Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расходы (приобретения у единоналожника, в т.ч. ОС)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST налоговик » 06 апр 2011, 16:20

Если комитент ЧПЕН, то расходы по приобретению через комиссионера идут ли в расходы?

Здравствуйте, разъясните, пожалуйста, можно ли включить в себестоимость реализованных товаров затраты, связанные с приобретением этих товаров после 01 апреля 2011 г. у юридического лица, который в свою очередь реализовал их по договору комиссии, в котором комитентом выступил предприниматель на едином налоге?

Данный вопрос не относится к теме данной конференции.

НИНА КАРКАНИЦА, Заведующая сектором массово-разъяснительной работы и обращений граждан специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в г. Симферополе АР Крым


Вопрос, конечно, интересный.
Третье лицо не знает и не может знать налоговый статус комитента.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 апр 2011, 16:23

Ага, спасибо за сводки с фронтов интернет-конференций.

Вот тут был еще нюанспо возмещению коммунальных через ЧПЕНа-арендодателя.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST cordoba » 17 апр 2011, 17:32

Снова - здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться! :oops: На сегодняшний день каковы налоговые последствия общения с ЧПистами-единщиками , если наш работник-командированный пользовался услугами отеля (проживание), принадлежащего ЧПЕНу ? Какие документы необходимо "запросить" у предпринимателя-единщика для облегчения "налоговой участи" нашего предприятия ? Благодарю заранее!
cordoba
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 17 апр 2011, 16:39
Благодарил (а): 33 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 апр 2011, 17:37

cordoba
Есть разные мнения. Скорее всего, расходов по отелю не будет.
Подробно этот вопрос обсуждался тут: Подотчетные суммы (в т.ч. командировка): правовая природа
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST vins » 20 апр 2011, 12:48

Чи враховуються при визначені оподатковуваного прибутку витрати на придбання товарів (робіт, послуг) у продавця - комісіонера (повіреного тощо), який уклав договір комісії (доручення тощо) на реалізацію таких товарів (робіт, послуг) з ФОП на ЄП?
Діє з 01.04.2011 Відповідно до ст.1011 Цивільного кодексу від 16 січня 2003 року №435-IV (далі - ЦКУ) за договором комісії одна сторона (комісіонер) зобов'язується за дорученням другої сторони (комітента) за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента. За договором, укладеним з третьою особою, комісіонер набуває права навіть тоді, коли комітент був названий у договорі або прийняв від третьої особи виконання договору (п.2 ст.1016 ЦКУ). За договором доручення одна сторона (повірений) зобов'язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії. Правочин, вчинений повіреним, створює, змінює, припиняє цивільні права та обов'язки довірителя (п.1 ст.1000 ЦКУ). Згідно з пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 ПКУ не включаються до складу витрат витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних та нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи-платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). Отже, якщо платник податку відповідно до умов договору придбає товари (роботи, послуги) безпосередньо у продавця, який уклав договір комісії (доручення тощо) на реалізацію таких товарів (робіт, послуг) з фізичною особою - підприємцем на єдиному податку, то обмеження, встановлені пп.139.1.12 п.139.1 ст.139 ПКУ не застосовується. Якщо за договором комісії (доручення тощо) комітент (довіритель) безпосередньо приймає виконання договору, укладеного комісіонером (повіреним) з третьою особою, то витрати третьої особи на придбання таких товарів не враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
natalka17, Vetal'
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 апр 2011, 13:07

Да, тоже наткнулся на парочку новых разъяснений для этой ветки

Чи підлягають амортизації витрати, понесені після 01.04.2011р. на придбання у ФОП платника ЄП основних фондів, які введено в експлуатацію або оприбутковано до 01.04.2011 р.?
Відповідно до п.144.1 ст.144 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) витрати на придбання основних засобів, нематеріальних активів та довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності підлягають амортизації. Отже, витрати на придбання основних засобів (нематеріальних активів) враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку платника податку у складі амортизаційних відрахувань. Амортизація об'єкта основних засобів нараховується протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, установленого платником податку, але не менше мінімально допустимого строку, встановленого п.145.1 ст.145 ПКУ, помісячно, починаючи з місяця, що наступає за місяцем введення об'єкта основних засобів в експлуатацію і зупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших видів поліпшення та консервації (п.146.2 ст.146 ПКУ). Разом з цим, відповідно до пп.139.1.12 п.139.1 ст.139 ПКУ витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації) не включаються до складу витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Згідно з п.6 підрозділу 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ для визначення переліку об'єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за групами відповідно до п.145.1 ст.145 ПКУ з метою нарахування амортизації з дати набрання чинності розділом III ПКУ застосовуються дані інвентаризації, проведеної за станом на 1 квітня 2011 року. Пунктом 1 підрозділу 4 розділу ХХ ПКУ визначено, що розділ III "Податок на прибуток підприємств" ПКУ застосовується під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року, якщо інше не встановлено цим підрозділом. З урахуванням викладеного, якщо платник податку станом на 01.04.2011 не розрахувався за придбаний у фізичної особи – платника єдиного податку основний засіб (нематеріальний актив), який введений в експлуатацію або оприбуткований до 01.04.2011 року, то витрати (частина витрат) на придбання такого основного засобу (нематеріального активу), що понесені після 01.04.2011 року, не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, тобто не підлягають амортизації.


Чи включається до складу витрат, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування, амортизація основних засобів (нематеріальних активів), придбаних до 01.04.11 у ФОП, що перебували на спрощеній системі оподаткування (ЄП)?
Відповідно до норм ст. 138 р. ІІІ "Податок на прибуток підприємств" Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) амортизація основних засобів та нематеріальних активів включається до складу витрат, які враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування. Амортизація основних засобів та нематеріальних активів нараховується відповідно до ст. 144 - 146 р. ІІІ ПКУ. Згідно з п. 6 підрозд. 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ для визначення переліку об'єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за групами відповідно до пункту 145.1 статті 145 цього Кодексу з метою нарахування амортизації з дати набрання чинності розділом III ПКУ застосовуються дані інвентаризації, проведеної за станом на 1 квітня 2011 року. Вартість, яка амортизується, по кожному об'єкту основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів визначається як первісна (переоцінена) з урахуванням капіталізованих витрат на модернізацію, модифікацію, добудову, дообладнання, реконструкції тощо, а також суми накопиченої амортизації за даними бухгалтерського обліку на дату набрання чинності розділом III ПКУ. При цьому п. 6 підрозд. 4 р. ХХ ПКУ не містить жодних застережень щодо невключення об'єктів основних засобів (нематеріальних активів), придбаних до 01.04.11 у фізичних осіб – підприємців, що перебували на спрощеній системі оподаткування, до переліку об’єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за групами відповідно до п. 145.1 ст. 145 ПКУ з метою амортизації. З урахуванням викладеного, якщо за даними інвентаризації, проведеної за станом на 1 квітня 2011 року, до переліку об'єктів основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів за групами відповідно до п. 145.1 ст. 145 ПКУ з метою нарахування амортизації включені основні засоби (нематеріальні активи), придбані у фізичних осіб – підприємців, що перебували на спрощеній системі оподаткування, то амортизація таких основних засобів (нематеріальних активів) враховується у складі витрат при обчисленні об’єкта оподаткування у порядку, визначеному ст. 138 ПКУ.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 9
Аll, cordoba, Елена555, Heloise, konsult, natalka17, qwertina, Vetal', yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 апр 2011, 13:39

Первый ответ идиотский, тоже мне спецы по определению понесенных расходов. А за второй ответ можно попалодировать. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 апр 2011, 18:13

Да, по приобретению до 01.04.11 г. у ЧПЕНов - молодцы!
Теперь осталось по бесплатным ... :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Печкин » 29 апр 2011, 16:19

ПОКУПКИ У ЧПЕНов ЧЕРЕЗ КОМИССИОНЕРА


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Чи враховуються при визначені оподатковуваного прибутку витрати на придбання товарів (робіт, послуг) у продавця - комісіонера (повіреного тощо), який уклав договір комісії (доручення тощо) на реалізацію таких товарів (робіт, послуг) з ФОП на ЄП?


Діє з 01.04.2011. Відповідно до ст. 1011 Цивільного кодексу від 16 січня 2003 року N 435-IV (далі - ЦКУ) за договором комісії одна сторона (комісіонер) зобов'язується за дорученням другої сторони (комітента) за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента. За договором, укладеним з третьою особою, комісіонер набуває права навіть тоді, коли комітент був названий у договорі або прийняв від третьої особи виконання договору (п. 2 ст. 1016 ЦКУ). За договором доручення одна сторона (повірений) зобов'язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії. Правочин, вчинений повіреним, створює, змінює, припиняє цивільні права та обов'язки довірителя (п. 1 ст. 1000 ЦКУ). Згідно з пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 ПКУ не включаються до складу витрат витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних та нематеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).
Отже, якщо платник податку відповідно до умов договору придбає товари (роботи, послуги) безпосередньо у продавця, який уклав договір комісії (доручення тощо) на реалізацію таких товарів (робіт, послуг) з фізичною особою - підприємцем на єдиному податку, то обмеження, встановлені пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 ПКУ не застосовується.
Якщо за договором комісії (доручення тощо) комітент (довіритель) безпосередньо приймає виконання договору, укладеного комісіонером (повіреним) з третьою особою, то витрати третьої особи на придбання таких товарів не враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування.


Вывод: вместо того чтобы покупать напрямую у ЧПЕНа - нужно чтобы ЧПЕН заключил договор комиссии на продажу и тогда у покупателя будут расходы!
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 3
Heloise, natalias-65, ФЛ7
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST natalias-65 » 30 апр 2011, 16:09

Печкин писал(а):"...якщо платник податку станом на 01.04.2011 не розрахувався за придбаний у фізичної особи – платника єдиного податку основний засіб (нематеріальний актив), який введений в експлуатацію або оприбуткований до 01.04.2011 року, то витрати (частина витрат) на придбання такого основного засобу (нематеріального активу), що понесені після 01.04.2011 року, не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, тобто не підлягають амортизації."


А если до 01.04.2011 этот ФОП был ЧПЕНом, а на 01.04.2011 этот ФОП - уже не ЧПЕН?
- Ставьте перед собой большие цели - по ним тяжелее промазать!
natalias-65
 
Сообщений: 395
Зарегистрирован: 19 мар 2011, 21:22
Благодарил (а): 94 раз.
Поблагодарили: 180 раз.

UNREAD_POST vikakool » 13 май 2011, 10:46

подскажите, а где-то есть разъяснения налоговиков о том, что:
1) если приобрел товар у ЧПЕна до 1.04, а продал его после 1ю04, то ВР нетути?
2) если приобрел запчасти (например) у ЧПЕНа до 1.04, а потратил их на ремонт ОС после 01.04, то аормт-ции и/или ВР нет?
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 май 2011, 11:14

1. нетути. Ищите позицию налоговиков тут.http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=208&start=90
2. нет

по п. 1 выложу из той темы и сюда:

КУПИЛИ У ЧПЕНА ДО 01.04.11 г., А ПРОДАЕМ ПОСЛЕ :arrow: РАСХОДЫ =0

Чи враховуються витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у ФОП, яка є платником ЄП, понесені (нараховані) до 01.04.11, якщо товари (роботи, послуги) реалізовано після 01.04.11?

Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у фізичної особи – підприємця, яка є платником єдиного податку, понесені (нараховані) до 01.04.11, не визнаються як витрати при реалізації таких товарів після 01.04.11.

Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Згідно з пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 ПКУ не включаються до складу витрат витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку із придбанням товарі (робіт, послуг) та інших матеріальних та нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи-платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). Разом з цим, п. 1 підрозд. 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ розділ ІІІ "Податок на прибуток підприємств" ПКУ застосовується під час розрахунків з бюджетом, починаючи з доходів та витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року. З урахуванням викладеного, витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у фізичної особи – підприємця, яка є платником єдиного податку, понесені (нараховані) до 01.04.11, не визнаються як витрати при реалізації таких товарів після 01.04.11.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
vikakool, vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST vins » 13 май 2011, 11:19

vikakool писал(а):если приобрел запчасти (например) у ЧПЕНа до 1.04, а потратил их на ремонт ОС после 01.04, то аормт-ции и/или ВР нет?


Вот такое в Базе было

Скрытый текст: показать
Чи підлягають амортизації витрати, понесені до 01.04.2011р. на придбання у ФОП платника ЄП товарів (робіт, послуг), які використовуються для виготовлення (ремонту) основних засобів (нематеріальних активів) після 01.04.2011р?
Відповідно до п.144.1 ст.144 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) амортизації підлягають: витрати на самостійне виготовлення основних засобів вирощування довгострокових біологічних активів для використання в господарській діяльності, в тому числі витрати на оплату заробітної плати працівникам, які були зайняті на виготовленні таких основних засобів; витрати на проведення ремонту, реконструкції, модернізації та інших видів поліпшення основних засобів, що перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року. Отже, витрати на виготовлення, будівництво, поліпшення (у сумі, що перевищують 10 відсотків сукупної балансової вартості всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року) основних засобів (нематеріальних активів), враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку платника податку у складі амортизаційних відрахувань. Амортизація об'єкта основних засобів нараховується протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, установленого платником податку, але не менше мінімально допустимого строку, встановленого п.145.1 ст.145 ПКУ, помісячно, починаючи з місяця, що наступає за місяцем введення об'єкта основних засобів в експлуатацію і зупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших видів поліпшення та консервації (п.146.2 ст.146 ПКУ). Разом з цим, відповідно до пп.139.1.12 п.139.1 ст.139 ПКУ витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації) не включаються до складу витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку. Пунктом 1 підрозділу 4 розділу ХХ "Перехідні положення" ПКУ визначено, що розділ III "Податок на прибуток підприємств" ПКУ застосовується під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року, якщо інше не встановлено цим підрозділом. Враховуючи викладене, витрати платника податку, понесені до 01.04.2011 року на придбання у фізичної особи – платника єдиного податку товарів (робіт, послуг), що використовуються для виготовлення, будівництва, поліпшення основних засобів (нематеріальних активів) після 01.04.2011, не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, тобто не підлягають амортизації.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vikakool » 13 май 2011, 11:20

а по поводу пресловутой информатизации - относится ли к ней ремонт офисной техники (72.50)? вроде налоговики ссылаются на весь 72 КВЭД...значит, относится?..
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 май 2011, 11:21

vikakool писал(а):а по поводу пресловутой информатизации - относится ли к ней ремонт офисной техники (72.50)? вроде налоговики ссылаются на весь 72 КВЭД...значит, относится?..


Есть технические проблемы с поиском по форуму?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, minibuh, Ya