Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Безнадежная и сомнительная задолженность (прибыль и НДС)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 02 фев 2012, 14:05

voda.zp писал(а):Добрый день.
Сложилась двоякая ситуация, надеюсь на помощь форумчан.
Коммунальное предприятие осуществляет услуги водоснабжения. В 2010 мы вышли в суд на нашего должника 1000 грн. (пример). Суд удовлетворил наш иск, мы увеличили ВР. После этого события предприятие-должник признается банкротом и создается ликвидационная комиссия. Учитывая, что воду потребляли до последнего момента, то образовалась задолженность, помимо отсуженной 1000 грн., еще 250 грн.
Вопрос:
-имеем ли мы право на включение в ВР 250 грн только по тому, что они уже признаны банкротом


Нужно руководствоваться вот этими нормами (вы пишете ВР - я исхожу из того, что до НКУ).

1.25. Безнадійна заборгованість - заборгованість, яка відповідає будь-якій з наведених нижче ознак:
заборгованість, яка виявилася непогашеною внаслідок недостатності майна:
...
фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності або юридичної особи, оголошених банкрутами у порядку, встановленому законом, або при їх ліквідації (зняття з реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності);


5.2.8. Суми безнадійної заборгованості в частині, що не була віднесена до валових витрат, у разі коли відповідні заходи щодо стягнення таких боргів не привели до позитивного наслідку....


Вопрос в том принимали ли вы меры?
Участвовали в процедуре банкротства или нет (заявляли ли требования как текущий кредитор)?
Если нет - расходов не будет.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 02 фев 2012, 14:27

Дело в том, что в период работы ликвидационной комиссии продолжали отгрузку воды общежитию, и именно эту задолженность теперь нужно списывать. Вся задолженность до этого периода побывала в суде и имеется решение в нашу пользу. Но по недоработке сбыта не заключили договора напрямую с населением, а продолжали отгрузку юр. лицу, которое было на стадии ликвидации. По-моему мнению, эти услуги будут квалифицироваться, как безвозмездно оказанные. Сумма большая, а руководство очень хочет уменьшить доходы, вот и бодаемся..
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 фев 2012, 15:18

Да, я понял.
Вопрос в том, заявляли ли вы свои требования по таким текущим требованиям. Хотя, в реестр кредиторов они изначально не попадали, понятно, что все-равно должны были заявляться. Если нет, то вряд ли можно сказать, что принимались какие-либо меры.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
voda.zp
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 02 фев 2012, 15:38

Спасибо!
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 фев 2012, 15:47

В догонку еще скажу, что из Закона о банкротстве о заявлении требований текущих кредиторов очень четко не следует. Эти требования удовлетворяются мимо реестра.
Но после признания банкротом возникает ситуация при которой текущие требования могут квалифицироваться как часть конкурсной задолженности и как следствие должны заявляться в порядке ст. 23 Закона о банкротстве (позиция ВХСУ от 16.06.09 г. по делу № Б14/345-07/11). В этом и будет суть принимаемых мер.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 02 фев 2012, 15:58

Теперь хоть сама буду точно знать о чем говорю :)
Еще раз СПАСИБО!
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST richann » 09 фев 2012, 18:14

Подскажите, пожалуйста, как фирме, которая платит единый налог, списать простроченную (3 года) дебиторскую задолженность?
richann
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 09 фев 2012, 18:08
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 09 фев 2012, 22:20

richann писал(а):Подскажите, пожалуйста, как фирме, которая платит единый налог, списать простроченную (3 года) дебиторскую задолженность?


Я так понимаю, резерв не формировали. Тогда Дт 944 "Сумнівні та безнадійні борги" Кт Счет учета задолженности, например, 36 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Налоговых последствий, естественно, нуль.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
richann
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST zahistooo92 » 13 фев 2012, 10:53

Чи включається до витрат сумнівна дебіторська заборгованість продавця, за якою платник податку - продавець здійснив заходи (рішення суду позитивне для продавця), щодо її стягнення у 4-му кв. 2010 року, але не включив до теперішнього часу до складу витрат?
zahistooo92
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 13 фев 2012, 10:44
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 13 фев 2012, 13:26

zahistooo92 писал(а):Чи включається до витрат сумнівна дебіторська заборгованість продавця, за якою платник податку - продавець здійснив заходи (рішення суду позитивне для продавця), щодо її стягнення у 4-му кв. 2010 року, але не включив до теперішнього часу до складу витрат?


Можно попробовать через процедуру исправления ошибок.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST avkilyus » 20 фев 2012, 17:52

Прошу прощение если вопрос уже обсуждался.
Пересмотрел много инфы, но так и не смог найти точного ответа, последняя надежда на Вас.

Ситуация: предприятию (на общей системе + НДС) поставлены материалы в 2009 году за которое оно не расплатилось.
Срок исковой давности - до февраля 2012г.
Документы подтверждающие: накладная и налоговая накладная (ндс включено в налоговый кредит).
Возможности продлить срок исковой давности, через доп.соглашения с контрагентом, нет.

Какие действия в налоговой отчетности я должен отобразить?
Варианты:
1. В декларации за 1 кв. 2012 по налогу на прибыль показываем в дод. ИД доход в сумме всей задолженности с ндс. в тоже время в отчетности по ндс ничего не изменяю. (версия журнала Бухгалтер и закон)
2. В деке по прибыли задолженность без ндс. В декларацию вношу изминение:
2.1 НДС обязательства увеличиваю через внесение в реестр НН записи c типом документа "БО". (версия Рівненської ДПА)
2.2. Делаю УР к деке за февраль с отображением в обязательствах или в кредите списаного НДС? (версия viewtopic.php?p=11281 - версия правда для продавца)
3. Ваш вариант.
avkilyus
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 12 дек 2011, 13:57
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 фев 2012, 18:13

avkilyus писал(а):Возможности продлить срок исковой давности, через доп.соглашения с контрагентом, нет.


А допсоглашения и не нужно, достаточно акта сверки. Или Ваш контрагент уже ликвидировался? :) Если нет (не ликвидирован) и акт составить не желаете/не можете, я бы выбрал п. 1.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST avkilyus » 24 фев 2012, 09:04

Нашел наконец то в ВоБУ статейку с аргументами за озвученный Вами вариант и против позиции налоговой.
Уже успокоился. Вам большое спасибо.

P.S. А контрагент ... давно ушел в себя громко хлопнув форточкой (узнал только недавно через irc.gov.ua). :shock:
avkilyus
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 12 дек 2011, 13:57
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 24 фев 2012, 10:18

avkilyus писал(а):P.S. А контрагент ... давно ушел в себя громко хлопнув форточкой (узнал только недавно через irc.gov.ua). :shock:


Еще несколько моментов.

1. Если под "ушел в себя" имеется в виду давно ликвидирован, то вопрос в каком периоде ставить доход. В общем случае в периоде ликвидации. Об этом на форуме было много написано. Быстро нашел здесь, хотя здесь есть интересное судебное решение, но вряд ли на него стоит полагаться. Если это было в прошлом году, то за штрафы можно не переживать.

2. По НДС на всякий случай приведу здесь ответ из ЕБНЗ (вроде еще не было у нас).

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ та в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?

Відповідь:

Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Товари/послуги, які отримані платником ПДВ та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у п. 198.3 ст. 198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарі/послуг у платника відсутнє.

Якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту шляхом внесення коригуючих записів до розділу II реєстру виданих та отриманих податкових накладних, до рядка 10.1 та у відповідних випадках до рядка 15 податкових декларації з ПДВ. Коригування податкового кредиту в даному випадку в розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних відображається на підставі бухгалтерської довідки.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 24 фев 2012, 23:02

ВСУ обобщил для ВАСУ: увеличивая ВД на кредиторку с истекшим сроком исковой давности, ВР убирать не нужно (было)

"Верховний Суд України вважає, що у податковому періоді, на який припадає закінчення терміну позовної давності, позивач повинен включити до валових доходів суми кредиторської заборгованості щодо якої закінчився строк позовної давності. Що стосується обов'язку позивача зменшити валові витрати, на чому наполягає відповідач, то, на думку Верховного Суду України, чинне законодавство України не містить застережень щодо обов'язку платника податку за наведених обставин здійснювати будь-яке коригування у бік зменшення валових витрат"


Постановление ВСУ от 17.10.11 г. по делу № 21-201а11.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron