Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Легковой автомобиль (расходы на..., путевые листы и т.п.)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST НТВ » 13 май 2011, 15:08

Всем хорошего дня! Я новый участник форума. Обращаюсь к бухгалтерам-всезнайкам с банальным вопросом: как правильно в учете "привязать" купленый после 01.04.2011г.(в салоне) легковой автомобиль представительского класса к хозяйственной деятельности, чтобы отнести его к 5 группе и с чистой совестью амортизировать и относить правильно на расходы? заранее благодарю за совет!
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 май 2011, 15:13

Приветствую!
Привязать ИМХО нужно связью перевозки лица (это чтобы мягко сказать :) ) с хоздеятельностью.
Документальным подтверждением будет распорядительный документ (приказ директора о целевом назначении - это документ не обязательный, но может быть полезен, в нем можно написать для пущей строгости "запрещено использовать в нехоздеятельность") и путевые листы служебного автомобиля.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST НТВ » 13 май 2011, 15:46

Спасибо за ответ на мой вопрос! НДС включен в общую стоимость авто. Правильно? Я в путевом листе пишу:"Работа в рабочие дни" Пробег нужно большой, а не от дома до работы и обратно, поэтому еще необходимо указывать в п/л название организации, куда направлен автомобиль. Все-равно этого мало....
Юристы получили задание, но пока тоже молчат.
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST konsult » 13 май 2011, 16:10

НТВ писал(а):НДС включен в общую стоимость авто. Правильно?

Правильно для неплательщика НДС или если "платник податку, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно проводить операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування або не є об'єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів, робіт, послуг, які входять до складу витрат, та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або вартість відповідного об'єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не включена до податкового кредиту такого платника податку згідно з розділом V цього Кодексу"

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST yur » 13 май 2011, 16:31

НТВ писал(а):Пробег нужно большой, а не от дома до работы и обратно, поэтому еще необходимо указывать в п/л название организации, куда направлен автомобиль

в подорожньому листі такої графи немає, там вказується тільки пробіг, покази спідометра на початку і в кінці поїздки, витрати пального, хто був за кермом, відмітки лікаря і механіка. Я от не розумію, для чого мені особисто собі виписувати подорожній лист, коли я сам директор-водій-бугалтер-генеральний грузчик і т.д.
Кому потрібні відмітки лікаря, якщо він їх ставить на місяць наперед, а навіть якщо і перевіряє правильно, то зразу після візиту до нього можна бахнути грам 200 і вперед - давити пішаходів..
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST НТВ » 13 май 2011, 17:24

Сначала о НДС- включать или не включать в стоимость авто. Прямого ответа в НКУ нет. В Переходных положениях подраздел 4 п.6 указано, что амортизируется каждый объект по данным бух.учета по первоначальной цене с учетом капитализированых расходов, дооборудования,реконструкции. Оправдано считать, что это подразумевается стоимость с НДС. Мы плательщики НДС. Налоговая ответа не дает.
Теперь о путевых листах. Там есть строчка - "Режим роботи водія" там и пишем"Работа в рабочие дни". Рабочая неделя по табелю учета раб.времени всем 40 часов. Спидометр, топливо - тоже пишу, отметки доктора конечно нет. У нас не автопредприятие.
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 май 2011, 17:34

Перенес в отдельную тему, т.к. эта к амортизации отношения не имеем.

1. Вы определитесь: сначала (в первом сообщении) говорите о купленном авто после 01.04, потом апеллируете к переходным положениям, которые отношения к этому авто не имеют, равно как и отношения к вопросу об НДС.

НДС в общем случае пойдет в налоговый кредит.
Стоимость будет сформирована без НДС.

2. Путевой лист заполняется в отношении авто представительского класса так же как и для "Таврии". Поэтому просто найдите статейку подробную о его заполнении. Если появится под рукой - я выложу.

Нашел такую.
Она для бюджетников, но для общего понимания будет полезна.



+ вот прямая ссылка для тех у кого не открывается
http://www.balance.ua/download/budget/072022.pdf
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 7
Aple, Asia, NikaL, vins, yur, Логист, Люба П
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST НТВ » 13 май 2011, 23:17

Спасибо за толковый совет и вразумительный ответ. а то я совсем "намудрила"!
НТВ
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 13 май 2011, 14:08
Благодарил (а): 23 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Найна » 25 май 2011, 22:02

Добрый вечер! Директор использует личный автомобиль для для решения производственных вопросов(другого транспорта на предприятии нет).Хотим выплачивать ему компенсацию за износ автомобиля и затраты на ГСМ. 1)Нужно ли из суммы компенсации удерживать ЕСВ.2)Можно ли ее включить в затраты для налога на прибыль,а также обязательно ли оформление путевых листов .
Найна
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 16 мар 2011, 21:49
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 26 май 2011, 08:14

Найна писал(а):Добрый вечер! Директор использует личный автомобиль для для решения производственных вопросов(другого транспорта на предприятии нет).Хотим выплачивать ему компенсацию за износ автомобиля и затраты на ГСМ. 1)Нужно ли из суммы компенсации удерживать ЕСВ.2)Можно ли ее включить в затраты для налога на прибыль,а также обязательно ли оформление путевых листов .


Найна, тут обсуждалось достаточно подробно http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=1685#p1685
Если вопросы останутся - то можно будет дообсудить :)

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Найна
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST Печкин » 29 июн 2011, 17:50

По мнению уже не раз упоминавшихся на форуме участников семинара "за участю представників Мінфіну, ДПА, Академії фінансового управління на тему: "Сплата податку на прибуток у контексті Податкового кодексу України", временный регистрационный талон на арендованное авто - обязательное условие для формирования расходов, связанных с его эксплуатацией (информация с сайта Львовской ГНА)

- Чи є обов’язковим укладення договору оренди АТП з директором підприємства який є власником об’єкта оренди (авто) та яким чином підтверджуються витрати понесенні у зв’язку із експлуатацією орендованого об’єкта (авто)?

- Відповідно до пункту 138.2 статті 138 ПКУ витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II ПКУ.

Відповідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" зі змінами та доповненнями податковий облік базується на даних бухгалтерського обліку при цьому, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, що фіксують факт здійснення господарської операції (ч.2 ст.3; ч.2 та 3 ст.9 Закону). Документами при здійсненні операцій з оперативної оренди є, зокрема договір, оформлений належним чином; акт прийому-передачі майна (наприклад, передача автотранспорту в оперативну оренду); акт прийому-передачі наданих послуг (оренда автотранспорту); рахунок, що надається орендодавцем для оплати зазначених послуг, та інші документи, які підтверджують виконання послуг.

Враховуючи вищевикладене, при передачі автомобіля в оренду орендодавець повинен надати орендареві відповідну технічну документацію на такий транспортний засіб.

Відповідно до п.16 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 7 вересня 1998р. №1388, за бажанням власника транспортного засобу надати право керування таким засобом іншій особі, підрозділ Державтоінспекції видає за зверненням такого власника тимчасовий реєстраційний талон на строк, зазначений у його заяві, або документах, які підтверджують право користування і (або) розпорядження транспортним засобом. Копія документа, що підтверджує право користування і (або) розпорядження транспортними засобами, додається до матеріалів, що необхідні для оформлення тимчасового реєстраційного талона.

Оскільки до складу витрат можуть бути віднесені лише ті витрати, які підтверджуються первинними документами, що відповідають всім умовам бухгалтерського обліку стосовно їх оформлення, то для формування витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, при здійсненні господарської операції з оренди автотранспорту, платник податку має оформити тимчасовий реєстраційний талон, який підтвердить право використання орендованого транспортного засобу.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
Masha_250, yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST yur » 29 июн 2011, 22:39

Печкин писал(а):временный регистрационный талон на арендованное авто - обязательное условие для формирования расходов, связанных с его эксплуатацией

а если представить ситуацию когда автомобиль арендуется у работника предприятия, который же и будет на нем ездить? Формально регистрационный талон нужен для законности управления т/с, т.е. он заменяет техпаспорт и подтверждает право пользования данным средством. Но такое право уже есть у этого работника (он записан в техпаспорте) и зачем предприятию дополнительные расходы?

За это сообщение автора yur поблагодарил:
vins
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 июн 2011, 07:28

yur писал(а):а если представить ситуацию когда автомобиль арендуется у работника предприятия, который же и будет на нем ездить? Формально регистрационный талон нужен для законности управления т/с, т.е. он заменяет техпаспорт и подтверждает право пользования данным средством. Но такое право уже есть у этого работника (он записан в техпаспорте) и зачем предприятию дополнительные расходы?


Согласен. Более того, если раньше в п. 2.1 Правил дорожного движения говорилось

2.1. Водій механічного транспортного засобу повинен мати при собі:
..
б) реєстраційний документ на транспортний засіб (для транспортних засобів Збройних Сил - технічний талон), а у разі відсутності в транспортному засобі його власника, крім того, - свідоцтво про право спільної власності на цей транспортний засіб чи тимчасовий реєстраційний талон;


то уже три года как внесены изменения и п. 2.1 в частности говорит
2.1. Водій механічного транспортного засобу повинен мати при собі:
...
б) реєстраційний документ на транспортний засіб (для транспортних засобів Збройних Сил - технічний талон), а у разі відсутності в транспортному засобі його власника, крім того, - свідоцтво про право спільної власності на цей транспортний засіб або реєстраційний чи інший засвідчений в установленому порядку документ, що підтверджує право керування, користування чи розпорядження таким транспортним засобом;


т.е. по идее, временный регистрационный талон может не понадобиться.
Но даже если такого документа у водителя нет, то это нарушение правил дорожного движения, а не налогового учета :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 июн 2011, 10:58

Об учете шин и аккумуляторов

Шановні платники податків! Пропонуємо до вашої уваги відповіді на питання, пов’язані з формуванням та відображенням витрат після набрання положень Податкового кодексу, а також інших питань в частині обліку витрат (оренда, фінансова допомога, витрати взаєморозрахунками із спрощенцями, придбання пально-мастильних матеріалів), висловленні на семінарі за участю представників Мінфіну, ДПА, Академії фінансового управління на тему: "Сплата податку на прибуток у контексті Податкового кодексу України".

- Чи відносяться на витрати платника податку на прибуток купівля шин та акумуляторів?

- Згідно з Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку, активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 №291 на субрахунку 207 "Запасні частини" ведеться облік придбаних та виготовлених запасних частин, готових деталей, вузлів, агрегатів, які використовуються для проведення ремонтів, заміни зношених частин машин, обладнання, транспортних засобів, інструменту, а також автомобільних шин у запасі та обороті. Автомобільні шини, що є на колесах та в запасі при автомобілі, враховані в ціні автомобіля та включені до його первісної вартості обліковуються у складі основних засобів. Шини враховані у складі основних засобів також обліковуються у Картці обліку пробігу (наробітку) пневматичної шини за формою 5, наведеною у додатку до наказу Міністерства транспорту та зв’язку України від 20.05.2006 №488 "Про затвердження експлуатаційних норм середнього ресурсу пневматичних шин колісних транспортних засобів і спеціальних машин, виконаних на колісних шасі".

Нормами Положення про технічне обслуговування i ремонт дорожніх транспортних засобів автомобільного транспорту, затвердженого наказом Мінтрансу України від 30.03.98 №102 (далі - Положення №102), визначено порядок проведення технічного обслуговування та ремонту дорожніх транспортних засобів, що поширюється на юридичних і фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності, які здійснюють експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт дорожніх транспортних засобів (за винятком тролейбусів, мопедів і мотоциклів), незалежно від форми власності. Згідно з Положенням №102 технічне обслуговування – комплекс операцій чи операція з підтримки роботоздатності або справності виробу під час використання за призначенням, зберігання і транспортування. Отже, операції із заміни на автомобілі шин належить до технічного обслуговування автотранспортного засобу. Витрати на технічне обслуговування автомобіля відносяться згідно з пунктом 138.1 статті 138 Податкового кодексу України до інших витрат, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, зокрема у складі загальновиробничих витрат, адміністративних витрат або витрат на збут.

Слід зазначити, що вартість шин списується на витрати в момент визнання шин непридатними для використання. Таке рішення приймає призначена керівником комісія з питань обліку пробігу (наробітку), обігу і списання пневматичних шин автомобіля. Документується рішення комісії в Картці обліку пробігу, яка в такому разі виконує функції акта на списання.

Порядок віднесення на витрати акумуляторів аналогічний порядку для автомобільних шин. Незначні відмінності бухгалтерського обліку полягають в наступному, що аналітичний облік акумуляторів ведеться у Картці обліку наробітку та відстежування обігу акумуляторів за формою, наведеною у додатку до Правил експлуатування акумуляторних свинцевих стартерних батарей колісних транспортних засобів і спеціальних машин, виконаних на колісних шасі, затверджених наказом Міністерства транспорту та зв’язку України від 02.07.08 №795.

Списання акумуляторів на витрати здійснюється на підставі висновку комісії, яку наказом керівника підприємства уповноважують визначити фактичний стан акумуляторів, приймати рішення щодо подальшого їх експлуатування: ремонту, списання, передання на утилізацію тощо. Рішення комісії з наведенням причини зняття акумуляторів з експлуатування зазначають в Картці обліку, яку веде спеціально призначена посадова особа. Оформлена Картка обліку з висновками про списання акумуляторів є актом списання.

Сайт ГНА (Львов)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 июн 2011, 11:01

Оттуда же про учет расходов на бензин

- Як відносяться до складу витрат, витрати на пальне (бензин)?

- У відповідності із абзацом "в" підпункту 138.10.2 пункту 138.10 статті 138 ПКУ витрати на утримання основних засобів, інших необоротних активів загальногосподарського використання (оперативна оренда (у тому числі оренда легкових автомобілів), придбання пально-мастильних матеріалів, стоянка, паркування легкових автомобілів, страхування майна, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення, охорона) належать до адміністративних витрат, спрямованих на обслуговування та управління підприємством. Такі витрати у складі інших витрат визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені (п.138.5 ст.138 ПКУ).

При цьому, при підтверджені вищезазначених витрат, слід керуватись положеннями пункту 138.2 статті 138 ПКУ відповідно до якого витрати, які враховуються для визначення об’єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здіснення платником податку витрат, обов’язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку та інших документів, встановлених розділом ІІ ПКУ. Зокрема, пунктом 44.1 статті 44 розділу ІІ ПКУ визначено, що для цілей оподаткування платники податку зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі перинних документів, регістрів бухгалтерського опіку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Разом з тим, списання фактично витрачених пально-мастильних матеріалів для транспортних засобів ведеться на підставі подорожніх листів, форма якого визначена наказом Держкомстату України від 17.02.98 №74 "Про затвердження типової форми первинного обліку роботи службового легкового автомобіля та Інструкції про порядок її застосування". Списання пально-мастильних матеріалів здійснюється згідно з фактичною вартістю витрачених пально-мастильних матеріалів з урахуванням норм витрат, наведених у наказі Міністерства транспорту України від 10.02.98р. №43 "Про затвердження норм витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті" зі змінами та доповненнями.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, vikakool, Ya