Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Больничные от соцстраха с 01.01.2011

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Оксана » 22 фев 2011, 21:12

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 21.02.2011 р. N 25-111/406-2738

Скрытый текст: показать
НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 21.02.2011 р. N 25-111/406-2738

Департамент платіжних систем


Територіальним управлінням, ОПЕРУ Національного банку, України, банкам України, Асоціації українських банків, Асоціації "Український кредитно-банківський союз"

Національний банк України надсилає для використання в роботі лист Міністерства праці та соціальної політики України від 18.02.2011 N 1742/0/14-11/18, текст якого наводиться нижче (див. окремо в базі).

Просимо довести зміст листа до відома клієнтів банків.



В. о. заступника Голови


В. І. Ричаківська



МІНІСТЕРСТВО ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 18.02.2011 р. N 1742/0/14-11/18

Скрытый текст: показать
МІНІСТЕРСТВО ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 18.02.2011 р. N 1742/0/14-11/18

Національному банку України

Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" внесені зміни до Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" щодо порядку фінансування Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (далі - Фонд) страхувальників-роботодавців для надання матеріального забезпечення найманим працівникам, які набрали чинності 1 січня 2011 року.

З метою забезпечення єдиного підходу у вирішенні питань, що виникають у цій сфері, повідомляємо.

На виконання абзацу першого частини першої статті 21 Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" (далі - Закон N 2240) розроблено Порядок фінансування страхувальників для надання застрахованим особам матеріального забезпечення за рахунок коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, який затверджено постановою правління Фонду від 22.12.2010 N 26 та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 січня 2011 року за N 111/18849.

Зазначений Порядок набрав чинності з дня його опублікування (04.02.2011), але поширюється на виплати, призначення яких здійснюється з січня 2011 року, в тому числі якщо страховий випадок настав до 1 січня 2011 року, але нарахування допомоги здійснюється після 1 січня 2011 року.

Підставою для фінансування страхувальників робочими органами Фонду є оформлена за встановленим зразком заява-розрахунок, що містить інформацію про нараховані страхувальником застрахованим особам суми матеріального забезпечення за їх видами. У зв'язку з тим, що законодавством не встановлено обмежень щодо періодичності та частоти подання заяв-розрахунків з метою забезпечення своєчасності страхових виплат відповідно до вимог частини першої статті 52 Закону N 2240, такі заяви подаються страхувальниками в міру опрацювання документів, поданих застрахованими особами. Відповідно до роз'яснення виконавчої дирекції Фонду у заяві-розрахунку зазначається повна сума коштів Фонду на матеріальне забезпечення без зменшення їх на суми обов'язкових платежів.

Частиною другою статті 21 Закону N 2240 передбачено, що страхувальник-роботодавець відкриває окремий поточний рахунок (або окремий рахунок для бюджетних установ) для зарахування страхових коштів, які надаються Фондом і можуть бути використані страхувальником виключно для надання матеріального забезпечення та соціальних послуг застрахованим особам. Проте, частина цих коштів має бути утримана в рахунок сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших платежів, які відповідно до Законів України утримуються з цих виплат, і за утримання яких роботодавець несе відповідальність згідно із законодавством України.

Зазначене рекомендуємо довести до відома відділень НБУ та банків України.



Заступник Міністра


В. Коломієць



Похоже, вопрос с уплатой НДФЛ и ЕСВ со спецсчета для больничных решен:

"Частиною другою статті 21 Закону N 2240 передбачено, що страхувальник-роботодавець відкриває окремий поточний рахунок (або окремий рахунок для бюджетних установ) для зарахування страхових коштів, які надаються Фондом і можуть бути використані страхувальником виключно для надання матеріального забезпечення та соціальних послуг застрахованим особам. Проте, частина цих коштів має бути утримана в рахунок сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших платежів, які відповідно до Законів України утримуються з цих виплат, і за утримання яких роботодавець несе відповідальність згідно із законодавством України. "

За это сообщение автора Оксана поблагодарил:
Ol_ua
Аватар пользователя
Оксана
 
Сообщений: 148
Зарегистрирован: 05 дек 2010, 01:04
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST vikakool » 22 фев 2011, 23:09

Огромное спасибо!!
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST konsult » 23 фев 2011, 10:10

Спасибо!!!
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST методолог » 08 мар 2011, 15:49

Интересное разъяснение фонда.

ВИКОНАВЧА ДИРЕКЦІЯ ФОНДУ СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ

ЛИСТ

від 03.03.2011 р. № 01-16-371

РОЗ’ЯСНЕННЯ

1. Згідно ч.1 статті 21 Закону № 2240 підставою для фінансування страхувальників робочими органами відділень Фонду є оформлена за встановленим зразком заява-розрахунок, що містить інформацію про нараховані застрахованим особам суми матеріального забезпечення за їх видами. Чи правомірними будуть дії Фонду в частині прийняття від страхувальника заяви-розрахунку, без відображення ними витрат у бухгалтерському обліку, оскільки пункт 5 ч. 1 статті 27 Закону № 2240 передбачено право страхувальника на фінансування з коштів Фонду фактичних витрат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням?

Відповідь.

Відповідно до пункту 4 Порядку фінансування страхувальників для надання застрахованим особам матеріального забезпечення за рахунок коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, затвердженого постановою правління Фонду від 22.12.2010 № 26 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25 січня 2011 р. за № 111/18849 (далі – Порядок), страхувальник-роботодавець на підставі рішення комісії (уповноваженого) із соціального страхування підприємства про призначення матеріального забезпечення нараховує суми матеріального забезпечення та оформлює заяву-розрахунок. Тобто у заяві-розрахунку має зазначатися інформація про нараховані застрахованим особам суми матеріального забезпечення за їх видами.

2. Чи буде нарахування та виплата допомог по тимчасовій непрацездатності, вагітності та пологах за рахунок коштів Фонду проводитись у кореспонденції з рахунком 661 „Розрахунки із заробітної плати”?

Відповідь.

Порядок відображення в бухгалтерському обліку операцій по нарахуванню і виплаті допомоги по тимчасовій непрацездатності, вагітності та пологах за рахунок коштів Фонду залишився без змін. Тобто, бухгалтерські проводки по нарахуванню допомоги проводяться у кореспонденції з субрахунком 661 „Розрахунки із заробітної плати”.

3. Відшкодування допомоги страхувальнику буде проводитись виходячи із загальної суми нарахованої допомоги чи без урахування утриманих сум єдиного внеску та податку з доходів фізичних осіб? Якщо відшкодовуватись буде сума нарахованої допомоги, то чи правомірними будуть перерахування з окремого рахунку, відкритого для зарахування страхових коштів, суми утриманого єдиного внеску та податку з доходів фізичних осіб та інших, непередбачених законодавством платежів?

Відповідь.

У заяві-розрахунку, яка подається страхувальником до робочого органу Фонду, зазначається повна нарахована сума допомоги з урахуванням обов’язкових утримань (податок з доходів фізичних осіб, єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, аліменти, які утримуються з суми допомоги по тимчасовій непрацездатності).

Після надходження суми коштів, зазначених у заяві-розрахунку, на окремий рахунок страхувальник зобов’язаний здійснити виплату відповідного матеріального забезпечення у строки, визначені статтею 52 Закону № 2240, та одночасно перерахувати з окремого рахунку податок з доходів фізичних осіб, єдиний внесок та інші обов’язкові платежі, за утримання яких несе відповідальність.

Питання щодо перерахування страхувальниками обов’язкових платежів з окремих рахунків, відкритих ними відповідно до статті 21 Закону № 2240, врегульовано листом Міністерства соціальної політики від 18.02.2011 № 1742/0/14-11/18.

4. До затвердження Порядку відшкодування органами Фонду страхувальникам матеріального забезпечення для застрахованих осіб, на виконання абз. 1 част.2 статті 52 Закону № 2240, у січні 2011р. страхувальники виплачували за рахунок власних коштів допомоги, які мали б виплачуватись ними після отримання коштів від робочого органу Фонду. Чи буде правомірним заявлення виплачених страхувальником самостійно сум допомоги до робочих органів Фонду, а у разі отримання коштів від Фонду, чи може страхувальник відшкодувати собі суму виплачененої ним допомоги із окремого рахунку, відкритого для зарахування страхових коштів?


Відповідь.

Частиною другою статті 21 Закону № 2240 передбачено, що страхові кошти, зараховані на окремий рахунок у банку можуть бути використані страхувальником виключно на надання матеріального забезпечення застрахованим особам. Виплата страхувальниками – роботодавцями матеріального забезпечення застрахованим особам за рахунок власних коштів з подальшим відшкодуванням (погашенням цих витрат) Фондом, Законом № 2240 та Законом „Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” від 08.07.2010 № 2464 (далі – Закон № 2464) не передбачена.

Разом з тим, враховуючи перехідний період та зміни, які відбулися в порядку оплати допомоги, вважаємо за можливе, як виняток, здійснювати фінансування Фондом сум, які вже виплачені страхувальником за власний рахунок і відображені в заяві-розрахунку. Ці суми можуть бути повернуті з окремого рахунку на розрахунковий рахунок страхувальника.

5. Яким чином робочі органи відділення Фонду, на виконання пункту 7 Порядку № 26 до затвердження Пенсійним Фондом України Порядку надання доступу до інформації з Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, що передбачено Законом № 2464, повинні отримати дані про сплату єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?

У випадку заборгованості зі сплати єдиного внеску, чи повинні задовольнятися заяви-розрахунки від страхувальників – роботодавців за даний період? За який період має бути сплачений єдиний внесок на час подання довідки-розрахунку: за місяці що передують страховому випадку чи включно з місяцем настання страхового випадку,а також чи повинна враховуватись інформація в розрізі застрахованих осіб, що потребують матеріального забезпечення, чи страхувальника в цілому?

Відповідь.

Відповідно до статті 21 Закону № 2240 та пункту 2 Порядку № 26 підставою для фінансування страхувальників робочими органами відділень Фонду

є оформлена за встановленим зразком заява-розрахунок, що містить інформацію про нараховані застрахованим особам суми матеріального забезпечення за їх видами.

Рекомендації щодо опрацювання заяв-розрахунків вже надавалися Виконавчою дирекцією Фонду, в тому числі в наказі від 25.02.2011 р. № 39-ос.

У разі виявлення факту несплати страхувальником єдиного внеску, при опрацюванні його заяви-розрахунку, має бути здійснена перевірка правильності нарахування матеріального забезпечення застрахованим особам та при відсутності порушень проведено фінансування. При цьому рекомендуємо інформувати відповідний орган Пенсійного фонду та Держнаглядпраці про порушення порядку сплати єдиного внеску.

6. Чи правомірними будуть дії робочих органів Фонду, якщо вони в 2011 році візьмуть на облік фізичну особу-підприємця, який у 2010 році був платником єдиного податку, а за виплатою матеріального забезпечення, по страховому випадку, що настав у 2010 р., звернувся у 2011році?

Відповідь

До набрання чинності Закону України № 2464 фізичні особи-підприємці, платники єдиного податку (далі – ФОП - платники єдиного податку) відповідно до постанови правління Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 04.09.2003 № 57 „Про затвердження Порядку надходження до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності коштів, одержаних від сум єдиного податку, їх обліку та використання” мали право на матеріальне забезпечення, передбачене статтею 34 Закону № 2240, в разі настання страхового випадку за умови сплати встановленого розміру податку. Призначення та виплата матеріального забезпечення здійснювалося робочим органом відділення Фонду за місцем обліку їх як страхувальників.

Законом № 2240 строків звернення ФОП - платниками єдиного податку за призначенням матеріального забезпечення не передбачено.

Отже, ФОП - платники єдиного податку, у яких страховий випадок настав у 2010 році, мають право на матеріальне забезпечення по цьому страховому випадку у 2011 році. При цьому, такі страхувальники мають бути зареєстровані в органі Фонду.

7. За яких умов будуть мати право на матеріальне забезпечення фізичні особи-підприємці платники єдиного податку, які уклали договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування і які документи необхідні для цього? Чи буде мати право на матеріальне забезпечення фізична особа-підприємець платник єдиного податку, який уклав, договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування з 1 лютого 2011 року за страховим випадком, що настав 15 лютого 2011 року? Страхові внески ще не сплачені, оскільки відповідно до пункту 8 статті 9 Закону № 2464 єдиний внесок сплачується за відповідний базовий звітний період не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Відповідь.

Починаючи з 1 січня 2011 року, відповідно до статті 10 Закону № 2464, ФОП - платники єдиного податку у разі виявлення бажання брати добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, а саме – участь у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, подають до територіального органу Пенсійного фонду України заяву про добровільну участь та укладають договір. Суму, на яку будуть нараховувати єдиний внесок, зазначені особи визначають самостійно та зазначають в договорі. Така сума не може бути більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому, сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Частиною другою статті 4 Закону № 2240 передбачено, що особи, які не підлягають загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, мають право на матеріальне забезпечення та соціальні послуги за цим Законом за умови сплати страхових внесків до Фонду (страхові внески – кошти відрахувань на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, сплачені згідно із законодавством, що діяло до набрання чинності Законом № 2464, кошти, що надходять від сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які спрямовуються на страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням – стаття 2 Закону № 2240).

Отже, починаючи з 2011 року ФОП - платники єдиного податку мають право на матеріальне забезпечення за умови добровільної реєстрації в органах Пенсійного фонду України та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування перед настанням страхового випадку. У наведеному випадку, за страховим випадком, який настав 15.02.2011 року у добровільно застрахованої особи, яка уклала договір про участь у страхуванні 01.02.2011 року, права на матеріальне забезпечення немає.

8. З 1 січня 2011 року пункт 4 статті 50 Закону №2240 втратив чинність. Яким чином може проводитись фінансування застрахованої особи, якщо страхувальник має заборгованість із виплати матеріального забезпечення більше ніж 1 календарний місяць через відсутність коштів на своїх банківських рахунках або через їх арешт по страхових випадках, допомога по яких призначена до 31 грудня 2010 року, однак страхувальник до робочого органу Фонду щодо виплати допомоги безпосередньо застрахованим особам не звертався? А також як забезпечити надання матеріального забезпечення застрахованим особам у разі провадження у справі про банкрутство страхувальника? Чим визначена процедура та перелік документів необхідний для цього?

Відповідь.

Виконавчим дирекціям відділень Фонду був надісланий лист від 13.12.2010 № 01-16-2541, в якому було наголошено на необхідність погашення заборгованості перед страхувальниками та, в першу чергу, заборгованості перед застрахованими особами з виплати матеріального забезпечення за рахунок коштів Фонду, а також забезпечення до 01.01.2011 року в повному обсязі реалізації положень частини четвертої статті 50 Закону № 2240.

З питань надання матеріального забезпечення застрахованим особам у разі провадження справи про банкрутство страхувальника та необхідного переліку документів, Виконавча дирекція Фонду звернулася до Міністерства праці та соціальної політики України, як головного розробника Закону № 2464.

До отримання відповіді, вважаємо, що після проведення перевірки лікарняних листів та їх обрахунку, визначення обставин, які спричинили невиплату допомоги, орган Фонду може прийняти заяву-розрахунок та здійснити фінансування на окремий рахунок такого страхувальника. Кошти, отримані на окремий рахунок, спрямовуються виключно на виплату допомоги застрахованим особам в порядку, який роз’яснено раніше.

В.о.директора
Е.Д. Ушаков

За это сообщение автора методолог поблагодарил:
Ol_ua
методолог
 
Сообщений: 71
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 12:46
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 08 мар 2011, 16:11

Добавлю из ЕБНЗ

Як оподатковуються ПДФО виплати по листках непрацездатності (більше 5 днів), якщо кошти від фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування на розрахунковий рахунок податкового агента надходять у наступному податковому періоді?
Повна відповідь : Відповідно до пп. 164.2.1 п. 164.2 ст. 164 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-IV із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту) включаються до складу загального місячного (річного) оподатковуваного платника податку і є базою оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Згідно із пп. 14.1.48 п. 14.1 ст. 14 ПКУ заробітна плата - основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму. Абзацом другим ст. 2 Кодексу законів про працю України від 10 грудня 1971 року № 322-VIII встановлено, що працівники реалізують право на працю шляхом укладення трудового договору про роботу на підприємстві, в установі, організації або з фізичною особою. Працівники мають право, зокрема, на матеріальне забезпечення в порядку соціального страхування у разі хвороби, повної або часткової втрати працездатності. Пунктом 1 ст. 35 Закону України від 18 січня 2001 року № 2240-III "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" (далі - Закон № 2240) встановлено, що допомога по тимчасовій непрацездатності надається застрахованій особі у формі матеріального забезпечення, яке повністю або частково компенсує втрату заробітної плати (доходу), у разі настання в неї одного зі страхових випадків, визначених указаною статтею. Відповідно до п. 2 ст. 35 Закону № 2240 допомога по тимчасовій непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов'язаної з нещасним випадком на виробництві та професійним захворюванням, виплачується фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування (далі – Фонд) застрахованим особам починаючи з шостого дня непрацездатності за весь період до відновлення працездатності або до встановлення медико-соціальною експертною комісією інвалідності (встановлення іншої групи, підтвердження раніше встановленої групи інвалідності), незалежно від звільнення застрахованої особи в період втрати працездатності у порядку та розмірах, встановлених законодавством. Оплата перших п'яти днів тимчасової непрацездатності внаслідок захворювання або травми, не пов'язаної з нещасним випадком на виробництві, здійснюється за рахунок коштів роботодавця у порядку, встановленому постановою Кабінету Міністрів України від 6 травня 2001 року № 439. Таким чином, виплати по листках непрацездатності (оплата перших п'яти днів тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця та допомога по тимчасовій непрацездатності) з метою оподаткування податком на доходи фізичних осіб прирівнюються до заробітної плати та включаються до складу місячного оподатковуваного доходу платника податку. При цьому, відповідно до пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ якщо платник податку отримує доходи за різні податкові періоди (місяці) у вигляді заробітної плати, у тому числі за час перебування на лікарняному, то з метою правильного їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування. Крім того, згідно із пп. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 ПКУ податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставки, визначені в ст. 167 ПКУ. Враховуючи вищевикладене, оподаткування виплат по листках непрацездатності здійснюється у податковому періоді в якому та /або за який відбулося їх нарахування, незалежно від того, що кошти з Фонду надійшли на розрахунковий рахунок податкового агента в іншому/наступному податковому періоді.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Дядя Том » 09 мар 2011, 16:37

Получается, что если деньги за больничный не успевают зайти на спецсчет вовремя, до окончания предельных сроков начисления и уплаты НДФЛ и ЕСВ, мы должны выплатить их из своих средств? Но когда они зайдут, получится что НДФЛ и ЕСВ уже удержан, но выплатить данные суммы как зарплату не имеем права? Получится постоянный остаток на спецсчете на сумму тех самых удержаний НДФЛ и ЕСВ, который не можем никуда использовать?
Дядя Том
 
Сообщений: 16
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 13:28
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST nikki » 09 мар 2011, 17:52

Дядя Том писал(а):Получается, что если деньги за больничный не успевают зайти на спецсчет вовремя, до окончания предельных сроков начисления и уплаты НДФЛ и ЕСВ, мы должны выплатить их из своих средств?


ИМХО нет.
А откуда Вы такой вывод сделали?
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST Дядя Том » 11 мар 2011, 16:47

nikki писал(а):
Дядя Том писал(а):Получается, что если деньги за больничный не успевают зайти на спецсчет вовремя, до окончания предельных сроков начисления и уплаты НДФЛ и ЕСВ, мы должны выплатить их из своих средств?


ИМХО нет.
А откуда Вы такой вывод сделали?


оподаткування виплат по листках непрацездатності здійснюється у податковому періоді в якому та /або за який відбулося їх нарахування, незалежно від того, що кошти з Фонду надійшли на розрахунковий рахунок податкового агента в іншому/наступному податковому періоді.

Из предыдущего письма видно, что выплачивать НДФЛ придется за свой счет до окончания предельных сроков уплаты. Деньги от соцтраха могут зайти позже чем нужно будет уплачивать НДФЛ при начислении больничного.
Дядя Том
 
Сообщений: 16
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 13:28
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Heloise » 11 мар 2011, 17:10

Дядя Том писал(а): Из предыдущего письма видно, что выплачивать НДФЛ придется за свой счет до окончания предельных сроков уплаты. Деньги от соцтраха могут зайти позже чем нужно будет уплачивать НДФЛ при начислении больничного.

Совершенно верно, НДФЛ - платим со "своих", но сами больничные ждем от соцстраха, когда "соизволят" прислать.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Дядя Том » 14 мар 2011, 13:03

Heloise писал(а):
Дядя Том писал(а): Из предыдущего письма видно, что выплачивать НДФЛ придется за свой счет до окончания предельных сроков уплаты. Деньги от соцтраха могут зайти позже чем нужно будет уплачивать НДФЛ при начислении больничного.

Совершенно верно, НДФЛ - платим со "своих", но сами больничные ждем от соцстраха, когда "соизволят" прислать.


Да, все верно. Но эти больничные попадут на спецсчет, в полной сумме, а ведь мы уже заплатили НДФЛ и ЕСВ за свои денежки. Выплатить сотруднику больничные в начисленной сумме и получим, что у нас останется остаток на сумму уже уплаченных НДФЛ и ЕСВ.
Дядя Том
 
Сообщений: 16
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 13:28
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Heloise » 14 мар 2011, 16:10

Дядя Том писал(а): Да, все верно. Но эти больничные попадут на спецсчет, в полной сумме, а ведь мы уже заплатили НДФЛ и ЕСВ за свои денежки. Выплатить сотруднику больничные в начисленной сумме и получим, что у нас останется остаток на сумму уже уплаченных НДФЛ и ЕСВ.

Я может не совсем понимаю:
Начислили з/пл – 150,00 (из них условно все удержания 50,00) = на руки 100,00
Больничный – 100,00 (из них условно удержания 20,00)
Перечисляем на карточку в день з/пл: Больничные со спец. Счета 100,00 + З/пл 80,00 (З/пл на руки 100,00 – Удерж. 20,00)
На спец. счете 0, на основном остаются 20,00, как возмещение ранее уплаченных в бюджет удержаний.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Дядя Том » 15 мар 2011, 11:43

Heloise писал(а):
Дядя Том писал(а): Да, все верно. Но эти больничные попадут на спецсчет, в полной сумме, а ведь мы уже заплатили НДФЛ и ЕСВ за свои денежки. Выплатить сотруднику больничные в начисленной сумме и получим, что у нас останется остаток на сумму уже уплаченных НДФЛ и ЕСВ.

Я может не совсем понимаю:
Начислили з/пл – 150,00 (из них условно все удержания 50,00) = на руки 100,00
Больничный – 100,00 (из них условно удержания 20,00)
Перечисляем на карточку в день з/пл: Больничные со спец. Счета 100,00 + З/пл 80,00 (З/пл на руки 100,00 – Удерж. 20,00)
На спец. счете 0, на основном остаются 20,00, как возмещение ранее уплаченных в бюджет удержаний.


Если средства от соцтраха не успели поступить в граничный срок выплаты, то получается следующая арифметика:

Перечисляем з-п 100 грн+ удержания 50, + удержания с больничных 20.
Потом поступают больничные деньги на спецсчет 100 грн. Перечисляем больничные на карточку за вычетом ужержаний 80. На спецсчете остается 20.
Которые никуда нельзя пустить кроме как переплатить налоги наперед.
Дядя Том
 
Сообщений: 16
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 13:28
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Heloise » 15 мар 2011, 12:40

Дядя Том писал(а): Перечисляем з-п 100 грн+ удержания 50, + удержания с больничных 20.
Потом поступают больничные деньги на спецсчет 100 грн. Перечисляем больничные на карточку за вычетом ужержаний 80. На спецсчете остается 20.
Которые никуда нельзя пустить кроме как переплатить налоги наперед.

Если больничные опоздали в эту зарплату, плотите их в аванс по тому же принципу: со спец счета всю сумму, с суммы аванса, за вычетом ранее уплаченных удержаний, граничный срок уплаты которых подошел до зачисления больничных от ФСС.
На спец счете = 0.
На р/сч. = остались Ваши ранее уплаченные удержания.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Heloise » 21 мар 2011, 22:13

Письмо ФСС з ТВП от 04.03.2011 г. № 02-24-416 (письмо под спойлером)
«Про использование средств, поступивших для выплаты больничных»
Выделю основные моменты:
TVDNEPR 31 янв 2011, 22:48 писал(а):Будут ли проблемы удержание алиментов с больничных?

1. Из сумм, полученных на спец.счет, можно перечислять алименты.
2. Если предприятие перечислило ЕСВ из своих денег, до прихода больничных, можно компенсировать свои расходы после получения страховых сумм от фонда, перечисливши суму ЕСВ на основной счет предприятия? Ответ – «не предусмотрено»

Есть комментарий ВоБУ № 26 по этому письму.
Решение проблемы «уплата ЕСВ и НДФЛ за свой счет до прихода больничных» - идентичное с предложенным тут для Дяди Тома:
При уплате больничных, выплачиваем всю сумму со спец. счета, а далее выбирай вариант по вкусу :
- из суммы з/платы высчитываем ранее уплаченный ЕСВ и НДФЛ;
- просим работника внести в кассу ранее уплаченный ЕСВ и НДФЛ.

Скрытый текст: показать
ФОНД СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ
ЛИСТ від 04.03.2011 р. N 02-24-416


На виконання частини першої статті 21 Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" від 18.01.2001 р. N 2240 (далі - Закон N 2240) постановою правління Фонду від 22.12.2010 р. N 26 затверджено Порядок фінансування страхувальників для надання застрахованим особам матеріального забезпечення за рахунок коштів Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 25 січня 2011 року за N 111/18849.

Зазначеним Порядком затверджено форму заяви-розрахунку, яка має подаватися страхувальником до робочого органу Фонду для здійснення фінансування матеріального забезпечення за рахунок коштів Фонду.

У заяві-розрахунку необхідно зазначити повну нараховану суму допомоги з урахуванням обов'язкових утримань (податок з доходів фізичних осіб, єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, аліменти, які утримуються із суми допомоги по тимчасовій непрацездатності).

Після надходження від робочих органів Фонду суми коштів, зазначених у заяві-розрахунку, на окремий рахунок страхувальник зобов'язаний здійснити виплату відповідного матеріального забезпечення у строки, визначені статтею 52 Закону N 2240, та одночасно перерахувати з окремого рахунку податок з доходів фізичних осіб, єдиний внесок та інші обов'язкові платежі, за утримання яких несе відповідальність.

Питання щодо перерахування страхувальниками обов'язкових платежів з окремих рахунків, відкритих ними відповідно до статті 21 Закону N 2240, врегульовано листом Міністерства соціальної політики від 18.02.2011 р. N 1742/0/14-11/18.

Перерахування страхувальниками-роботодавцями єдиного внеску та податку з доходів фізичних осіб, що підлягають утриманню із нарахованої допомоги, за рахунок власних коштів з дальшою компенсацією (погашенням цих витрат) Фондом, Законом N 2240 та Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 р. N 2464 не передбачено.


В. о. директора
Е. Ушаков

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 2
nikki, Дядя Том
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Печкин » 23 мар 2011, 21:47

по моему не было еще:
письмо от 12.03.2011 г. № 01-16-489

Скрытый текст: показать
ВИКОНАВЧА ДИРЕКЦІЯ ФОНДУ СОЦІАЛЬНОГО СТРАХУВАННЯ З ТИМЧАСОВОЇ ВТРАТИ ПРАЦЕЗДАТНОСТІ
ЛИСТ
від 12.03.2011 р. N 01-16-489


Виконавчим дирекціям відділень Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

Про надання роз'яснень щодо надання матеріального забезпечення добровільно застрахованим особам

Виконавча дирекція Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, розглянувши лист виконавчої дирекції відділення Фонду в АР Крим та окремих страхувальників, надає роз'яснення з наступних питань.

Чи має право фізична особа - підприємець, платник єдиного податку, яка сплатила єдиний податок у грудні 2010 року за січень 2011 року, на отримання матеріального забезпечення від органів Фонду, якщо страховий випадок настав у січні 2011 року, а договір про добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування ще не укладений? З якого моменту фізична особа - підприємець, яка уклала з органами Пенсійного фонду договір про добровільну участь у загальнообов'язковому державному соціальному страхуванні вважається застрахованою в системі загальнообов'язкового державного соціального страхування з тимчасової втрати працездатності?

Положеннями пункту 2 статті 5 та частини третьої статті 6 Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням" від 18.01.2001 N 2240 (далі - Закон N 2240) встановлено, що особи, які забезпечують себе роботою самостійно, у тому числі фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування, особисто можуть брати участь у загальнообов'язковому державному соціальному страхуванні у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням, на добровільних засадах. При цьому, такі особи матимуть право на матеріальне забезпечення та соціальні послуги, що надаються відповідно до Закону N 2240, за умови сплати страхових внесків до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності відповідно до діючого законодавства.

Згідно із статтею 2 Прикінцевих положень Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" від 08.07.2010 N 2464 (далі - Закон N 2464) з 1 січня 2011 року суб'єкти підприємницької діяльності, які обрали спрощену систему оподаткування відповідно до Указу Президента України від 3 липня 1998 року N 727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва", розділу IV Декрету Кабінету Міністрів України від 26 грудня 1992 року N 13-92 "Про прибутковий податок з громадян", нараховують, обчислюють та сплачують єдиний внесок, у тому числі відрахування на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, відповідно до цього Закону.

Статтею 10 Закону N 2464 визначено порядок добровільної участі у загальнообов'язковому державному соціальному страхуванні. Зазначеною статтею передбачено, що у разі виявлення бажання у 2011 році брати участь у загальнообов'язковому державному соціальному страхуванні у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності на добровільних засадах фізичним особам - підприємцям необхідно звертатися з відповідною заявою до органів Пенсійного фонду. З особою, яка подала заяву про добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування, територіальним органом Пенсійного фонду в строк не пізніше ніж 30 календарних днів з дня отримання заяви укладається договір про добровільну участь у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування відповідно до типового договору, затвердженого постановою правління Пенсійного фонду України від 27 вересня 2010 року N 21-5. Договір про добровільну участь набирає чинності з дня його підписання (частина 4 статті 10 Закону N 2464).

Тому, фізична особа - підприємець, яка сплачує єдиний податок, буде мати право на матеріальне забезпечення за рахунок коштів Фонду за страховими випадками, які настали з 01.01.2011 р. лише у разі сплати єдиного внеску (у тому числі відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності) та з моменту укладання договору про добровільну участь.

Сплата єдиного податку у грудні 2010 року за періоди 2011 року не дає права платникам єдиного податку вважатися з 01.01.2011 року застрахованими особами у загальнообов'язковому державному соціальному страхуванні у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням.

Разом з тим, Виконавча дирекція Фонду звернулася до Міністерства соціальної політики з проханням надати рекомендації та роз'яснення щодо вирішення цього питання.

Який порядок надання матеріального забезпечення фізичній особі - підприємцю, платнику єдиного податку, який не перебуває на обліку в робочих органах Фонду, якщо фізична особа - підприємець звернулась за призначенням матеріального забезпечення у 2011 році, а страховий випадок настав у 2010 році?

Враховуючи, що нормами Закону N 2240 не обмежено строк звернення застрахованої особи за отриманням матеріального забезпечення, фізичні особи - підприємці, які сплачували єдиний податок у 2010 році мають право на отримання у 2011 році допомоги по страхових випадках, які настали у 2010 році.

Призначення та виплата матеріального забезпечення фізичним особам - підприємцям, які сплачували єдиний податок у 2010 році, за страховими випадками, які настали до 31.12.2010 року включно, здійснюються робочими органами відділень Фонду в порядку та на умовах, діючих до 01.01.2011 року.

З урахуванням інформації, яка щоквартально отримувалась від Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва та Державної податкової адміністрації України (щодо фізичних осіб - підприємців, платників єдиного податку) та на виконання пункту 2.4 наказу Виконавчої дирекції Фонду "Про окремі питання, пов'язані з опрацюванням робочими органами відділень Фонду заяв-розрахунків страхувальників-роботодавців" від 25.02.2011 N 39-ос, у разі відсутності таких фізичних осіб - підприємців на обліку в робочих органах Фонду, їх необхідно внести до Єдиного реєстру страхувальників Фонду.

Яким чином здійснюється розрахунок допомоги по тимчасовій непрацездатності (вагітності та пологах) добровільно застрахованим особам у зв'язку з набуттям чинності з 1 січня 2011 року Закону N 2464? Чи потрібно добровільно застрахованим особам відкривати окремий рахунок, як передбачено Законом N 2240 відкриття окремого рахунку страхувальниками - роботодавцями?

Відповідно до частини другої статті 53 Закону N 2240, порядок обчислення середньої заробітної плати для надання допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах визначається Кабінетом Міністрів України. Таким порядком є Порядок обчислення середньої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) для розрахунку виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26.09.2001 N 1266, до якого на даний час зміни не внесено.

Отже, середньоденна заробітна плата (дохід) для добровільно застрахованих осіб обчислюється шляхом ділення нарахованої за розрахунковий період заробітної плати (оподатковуваного доходу), з якої сплачувалися страхові внески на кількість календарних днів за розрахунковий період (без урахування календарних днів, не відпрацьованих з поважних причин, - тимчасова непрацездатність, відпустка у зв'язку з вагітністю та пологами, відпустка по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку та шестирічного віку за медичним висновком).

Виплата матеріального забезпечення добровільно застрахованим особам здійснюється робочими органами Фонду через установи банку в безготівковому порядку на рахунки, вказані добровільно застрахованими особами при зверненні.

Звертаємо увагу, що на даний час Порядок страхування осіб на добровільних засадах за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням, затверджений постановою правління Фонду від 2 червня 2005 року N 62, не втратив чинності і може застосовуватися в частині, що не суперечить нормам Закону N 2464.

З метою недопущення нецільового використання коштів Фонду на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах при ознаках зловживань необхідно організувати проведення позапланових перевірок страхувальників по коштах Фонду.

Скільки днів підприємство має зберігати отримане цільове фінансування на окремому рахунку, якщо:

- строк одержання фінансування і строк, встановлений підприємством для виплати заробітної плати не співпадає?

- строк виплати заробітної плати настане пізніше трьох робочих днів після одержання фінансування?


Пунктом 9 Порядку N 26 передбачено, що після надходження коштів, зазначених у заяві-розрахунку, на рахунок страхувальника, останній зобов'язаний здійснити виплату відповідного матеріального забезпечення у строки, визначені статтею 52 Закону N 2240, тобто у найближчий день, установлений для виплати заробітної плати. При цьому, слід зазначити, що після отримання коштів Фонду, виплата допомоги може бути здійснена страхувальником і раніше.

Відповідно до частини першої статті 21 Закону N 2240 та пункту 10 Порядку N 26, у разі якщо сума отриманих страхувальником від Фонду страхових коштів перевищує фактичні витрати на надання матеріального забезпечення у вказаний термін, невикористані страхові кошти повертаються до робочого органу Фонду, що здійснив фінансування, протягом трьох робочих днів.

Підприємство зобов'язане сплатити податки, передбачені законодавством, у визначені строки, незалежно від отриманого фінансування від Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.

Чи має право підприємство компенсувати свої витрати на сплату податків, утриманих із суми матеріального забезпечення по листках непрацездатності, у випадку неодержання цільового фінансування від Фонду до настання граничного строку, передбаченого законодавством України, для сплати податків?

Виконавча дирекція Фонду звернулася до Державної податкової служби та Міністерства соціальної політики з проханням надати роз'яснення щодо правомірності здійснення роботодавцями сплати податків та інших платежів, визначених законодавством України, з власного рахунку та їх подальшої компенсації з окремого рахунку.

При цьому зазначаємо, що всі заяви відділень Фонду на фінансування страхувальників для виплати матеріального забезпечення застрахованим особам, яке нараховане в 2011 році, фінансуються своєчасно і в повному обсязі.


В. о. директора О. І. Леонов
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya