і надаємо рекламні матеріали агентству на безоплатній основі в межах договору (а це і листівки, а різні демонстраційні стойки тощо), то повторно ПДВ по передачі рекламних матеріалів не нараховуємо ?

Усіх вітаю з п'ятницею, і заздалегідь вдячна:)

роздача листівок - це простовитрати, пдв вихідного нема

передача стойок - на мою думку, вони ж вам їх мали би повернути?, тобто передача стойок - не поставка - пдв нема
Galla
 
Сообщений: 737
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 588 раз.
Поблагодарили: 257 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 мар 2016, 17:01

Лист ДФС від 04.03.2016 №4911/6/99-99-19-02-02-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо виникнення різниць, що коригують фінансовий результат до оподаткування при здійсненні операцій з безоплатної передачі основних засобів у господарське відання, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє.

Згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III «Податок на прибуток підприємств» Кодексу.

Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 Кодексу.

Відповідно до п. 138.1 ст. 138 Кодексу фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта та згідно з п.138.2 ст. 138 Кодексу зменшується на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта.

Згідно з п. 4 розділу III Положення про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій підприємств державного, комунального секторів економіки і господарських організацій, які володіють та/або користуються об'єктами державної, комунальної власності, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 19.12.2006 № 1213, господарські організації відображають контрольовані ними (що перебувають у їх користуванні) основні засоби, які є об'єктами права комунальної власності, що не ввійшли до статутних капіталів господарських товариств, створених у процесі приватизації (корпоратизації), зокрема нерухоме майно та інше окреме індивідуально визначене майно (у тому числі об'єкти незавершеного будівництва), а також об'єкти, які мають загальнодержавне значення, у складі основних засобів.

Такі основні засоби відображаються у статті балансу «Основні засоби», в якій наводиться вартість основних засобів, отриманих у довірче управління або на праві господарського відання чи праві оперативного управління.

Об'єкт основних засобів перестає визнаватися активом (списується з балансу) у разі його вибуття внаслідок продажу, ліквідації, безоплатної передачі, нестачі, остаточного псування або інших причин невідповідності критеріям визнання активом (п. 40 Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.09.2003 № 561).

Таким чином, операції з безоплатної передачі основних засобів одним комунальним підприємством у господарське відання іншому комунальному підприємству збільшують фінансовий результат до оподаткування на суму їх залишкової вартості, визначеної відповідно до правил бухгалтерського обліку, та зменшують фінансовий результат до оподаткування на суму залишкової вартості такого окремого об'єкта основних засобів, визначеної з урахуванням положень ст.138 Кодексу.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, lutishka, minibuh, suxarik.sm, vikakool, Ya, Петя32