Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Безнадежная и сомнительная задолженность (прибыль и НДС)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST dmn » 26 май 2016, 15:10

Чи можна списати кредиторську заборгованість від 07.2014 року перед фірмою яка в 05.2015 визнана фіктивною?
Ще запитання: якщо була переуступка боргу, то чи повинні нас повідомити?
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 264
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 109 раз.
Поблагодарили: 29 раз.

UNREAD_POST dmn » 27 май 2016, 11:06

визнана фіктивною в 07.2014, а в 05.2015 ліквідована
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 264
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 109 раз.
Поблагодарили: 29 раз.

UNREAD_POST dmn » 14 июн 2016, 09:05

налоговик писал(а):При списании безнадежной задолженность за полученные товары нужно снять НДС
отаке

Лист ДФС від 05.10.2015 №21062/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення підприємства щодо порядку здійснення коригування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, та повідомляє.

Відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;

придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.

Товари/послуги, які отримані платником податку на додану вартість та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у пункті 198.3 статті 198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарів/послуг у платника податку відсутнє.

При цьому у розумінні підпункту 14.1.257 пункту 14.1 статті 14 ПКУ сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою.

Враховуючи викладене, якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не були оплачені протягом терміну позовної давності, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту. При цьому коригування податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.


Голова
Р.М. Насіров


На ПІДСТАВІ ОТРИМАНОЇ ПН сформував податковий кредит, а тепер виходить в поточній декларації нарахувати собі зобовязання на суму списання?
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 264
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 109 раз.
Поблагодарили: 29 раз.

UNREAD_POST Galla » 14 июн 2016, 11:23

dmn писал(а):
налоговик писал(а):При списании безнадежной задолженность за полученные товары нужно снять НДС
отаке

Лист ДФС від 05.10.2015 №21062/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення підприємства щодо порядку здійснення коригування податкового кредиту з податку на додану вартість, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, та повідомляє.

Відповідно до пункту 198.3 статті 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;

придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.

Товари/послуги, які отримані платником податку на додану вартість та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у пункті 198.3 статті 198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарів/послуг у платника податку відсутнє.

При цьому у розумінні підпункту 14.1.257 пункту 14.1 статті 14 ПКУ сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності, є безповоротною фінансовою допомогою.

Враховуючи викладене, якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не були оплачені протягом терміну позовної давності, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту. При цьому коригування податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.


Голова
Р.М. Насіров


На ПІДСТАВІ ОТРИМАНОЇ ПН сформував податковий кредит, а тепер виходить в поточній декларації нарахувати собі зобовязання на суму списання?


певно це спірне питання, адже на всю суму заборгованості (разом з ПДВ) ви визнаєте дохід, чому в частині пдв ви двічі себе маєте наказати?
Galla
 
Сообщений: 761
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 600 раз.
Поблагодарили: 266 раз.

UNREAD_POST dmn » 14 июн 2016, 11:44

одним махом кредиторська заборгованість перетворюється в безповоротну фінансову заборгованість одним лише листом ДфС, а ти сиди і думай...
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 264
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 109 раз.
Поблагодарили: 29 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 22 сен 2016, 14:06

Всем привет! И еще одно письмо.

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 29.08.2016 р. N 18609/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської/дебіторської заборгованості та, керуючись статтею 52 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), повідомляє.
Відповідно до пункту 198.3 статті 198 ПКУ податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:
- придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг;
- придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті.
Товари/послуги, які отримані платником податку на додану вартість та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у пункті 198.3 статті 198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарів/послуг у платника податку відсутнє.
У разі попередньої оплати товарів/послуг, які в межах терміну позовної давності не були поставлені, факт придбання таких товарів/послуг, як це передбачено пунктом 198.3 статті 198 ПКУ, також відсутній, та, відповідно, відсутнє право платника на податковий кредит за такими товарами/послугами.
Враховуючи викладене, якщо платник податку при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформував податковий кредит, але такі товари/послуги не були оплачені протягом терміну позовної давності, а також у випадку формування податкового кредиту при попередній оплаті товарів/послуг, які в межах терміну позовної давності не були поставлені, то в податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської/дебіторської заборгованості, платнику податку необхідно відкоригувати суму податкового кредиту, сформованого при отриманні неоплачених товарів/послуг та/або при попередній оплаті непоставлених товарів/послуг. При цьому зменшення податкового кредиту у вказаному випадку здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.

 
В. о. заступника Голови
М. В. Продан
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 22 сен 2016, 14:18

Но по неоплаченным импортным товарам НК, само-собой, не корректируют.

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 29.08.2016 р. N 18616/6/99-99-15-03-02-15

Про розгляд звернення
Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо здійснення коригування податкового кредиту у податковій декларації з ПДВ, який сформовано при ввезенні товарів на митну територію України, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), повідомляє.
Згідно із пп. "в" п. 185.1 ст. 185 ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з ввезення товарів на митну територію України.
Відповідно до пп. "а" п. 198.1 ст. 198 ПКУ до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг.
Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку, зокрема, з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг (п. 198.3 ст. 198 ПКУ).
Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (п. 198.2 ст. 198 ПКУ).
Відповідно до п. 187.8 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення товарів на митну територію України є дата подання митної декларації для митного оформлення.
Випадки, коли податковий кредит підлягає коригуванню, визначені п. 192.1 ст. 192 ПКУ.
Отже, при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, сума компенсації вартості товарів не змінюється та повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, не відбувається.
Враховуючи зазначене, при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при ввезенні товарів на митну територію України, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, об'єкт оподаткування ПДВ не виникає, та підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, немає.
В. о. заступника Голови
М. В. Продан

За это сообщение автора Vetal' поблагодарили: 2
Galla, vikakool
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 фев 2018, 10:49

СРОК ДАВНОСТИ ПО КРЕДИТОРКЕ И НДС
«подарок» от нового Верховного суда


Новые краски старой истории.

1. Получили товар.
2. Поставили НК.
3. Не заплатили.
4. Прошло 3 года.

Вроде как “ура”. Получили товар задарма. Но что делать с НДС?

Действительно, ЧТО?

Въедливый бухгалтер:

1. Открывает НКУ. Ищет, ищет - не находит! Мимо пробегает мысль: оставить НК?
2. Наталкивается на мнение налоговиков: НК убрать. Думает: убрать?
3. Листает статьи в прессе. Пишут НДС оставить (эксперты тоже в НКУ ничего не находят). Все-таки оставить?
4. Находит пачками решения ВАСУ - НК не убирать (но есть и другие). Может оставить?

Как-то делает [обычно убирает].

---
СИТУАЦИЯ НА СЕЙЧАС

Новый Верховный суд решил: НК убирать (от 06.02.18 г., ссылка на это + старые ВАСУ в комменте).

---
СОВЕТ ПОКУПАТЕЛЮ: будь еще аккуратнее. Принудительное снятие НК слишком вероятно. + по возможности не допускать истечения срока давности (признание задолженности, продление сроков ...).

---
СЛЕДСТВИЕ для ПРОДАВЦА [неожиданное]

Читаем мотивировку Верховного суда:
кредиторка стала безнадежной => цена уменьшилась на 100 % => применяйте ст. 192 НКУ.

Продолжаю: раз 192 НКУ, то поставщик уменьшает НО.
Рискнете применить эту логику? :)

Помним, наш НДС - это игра в одни ворота.
Поэтому … ситуация по жизни обречена на «есть» НО у поставщика, «нет» НК у покупателя. Буду рад ошибаться.

Не теряйтесь. Дальше будут более увлекательные истории.

---
PS. С позиции Верховного суда и ГФС ситуация не допускает множественного толкования. Ведь иначе решение приняли бы в пользу плательщиков :)

Изображение

ИСТОЧНИК: https://www.facebook.com/photo.php?fbid ... 721&type=3




ВЕРХОВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

06.02.2018 Київ К/9901/2385/17 К/9901/6073/18 804/7561/15

Позиція Товариства основана на тому, що віднесення усієї суми, як безнадійної до складу доходів не призводить до корегування податкового кредиту є неприйнятною з огляду на таке.

Сума безнадійної кредиторської заборгованості, як зобов'язання яке не підлягає погашенню, включається до складу доходу за правилами Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства Фінансів України №290 від 29.11.1999р. (Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 14.12.1999р.) та за правилами підпункту 135.5.4 пункту 135 статті 135 Податкового кодексу України, що призводить до зміни суми компенсації вартості за отримані товари/послуги та є підставою для корегування податкового кредиту відповідно до пункту 192.1 статті 192 Податкового кодексу України.

Посилання Товариства на вичерпний перелік підстав корегування податкового кредиту встановлений цією нормою є помилковим, з огляду на те, що будь-яка зміна суми компенсації вартості товарів/послуг за певних умов може бути підставою такого корегування. Вислів «включаючи» вказує на орієнтовний, а не виключний перелік підстав такого корегування.

За это сообщение автора nikki поблагодарили: 3
VOA, иван51, налоговик
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST vikakool » 23 май 2018, 17:02

Коллеги, я ж правильно понимаю, что при списании безнадежной задолженности перед нерезидентом за УСЛУГИ мы, по мнению ГФС, тоже должны откорректировать НК по НДС? (начислив себе компенсирующие НО)

Просто письма ГФС именно по услугам нереза как-то не находятся в гугле :( Может, кому-то попадались?
vikakool
 
Сообщений: 4191
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST Galla » 24 май 2018, 11:42

vikakool писал(а):Коллеги, я ж правильно понимаю, что при списании безнадежной задолженности перед нерезидентом за УСЛУГИ мы, по мнению ГФС, тоже должны откорректировать НК по НДС? (начислив себе компенсирующие НО)

Просто письма ГФС именно по услугам нереза как-то не находятся в гугле :( Может, кому-то попадались?


по п. 192.2 ПКУ - Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок. - це я до того, що при імпорті, коли нам нерез прощає заборгованість не логічно коригувати свій ПК, адже ми його самостійно державі заплатили.

щодо послуг, то думка моя наступна. п. 192.2 ми застосувати не можемо, бо ПЗ ми самі виписували. тому, якщо вони хочуть коригування, то знову ж таки ми маємо забрати ПЗ і тоді ПК, адже фактично безоплатно поставлені нам послуги перетворилися в безповоротну допомогу, яка не є об'єктом оподаткування ПДВ. забирати лише ПК з ПДВ - не мудро). листів не зустрічала
Galla
 
Сообщений: 761
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 600 раз.
Поблагодарили: 266 раз.

UNREAD_POST vikakool » 24 май 2018, 12:00

Вот я тоже думаю, что сохранить НК без шансов (несмотря на отсутствие такой нормы в НКУ).

Спасибо!
vikakool
 
Сообщений: 4191
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST vikakool » 09 авг 2018, 16:12

Налоговая думает обо мне ;)


Таким чином, податковий кредит, сформований на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, складеної платником податку за операцією з отримання послуг від нерезидента, не підлягає коригуванню при прийнятті рішення про списання безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги. Податкові зобов'язання, нараховані платником податку при отриманні послуг від нерезидента відповідно до пункту 187.8 статті 187 ПКУ та включені до податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період, при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги також не підлягають коригуванню.

https://buhgalter911.com/normativnaya-b ... 38522.html
vikakool
 
Сообщений: 4191
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya

cron