Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок в декларации о прибыли

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST lllat » 20 окт 2011, 01:07

Нет, на незадекларированные расходы решение нам не выписывали. Был только акт.
Проблемным моментом является позиция ГНАУ, что найденные при проверке "неучтенные" расходы не являются самостоятельно выявленными - а вот как в таком случае их отражать "ответить затрудняются"
lllat
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 12 авг 2011, 19:05
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 окт 2011, 08:38

lllat писал(а):Нет, на незадекларированные расходы решение нам не выписывали. Был только акт.
Проблемным моментом является позиция ГНАУ, что найденные при проверке "неучтенные" расходы не являются самостоятельно выявленными - а вот как в таком случае их отражать "ответить затрудняются"


То что они в акте нашли - это плательщика не касается. Пока нет решения - нельзя говорить, что они выявили.

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПА України
30.09.2010 N 756 

Узагальнююче
податкове роз'яснення щодо подачі уточнюючих розрахунків платниками податків
...
Контролюючий орган за результатами проведення документальних перевірок зобов'язаний самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків, якщо заявлені у податкових деклараціях (уточнених розрахунках) суми податкових зобов'язань за даними документальних перевірок занижені або завищені.

Таким чином, встановлені контролюючим органом під час документальної перевірки помилки, що призвели до викривлення показників раніше поданих платником податків податкових декларацій, не є самостійно виявленими платником податків. Відповідно підстави для коригування (подання уточнюючого розрахунку) показників податкової звітності за перевірені під час документальної перевірки періоди або періоди, що перевіряються, в частині виявлених порушень, у платника відсутні.


Поэтому если по решению эти суммы не прошли - то выявленными налоговиками они не будут ИМХО.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vikakool » 25 окт 2011, 11:58

Коллеги, подскажите, а к приложению ВП нужно подавать все приложения?
vikakool
 
Сообщений: 4069
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 877 раз.
Поблагодарили: 613 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 25 окт 2011, 12:05

vikakool писал(а):Коллеги, подскажите, а к приложению ВП нужно подавать все приложения?


Думаю, нет. Но можете подать, на всякий случай :)

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vikakool
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST accountant 2 » 25 окт 2011, 13:31

Добрый день! Предприятие имеет только административные расходы, не имеет доходов и прибыли. За 2 кв.2011г. эти расходы не отражены в декларации на прибыль. В декларацию за 2-3кв. ранее не учтенные админрасходы попадают нарастающим итогом. Согласно п.138.11 НКУ если "найденные" расходы касаются просто предыдущих кварталов отчетного периода, они должны отражаться в составе расходов соответствующей группы (в т.ч.административных расходов). Заполнять додаток ВП (к декларации за 2-3кв.) в данной ситуацию не нужно?
accountant 2
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 25 окт 2011, 12:13
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 окт 2011, 13:40

Не нужно.
Можно дополнительно глянуть здесь.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST flower » 28 окт 2011, 11:33

В декларации за 2 кв исправляла ошибку за 1 кв 2011, увеличила НО, начислила пеню. Долго спорили с налоговой по поводу штрафа, в итоге начислила как настаивала налоговая. Сейчас и они уже согласны, что 1 грн а не 5% . Хочу исправить сумму штрафа. Думала в додатке ВП показать штраф с минусом. Налоговая кричит, что программа не пропустит такую декларацию, а альтернативы никакой не предлагает ( такого случая еще не было). Кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией?
При исправлении амортизации ( ОС было отнесено в неправильную группу по НКУ) Додаток ВП идет с правильными данными, а додаток АМ уточн за 2 кв нужно прилагать?
flower
 
Сообщений: 122
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 20:28
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST BuchGALter » 28 окт 2011, 14:46

Добрый день всем! Во 2 кв. 2011года действительно нельзя было вкючать в себестоисомть реализованную ГП, авансы за которую были получены до 01.04.2011г. (За принципом нет доходов- нет затрат). Но с изменениями принятыми к НКУ п. 1 пр4р.ХХ НКУ абз 5 такие затраты можно включить . При этом норма действует с 01.04.11. Это считать ошибкой и отобразить их в приложении ВП или добавить в пр.СВ за 2-3 квартал?
BuchGALter
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 14 сен 2011, 13:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 окт 2011, 14:55

BuchGALter писал(а):Добрый день всем! Во 2 кв. 2011года действительно нельзя было вкючать в себестоисомть реализованную ГП, авансы за которую были получены до 01.04.2011г. (За принципом нет доходов- нет затрат). Но с изменениями принятыми к НКУ п. 1 пр4р.ХХ НКУ абз 5 такие затраты можно включить . При этом норма действует с 01.04.11. Это считать ошибкой и отобразить их в приложении ВП или добавить в пр.СВ за 2-3 квартал?


По логике законодателей это не ошибка, поэтому никаких приложений ВП, все с/с затраты - в приложение СВ.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST BuchGALter » 28 окт 2011, 16:07

Я тоже так думаю. Спасибо за быстрый ответ
BuchGALter
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 14 сен 2011, 13:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 30 окт 2011, 16:19

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи має право платник податку на прибуток відобразити в поточній Податковій декларації з податку на прибуток підприємства доходи та витрати, не враховані в попередніх періодах, без заповнення додатка ВП до такої декларації та сплати штрафних фінансових санкцій на підставі 135.5.12 та пп.138.11 ПКУ?
Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.
Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст.102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені. Платник податків, який самостійно виявляє факт заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів, зобов'язаний, за винятком випадків, установлених пунктом 50.2 цієї статті: а) або надіслати уточнюючий розрахунок і сплатити суму недоплати та штраф у розмірі трьох відсотків від такої суми до подання такого уточнюючого розрахунку; б) або відобразити суму недоплати у складі декларації з цього податку, що подається за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов'язання, збільшену на суму штрафу у розмірі п'яти відсотків від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов'язання з цього податку. Якщо після подачі декларації за звітний період платник податків подає нову декларацію з виправленими показниками до закінчення граничного строку подання декларації за такий самий звітний період, то штрафи, визначені у цьому пункті, не застосовуються. Згідно з пп.135.5.12 п.135.5 ст.135 ПКУ доходи, не враховані при обчисленні доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді, включаються до складу інших доходів платника податку. Згідно з п.138.11 ст.138 при обчисленні об’єкта оподаткування враховуються суми витрат, не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.11 №114, може подаватись платником податку як звітна, так і як уточнююча. Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то у додатку ВП до декларації платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Сума збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу із додатка ВП до декларації переноситься до частини "Самостійне виправлення помилок" (рядки 23 – 26 декларації) декларації. Отже, самостійно виявлені доходи та витрати, що не враховані в минулих податкових періодах у зв'язку з допущенням помилок та виявлені у звітному податковому періоді в розрахунку податкового зобов'язання платник податку має виправити або в уточнюючій декларації або в звітній (звітній новій) декларації. Якщо виправлення помилок здійснюється у звітній (звітній новій) декларації за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено помилки, то платник податку відображає правильні показники за податковий період, який уточнюється у додатку ВП до декларації, та порівнюючи їх з відповідними рядками декларації, яка уточнюється, визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Найна » 01 ноя 2011, 19:09

Подскажите,пожалуйста в декларации за 2квартал в приложении АМ неправвильно выбрана группа для ОС(вместо 4 выбрали 2).Суммы не изменились.Как сейчас лучше исправить эту ситуацию?
Найна
 
Сообщений: 16
Зарегистрирован: 16 мар 2011, 21:49
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 ноя 2011, 22:10

Найна писал(а):Подскажите,пожалуйста в декларации за 2квартал в приложении АМ неправвильно выбрана группа для ОС(вместо 4 выбрали 2).Суммы не изменились.Как сейчас лучше исправить эту ситуацию?


Если Вы понимаете под "суммы не изменились" то же что и я, то логично просто правильно заполнить приложение АМ в декларации за 2-3 кварталы 2011 года.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Найна
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 03 ноя 2011, 17:12

vikakool писал(а):Коллеги, подскажите, а к приложению ВП нужно подавать все приложения?


Авторитетный ответ.

Який порядок виправлення помилок через поточну податкову декларацію з податку на прибуток? А саме, чи необхідно подавати уточнюючі додатки, до рядків,які заповнені в додатку ВП?

Якщо виправлення помилок минулого звітного періоду відбувається через поточну податкову декларацію з податку на прибуток, то платник податку також заповнює та подає додаток ВП «Розрахунок податкових зобов’язань за період, у якому виявлено помилку». У додатку ВП до декларації платник відображає правильні показники за податковий період, який уточнює. Потім він порівнює їх з відповідними рядками декларації, яку уточнює, та визначає суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання, пені та штрафу. Дані про збільшення або зменшення податкових зобов’язань, штраф від недоплати та пеню із додатків ВП переносять до відповідних рядків другого та/або третього блоку основної частини поточної декларації. Крім того, до додатку «ВП» необхідно подавати всі уточнюючі додатки, дані з яких будуть перенесені в додаток «ВП» поточної податкової декларації з податку на прибуток.


ОСИПЕНКО ВАЛЕНТИН ВАСИЛЬОВИЧ
Голова Комісії з проведення реорганізації ДПА в Чернігівській області, голова ДПА в Чернігівській області

Изображение

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
олник
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST налоговик » 04 ноя 2011, 11:31

:)

В 1 кв. в расходах по приобретению товара была допущена ошибка, занизили сумму расходов, как эту ошибку исправить в 3 кв.? если возможно через текущую декларацию, то в какую строку и додаток включать это исправление?

Ошибки, допущенные в декларации по налогу на прибыль можно исправить в текущей декларации по прибыли за 3 квартал, выбирая строки, которые соответствуют рядкам декларации за 1-й квартал, с обязательным заполнением формы ВП приложения к декларации по прибыли за 2-3 кварталы.

ЮРИЙ БОНДАРЕНКО
Начальник ГНИ в Московском районе города Харькова
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, vikakool, Ya