Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Консолидированный налог на прибыль

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Мар'яна » 07 фев 2013, 17:42

Підкажіть будь-ласка, як здати електронною поштою розрахунок консолідованого податку на прибуток, якщо оновлення в електронній звітності відбулося, а в Медоку ще нема, і неможливо звіт підписати і відправити в податкову?
Мар'яна
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 07 фев 2013, 17:38
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST ksumir » 09 фев 2013, 12:46

Подскажите пожалуйста! Я бухгалтер филиала, и мои отношения с консолидированным налогом на прибыль начинаются и заканчиваются на сдаче его в налоговую нашего города через свой МЕДок. Вот мне головное предприятие прислало заполненный отчет я его создала в МЕДке и успешно отправила в 11 часов дня 8 февраля, после чего пришла квитанция № 2 о том что документ принят (все гладко, никаких замечаний), и тут перед концом рабочего дня я случайно узнаю что уже есть обновление в МЕДке и форма отчета изменилась!!!Что мне делать отправлять еще раз этот отчет уже в новой форме или же оставить все как есть? Может кто-то тоже столкнулся с такой проблемой???
ksumir
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 20 ноя 2011, 14:06
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 09 фев 2013, 15:17

ksumir писал(а):Подскажите пожалуйста! Я бухгалтер филиала, и мои отношения с консолидированным налогом на прибыль начинаются и заканчиваются на сдаче его в налоговую нашего города через свой МЕДок. Вот мне головное предприятие прислало заполненный отчет я его создала в МЕДке и успешно отправила в 11 часов дня 8 февраля, после чего пришла квитанция № 2 о том что документ принят (все гладко, никаких замечаний), и тут перед концом рабочего дня я случайно узнаю что уже есть обновление в МЕДке и форма отчета изменилась!!!Что мне делать отправлять еще раз этот отчет уже в новой форме или же оставить все как есть? Может кто-то тоже столкнулся с такой проблемой???


Тут весь вопрос в согласовании авансовых взносов по налогу на прибыль (по этому поводу см. Декларация по прибыли (№ 1213)).
Если Вы не плательщик АВ, забейте - отчет сдан. Если плательщик, есть два варианта:
1) забить, т.к. Вы отчитались своевременно и по действующей форме (учитывая, что, возможно, будут вымогать пересдать или пугать штрафными санкциями, т.к. АВ типа не согласованы);
2) перестадь расчет как "звітний новий", согласовав АВ.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
ksumir
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Люба П » 11 фев 2013, 15:14

Наказ Міністерства фінансів України від 28.01.2013 N 39, який на даний час знаходиться в Міністерстві юстиції України з метою його державної реєстрації можна завантажити тут: http://www.visnuk.com.ua/files/2013/konsolid_pod.pdf
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 538
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 444 раз.
Поблагодарили: 160 раз.

UNREAD_POST Мар'яна » 11 фев 2013, 16:05

В мене теж така ситуація з консолідованим податком на прибуток, розрахунок був зданий 01.02.2013 і успішно прийнятий податковою, але податкова отримала вказівку що буде нова форма згідно наказу №39, і тому просять здати нової форми розрахунок, оскільки він відрізняється.
Моя порада створити на новому бланку і здати звітний ще раз (не новий звітний), оскільки програма оновилася і старого звіту не бачить, переревірено досвідом. (але податкова може просумувати 2 розрахунки, питання треба контролювати).

За это сообщение автора Мар'яна поблагодарил:
ksumir
Мар'яна
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 07 фев 2013, 17:38
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 янв 2014, 17:27

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 27.11.2013 р. № 18380/5/99-99-19-03-01-06

Міністерство фінансів України

Щодо сплати консолідованого податку за місцезнаходженням відокремлених підрозділів юридичних осіб

Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист Міністерства фінансів України від 14.11.2013 № 31-08420-06-5/33166 щодо звернення Американської торгової палати в Україні та Незалежної асоціації банків України стосовно законопроекту «Про внесення змін до Податкового кодексу України» у контексті гармонізації податкового та бухгалтерського обліку повідомляє таке.

Заявники пропонують виключити пункт 152.4 статті 152 Податкового кодексу України, яка визначає порядок нарахування податку в разі наявності відокремлених підрозділів у складі платника податку - юридичної особи, відповідно до якої платник податку, який має у своєму складі відокремлені підрозділи, розташовані на території іншої, ніж такий платник податку, територіальної громади може на власний розсуд прийняти рішення щодо сплати консолідованого податку та сплачувати податок за місцезнаходженням таких відокремлених підрозділів, а також за своїм місцезнаходженням.

Враховуючи, що виключення зазначеної норми з Податкового кодексу України призведе до спрощення адміністрування податку на прибуток, зменшить кількість звітності, що складають платники податку, а також сприятиме гармонізації податкового та бухгалтерського обліку, у тому числі за міжнародними стандартами, Міністерство доходів і зборів України підтримує такі пропозиції.

Заступник Міністра А.П. Ігнатов


Для справки п. 152.4

Скрытый текст: показать
152.4. Порядок нарахування податку в разі наявності відокремлених підрозділів у складі платника податку - юридичної особи.

Платник податку, який має у своєму складі відокремлені підрозділи, розташовані на території іншої, ніж такий платник податку, територіальної громади може прийняти рішення щодо сплати консолідованого податку та сплачувати податок за місцезнаходженням таких відокремлених підрозділів, а також за своїм місцезнаходженням, визначений згідно з нормами цього розділу та зменшений на суму податку, сплаченого за місцезнаходженням відокремлених підрозділів.

Сума податку на прибуток відокремлених підрозділів за відповідний звітний (податковий) період визначається розрахунково виходячи із загальної суми податку, нарахованого платником податку, розподіленого пропорційно питомій вазі суми витрат відокремлених підрозділів такого платника податку в загальній сумі витрат цього платника податку.

Вибір порядку сплати податку на прибуток, визначеного цим підпунктом, здійснюється платником податку самостійно до 1 липня року, що передує звітному, про що повідомляються контролюючі органи за місцезнаходженням такого платника податку та його філій (відокремлених підрозділів).

Зміна порядку сплати податку протягом звітного року не дозволяється. При цьому відокремлені підрозділи подають контролюючому органу за своїм місцезнаходженням розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку, форма якого встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує, державну податкову і митну політику, виходячи з положень цього пункту. Рішення про сплату консолідованого податку поширюється також на відокремлені підрозділи, створені таким платником податку протягом будь-якого часу після такого повідомлення.

У разі якщо станом на 1 січня звітного року платник податку не мав відокремлених підрозділів, але створив відокремлений підрозділ (підрозділи) в будь-який час протягом такого звітного року, такий платник податку має право прийняти рішення щодо сплати консолідованого податку в такому звітному році. Платник податку повідомляє контролюючі органи про прийняття такого рішення протягом 20 днів з моменту його прийняття. У разі прийняття платником податку такого рішення обраний ним порядок сплати податку застосовується до зміни платником податку такого рішення та не потребує щорічного підтвердження.

Відповідальність за своєчасне та повне внесення сум податку до бюджету за місцезнаходженням відокремлених підрозділів несе платник податку, у складі якого знаходяться такі відокремлені підрозділи.

У разі якщо платник податку, який прийняв рішення про сплату консолідованого податку, сплачує авансовий внесок з податку згідно з підпунктом 153.3.2 пункту 153.3 статті 153 цього Кодексу, такий авансовий внесок сплачується за місцезнаходженням юридичної особи та її відокремлених підрозділів пропорційно питомій вазі суми витрат відокремлених підрозділів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування відповідно до положень цього розділу, в загальній сумі таких витрат цього платника податку, визначених у останній податковій звітності, поданій таким платником податку.


Кто-то понял в чем гармонизация?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 15 янв 2014, 12:41

Обособленные будут отчитываться и платить отдельно и самостоятельно или головное будет составлять одну и не распределять по обособленным ? Я тоже что-то не поняла.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 янв 2014, 12:59

Анна Сергеевна писал(а):Обособленные будут отчитываться и платить отдельно и самостоятельно или головное будет составлять одну и не распределять по обособленным ? Я тоже что-то не поняла.


Исключение 152.4 НКУ без других изменений означает, что каждое обособленное отчитывается и платит за себя само.
Чтобы было иначе - нужно исключать также 133.1.5 НКУ
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Анна Сергеевна
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 15 янв 2014, 14:37

Печкин писал(а):
Анна Сергеевна писал(а):Обособленные будут отчитываться и платить отдельно и самостоятельно или головное будет составлять одну и не распределять по обособленным ? Я тоже что-то не поняла.


Исключение 152.4 НКУ без других изменений означает, что каждое обособленное отчитывается и платит за себя само.
Чтобы было иначе - нужно исключать также 133.1.5 НКУ

Опять убытки и прибыль по подразделениям не будут сворачиваться,было это уже..Гармонизация заключается в получении дополнительных налогов.Если будет так,закроем обособленные,оставим участки.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 фев 2014, 20:51

Консолидированные авансовые взносы по-новому: пока в проекте, но…


Елена КУШИНА, редактор

Появление новой формы декларации по налогу на прибыль пока не привело к появлению новой формы расчета налоговых обязательств по уплате консолидированного налога на прибыль (далее — Расчет). На момент подготовки данной статьи к публикации не утратил силу Расчет, форма которого была утверждена приказом Минфина от 28.01.2013 г. № 39. Однако, составляя отчетность по налогу на прибыль за 2013 год, налогоплательщики наверняка последуют рекомендациям Миндоходов, данным в его письме от 18.01.2014 г. № 1097/7/99-99-19-03-01-17(1), и представят налоговикам Расчет, форма которого существует пока только в проекте. Посмотрим, чем миндоходовская форма Расчета отличается от старой минфиновской и как она сочетается с новой формой декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом № 872.

Преемственность с недочетом

Порядок определения налоговых обязательств по налогу на прибыль каждым из обособленных подразделений налогоплательщика, принявшего решение о консолидированной уплате налога на прибыль, установлен в п.152.4 ст.152 НКУ. В нем определено, что сумма налога на прибыль обособленных подразделений за соответствующий отчетный период рассчитывается исходя из общей суммы налога, начисленного юридическим лицом — плательщиком консолидированного налога на прибыль, распределенного пропорционально удельному весу сумм расходов обособленных подразделений такого налогоплательщика в общей сумме его расходов.

Этот алгоритм определения налоговых обязательств по налогу на прибыль был полностью воплощен в старой форме Расчета. Поэтому новый Расчет в этой части не имеет особых отличий. Он все так же неразрывно связан с таблицей 2 приложения ЗП к декларации, которая представляется юридическим лицом — плательщиком консолидированного налога на прибыль. И в Расчете, и в приложении ЗП некоторые показатели должны совпадать. Причем логичнее вначале заполнить приложение ЗП и уже из него нужные показатели перенести в Расчет, который составляется тем или иным обособленным подразделением.

Как и ранее, после определения общих расходов юридического лица — плательщика консолидированного налога на прибыль (строка А графы 3 таблицы 2 приложения ЗП к декларации и строка 01.1 Расчета) и расходов обособленного подразделения (соответствующая подразделению подстрока (то есть одна из строк 13.2.1, 13.2.2 и т.д.) строки 13.2 графы 3 таблицы 2 приложения ЗП к декларации и строка 01.2 Расчета) рассчитывается удельный вес расходов обособленного подразделения в общей сумме расходов. Этот показатель отражается в выделенной для подразделения подстроке строки 13.2 графы 4таблицы 2 приложения ЗП к декларации и в строке 02 Расчета.

Далее в строку А графы 5 таблицы 2 приложения ЗП к декларации юридического лица — плательщика консолидированного налогазаписывается сумма налога на прибыль, которая подлежит распределению. Эта же сумма отражается в строке 03 нового Расчета, а равна она теперь сумме показателей строк 10, 11 и 12 декларации по налогу на прибыль юридического лица, уменьшенной на сумму показателей строк 13.1, 13.5.1 и 13.6 таблицы 1 приложения ЗП к данной декларации. Этот алгоритм следует из сноски 5 к графе 5 таблицы 2 приложения ЗП к декларации. То есть распределяемая сумма налога теперь учитывает сумму налога от операций с ценными бумагами, выделенную отдельно в связи с особой 10-процентной ставкой налога. В то же время, как и ранее, она уменьшается на сумму налога, уплаченного за границей, сумму авансового взноса, уплаченного в связи с выплатой дивидендов, и сумму земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, который уплачивается сельхозпроизводителями. Соответственно, сумма налога обособленного подразделения за отчетный период рассчитывается исходя из удельного веса расходов этого подразделения в общей сумме расходов. Эта сумма записывается в соответствующую подстроку строки 13.2 графы 5 таблицы 2 приложения ЗП к декларации. Она же отражается в строке 04 Расчета.

Далее Расчет начинает «жить» отдельно от декларации. Строку 05 и строку 06 заполняют только плательщики авансовых взносов, ставшие таковыми в соответствии с п.57.1 ст.57 НКУ, о чем сказано в примечании 7 к данным строкам таблицы из Расчета. С помощью показателей строк 05 и 06 сумма налога на прибыль обособленного подразделения за отчетный период уменьшается на сумму уплаченных этим подразделением в отчетном периоде ежемесячных авансовых взносов. Налогоплательщики, представляющие декларации поквартально, для определения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате, заполняют строки 07 и 08. Это тоже указано в примечании 2 к данным строкам таблицы из Расчета. При этом в строке 07 отражается налог на прибыль обособленного подразделения за предыдущий отчетный период текущего года, а в строке 08— налог на прибыль этого подразделения по результатам последнего календарного квартала отчетного периода. Только здесь в проекте допущена явная ошибка: в пояснениях к этим строкам почему-то указано, что в качестве налога на прибыль обособленного подразделения за предыдущий отчетный период текущего года нужно взять показатель строки 06 (а не строки 04, как сказано в минфиновской форме). Но строку 06 часть налогоплательщиков, представляющих декларации поквартально, вообще не использует!

Следующую группу строк нового Расчета (строки 09—11), как и ранее, придется заполнять только тем налогоплательщикам, которые в отчетном периоде выплачивали дивиденды и, соответственно, начисляли и уплачивали «дивидендный» авансовый взнос по налогу на прибыль (то есть авансовый взнос, предусмотренный пп.153.3.2 ст.153 НКУ). Так что ничего нового, включая номера строк, от миндоходовского Расчета в этой части ждать не приходится.

То же можно сказать и о тех строках нового Расчета, которые связаны с самостоятельным исправлением ошибок. Их все так же пять, показатели в данных строках отражаются все те же (увеличение или уменьшение налоговых обязательств, суммы штрафа и пени), однако нумерация строк не такая, как в минфиновском Расчете: в проекте это строки 14—18,а не строки 13—17. Вызвано это появлением в середине таблицы строки, в которой указывается сумма ежемесячного авансового взноса. О новом алгоритме расчета этого показателя и о других изменениях в форме Расчета — далее.

Новый алгоритм расчета ежемесячных авансовых взносов и другие новости

Согласно п.152.4 ст.152 НКУ в случае, если юридическое лицо — плательщик консолидированного налога на прибыль уплачивает ежемесячные авансовые взносы, такие авансовые взносы уплачиваются как по местонахождению головного предприятия, так и по местонахождению обособленных подразделений. При этом сумма, которая должна уплачиваться ежемесячно обособленными подразделениями, определяется «пропорционально удельному весу суммы расходов обособленных подразделений, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения… в общей сумме таких расходов этого плательщика налога, определенных в последней налоговой отчетности, представленной таким плательщиком налога».

В минфиновском Расчете для определения суммы ежемесячного авансового взноса, который обособленное подразделение должно уплачивать в следующие 12 месяцев, выделяется две строки — строки 18 и 19. В строке 18 отражается общая сумма налога на прибыль, начисленного к уплате обособленным подразделением за отчетный период. При этом формула, по которой определяется общая сумма налога на прибыль, выглядит так: сумма налогового обязательства отчетного периода обособленного подразделения по налогу на прибыль плюс (почему-то) сумма «дивидендного» авансового взноса, которая должна быть уплачена этим подразделением в отчетном периоде. Для получения этого показателя следует просуммировать показатели строк 04 и 10 Расчета. Соответственно, строка 19 Расчета предназначена для непосредственного указания той суммы авансового взноса, которая должна уплачиваться обособленным подразделением ежемесячно в марте — декабре текущего года и в январе — феврале следующего года. Для определения этой суммы показатель строки 18 делился на 12.

В миндоходовском Расчете алгоритм, по которому рассчитывается сумма авансового взноса, подлежащая уплате ежемесячно, уже подправлен. Для указания такой суммы выделена лишь одна строка — строка 13. А для определения суммы этого авансового взноса нужно совершить лишь одно действие: сумму начисленного за отчетный период (год) налога на прибыль обособленного подразделения, указанного в строке 04, разделить на 12. В новой таблице, которая называется«Двенадцатимесячный период для уплаты авансовых взносов», помесячно, начиная с марта текущего года и заканчивая февралем следующего года, отражаются суммы авансовых взносов.

Еще из новелл: в миндоходовском Расчете появилась новая группа строк — строк, с помощью которых обособленные подразделения смогут исправить ошибки, связанные с некорректным расчетом налоговых обязательств по уплате ежемесячных авансовых взносов (в минфиновском Расчете таких строк нет). Это строки 19—23, в которых отражаются суммы увеличения или уменьшения налоговых обязательств, суммы штрафа и пени, то есть показатели, подобные тем, которые указываются встроках 14—18 Расчета, только связаны они с авансовыми взносами.

Конечно, соответствующие изменения внесены и в приложение к Расчету — в расчет налоговых обязательств за период, в котором выявлена ошибка (то есть уточняющий расчет). Это приложение содержит новую таблицу, в которой помесячно указываются суммы подлежащих уплате авансовых взносов после исправления ошибок.

Как видим, представлять Расчет по форме, приведенной в проекте Миндоходов, выгоднее, нежели по форме, утвержденной Минфином. Проблемы с исправлением ошибок в представленном Расчете, которые со временем могут проявиться, заслуживают отдельного обсуждения.

(1)Опубликовано: Бухгалтерия. — 2013. — № 5. — С.14 (прим. ред.).

Опубликовано в Бухгалтерии N7 (1098) от 17 ФЕВРАЛЯ 2014 года

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 14 фев 2014, 22:46

налоговик писал(а):Согласно п.152.4 ст.152 НКУ в случае, если юридическое лицо — плательщик консолидированного налога на прибыль уплачивает ежемесячные авансовые взносы, такие авансовые взносы уплачиваются как по местонахождению головного предприятия, так и по местонахождению обособленных подразделений. При этом сумма, которая должна уплачиваться ежемесячно обособленными подразделениями, определяется «пропорционально удельному весу суммы расходов обособленных подразделений, которые учитываются при исчислении объекта налогообложения… в общей сумме таких расходов этого плательщика налога, определенных в последней налоговой отчетности, представленной таким плательщиком налога».


По-моему, явная ерунда. Для ежемесячных авансов подтянули распределение для дивидендных авансов.

Цитирую п. 152.4 НКУ: "У разі якщо платник податку, який прийняв рішення про сплату консолідованого податку, сплачує авансовий внесок з податку згідно з підпунктом 153.3.2 пункту 153.3 статті 153 цього Кодексу, такий авансовий внесок сплачується за місцезнаходженням юридичної особи та її відокремлених підрозділів пропорційно питомій вазі суми витрат відокремлених підрозділів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування відповідно до положень цього розділу, в загальній сумі таких витрат цього платника податку, визначених у останній податковій звітності, поданій таким платником податку".

Действительно, при уплате дивидендных авансов пропорцию можно взять только по предыдущей декларации, т.к. будщую ждать себе дороже))).

Если же говорить о ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ авансах, то их распределение должно происходить по общему правилу распредления налога, т.е. исходя из пропорции расходов в ПОДАВАЕМОЙ декларации.

"Сума податку на прибуток відокремлених підрозділів за відповідний звітний (податковий) період визначається розрахунково виходячи із загальної суми податку, нарахованого платником податку, розподіленого пропорційно питомій вазі суми витрат відокремлених підрозділів такого платника податку в загальній сумі витрат цього платника податку".

А РЕАЛЬНО просто налог обособленного подразделения делим на 12.

Или я что-то не понял :roll:
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST bur » 26 июн 2014, 09:33

консолидированный налог и авансовые взносы

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 15.04.2014 р. N 6897/6/99-99-19-03-02-15

Щодо врахування сплачених відокремленим підрозділом авансових внесків платником консолідованого податку

Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист <...> щодо врахування сплачених відокремленим підрозділом авансових внесків платником консолідованого податку у разі якщо платник податку за підсумками I кварталу не отримував прибуток або отримав збитки і повідомляє.

Відповідно до п. 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI <...> (далі - Кодекс) платники податку на прибуток, доходи яких, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період перевищують 10 млн. грн., зобов'язані подавати у складі річної податкової декларації розрахунок щомісячних авансових внесків, які мають ними сплачуватися наступні дванадцять місяців. При цьому визначена в розрахунку сума авансових внесків вважається узгодженою сумою грошових зобов'язань.

У разі якщо платник податку, який сплачує авансовий внесок, за підсумками I кварталу звітного (податкового) року не отримав прибуток або отримав збиток, він має право подати податкову декларацію та фінансову звітність за I квартал. Такий платник податку авансових внесків у II - IV кварталах звітного (податкового) року не здійснює, а податкові зобов'язання визначає на підставі податкової декларації за підсумками першого півріччя, трьох кварталів та за рік, яка подається до контролюючого органу в порядку, передбаченому Кодексом.

З урахуванням норм п. 152.4 ст. 152 Кодексу авансовий внесок у розмірі 1/12 нарахованої до сплати загальної суми податку на прибуток за звітний (податковий) рік, що підлягатиме сплаті щомісяця платником податку за місцезнаходженням таких відокремлених підрозділів, розраховується пропорційно до питомої ваги суми витрат відокремлених підрозділів, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування відповідно до положень розд. III Кодексу, в загальній сумі таких витрат цього платника податку.

Розрахунок податкових зобов'язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток (далі - Розрахунок), форму якого затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2013 р. N 39, подається до контролюючого органу за місцезнаходженням відокремленого підрозділу.

Отже, якщо платник консолідованого податку, який сплачував авансові внески з податку на прибуток, за підсумками I кварталу звітного (податкового) року не отримав прибутку або отримав збиток, то такий платник припиняє сплату авансових внесків, у тому числі за місцезнаходженням відокремлених підрозділів, починаючи з квітня звітного року, та враховує суму сплачених авансових внесків за січень - березень звітного року при визначенні податкового зобов'язання за квартал, перше півріччя, три квартали та рік.

Разом з цим сума нарахованого авансового внеску платника консолідованого податку відображається у таблиці 1 додатка ЗП до рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (без урахування щомісячних авансових внесків, нарахованих за місцезнаходженням філій).

При заповненні Розрахунку за квартал, перше півріччя, три квартали та рік сума авансових внесків, нарахованих відокремленим підрозділом за січень - березень звітного року, відображається у рядку 5 та враховується при визначенні показника рядка 6 (для базового звітного періоду - календарний рік).

 

Перший заступник Міністра
І. Білоус
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 14 янв 2015, 17:03

помогите разобраться: Вез крым. консалидированый налог. По письму від 03.12.2014р. № 13127/7/99-99-19-02-01-1 указано, что " підприємства — платники податку на прибуток, які мають відокремлені підрозділи на території ВЕЗ «Крим», і платники зазначеного податку з місцезнаходженням на території ВЕЗ «Крим», які мають відокремлені підрозділи на іншій території України, не можуть сплачувати податок на прибуток підприємств на консолідованій основі"...

Так вот вопрос: С какой даты и в каком порядке перестают учитываться в консолидированной декларации доходы и расходы по филиалам в Крыму.

За это сообщение автора p_o_d_a_t_k_u поблагодарил:
Аll
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST Аll » 14 янв 2015, 18:34

p_o_d_a_t_k_u писал(а):помогите разобраться: Вез крым. консалидированый налог. По письму від 03.12.2014р. № 13127/7/99-99-19-02-01-1 указано, что " підприємства — платники податку на прибуток, які мають відокремлені підрозділи на території ВЕЗ «Крим», і платники зазначеного податку з місцезнаходженням на території ВЕЗ «Крим», які мають відокремлені підрозділи на іншій території України, не можуть сплачувати податок на прибуток підприємств на консолідованій основі"...

Так вот вопрос: С какой даты и в каком порядке перестают учитываться в консолидированной декларации доходы и расходы по филиалам в Крыму.


Там написали: При цьому при розрахунку показників консолідованої податкової декларації з податку на прибуток не враховуються доходи/витрати відокремлених підрозділів, які розташовані на території вільної економічної зони "Крим", за період тимчасової окупації.

Может ТПП дает справку с какого периода наступил форс-мажор?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Аll » 15 янв 2015, 13:15

Филиалы не являются больше плательщиками налога на прибыль по разделу "налога на прибыль" НКУ.
с 2015 нет консолидированного налога на прибыль
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya, Украинский юрист