Расходы на уплату налогов и сборов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Расходы на уплату налогов и сборов

Непрочитанное сообщение vins »

Плата за землю относится в расходы, даже если размещенные на ней ОС не используются в хоздеятельности
Чи включаються до складу витрат при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток плата за земельну ділянку, на якій розташовані основні засоби, що не використовуються у господарські діяльності?
Діє з 01.04.2011 При обчисленні об’єкта оподаткування платник податку має право відносити до складу витрат витрати на сплату земельного податку, а також орендну плату за земельні ділянки державної і комунальної власності за умови належного документального оформлення договору придбання землі або договору користування землі.

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение Vetal' »

Разумный подход. Право на расходы по налогам, по идее, не должно зависеть от того, в связи с чем они уплачены (если, конечно, нет прямого запрета). Имхо, так должно было быть и по Закону о прибыли.

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение nikki »

Не очень согласен.
На право на расходы по налогам накладываются общие ограничения.
Если мы ввозим бильярдный стол для развлечения сотрудников, то пошлина пойдет на ВР? Я думаю нет. Равно как и не должен идти на ВР пенсионный по нехозяйственной мобильной связи.

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение Vetal' »

Вопрос, конечно, спорный. Но, по идее, сама уплата денег государству в виде налога должна попадать в расходы (естественно, по операциям осуществляемым сами предприятием - в связи в этим с пенсионкой по личным разговорам сотрудников я бы, конечно, не рисковал :) ). Но я прекрасно понимаю, что можно все это прогнать через определение расходов. Но этого можно и не делать :) Есть же прямо упомянуты разные пожертвования неприбам и т.п.
Была когда-то в Лиге интересная статья по этому вопросу из Бухгалтера, пару лет назад встречал - они тоже допускали это для смелых зайцев :) . Хотел выложить, но не нашел, да и вообще чего не осталось их материалов Лиге, убили что-ли... Если откопаю, зацитирую...

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение nikki »

Vetal' писал(а): Есть же прямо упомянуты разные пожертвования неприбам и т.п.
По неприбам ситуация иная.

А. Налоговый кодекс

139.1. Не включаються до складу витрат:
139.1.1. витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності, а саме витрати на:

організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (крім благодійних внесків та пожертвувань неприбутковим організаціям, визначених статтею 157 цього Кодексу, та витрат, пов'язаних із провадженням рекламної діяльності, які регулюються нормами підпункту 140.1.5 пункту 140.1 статті 140 цього Кодексу).

Б. Закон о прибыли

5.3. Не включаються до складу валових витрат витрати на:

5.3.1. Потреби, не пов'язані з веденням господарської діяльності, а саме:

організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків (крім благодійних внесків та пожертвувань неприбутковим організаціям, визначеним пунктом 7.11 цього Закону, та витрат, пов'язаних з проведенням рекламної діяльності, які регулюються нормами підпункту 5.4.4 цієї статті). Обмеження частини другої цього підпункту не стосуються платників податку, основною діяльністю яких є організація прийомів, презентацій і свят за замовленням та за рахунок інших осіб;

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение Vetal' »

Но кроме пп. 5.2.2 (хотя там не только неприбы), есть еще и пп.5.2.3 и пп. 5.2.13 и пп. 5.2.17, которые в это "крім" не вписываются :) . Я неприбами просто хотел подчеркнуть, что не все в расходах хозяйственное. :)

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: Амортизация в новом НК

Непрочитанное сообщение nikki »

Vetal' писал(а):Но кроме пп. 5.2.2 (хотя там не только неприбы), есть еще и пп.5.2.3 и пп. 5.2.13 и пп. 5.2.17, которые в это "крім" не вписываются :) . Я неприбами просто хотел подчеркнуть, что не все в расходах хозяйственное. :)
Я понял, что да - не все валовые (расходы) - хозяйственны :) Но по неприбыльным ситуация как раз опровергает этот подход, т.к. содержит четкие нормы предполагающие исключение из хозяйственности.

По 5.2.3 и 5.2.13 согласен. Есть недостатки юридической техники :) по 5.2.17 вроде покрываются 5.3.1.
Но есть и другие примеры в пользу расходности нехозяйственных. Но мне кажется в тех случаях дозволение на включение бесплатного в расходы само по себе предполагает отсутствие критерия хозяйственности.

В целом согласен, что вопрос неопределенный :)
Бухгалтер, скорее всего, писал о нескольких подходах. Один из которых - хозяйственность не влияет :)
Я помню в очень древние времена Иванов в Бухгалтерии писал, что влияет.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Расходы по "нехозяйственным" налогам: есть или нет

Непрочитанное сообщение Печкин »

А я не знаю как тут правильнее.
Кое-где специально уточнялется, что конкретные расходы должны быть связаны с хоздеятельностью (например, проценты по кредитам, пп. 5.5.1). Но говорит ли это в пользу необязательности хозяйственности в других случаях? Не знаю.

Понятно, что вопрос даже шире чем в отношении налогов. Например, что с оплатой труда?..

PS
перенес все это дело из амортизационной темы.
живу на Бухфоруме

Слава
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 27 май 2011, 14:50
Контактная информация:

Валовые расходы

Непрочитанное сообщение Слава »

Относится ли к валовым расходам двукратка по сбору за специальное водопользование и чем это регламентируется :?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Расходы на уплату налогов и сборов

Непрочитанное сообщение Печкин »

Слава писал(а):Относится ли к валовым расходам двукратка по сбору за специальное водопользование и чем это регламентируется :?
Чи включається до складу витрат сума збору за спеціальне використання води (у разі отримання відповідного дозволу) та за використання води для потреб гідроенергетики і водного транспорту?

Згідно із п.328.8 ст.328 розділу ХVІ „Збір за спеціальне використання води” Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – Податковий кодекс) у межах встановленого в дозволі на спеціальне водокористування ліміту використання води збір включається до складу витрат згідно з розділом ІІІ Податкового кодексу, а за понадлімітне використання справляється з прибутку, що залишається у розпорядженні водокористувача після оподаткування.

Збір за спеціальне використання води для потреб гідроенергетики і водного транспорту повністю включається до складу витрат згідно з розділом ІІІ Податкового кодексу.

ДПА в Тернопільській області
за матеріалами Єдиної бази податкових знань ДПА України
+ ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
04.01.2011 № 12/7/15-0817
Про особливості адміністрування збору за спеціальне використання води в умовах дії Податкового Кодексу України
12. У межах встановленого в дозволі на спеціальне водокористування ліміту використання води збір включається до складу витрат згідно з розділом III Кодексу, а за понадлімітне використання справляється з прибутку, що залишається у розпорядженні водокористувача після оподаткування.
Збір за спеціальне використання води для потреб гідроенергетики і водного транспорту повністю включається до складу витрат згідно з розділом III Кодексу.
живу на Бухфоруме

Слава
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 27 май 2011, 14:50
Контактная информация:

Сбор за специальное водопользование

Непрочитанное сообщение Слава »

Предприятие насчитывает и платит сбор в размере, прописанном ст 326.10 раздела 16 ПКУ(двукратный размер в связи с отсутствием приборов учета воды). А можно ли относить к валовым расходам сумму двукратки??

Аватара пользователя
Luka
Сообщения: 75
Зарегистрирован: 03 ноя 2011, 11:44
Контактная информация:

Донараховано орендну плату за землю. Будуть витрати?

Непрочитанное сообщение Luka »

У вересні 2011 року підприємство подало уточнюючий розрахунок з орендної плати за землю на підставі отриманої оновленої довідки нормативної оцінки земельної ділянки (видачу довідки затягували держоргани). В результаті доплатили ~4000 грн. за 6 місяців 2010 року і ~4000 грн. за 6 місяців 2011 року плюс штрафи.

Чи має право підприємство включити собі у витрати суму самостійно донарахованого і сплаченого податку?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Донараховано орендну плату за землю. Будуть витрати?

Непрочитанное сообщение Печкин »

В части налога ограничений на включение в расходы не вижу. Думаю, можно включать.
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
Luka
Сообщения: 75
Зарегистрирован: 03 ноя 2011, 11:44
Контактная информация:

Re: Донараховано орендну плату за землю. Будуть витрати?

Непрочитанное сообщение Luka »

Податковий кодекс:
"138.5.1. датою здійснення витрат, нарахованих платником
податку у вигляді сум податків та зборів, вважається останній день
звітного податкового періоду, за який проводиться нарахування
податкового зобов'язання з податку та збору;"

... не цікавить, бо останній день є простроченим :) ? Правильно?

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Re: Донараховано орендну плату за землю. Будуть витрати?

Непрочитанное сообщение Печкин »

Да, я думаю, что это ошибочно неучтенные расходы предыдущих (исходя из текста вопроса) периодов, т.к. "за який", а не "в якому".
живу на Бухфоруме

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 68 гостей