Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расходы на рекламу, рекламные раздачи и маркетинг

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST vikakool » 01 мар 2012, 13:05

по бонусам - они написали, что с одной стороны сие есть мотивац.выплаты по договору поставки, с другой - типа маркетинговые услуги....таперича вообще неясно, как быть с НДС по этим бонусам - начислять али как?..... :shock:
vikakool
 
Сообщений: 4157
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 903 раз.
Поблагодарили: 637 раз.

UNREAD_POST nikki » 01 мар 2012, 13:12

vikakool писал(а):по бонусам - они написали, что с одной стороны сие есть мотивац.выплаты по договору поставки, с другой - типа маркетинговые услуги....таперича вообще неясно, как быть с НДС по этим бонусам - начислять али как?..... :shock:


Добились того, что с НДС.
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST vikakool » 01 мар 2012, 14:03

nikki писал(а):
vikakool писал(а):по бонусам - они написали, что с одной стороны сие есть мотивац.выплаты по договору поставки, с другой - типа маркетинговые услуги....таперича вообще неясно, как быть с НДС по этим бонусам - начислять али как?..... :shock:


Добились того, что с НДС.


а гыде добились-то?? :shock: я что-то пропустила?
vikakool
 
Сообщений: 4157
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 903 раз.
Поблагодарили: 637 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 мар 2012, 15:09

Обозвали услугой. Этого, с их точки зрения, вполне достаточно чтобы "с НДС".
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST vikakool » 01 мар 2012, 18:51

я бы не сказала, что это абсолютно очевидно - может быть и так, и не так:

Мотиваційні виплати можуть включати таке: премія (бонус) за дострокову сплату дебіторської заборгованості, за виконання плану закупівель товарів постачальника, за точність закупівельних прогнозів, за дотримання певного асортименту товарів при закупівлі.

Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.

интересно, от чего сие зависит?...
vikakool
 
Сообщений: 4157
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 903 раз.
Поблагодарили: 637 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 мар 2012, 21:11

vikakool писал(а):я бы не сказала, что это абсолютно очевидно - может быть и так, и не так:


А что тут неочевидного: если услуга, есть НДС, если подарок - нет.

vikakool писал(а):Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.интересно, от чего сие зависит?...


Опять-таки, исключительно от того, услуга это или нет. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 мар 2012, 21:23

Добрый вечер!
А узнать услуга или нет - проще простого. Нужно подать первичные документы в ГНИ. Они как специальный уполномоченный орган осуществляют юридическую квалификацию :)

ДПСУ
Чи є об’єктом оподаткування ПДВ винагорода (бонус), отримана покупцем від постачальника, у зв’язку з досягненням покупцем необхідного обсягу придбання продукції у такого постачальника?

Порядок відображення в податковому обліку операцій з надання винагороди (бонусу) покупцю від постачальника у зв`язку з досягненням покупцем необхідного обсягу придбання продукції у такого постачальника, можливо визначити після ознайомлення з первинними документами. А тому, рекомендуємо звернутися до органів ДПС за місцем реєстрації з додатковим наданням копій первинних документів для отримання податкової консультації щодо порядку оподаткування такої операції.


Если серьезно, то складывается впечатление, что ГНСУ относит к услугам. Но будет ли это делать в целях НДС - вопрос.
Вообще говоря, подумать над юридической характеристикой этих платежей было бы интересно.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 мар 2012, 16:09

Такое вот наблюдение:

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

НАКАЗ

15.02.12 № 123

Мотиваційні виплати можуть включати таке: премія (бонус) за дострокову сплату дебіторської заборгованості, за виконання плану закупівель товарів постачальника, за точність закупівельних прогнозів, за дотримання певного асортименту товарів при закупівлі.

Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.


Заступник начальника управління
адміністрування податку на прибуток
та податкових платежів Департаменту
оподаткування юридичних осіб О.М.Задорожний


В теме Бонус дистрибьютерам за продажи председатель ГНАУ высказывал иную позицию.

Печкин писал(а):По мнению председателя ГНАУ, такой бонус учитывается как изменение компенсации стоимости

11:46:52 [Владимир Задорожный] При продаже товаров дистрибьюторам, наше предприятие обязано платить дистрибьюторам финансовый бонус в размере 3% от суммы поставленных товаров (за выполнение условий, определенных договором: за досрочную оплату или за высокий объем продаж). Платеж осуществляется в месяце, следующем за тем, в котором были поставки товаров. Как данную выплату учесть по налогу на прибыль (это валовые расходы?).

11:47:19 ВІДПОВІДЬ: Вважаю, що така сума становитиме собою витрати підприємства відповідно до норм Кодексу, якими передбачено зміну суми компенсації вартості товарів.

запишем :)


Я тогда записал :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 мар 2012, 13:05

3. Який порядок оподаткування податком на додану вартість разових винагород, які надаються материнською компанією в разі досягнення певного обсягу продажу?
Відповідно до пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 Кодексу сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів, має характер безповоротної фінансової допомоги.
Разом з тим операції з надання безповоротної фінансової допомоги не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість відповідно до ст. 185 Кодексу.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 31.01.2012 р. N 1942/6/15-1215
Щодо врахування у складі витрат деяких орендних витрат та щодо обкладення ПДВ разових винагород


 

За это сообщение автора Vetal' поблагодарили: 2
vikakool, vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 мар 2012, 13:09

Здесь интересный момент в том, что писали до обобщающей налоговой консультации.
Хотя не знаю повлияло ли это на ответ.
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 мар 2012, 13:13

хотя, конечно, что вопрос....при чем здесь материнская компания?...что ответ - о договорах дарения и подобных... :?
vikakool
 
Сообщений: 4157
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 903 раз.
Поблагодарили: 637 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 мар 2012, 13:14

nikki писал(а):Здесь интересный момент в том, что писали до обобщающей налоговой консультации.
Хотя не знаю повлияло ли это на ответ.

Да, к тому же ответ конкретному предприятию. Но вот еще "свежак" из ЕБНЗ и никаких ссылок на консультацию (наверное, потому что она узкая, да еще и по налогу на прибыль :) ).

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання: Чи є об'єктом оподаткування ПДВ винагорода (бонус), отримана покупцем від постачальника, у зв'язку з досягненням покупцем необхідного обсягу придбання продукції у такого постачальника?

Відповідь: Підпунктом "б" п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями, (далі - ПКУ) визначено, що об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
Відповідно до пп. 14.1.185 п. 14.1 ст. 14 р. I ПКУ постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Згідно з п. 188.1 ст. 188 р. V ПКУ база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів і збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на послуги стільникового рухомого зв'язку).
До складу договірної (контрактної) вартості включаються будь-які суми коштів, вартість матеріальних і нематеріальних активів, що передаються платнику податку безпосередньо покупцем або через будь-яку третю особу у зв'язку з компенсацією вартості товарів/послуг.
Порядок відображення в податковому обліку операцій з надання винагороди (бонусу) покупцю від постачальника у зв`язку з досягненням покупцем необхідного обсягу придбання продукції у такого постачальника, можливо визначити після ознайомлення з первинними документами. А тому, рекомендуємо звернутися до органів ДПС за місцем реєстрації з додатковим наданням копій первинних документів для отримання податкової консультації щодо порядку оподаткування такої операції.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 22 мар 2012, 11:13

ВНСУ 16.03.2012, № 11
Расходы на рекламу

Включаются ли в состав расходов плательщика налога расходы на изготовление блокнотов, дневников и т. п. с нанесением логотипа, адресов и телефонов такого плательщика налога для бесплатного распространения потребителям?

В соответствии с пп. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139 Налогового кодекса в состав расходов не включаются расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, а именно: расходы на организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, развлечений и отдыха, приобретение и распространение подарков (кроме благотворительных взносов и пожертвований неприбыльным организациям, определенных ст. 157 Кодекса, и расходов, связанных с осуществлением рекламной деятельности, которые регулируются нормами пп. 140.1.5 п. 140.1 ст. 140 этого Кодекса).
На основании пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 Налогового кодекса в состав других расходов предприятия включаются расходы на сбыт. Согласно этому подпункту расходы на сбыт включают расходы, связанные с реализацией товаров, а именно: расходы на рекламу и исследование рынка (маркетинг), на предпродажную подготовку товаров.
При применении пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 Налогового кодекса необходимо иметь в виду ограничения, предусмотренные пп. 140.1.5 п. 140.1 ст. 140 Кодекса, согласно которому при определении объекта налогообложения учитываются расходы двойного назначения, такие как расходы плательщика налога на проведение рекламы.
Применение торговой марки на товарах и при предоставлении услуг, для которых она зарегистрирована, на упаковке товаров, в рекламе, печатных изданиях, на вывесках, при показе экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в Украине, в проспектах, счетах, на бланках и в другой документации, связанной с введением указанных товаров и услуг в хозяйственный (коммерческий) оборот, на основании ст. 157 Хозяйственного кодекса признается использованием торговой марки в сфере хозяйствования.
Согласно ст. 1 Закона о рекламе реклама — информация о лице или товаре, распространяемая в любой форме и любым способом и предназначенная сформировать или поддержать осведомленность потребителей рекламы и их интерес к такому лицу или товару.
Мероприятия рекламного характера — мероприятия по распространению рекламы, предусматривающие бесплатное распространение образцов рекламируемых товаров и/или их обмен потребителям одного количества или одного вида рекламируемых товаров на другой.
То есть Законом о рекламе не установлены ограничения по способам проведения рекламы, таким образом, любая информация (устная, письменная), содержащая в себе данные о фирме и ее хозяйственной деятельности, является рекламой. Следовательно, бесплатная раздача товаров (работ, услуг), имеющая целевой характер и связанная с осуществлением хозяйственной деятельности (согласно предварительно разработанной рекламной стратегии), которая сопровождается вышеуказанной информацией, соответствует определению рекламы.
Отражение расходов на проведение рекламных мероприятий возможно только при наличии соответствующих подтверждающих документов. При этом обязательным условием для включения расходов на проведение рекламных мероприятий в состав расходов в налоговом учете является исключительно рекламный характер таких мероприятий.
В связи с этим предприятию необходимо четко определить, подпадают ли его хозяйственные операции под определение рекламы, и обеспечить документальное подтверждение этих операций.
Следовательно, если расходы можно признать рекламой (пп. 140.1.5 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса) или расходами на сбыт — расходы на рекламу и исследование рынка (маркетинг), на предпродажную подготовку товаров (пп. 138.10.3 п. 138.10 ст. 138 Кодекса) и расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, и если такие расходы надлежащим образом документально подтверждены, то предприятие может отнести их к составу других расходов (расходов на сбыт).

Перечень использованных документов
Налоговый кодекс — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI
Хозяйственный кодекс — Хозяйственный кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 436-IV
Закон о рекламе — Закон Украины от 03.07.96 г. № 270/96-ВР «О рекламе»
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Евпраксия » 28 мар 2012, 17:00

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста: если юр.лицо планирует заказать маркетинговые исследования у другого юр. лица: какие документы должно предоставить предприятие-исполнитель и как предприятию-заказчику документально подтвердить достоверность, необходмость и целесообразность этих расходов ( подразумевается необходимость внесения изменений в приказ об учётной политике, создание плана маркетинга и т.д.). Есть ли какие-то ограничения в размерах маркетинговых затрат которые можно отнести на ВР и в том что не можно отнести к расходам на маркетинг кроме тех, которые вы указали в данной теме?
Заранее всем спасибо за помощь
Евпраксия
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 28 мар 2012, 16:34
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST svetik13 » 28 мар 2012, 17:16

Добрый день!
У меня такой вопрос: мы официальные поставщики товара на территории Украины и продаем его розничной сети а она покупателям(есть договор об эксклюзивной продаже).
Планируется приезд Производителя, который хочет провести рекламную акцию для клиентов в этой розничной сети. Могу ли я все представительские затраты и затраты на проведение рекламной презентации включить в свои налоговые затраты? мня смущает что акции буду проходить в розничной сети...
svetik13
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 12 янв 2012, 21:06
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Blumental, dmn, Gb, minibuh, MR, oleksandr3, Ya