Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Бонус дистрибьютерам за продажи

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST vikakool » 26 дек 2012, 10:36

Насколько я понимаю, от названия "бонус" ничего не меняется: это скидка, которая предоставляется конечному потребителю при приобретении тех или иных товаров в размере этих самых бонусов. Соответственно, каждый покупатель при выполнении определенных условий может стать обладателем этой карточки и этих бонусов. Т.е. налицо обычная скидка и обычная цена. Посему ни о каком НДФЛ речи нет, равно как и о доначислении НДС.
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Galla » 26 дек 2012, 11:25

marlboro писал(а):Galla, а як Ви ці бонуси проводите в бух.обліку? І документально?


обліком бонусів займається стороння організація і отримує за це гроші

В обліку моєму є тільки забалансовий облік бонусів нарахування та використання

vikakool писал(а):Насколько я понимаю, от названия "бонус" ничего не меняется: это скидка, которая предоставляется конечному потребителю при приобретении тех или иных товаров в размере этих самых бонусов. Соответственно, каждый покупатель при выполнении определенных условий может стать обладателем этой карточки и этих бонусов. Т.е. налицо обычная скидка и обычная цена. Посему ни о каком НДФЛ речи нет, равно как и о доначислении НДС.



ні, ви трохи не розумієте ситуації. Образно кажучи - роздрібна ціна масла - 15 грн, сметани - 20 грн, і так інших речей, які може придбати покупець. це може бути одна річ в чеку, а може бути десять. Приходить на касу,дає свою карточку. По чеку мав би заплатити умовно 100 грн, але унього є бонусів на 30 грн, тому він платить тільки 70. знижки на товари нема - роздрібні ціни про це свідчать, а є така собі премія зате,що покупець минулого кварталу набрав чогось на багато-багато гривень.

тому всі питання залишаються в силі :)
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 26 дек 2012, 11:29

Galla писал(а):ні, ви трохи не розумієте ситуації. Образно кажучи - роздрібна ціна масла - 15 грн, сметани - 20 грн, і так інших речей, які може придбати покупець. це може бути одна річ в чеку, а може бути десять. Приходить на касу,дає свою карточку. По чеку мав би заплатити умовно 100 грн, але унього є бонусів на 30 грн, тому він платить тільки 70. знижки на товари нема - роздрібні ціни про це свідчать, а є така собі премія зате,що покупець минулого кварталу набрав чогось на багато-багато гривень.
Якщо з продажем в принципі зрозуміло - відпускна ціна зафіксована в документах і це й буде його скидка, то з премією детальніше: він її отримує грошима, натурою, чи тими самими скидками при купівлі товару?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST Galla » 26 дек 2012, 11:32

це такі собі віртуальні - не реальні гроші-бонуси - за кожних 100 грн придбання нараховується 1 бонус, який можна зарахувати як 1 грн в майбутніх покупках
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 26 дек 2012, 11:37

Ці бонуси є вашими інтимними відносинами з клієнтом і конкретно на них нічого нараховувати не треба, доки вони не будуть використані. В майбутньому, коли він буде купляти щось і попросить знижку, то буде аналогічна ситуація, яку описала vikakool. :ga-ze-ta;
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST Galla » 26 дек 2012, 11:45

marlboro писал(а):Ці бонуси є вашими інтимними відносинами з клієнтом і конкретно на них нічого нараховувати не треба, доки вони не будуть використані. В майбутньому, коли він буде купляти щось і попросить знижку, то буде аналогічна ситуація, яку описала vikakool. :ga-ze-ta;


звичайно проблема виникає тільки тоді, коли використовуються бонуси, адже замість 100 грн в касу потрапляє 70 і відповідно дохід розраховується від 70, і ПДВ від 70.

але ж роздрібна ціна 100 для всіх решту, які не мають бонусів.
Galla
 
Сообщений: 746
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 593 раз.
Поблагодарили: 260 раз.

UNREAD_POST vikakool » 26 дек 2012, 12:25

По-прежнему считаю, что речь идет просто о скидке к общей сумме чека. И кто хочешь может получить такую скидку (=бонус)

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
Galla
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Айнура » 19 фев 2013, 15:51

Помогите пожалуйста, дайте ссылку на статьи, где будет указано, что Исполнитель маркетинговых услуг не будет платить ни какие налоги.
Айнура
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 19:01
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 фев 2013, 17:36

vikakool писал(а):прикол в том, что в налоговой консультации сказано, что бонусы МОГУТ рассматриваться как маркет.услуги! соответственно, могут И НЕ рассматриваться:))

поэтому неясно, почему в этой статье категорически утверждается, что налоговики относят бонусы к маркетингу


Неясно. Но привычка прилипла... Причем спрашивают по прибыли, но отвечают все равно про НДС :)

Як обліковувати надані маркетингові послуги в податковому обліку

? Чи виникають податкові витрати у підприємства, якому надані маркетингові послуги?

! Визначення поняття «постачання послуг» у Податковому Кодексі (ПК) дещо змінилось, і тепер під постачання послуг підпадає будь-яка операція, що не є постачанням товарів (пп. 14.1.185 ПК).

А підпунктом «б» пункту 185.1 ПК визначено, що об'єктом оподаткування ПДВ є операції платника податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Крім того, згідно з підпунктом 14.1.108 ПК маркетингові послуги (маркетинг) — послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управління руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. Отже, отримані від постачальника бонуси підпадають під поняття «маркетинг».

Виходячи з вищевикладеного, якщо бонуси надаються на митній території України, що підтверджується податковою накладною, та використовуються у господарській діяльності платника, то такі бонуси мають оподатковуватись ПДВ на загальних підставах.

Згідно з Узагальнюючою податковою консультацією щодо віднесення витрат на оплату маркетингових та рекламних послуг до складу витрат, затверджена наказом ДПС від 15.02.2012 №123 (далі — Наказ №123) до податкових витрат відносяться оплата послуг з маркетингу.

Зокрема сплата мотиваційних виплат (премій, бонусів, інших заохочень), на думку ДПС, є методом просування товарів постачальника на ринку. Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати належать до маркетингових послуг та, в свою чергу, включаються до витрат на збут (зазначені кошти вже не вважаються з метою оподаткування безповоротною фінансовою допомогою). Для цього в договорі поставки необхідно передбачити оплату рекламних, маркетингових послуг, у т. ч. мотиваційних виплат. Для врахування зазначених витрат при обчисленні об’єкта оподаткування необхідно доведення безпосереднього зв’язку таких витрат з господарською діяльністю платника податків та підтвердження первинними документами, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку. Тобто нарахування та виплата бонусів мають бути підтверджені належним чином оформленими первинними документами.

Незважаючи на те, що Наказ №123 розглядає питання оподаткування бонусів лише податком на прибуток, підтверджуючи належність бонусів до маркетингових послуг, побічно він впливає і на оподаткування ПДВ.

Главбух 24
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 25 фев 2013, 19:36

Крім того, згідно з підпунктом 14.1.108 ПК маркетингові послуги (маркетинг) — послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управління руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. Отже, отримані від постачальника бонуси підпадають під поняття «маркетинг».

Вот это "отже" у Главбуха - как в консультациях налоговиков: вначале разные цитаты из НКУ, а потом ни с того ни с сего - следовательно....
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 мар 2013, 00:56

Облагают ли мотивационные выплаты налогом на добавленную стоимость

Государственная налоговая служба Украины высказала мысль о том, что мотивационные выплаты (премии, бонусы, прочие поощрения) являются объектом обложения НДС. В объяснение этого прозвучало то, что мотивационные выплаты направляют на стимулирование сбыта продукции (работ, услуг), поэтому такие расходы могут быть отнесены к маркетинговым услугам. Они, в свою очередь, являются объектом обложения НДС.
Письмо ГНС Украины от 31.12.12 г. № 8239/0/61-12/15-3115
vobu.com.ua/rus/news/view/16695
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 07 мар 2013, 17:27

Вот само письмо, если кому надо:

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 31.12.2012 р. N 8239/0/61-12/15-3115

Про розгляд звернення



Державна податкова служба України розглянула звернення щодо оподаткування податком на додану вартість мотиваційних платежів за досягнення встановлених показників у рамках роботи з товаровиробниками та повідомляє.

Відповідно до пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;

б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.

Згідно з підпунктом 14.1.185 пункту 14.1 статті 14 Кодексу постачання послуг − будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

Підпунктом 14.1.108 пункту 14.1 статті 14 Кодексу маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків.

Таким чином, одним з методів просування товарів постачальника на ринку є сплата мотиваційних виплат (премій, бонусів, інших заохочень) на користь третіх осіб (організацій, які придбавають товари у постачальника та здійснюють їх збут (дистриб'ютори)).

Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.

Враховуючи зазначене, мотиваційні виплати є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

Заступник Голови
А. П. Ігнатов
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST налоговик » 08 июн 2013, 22:37

мотивационные выплаты

Мотивационные платежи как объект обложения НДС (разъяснение ГНСУ)

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 21.12.2012 г. № 7540/0/61-12/15-3115

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела письмо <...> об обложении налогом на добавленную стоимость мотивационных платежей за достижение установленных показателей в рамках работы с товаропроизводителями и сообщает.
В соответствии с пунктом 185.1 статьи 185 Налогового кодекса Украины объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются операции плательщиков налога по:
а) поставке товаров, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины;
б) поставке услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины.
Согласно подпункту 14.1.185 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса поставка услуг — любая операция, которая не является поставкой товаров, либо другая операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы или предоставлению других имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставлению услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности.
Подпунктом 14.1.108 пункта 14.1 статьи 14 Кодекса маркетинговые услуги (маркетинг) — услуги, которые обеспечивают функционирование деятельности налогоплательщика в сфере изучения рынка, стимулирования сбыта продукции (работ, услуг), политики цен, организации и управлении движения продукции (работ, услуг) к потребителю и послепродажного обслуживания потребителя в рамках хозяйственной деятельности такого налогоплательщика.
Таким образом, одним из методов продвижения товаров поставщика на рынке является уплата мотивационных выплат (премий, бонусов, других поощрений) в пользу третьих лиц (организаций, приобретающих товары у поставщика и осуществляющих их сбыт (дистрибьюторы)).
Поскольку мотивационные выплаты направляются на стимулирование сбыта продукции (работ, услуг), такие расходы могут быть отнесены к маркетинговым услугам.
Учитывая указанное, мотивационные выплаты являются объектом обложения налогом на добавленную стоимость(1).
Заместитель Председателя А.Игнатов

(1)Таким образом, мнение ГНСУ изменилось на противоположное: см. п.3 письма от 31.01.2012 г. № 1942/6/15-1215. Письмо и комментарий к нему опубликованы: Бухгалтерия. — 2012. — № 15. — С.30 (прим. ред.).

ЗАПРОС

<…> Руководствуясь статьей 52 главы 3 раздела II Налогового Кодекса Украины (далее – НКУ), в соответствии с которой контролирующие органы по обращению налогоплательщиков предоставляют консультации по вопросам практического применения отдельных норм налогового законодательства, Компания обращается с просьбой подтвердить правильность подхода относительно не включения в состав объекта обложения налогом на добавленную стоимость суммы полученных мотивационных платежей за достижение определенных экономических показателей в рамках договора по покупке продукции товаропроизводителей.
Из анализа норм НКУ прямо следует, что в рамках операций по осуществлению мотивационных выплат поставка товаров не происходит.
В соответствии с пп.14.1.185 ст.14 НКУ поставкой услуг считается:
«любая операция, которая не является поставкой товаров, или другая операция по передаче права на объекты права интеллектуальной собственности и другие нематериальные активы или предоставлению других имущественных прав относительно таких объектов права интеллектуальной собственности, а также предоставлению услуг, потребляемых в процессе совершения определенного действия или осуществления определенной деятельности.
В целях налогообложения поставкой услуг, в частности являются:
достижение договоренности воздерживаться от определенного действия или от конкуренции с третьим лицом либо предоставление разрешения на любое действие при условии заключения договора;
поставка услуг по решению органа государственной власти или органа местного самоуправления либо в принудительном порядке;
поставка услуг другому лицу на бесплатной основе;
передача результатов выполненных работ, предоставленных услуг налогоплательщику, уполномоченному согласно договору вести учет результатов совместной деятельности без создания юридического лица, а также их возврат таким налогоплательщиком по окончании совместной деятельности;
передача (внесение) выполненных работ, предоставленных услуг в качестве взноса в совместную деятельность без создания юридического лица, а также возврат услуг;
поставка услуг по размещению знака соответствующей торговой марки или самого товара либо услуги в кинофильме, сериа¬ле или телевизионной программе, которые являются визуальными (зрители лишь видят продукт или знак торговой марки, продукт или торговая марка упоминается в разговоре персонажа; товар, услуга или торговая марка органически вплетаются в сюжет и являются его частью)».
Учитывая вышеприведенное определение, операция по осуществлению мотивационной выплаты не является: договоренностью воздерживаться от определенного действия, бесплатной поставкой, поставкой по решению суда, передачей/возвратом работ и услуг в/из совместную деятельности и др. Таким образом, осуществление мотивационных выплат не подпадает под неисключительный перечень операций, которые считаются поставкой услуг в понимании НКУ.
Следовательно, необходимо руководствоваться общим определениям термина – «поставка услуг». Следует отметить, что НКУ не дает четкого определения понятию «предоставление услуги», поскольку отсутствует определение термина «услуга». Кроме этого, отсутствует исчерпывающий перечень операций и действий компаний, которые могут трактоваться как предоставление услуги.
Пунктом 5.3 ст.5 НКУ предусмотрено, что:
«Другие термины, применяемые в настоящем Кодексе и не определяемые им, употребляются в значении, уста¬новленном другими законами».
Кроме того, пп.196.1.4 ст.196 НКУ определяет, что не являются объектом налогообложения операции по:
«обращению банковских металлов, других валютных ценностей (кроме банкнот и монет, используемых для нумизматических целей, а также иностранных монет из драгоценных металлов, базой налогообложения которых является продажная стоимость); выпуску, обращению и погашению лотерейных билетов государственных денежных лотерей, других документов, удостоверяющих право участия в государственных денежных лотереях; выплате денежных выигрышей (призов) и денежных вознаграждений; поставке негашеных почтовых марок Украины, конвертов или открыток с негашеными почтовыми марками Украины, кроме коллекционных марок, конвертов или открыток для филателистических нужд, базой налогообложения которых является продажная стоимость».
Следовательно, согласно нормам НКУ выплата денежных вознаграждений, разновидностью которых являются мотивационные платежи, не является объектом обложения НДС.
Таким образом, осуществление мотивационных платежей не должно приводить к обязанности начисления НДС у стороны, которая их получает.
При рассмотрении данного запроса, также просим учесть, что одним из принципов налогового законодательства Украины, согласно пп.4.1.4 ст.4 НКУ, является:
«презумпция правомерности решений плательщика налога в случае, если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, либо если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, в результате чего возникает возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа».
Учитывая изложенное просим подтвердить, что:
В случае получения Компанией мотивационных выплат от товаропроизводителей за достижение установленных договором экономических показателей, сумма таких выплат не будет объектом обложения налогом на добавленную стоимость.


КОММЕНТАРИЙ

Комментируемое письмо показывает, насколько велико желание налоговиков пополнить бюджет, в том числе за счет НДС с мотивационных выплат. Речь идет о премиях, бонусах и т.д., которые являются разновидностями поощрений субъектов предпринимательства (в частности дистрибьюторов) их контрагентами в рамках выполнения договоров о предоставлении разного рода маркетинговых услуг, в частности, услуг по продвижению товара. Обоснование позиции налоговиков лучше всего проиллюстрировать на конкретных примерах.
Предположим, предприятие хочет выйти на потребительский рынок в новом для него регионе Украины. Для того чтобы вникнуть в ситуацию, изучить спрос на аналогичные товары и, как следствие, разработать опти¬мальную маркетинговую политику продвижения своего товара, оно заказывает у некоего субъекта предпринимательства услугу по изучению рынка сбыта в таком конкретном регионе. Совершенно очевидно, что речь пойдет об операциях по поставке услуг, которые в общем порядке облагаются НДС. Любые мотивационные выплаты в рамках такого договора по поставке услуг (например, если исполнитель выполнил исследование в более короткие сроки, предоставил какую-либо дополнительную информацию заказчику и т.п.) налоговая служба также хочет видеть объектом обложения НДС. В данном случае возражать сложно, поскольку досрочное предоставление услуги и мотивационная выплата тесно взаимосвязаны. Можно также говорить о возрастании цены услуги при возникновении определенных условий ее предоставления. «Выведение» мотивационной выплаты из стоимости услуги при проверке, скорее всего, будет расценено как уход от налогообложения, что повлечет за собой доначисление НДС.
Еще один пример. Предприятие продает товар через региональных представителей (дилеров), которые по договору должны за определенный промежуток времени реа¬лизовывать определенное количество товара. За повышение уровня продаж таким дилерам установлен бонус (в процентах единицы стоимости «сверхпланового» товара). В этом случае говорить о бонусах как об услуге уже не приходится. И здесь, по мнению автора, объекта обложения НДС не будет.
Конечно, большое значение применительно к налогообложению мотивационных выплат имеет договор о предоставлении услуг и то, как он составлен. Но в любом случае между мотивационными выплатами, которые действительно таковыми являются, и мотивационными выплатами, под которыми отдельные субъекты предпринимательства «маскируют» часть стоимости услуги для уменьшения налоговых обязательств по НДС, – тонкая грань. Так что в этом вопросе стоит быть крайне внимательными.
И в заключение отметим, что в налоговом учете мотивационные выплаты включаются в состав налоговых расходов в качестве расходов на сбыт согласно пп.138.10.3 ст.138 НКУ. С этим согласна и ГНСУ (при условии, что мотивационные выплаты закреплены в договоре), о чем прямо указано в Обобщающей налоговой консультации по отнесению расходов на оплату маркетинговых и рекламных услуг к составу расходов, утвержденной приказом ГНСУ от 15.02.2012 г. № 123(1).
Татьяна СУШАЛЬСКАЯ, редактор
Опубликовано в Бухгалтерии N23 (1062) от 10 ИЮНЯ 2013 года
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 18 сен 2013, 16:11

Коллеги, возник крайне загадочный вопрос по бонусам.

Некоторые поставщики настолько добры, что жаждут компенсировать дистрибьютору что ни попадя:)) например, часть средств, потраченных им на банковскую гарантию. Так и написано в допсоглашении - частичная компенсация расходов, понесенных на БГ.

Как вы думаете, я (этот самый дистрибьютор) должна обложить такой доход НДСом?
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST vikakool » 19 сен 2013, 10:03

Коллеги, поговорите со мной, плиз!!! бо горить!
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

Пред.След.

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, hela, Kamillfo, Ya