Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Подарочный сертификат и налог на прибыль с 01.04

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST vikakool » 09 апр 2012, 09:09

Спасибо!

жаль, конечно, что они про ВД ничего не написали - т.е. о самом интересном...:))
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 апр 2012, 11:02

Также непонятно, есть ли НДС по товарам при их "обмене" на подарочный сертификат.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vikakool » 30 май 2013, 14:08

Хочу поднять тему в связи со следующим.

У нас часть подарочн.серт-в (ПС) реализуется в розн.магазинах, а часть - продается по безналу юрлицам. Соотв-но, выписывается НН, где указано кол-во ПС, цена (номинал), сумма и пр.

После этого эти юрлица (как - не знаю) передают эти ПС всяким-разным физикам. И вот через какое-то время (например, через 0,5 года) к нам приходит физик и рассчитывается этим ПС за товар.

Вопрос: могу ли я считать, что 1-е событие для целей обложения НДС уже возникло при продаже этого ПС юрику? и что реал-ция товара - уже 2-е событие? смущает то, что ранее 1-е событие отражалось по юрику, а теперь 2-е - по физику...Вот и думаю, как связать эти 2 операции...

Если в НН на юрика будут фигурировать серийные номера этих ПС, а в чеке РРО на физика тоже будет стоять номер ПС, это поможет?

Заранее спасибо за ответ!
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST vikakool » 30 май 2013, 17:36

Поговорите со мной, плиз!
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST vins » 30 май 2013, 18:05

Честно скажу, нет возможности вникнуть. Но может что-то тут натолкнет на правильный ответ.

Что такое подарочный сертификат?
Вкратце напомним, что собой представляет подарочный сертификат. Это документ свободной формы (именной или на предъявителя), который выполняет, как правило, две функции:
1) подтверждает внесение авансовой оплаты за товар/услугу стоимостью, соответствующей номиналу сертификата;
2) дает право предъявителю сертификата на получение товара/услуги от предприятия — «эмитента» такого сертификата.
Материал, из которого изготавливается сертификат, может быть любым, но, чаще всего, это пластик, реже — бумага. Что касается реквизитов сертификата, то предприятие-«эмитент» вольно установить их по своему усмотрению — главное, чтобы они соответствовали сути правоотношений. В частности, среди них могут быть:
1) номинал сертификата (т. е. стоимость товара/ услуги, на который он может быть обменян);
2) Ф.И.О. держателя — если сертификат именной;
3) срок действия сертификата — если возможность его использования ограничена временем;
4) прочие реквизиты.

Введение в обращение подарочных сертификатов
Введение в обращение подарочных сертификатов должно оформляться приказом по предприятию. Этим же приказом следует утвердить Положение о порядке выдачи и погашения подарочных сертификатов, в котором указываются все существенные условия продажи товаров/услуг с их помощью. При этом не стоит забывать, что торговля товарами/услугами при помощи подарочных сертификатов является элементом маркетинговой политики предприятия — это важный момент (особенно для учета!), который также следует отразить в Положении. В целом, в нем могут содержаться следующие сведения:
1) факт введения в обращение подарочных сертификатов в связи с маркетинговой кампанией (!);
2) номиналы сертификатов;
3) перечень товаров/услуг, на которые можно обменять подарочный сертификат;
4) возможность/невозможность возврата остатка средств с номинала сертификата после получения товара/услуги (!);
5) дата, до которой сертификаты подлежат обмену на соответствующие товары/услуги (!);
6) перечень работников, ответственных за проведение данного мероприятия;
7) право держателя подарочного сертификата обменять его на товар/услугу, большей стоимости, нежели номинал сертификата (!);
8) прочие сведения, которые продавец пожелает указать.
В силу того, что потенциальными покупателями являются все желающие, такое Положение следует разместить на видном месте.

Учет приобретения/изготовления бланков сертификатов
Очевидно, что для того чтобы ввести в обращение подарочные сертификаты, одного приказа будет недостаточно — ведь как минимум необходимо приобрести/изготовить их бланки. При этом, как мы уже отмечали, использование в хозяйственной деятельности подарочных сертификатов является элементом маркетинговой политики. В связи с этим в учете расходы на приобретение/изготовление их бланков следует квалифицировать как расходы на сбыт.
В бухгалтерском учете бланки подарочных сертификатов логичнее всего учитывать в составе запасов — ввиду того, что их стоимость можно определить и их использование, как ожидается, принесет экономические выгоды* (п. 5 П(С)БУ 9). Исходя из этого, при поступлении бланков сертификатов следует сформировать их первоначальную стоимость согласно п. 9 П(С)БУ9 (если сертификаты приобретались) или п. 10 указанного положения (если сертификаты изготавливались собственными силами) и отразить ее на дебете субсчета 209 «Прочие материалы». При выбытии сертификатов стоимость их бланков необходимо отнести на расходы — в дебет счета 93 «Расходы на сбыт».
В налоговом учете расходы на приобретение/ изготовление бланков сертификатов также учитываются в составе расходов на сбыт (п.п. 140.1.5 НКУ, абз. «з» п.п. 138.10.3 НКУ). В связи с тем, что такие расходы относятся к прочим, их разрешается увеличивать по дате осуществления согласно правилам бухгалтерского учета (п. 138.5 НКУ). Таким образом, расходы на приобретение/изготовление бланков сертификатов можно будет отразить в периоде отражения в бухгалтерском учете записи «Дт 93 — Кт 209 ». В декларации такие расходы попадут в стр. 06.3.15 приложения ВЗ.
Что касается налогового кредита по НДС, то препятствий для его отражения нет — конечно, при условии, что при помощи подарочных сертификатов обеспечивается продажа облагаемой НДС продукции.

Продажа подарочных сертификатов
Анализ учетных последствий продажи подарочного сертификата следует начать с напоминания о том, что он является документом, подтверждающим право его держателя получить некоторый товар или услугу, — т. е. по сути, это документ, подтверждающий имущественное право. В свою очередь, операцию по «эмиссии» и первой передаче такого сертификата нельзя рассматривать в качестве его продажи как отдельного предмета. Ведь во-первых, подарочный сертификат для его «эмитента» не является товаром (сам по себе он не представляет никакой материальной ценности), а во-вторых, — экономическая суть такой операции состоит в оформлении предоплаты некоторого товара/услуги (к такому порядку отражения сертификатов в учете склоняет и бухучетный принцип превалирования сущности над формой). Отталкиваясь от данных фактов и необходимо определять дальнейшие учетные последствия у «эмитентов» подарочных сертификатов.
Исходя из этого, в бухгалтерском учете поступление денежных средств в обмен на сертификат следует отразить по кредиту субсчета 681 «Расчеты по авансам полученным» в корреспонденции со счетом учета денежных средств (Д 301 (311)).
Что касается налогового учета по налогу на прибыль, то авансовая оплата товаров/услуг не должна повлиять на доходы (п.п. 136.1.1 НКУ). Отметим, что в этой части учет отличается от докодексно-го периода, когда валовые доходы отражались по первому событию (по получению денег за сертификат). В условиях действия НКУ налоговики еще не озвучивали свою позицию относительно отражения реализации подарочных сертификатов, но мы надеемся, что они взвешенно подойдут к этому вопросу и учтут предоплатную природу подарочного сертификата, о которой мы говорили выше.
В свою очередь, в части НДС-учета на сумму аванса придется увеличить налоговые обязательства (п.п. «а» п. 187.1 НКУ). При этом подарочные сертификаты, как правило, распространяются в розничной торговле. В связи с этим напоминаем, что согласно п. 8.4 Порядка № 969 при поставке товаров/услуг за наличность конечным потребителям налоговые накладные необходимо выписывать не на каждую поставку, а по итогам дня. При этом, по мнению налоговиков в таких накладных следует указывать общую сумму расчетов за день, а в их графу 3 вносить запись «Товари в асортименті» (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.21). Таким образом, поскольку в итоговых налоговых накладных отдельные поставки не выделяются, сумма предоплаты попадет в общую сумму выторга за день.
В то же время не исключена ситуация, когда «эмитенту» сертификата придется составить отдельную налоговую накладную (например, если сертификаты покупает плательщик НДС). Специфика данной ситуации в том, что в момент предоплаты еще неизвестно, какой товар/услуга будет приобретаться, в связи с чем у некоторых плательщиков могут возникнуть вопросы по заполнению графы 3 «Номенклатура постачання товарів/ послуг продавця» налоговой накладной. На наш взгляд, в подобной ситуации не будет ошибкой воспользоваться докодексной позицией налоговиков, согласно которой в графе 3 такой накладной можно внести запись «подарунковий сертифікат» (см. п. 2 письма ГНАУ от 31.07.2008 г. № 354/4/17-0214). Причем в дальнейшем, когда сертификат будет погашен (т. е. обменян на товар/услугу), плательщику придется выписать к такой налоговой накладной расчет корректировки (в двух экземплярах). Подарочный сертификат в таком расчете корректировки необходимо отразить со знаком «-» в графах 5 и 9. После этого следует отразить поставку товара/ услуги с соответствующими показателями в графах 3, 4, 5, 6 и 9. При этом в графе 2 следует указать причину корректировки: например «зміна товарної номенклатури».

Погашение подарочного сертификата
Как уже отмечалось, под погашением сертификата следует понимать его обмен на некоторый товар/услугу. При этом в зависимости от конкретных условий обращения подарочных сертификатов, которые, как уже отмечалось, целесообразно указать в Положении о порядке выдачи и погашения подарочных сертификатов, возможны несколько вариантов:
1) стоимость товара/услуги соответствует номиналу сертификата;
2) стоимость товара/услуги превышает номинал сертификата;
3) стоимость товара услуги меньше номинала сертификата.
Рассмотрим их по порядку.
1. Стоимость товара/услуги соответствует номиналу сертификата. Этот вариант наиболее прост. В бухгалтерском учете передачу соответствующего товара/услуги следует отразить в общем порядке: показать доходы по кредиту субсчета
702 «Доход от реализации товаров» (или субсчета
703 «Доход от реализации работ и услуг») в корреспонденции с дебетом субсчета 361 «Расчеты с отечественными покупателями». С помощью этого же субсчета закрывается отраженная на субсчете 681 кредиторская задолженность по авансовой оплате товаров/услуг. Кроме того, плательщик должен отразить расходы в части фактической себестоимости (без учета торговой наценки) реализованных товаров (записью «Дт 902 — Кт 28») или производственной себестоимости оказанных услуг (записью «Дт 903 — Кт 23»). Также ему необходимо списать торговую наценку, что, как правило, производится по методу, предложенному Инструкцией № 291: записью «Дт 285 — Кт 282» или обратной записью методом «красное сторно» «Дт 282 — Кт 285».
В налоговом учете основные последствия связаны с налогом на прибыль. В частности, в момент передачи товара (подписания акта) плательщик должен отразить доходы согласно п. 137.1 НКУ. В декларации им место в стр. 02. В этом же периоде он сможет показать расходы в части себестоимости таких товаров/услуг (п. 138.4 НКУ). В декларации их следует отразить в зависимости от содержания (для торгового предприятия это будет стр. 05.1.1 приложения СВ).
Что касается НДС, то, с точки зрения этого налога, передача товара/услуги будет вторым событием, а значит, никаких последствий не повлечет. При этом напоминаем, что если при получении предоплаты за сертификат плательщик составил отдельную налоговую накладную, к ней придется выписать расчет корректировки с указанием правильной номенклатуры товаров/услуг (см. об этом выше).
2. Стоимость товара/услуги превышает номинал. Для реализации подобного варианта в Положении о порядке выдачи и погашения подарочных сертификатов необходимо предусмотреть возможность держателя сертификата доплатить недостающую сумму сверх его номинала для получения желаемого товара/услуги.
В бухгалтерском учете данного варианта никаких особенностей в сравнении с указанным выше нет. На сумму фактически реализованных товаров/услуг следует отразить доходы, списать на расходы их себестоимость (производственную себестоимость для услуг), а также списать торговую наценку.
В налоговом учете налога на прибыль плательщик в периоде передачи товара (подписания акта) должен отразить доходы исходя из фактической суммы реализованных товаров/услуг (в декларации по стр. 02), а также расходы в части их себестоимости.
В НДС-учете плательщику придется доначислить налоговые обязательства: на «дельту» между фактической суммой поставки и номиналом подарочного сертификата, так как она не охватывается произошедшим ранее первым событием. В декларации по НДС данную сумму налоговых обязательств следует внести в общую стр. 1. Кроме того, в приложении Д5 ее необходимо отразить в стр. «інші», если реализация проходит через розницу, и такая поставка попадает в итоговую НН.
3. Стоимость товара/услуги меньше номинала сертификата. Порядок действий в подобной ситуации следует обязательно предусмотреть в Положении. В частности, о том, возвращает ли продавец разницу между номиналом подарочного сертификата и стоимостью товара/услуги. В зависимости от этого могут разниться и учетные последствия. Рассмотрим оба варианта.
3.1 . Предположим, что в Положении о порядке выдачи и погашения подарочных сертификатов установлено, что положительная разница между номиналом сертификата и стоимостью товара/ услуги предъявителю сертификата не возвращается. В таком случае в бухгалтерском учете следует отразить доход исходя из фактической суммы реализации и списать себестоимость соответствующих товаров/услуг, а также соответствующую сумму торговой наценки. В свою очередь, оставшуюся сумму задолженности по полученным авансам следует списать на доходы — в кредит субсчета 719 «Прочие доходы от операционной деятельности».
В налоговом учете налога на прибыль следует отразить доходы исходя из фактической суммы реализации и включить их в стр. 02 декларации, а также расходы в части себестоимости соответствующих товаров/услуг. Вместе с тем не возвращаемую держателю сертификата разницу между его номиналом и стоимостью товаров/ услуг следует включить (с учетом НДС) в доходы в качестве безвозвратной финансовой помощи (п.п. 14.1.257 и п.п. 135.5.4 НКУ). В декларации такой доход отражается в стр. 03.10 приложения ІД.
Переходя к учету НДС следует напомнить, что в общем случае объектом его обложения является поставка работ и услуг (п. 185.1 НКУ). В нашей же ситуации поставка на разницу между номиналом сертификата и стоимостью товаров/услуг не состоялась. В свою очередь, такая разница, с налоговой точки зрения, превратилась в безвозвратную финпомощь, а она, как известно, объектом обложения НДС не является. Таким образом, в периоде образования подобной разницы плательщику следует откорректировать отраженные в ее части налоговые обязательства. Причем такую корректировку следует осуществлять в общем, а не в «исправительном» порядке, так как она вызвана не ошибкой, а изменением обстоятельств.
В этой связи стоит напомнить, что соответствующие корректировочные строки в декларации по НДС отсутствуют. На наш взгляд, в такой ситуации продавец может отразить корректировку налоговых обязательств по стр. 8.1 с заполнением приложения Д1: в его графах 6 — 7 и 2 — 3 (если подарочный сертификат продавался неплательщику НДС за наличность) проставляются прочерки. Если при продаже сертификата выписывалась отдельная налоговая накладная, то графу 2 приложения Д1 лучше заполнить. В любом случае к такой декларацией необходимо обязательно приложить пояснения с указанием мотивов заполнения стр. 8.1. Возможность указанных действий обусловлена п. 46.4 НКУ, которым установлено право налогоплательщика подать дополнение к декларации, если он считает, что последняя завышает его налоговые обязательства вопреки нормам НКУ.
3.2. Теперь коснемся второй, очевидно, более редкой ситуации — в частности, если в Положении указано, что положительная разница между номиналом сертификата и стоимостью товара/ услуги предъявителю сертификата возвращается. В бухгалтерском учете доходы от реализации товаров/услуг, а также списание их себестоимости производятся в общем порядке. В свою очередь, возврат положительной разницы между номиналом сертификата и стоимостью товаров/услуг следует отразить списанием обязательств по дебету субсчета 681 в корреспонденции с кредитом субсчета 301.
В налоговом учете налога на прибыль фактическая сумма реализации товаров/услуг отразится в составе доходов в общем порядке (в стр. 02 декларации). Аналогично в общем порядке отразятся и расходы в части себестоимости реализованных товаров/услуг (в соответствующих строках приложения СВ к декларации). Что касается «дельты», возвращаемой покупателю (вместе с суммой НДС), то ее сумма проходит мимо учета налога на прибыль продавца.
Что касается НДС-учета, то поскольку поставка на сумму «дельты» не состоялась, плательщику в этой части логично откорректировать отраженные при продаже сертификата обязательства (лишь в части такой «дельты»). При этом в рознице возврат средств должен быть учтен в общем итоге
налоговой накладной, составленной по итогам дня. Никаких дополнительных корректировок при этом совершать не надо.
В то же время не исключено, что при продаже сертификата была составлена отдельная налоговая накладная. Напомним, что в похожем случае (при возврате предоплаты покупателю за непоставленный товар) налоговики разрешают пользоваться порядком, предусмотренным ст. 192 НКУ, и отражать корректировку по стр. 8.1 декларации без подачи каких-либо пояснений (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.10). Считаем, что такой же порядок может быть применен и к данной ситуации.

Виталий СМЕРДОВ
НиБУ № 99 за 2011 г.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST tan » 30 май 2013, 18:06

вот, отсканировала статью из НиБУ_12/2011 по подарочным сертификатам. Надеюсь, поможет разобраться.
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора tan поблагодарил:
vikakool
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST tan » 30 май 2013, 18:12

стр. 22 - по-моему ответ на ваш вопрос
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 май 2013, 09:02

Спасибо, но...убейте меня - не вижу я там ответа... :cry:
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Galla » 31 май 2013, 10:39

vikakool, на мою думку, у вас має місце договір на користь третьої особи

Стаття 636. Договір на користь третьої особи
1. Договором на користь третьої особи є договір, в якому боржник зобов'язаний виконати свій обов'язок на користь третьої особи, яка встановлена або не встановлена у договорі. 2. Виконання договору на користь третьої особи може вимагати як особа, яка уклала договір, так і третя особа, на користь якої передбачено виконання, якщо інше не встановлено договором або законом чи не випливає із суті договору.
3. З моменту вираження третьою особою наміру скористатися своїм правом сторони не можуть розірвати або змінити договір без згоди третьої особи, якщо інше не встановлено договором або законом.
4. Якщо третя особа відмовилася від права, наданого їй на підставі договору, сторона, яка уклала договір на користь третьої особи, може сама скористатися цим правом, якщо інше не випливає із суті договору.

НАУКОВО-ПРАКТИЧНИЙ КОМЕНТАР
до статті 636 Цивільного кодексу України
За договором на користь третьої особи боржник зобов'язаний виконати свій обов'язок не на користь кредитора, а на користь третьої особи, встановленої в договорі або не встановленої в ньому. Визначення третьої особи в договорі не є обов'язковим для такого роду договорів. До такого виду договорів можна віднести договір перевезення (ст. 908 ЦКУ), договір страхування (ст. 979 ЦКУ) та інші.
У випадку, коли третя особа відмовляється від права, наданого їй договором, такий договір стає звичайним договором між боржником та кредитором без обтяжуючих ознак, якщо інше не випливає із суті самого договору.
 
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 май 2013, 11:00

Galla, доброго дня!

Рада Вас чути, але, на жаль, не дуже зрозуміла Вашу думку з мого питання. Адже юрособа, що придбаває ПС, може використати їх самостійно (інша справа, що цього не трапляється).

І знову ж таки - якщо припустити, що Ви маєте рацію - які податкові наслідки з ПДВ для мене в цьому випадку?
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Galla » 31 май 2013, 11:32

наслідки по ПДВ такі як ви хочете :) - друга подія (і на мою думку як раз і буде підтвердженням один і той самий номер сертифікату)
Galla
 
Сообщений: 734
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 583 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 май 2013, 12:03

Ага! супер, дякую, що підтримали мою думку!
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Мишка » 31 май 2013, 14:41

vikakool писал(а):Ага! супер, дякую, що підтримали мою думку!

тут не все так просто. ситуація неврегульована.
фактично тут начебто операція уступки вимоги між підпрємством і фізособами.
у всякому разі, схоже.
коли юрособа придбала сертифікат, вона відобразила у себе податковий кредит на підставі податкової накладної продавця.
вірніше - мала право відобразити.
але ж потім вона передала цей сертифікат фізособам. тому за логікою на дату передачі сертифікату фізособам продавець повинен виписати розрахунок коригування податкової накладної юрособі і тут же виписати податкову накладну вже на фізособу.
щоправда, продавець не буде знати, коли юрособа передасть фізособі сертифікат. тому логічно, що на відповідну дату юрособа самостійно на підставі бухдовідки відкоригує у себе податковий кредит (якщо він відображався).
а продавець на дату отоварення сертифікату випише розрахунок коригування на ім'я юрособи і одночасно податкову накладну на фізособу. тільки в такій податковій накладній вже буде зазначено не сертифікат, а номеклатура товарів.
до речі, юрособі, яка придбала сертифікат і потім передала його фізособам, якщо така юрособа є платником податку на прибуток, мабуть, доведеться застосовувати норми п. 153.5 ПКУ: до податкових витрат включити вартість заборгованості (сертифікату) а до податкових доходів - вартість отриманого відшкодування від фізособи (заборгованість за зарплатою тощо).
Аватар пользователя
Мишка
 
Сообщений: 219
Зарегистрирован: 30 дек 2011, 16:31
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 май 2013, 14:46

Наскільки я розумію, якщо ми не випишемо розрахунок коригування, то максимум на що можемо розраховувати, - це адмінштраф за ведення податк.обліку з порушеннями.

А, маючи на сьогодні впевненість податківців у тому, що ст.195 ПКУ не дозволяє коригувати ПО в інших випадках, ніж вказані в цій статті (а в ній зміни номенклатури немає), шансів на це небагато.
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Мишка » 31 май 2013, 14:57

vikakool писал(а):Наскільки я розумію, якщо ми не випишемо розрахунок коригування, то максимум на що можемо розраховувати, - це адмінштраф за ведення податк.обліку з порушеннями.

А, маючи на сьогодні впевненість податківців у тому, що ст.195 ПКУ не дозволяє коригувати ПО в інших випадках, ніж вказані в цій статті (а в ній зміни номенклатури немає), шансів на це небагато.


ото ж. ситуація неврегульована достатньо.
тут фактично типу умовне повернення передоплати і здійснення передоплати фізособою.
щодо коригування, то маємо дві операції:
1.виписка розрахунку коригування
2.виписка податкової накладної на фізособу.
якщо перше можете не робити, то друге повинні зробити.

до речі, у нас змінюється:
1.номенклатура
2.покупець.

я би коригував. а що робити? ну можна отримати індивідуальну консультацію у своїх податківців. спробувати з ними з'ясувати, що слід робити
Аватар пользователя
Мишка
 
Сообщений: 219
Зарегистрирован: 30 дек 2011, 16:31
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron