Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Продажа основных средств (ликвидация, иное выбытие)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Emely » 04 апр 2012, 12:19

Помогите пожалуйста! может видели статейку или темка есть, а я не вижу
Юр.лицо А передает недвижимость в УК другого юр.лица Б - какие налоговые последствия у юр.лица А
Emely
 
Сообщений: 34
Зарегистрирован: 24 мар 2011, 15:55
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 04 апр 2012, 12:25

Такие же как и при продаже этой недвижимости.
Это продажа имущества.
Была такая тема Внесение имущества в УФ: поставка товара для НДС? Для прибыли то же самое.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Emely
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vins » 16 май 2012, 14:49

ЕБНЗ
Чи здійснюється перерахунок доходів та витрат (балансової вартості ОЗ), якщо реалізація товарів (ОЗ), надання послуг, виконання робіт та зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, відбуваються в одному звітному (податковому) періоді?

Відповідно до п.140.2 ст.140 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі ПКУ) у разі якщо після продажу товарів, виконання робіт, надання послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, платник податку - продавець та платник податку - покупець здійснюють відповідний перерахунок доходів або витрат (балансової вартості основних засобів) у звітному періоді, в якому сталася така зміна суми компенсації.
Перерахунок доходів та витрат (балансової вартості основних засобів) також проводиться сторонами:
у звітному періоді (періодах), в якому витрати та доходи (балансова вартість основних засобів) за правочином, визнаним недійсним, були враховані в обліку сторони правочину - у разі визнання судом правочину недійсним як такого, що порушує публічний порядок, є фіктивним;
у звітному періоді, в якому рішення суду про визнання правочину недійсним набуло законної сили - у разі визнання правочину недійсним з інших підстав.
Цей пункт не регулює правила визначення та коригування витрат та доходів внаслідок проведення процедур урегулювання сумнівної або безнадійної заборгованості чи визнання боргу покупця безнадійним, що визначаються ст.159 ПКУ.
З урахуванням викладеного, перерахунок доходів та витрат (балансової вартості основних засобів) на підставі п.140.2 ст.140 ПКУ проводиться платником податку щодо доходів та витрат (балансової вартості основних засобів), що відображались за даними податкового обліку у попередніх звітних (податкових) періодах.
Якщо реалізація товарів (основних засобів), надання послуг, виконання робіт та зміна суми компенсації їх вартості, в тому числі перерахунок у випадках повернення проданих товарів чи права власності на такі товари (результати робіт, послуг) продавцю, відбуваються в одному звітному (податковому) періоді, то доходи та витрат звітного періоду визначаються з урахуванням такої зміни суми компенсації. У цьому випадку перерахунок доходів та витрат (балансової вартості об’єктів основних засобів) підприємства не здійснюється
.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST налоговик » 18 июн 2012, 11:25

Если ОС достиг ликвидационной стоимости - то это уже не ОС
вот такой ответ

Продаж повністю замортизованого активу

Як оподатковується операція з продажу активу, на який не нараховується амортизація у зв’язку з досягненням залишкової вартості такого об’єкта його ліквідаційної вартості?

Згідно з пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі — ПКУ), основні засоби — це матеріальні активи, що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв’язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).
Відповідно до пп. 145.1.4 п. 145.1 ст. 145 ПКУ амортизація основних засобів провадиться до досягнення залишкової вартості об’єктом його ліквідаційної вартості.

Згідно з пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов’язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більш ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги).

Положення цього підпункту поширюються також на операції з особами, які не є платниками цього податку або сплачують податок за іншими ставками, ніж платник податку на прибуток.

Отже, при досягненні залишкової вартості об’єкта основного засобу його ліквідаційної вартості такий об’єкт у податковому обліку не вважається основним засобом. У разі продажу такого об’єкта платник податку має врахувати при визначенні податку на прибуток дохід у повному розмірі від його реалізації у загальному порядку з урахуванням пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПКУ щодо застосування звичайних цін.

Сектор взаємодії із засобами масової інформації та громадськістю ДПС у Волинській обл.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 18 июн 2012, 15:26

Нашел, это не Волынь нафантазировала. Переписала из ЕБНЗ

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Як оподатковується операція з продажу активу, на який не нараховується амортизація у зв'язку з досягненням залишкової вартості такого об'єкта його ліквідаційної вартості?
Згідно з пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі ПКУ), основні засоби - це матеріальні активи, що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік).

Відповідно до пп. 145.1.4 п. 145.1 ст. 145 ПКУ амортизація основних засобів провадиться до досягнення залишкової вартості об'єктом його ліквідаційної вартості.

Згідно з пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПКУ дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги). Положення цього підпункту поширюються також на операції з особами, які не є платниками цього податку, або сплачують податок за іншими ставками, ніж платник податку на прибуток.

Отже при досягненні залишкової вартості об'єкта основного засобу його ліквідаційної вартості такий об'єкт в податковому обліку не вважається основним засобом. У разі продажу такого об'єкта платник податку має врахувати при визначенні податку на прибуток доход у повному розмірі від його реалізації у загальному порядку з урахуванням пп. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 ПКУ щодо застосування звичайних цін.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST ШМП » 20 июн 2012, 12:23

Продаем один из узлов оборудования, который является составной частью этого оборудования, подскажите, какими проводками его выделить в отдельный узел, по какой стоимости оценить и продавать как ТМЦ или как основное средство? спасибо
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налоговик » 08 авг 2012, 18:11

Ликвидация основных средств: налоговый учет оприходованных ТМЦ

В налоговом учете при ликвидации ОС в состав расходов относим амортизируемую стоимость за вычетом суммы накопленной амортизации — п.146.16 ст. 146 Налогового кодекса Украины (т.е. ликвидационная стоимость не относится в состав расходов).
Согласно разъяснениям ГНС в Единой базе налоговых знаний стоимость оприходованных ТМЦ от списания ОС налогоплательщик должен отразить в составе дохода.
Выходит, что, ликвидационная стоимость никогда не будет в расходах? Правильно ли я поняла?


Действительно, согласно п. 146.16 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) при ликвидации основных средств по решению налогоплательщика или в результате не зависящих от налогоплательщика обстоятельств основные средства (их часть) разрушены, украдены или подлежат ликвидации, либо налогоплательщик вынужден отказаться от использования таких основных средств вследствие угрозы или неминуемости их замены, разрушения или ликвидации, налогоплательщик в отчетном периоде, в котором возникают такие обстоятельства, увеличивает расходы на сумму амортизируемой стоимости за вычетом сумм накопленной амортизации отдельного объекта основных средств.
То есть ликвидационная стоимость по факту ликвидации основного средства не попадет в налоговые расходы предприятия.
При этом в газете «Все о бухгалтерском учете» № 47 за 2012 год, стр. 8, мы показали, как, по нашему мнению, должны оприходоватсья ТМЦ, полученные от ликвидации основных средств. Это событие корректнее всего отражать записью Дт 20 (28) Кт 10,11.
То есть фактически первоначальная стоимость таких запасов и будет равняться ликвидационной стоимости ликвидированных основных средств, которая не амортизировалась, т.е. не «ушла» в расходы.
Соответственно, на наш взгляд, в таком случае при оприходовании ТМЦ от ликвидации основного средства у предприятия нет оснований отражать доход, так как не соблюдаются критерии его признания (пп. 14.1.56 НКУ, п. 5 П(С)БО 15 «Доход»). При дальнейшей же продаже таких ТМЦ предприятие отразит доход и спишет в расходы себестоимость таких ТМЦ в общем порядке, предусмотренном НКУ.Однако, как вы верно подметили, контролеры не согласны с таким вариантом учета. Об этом и свидетельствует ответ на вопрос, размещенный в Единой базе налоговых знаний.
Кроме того, о том, что при оприходовании ТМЦ от ликвидации основного средства нужно отражать доход, контролеры писали и в письме ГНС в Запорожской области от 13.03.12 г. № 666/10/15-113. Более того, в этом письме они указали, что при дальнейшей реализации таких ТМЦ предприятие показывает доход от продажи, но в расходы стоимость таких ТМЦ не включает.
Мы не разделяем такого подхода к налоговому учету упомянутых ТМЦ.

вобу.ком.юа

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST ШМП » 26 ноя 2012, 17:47

Собираемся приобрести автомобиль за границей с целью его разборки на запчасти. Подскажите какие особенности налогового и бухгалтерского учета данной операции? Спасибо
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST olya_r » 29 ноя 2012, 16:00

Подскажите пожалуйста,
директор внес в УФ ноутбук 4200, который сейчас продает за большую стоимость 4600.
Мы не плательщики НДС, доход составит 4600 от операции ликвидации ОС, а в расходы я имею право включить стоимость ноута минус амортизация?

спасибо заранее за помощь
olya_r
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 14 апр 2011, 21:07
Откуда: Киев
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 29 ноя 2012, 16:06

olya_r писал(а):Подскажите пожалуйста,
директор внес в УФ ноутбук 4200, который сейчас продает за большую стоимость 4600.
Мы не плательщики НДС, доход составит 4600 от операции ликвидации ОС, а в расходы я имею право включить стоимость ноута минус амортизация?

спасибо заранее за помощь
Все вірно
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4817
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1212 раз.

UNREAD_POST olya_r » 29 ноя 2012, 16:07

marlboro писал(а):
olya_r писал(а):Подскажите пожалуйста,
директор внес в УФ ноутбук 4200, который сейчас продает за большую стоимость 4600.
Мы не плательщики НДС, доход составит 4600 от операции ликвидации ОС, а в расходы я имею право включить стоимость ноута минус амортизация?

спасибо заранее за помощь
Все вірно


спасибо, а на какой пунк НКУ я могу опираться? 136.1.3?
olya_r
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 14 апр 2011, 21:07
Откуда: Киев
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 29 ноя 2012, 16:12

146.13
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
olya_r
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4817
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1212 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 янв 2013, 15:44

ГНСУ на своей волне.
Оприходование ТМЦ после ликвидации ОС :arrow: доходы (спорно)

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 23.05.2012 р. N 8802/6/15-1415

Про розгляд листа

Державна податкова служба України розглянула лист <...> стосовно оприбуткування та продажу ТМЦ, отриманих при ліквідації основних засобів, і повідомляє.

Відповідно до пп. 146.16 ст. 146 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) у разі ліквідації основних засобів за рішенням платника податку або в разі якщо з незалежних від платника податку обставин основні засоби (їх частина) зруйновані, викрадені чи підлягають ліквідації, або платник податку змушений відмовитися від використання таких основних засобів внаслідок загрози чи неминучості їх заміни, руйнування або ліквідації, платник податку у звітному періоді, в якому виникають такі обставини, збільшує витрати на суму вартості, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизації окремого об'єкта основних засобів.

Враховуючи викладене, оскільки у випадку ліквідації основних засобів підприємство отримує товарно-матеріальні цінності (далі - ТМЦ), які можуть бути використані у господарській діяльності, а також реалізовані, тому відповідно до пп. 135.5.14 п. 135.5 ст. 135 Кодексу у звітному періоді визнання таких ТМЦ активами їх вартість включається до складу доходу, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування.

У разі реалізації ТМЦ, отриманих в результаті ліквідації основних засобів, їх вартість, за якою вони раніше визнавались активом, включається до складу витрат відповідно до пп. 138.8 ст. 138 Кодексу як прямі матеріальні витрати. Одночасно за датою переходу покупцеві права власності на такі ТМЦ до складу доходу, що враховується при обчисленні об'єкта оподаткування, включається вартість таких ТМЦ, за якою вони продаються (пп. 135.4.1 п. 135.4 ст. 135, п. 137.1 ст. 137 Кодексу).

Заступник Голови
А. П. Ігнатов
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Oliviyaflor » 15 янв 2013, 13:54

Предприятие продаёт ОС в связи с закрытием подразделения. Балансовая стоимость к примеру 5000,00 остаточная 4000,00. Возможен вариант продажи ОС по остаточной стоимости со скидкой?
Аватар пользователя
Oliviyaflor
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 06 фев 2012, 16:23
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 15 янв 2013, 16:04

Печкин писал(а):ГНСУ на своей волне.
Оприходование ТМЦ после ликвидации ОС :arrow: доходы (спорно)
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ від 23.05.2012 р. N 8802/6/15-1415



тут певно пішла аналогія з б\о - там же визнається дохід в момент оприбуткування таких таких ТМЦ. Фактично виходить на одне. раніше вони казали, що дохід тільки при реалізації таких тмц на суму реалізації, але витрат жодних. Тепер перший раз дохід в момент прибуткування., другий раз - в момент реалізаціїі одночасно витрати на таку ж суму (обліковуємо такі тмц на балансі за чистою вартістю реалізації)
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 594 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya