Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Консолидированный налог на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Vetal' » 06 июн 2011, 16:29

Нет. Размышление "от обратного". :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 06 июн 2011, 23:02

По правилам - филиалал ( обособленное подразделение ) ,зарегистрированное в другом городе или другом районе городов с делением на районы.На практике - имеем в одном районе - два обособленных подразделения и головное предприятие в одной налоговой, все подразделения внесены в реестр ,как подразделения ЮЛ. Возражений у налоговой и госрегистратора нет.Все на консолидации,все зарегистрированы,а сейчас и перерегистрированы - получили вместо свид-ва о регистрации - выписку из реестра ,перерегистривали подразделения в ГНИ и все подразделения при нас. У кого будут претензии,если это не так ?!!!
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 06 июн 2011, 23:23

Так зачем Вам консолидация, если Вы все в одном раене города? По каким правилам она нужна? :) И, главное, кому? :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 06 июн 2011, 23:31

Подразделения находятся на отдельном балансе,имеют собственный ОКПО ,расчетный счет ,наделены правом расчета заработной платы ( перечисления НДФЛ и ЕВСС ),выписки НН ,регистрацию в налоговой и внесены в реестр ЮЛ,как ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ !!! Так было с 1995 г.,до внесения изменений - сейчас тоже при перегистрации никто не возражал и не требовал ликвидировать подразделения в одном районе города.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST nikki » 06 июн 2011, 23:35

Есть такой наивный вопрос.
А кто знает вообще в чем скрытый смысл консолидированной\неконсолидированной уплата если все уходит в госбюджет, а не в бюджеты громад?
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 06 июн 2011, 23:40

Смысла нет,но есть план налоговых поступлений от отдельных видов налога. Своя налоговая всегда на стороне своего налогоплательщика, при проверке консолидации проверяет свой " интерес", если в ее пользу больше,чем другим городам ( районам,громадам ) она прощает такие ошибки.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST nikki » 06 июн 2011, 23:51

Это так. Но я имею в виду вообще зачем такие механизмы в НКУ. Есть юрлицо - плательщик. Зачем заваривали кашу в НКУ (это справедливо и для многих лет действия Закона о прибыли)?
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 07 июн 2011, 00:09

Проект НКУ по консолидации был вообще никакой.Предлагалось подразделеним рассчитывать доли расходов на содержание головного предприятия,признавать расходы и доходы при передаче ТМЦ внутри ЮЛ и другая муть. Если гоняются за складами и магазинами и предлагают им встать на учет и платить НДФЛ,то что говорить о филилах и подразделениях.Свести сводную ( консолидированную )декларацию по прибыли по одним правилам для всех подразделений - нет проблем,делаем ведь сводную финансовую и прочее и все понятно.А с налоговой прибылью- путанно,всегда неясно,налоговики сами часто не знают,как считать,т.к.многие вопросы сложные.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST vins » 16 июн 2011, 15:01

Мнение специалистов официальных органов (Алексей Задорожный). Плательщику налога, который в прошлом году (годах) определился с порядком уплаты налога на прибыль, после 01.04.2011 г. дополнительно направлять уведомление в налоговые органы не нужно.
Если плательщик налога, имеющий обособленные подразделения, принял решение об изменении в следующем налоговом году порядка уплаты консолидированного налога, то он должен до 1 июля известить о таком решении налоговые органы

"Налоги и бухгалтерский учет" № 47 за 2011 год
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 июн 2011, 13:59

Отвечает ГНА во Львовской области

Головний офіс підприємства знаходиться в м.Харків. На території України в інших містах розміщені склади, куди відряджаються працівники з м.Харків для провадження оптової торгівлі. Чи потрібно платити консолідований податок на прибуток в ті міста, де розміщені склади?

Відповідно до статті 64 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року №436-IV зі змінами та доповненнями підприємство може складатися з виробничих структурних підрозділів (виробництв, цехів, відділень, дільниць, бригад, бюро, лабораторій тощо), а також функціональних структурних підрозділів апарату управління (управлінь, відділів, бюро, служб тощо). Функції, права та обов'язки структурних підрозділів підприємства визначаються положеннями про них, які затверджуються в порядку, визначеному статутом підприємства або іншими установчими документами. Підприємство має право створювати філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, погоджуючи питання про розміщення таких підрозділів підприємства з відповідними органами місцевого самоврядування в установленому законодавством порядку. Такі відокремлені підрозділи не мають статусу юридичної особи і діють на основі положення про них, затвердженого підприємством. Підприємства можуть відкривати рахунки в установах банків через свої відокремлені підрозділи відповідно до закону.

Відповідно до пункту 133.1 статті 133 Податкового кодексу України платниками податку на прибуток підприємств з числа резидентів є, зокрема: суб'єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами (підпункт 133.1.1); відокремлені підрозділи платників податку, зазначених у підпункті 133.1.1 пункту133.1 статті 133, визначені відповідно до розділу I ПКУ, за винятком представництв. Згідно з підпунктом 14.1.30 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України поняття "відокремлені підрозділи" у Податковому кодексі України вживаються у значенні, визначеному Цивільним кодексом України.

Так, статтею 95 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року №436-IV зі змінами та доповненнями встановлено, що філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій. Представництвом є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює представництво і захист інтересів юридичної особи. Філії та представництва не є юридичними особами. Вони наділяються майном юридичної особи, що їх створила, і діють на підставі затвердженого нею положення.

З урахуванням викладеного, виробничі структурні підрозділи підприємства (виробництва, цехи, відділення, дільниці, бригади, бюро, лабораторії тощо), а також функціональні структурні підрозділи апарату управління (управління, відділи, бюро, служби тощо) не є платниками податку на прибуток підприємств.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 17 июн 2011, 14:15

Совершенно справедливо!!!
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 21 июн 2011, 14:11

Вопрос к теоретикам и практикам по консолидации.
1.Головное предприятия ( ЮЛ) заключило договор на выполнение СМР на срок 9 месяцев в крупной сумме и ежемесячно с 01.04.2011 подписывает акты выполненных работ и получает денежные средства на свой расчетный счет.По НКУ-Доход.
2.Непосредственно работы выполняются силами двух филиалов ( в других городах на самостоятельном балансе, с расчетным счетом и т.д.),которые формируют себестоимость по объекту.По НКУ-Расходы, а головное предприятия принимая на свой баланс расходы( Д 231 К 683) компенсирует их.
3.Где учитывать расходы по консольке ???:
- по месту их фактического происхождения ( в филиале: Зарплата,налоги,акты списания ТМЦ и т.д.- там же первичные документы,но у филиала нет собственного дохода ( имеются и собственные доходы и расходы)
- по месту признания доходов ( в головном предприятии: Имеются данные о затратах филиалов,нет первички)
Спасибо за любой совет и мнение.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Печкин » 21 июн 2011, 16:59

А почему расходы учитывать не у филиала (по общим правилам, с учетом даты продажи головным).
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Аll » 21 июн 2011, 19:12

Где переход права собственности - там формируются доходы и расходы. Перемещение активов и пассивов В пределах одного юрлица не меняет структуру баланса этого юрлица. Это всего лишь авизовки по перемещению внутри одного баланса, которые не меняют право собственности.
У кого первичные документы с третьими лицами - у того формируются доходы и себестоимость товаров, работ услуг для декларации.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 21 июн 2011, 20:36

Аll писал(а):Где переход права собственности - там формируются доходы и расходы. Перемещение активов и пассивов В пределах одного юрлица не меняет структуру баланса этого юрлица. Это всего лишь авизовки по перемещению внутри одного баланса, которые не меняют право собственности.
У кого первичные документы с третьими лицами - у того формируются доходы и себестоимость товаров, работ услуг для декларации.

Совершенно верно, но первичные документы у филиала, а третьи лица ( заказчики-покупатели ) у головного предприятия.
Вопрос именно в этом - доход и документы его подтверждающие у головного, а расходы и документы их подтверждающие у филиала в другом городе.На балансе все хорошо и давно,к структуре баланса вопросов нет,авизовками удачно и давно передаются затраты.По финотчетности вопрсов тоже нет.
Вопрос именно по НКУ - затраты отражать у филиала по факту или у головного по признанию дохода ??? От этого зависит сумма налога,перечисляемая по месту нахождения филиалов ( в % от расходов филиалов).
Последний раз редактировалось Анна Сергеевна 21 июн 2011, 21:28, всего редактировалось 1 раз.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, OlegNik, Ya

cron