Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Месячная декларация по НДФЛ (приказ ГНАУ от 31.01.11г. № 58)

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Heloise » 11 мар 2011, 18:56

танк писал(а):... что 06 строка должна заполняться только в том случае,если есть просроченная выплата з/платы.Т.е. если мы выплачиваем з/плату в сроки установленные трудовым договором (до 07 числа каждого месяца за ее вторую половину,если есть аванс) то 06=0...

Уже писала об этом выше в этой ветке:
После изучения всех примеров заполнения декларации специалистами ГНИ, не покидает ощущение привязанности строки 06 к дате 07.02 (07.03), т.е. к дате выплаты зп за вторую половину месяца. Если выплата 7-го числа, то в строку 06 НДФЛ, за вторую половину месяца, не ставим. Если после 7-го – ставим.

Пока только в номере ВОБУ был дан пример заполнения, где 06 заполняется вне зависимости от сроков выплаты з/пл, т.е. они просто не упоминали эти строки, поэтому строку 06 заполнили НДФЛ-ом из з/пл за вторую половину месяца («Остаток начисленого (но не перечисленого) НДФЛ за вторую половину января»)

танк писал(а):...А нам на семинаре сказали,что согласно примера опубликованного в "Вестнике налоговой службы " в 06 надо писать сумму НДФЛ по з/плате, которая начислена ,но не выплачена в отчетном периоде.А у кого какие мнения на этот счет ? Ведь скоро ее любимую надо будет сдавать. :)

Те, кто проводил семинар, явно не внимательно прочли этот номер Весника.
Выше Оксана уже упоминала этот пример. А в самом номере про строку 06 написано следующее:
Вісник ПСУ №8 лютий 2011, стор. 18
Рядок 06 = 11 700 грн. 50 коп.
У даному випадку дата погашення податкового зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб визначена податковим агентом 07 числа за терміном виплати доходів (заробітної плати за другу половину місяця (січень).
Сума доходів (заробітної плати), яка підлягає сплаті за січень (другу половину місяця), але не сплачена у встановлений термін (заборгованість), становить 76 881 грн. 56 коп.
Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб на цю несплачену суму доходу становить 11 700 грн. 50 коп., по якій не настав термін сплати 07 лютого. Погашення такої заборгованості по податку здійснюються у наступних періодах під час погашення заборгованості по заробітній платі та буде відображено у Декларації як сплата за попередні періоди.
У разі повного погашення доходів рядки 06 та 14 = 0

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 2
Аll, юрист
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Heloise » 12 мар 2011, 13:17

Опубликовано в Бухгалтерии N11 (946) от 14 МАРТА 2011 года
«Декларация по НДФЛ: заполнить или подогнать?»


Появилась общедоступная статья по заполнению Декларации по НДФЛ от «Бухгалтерии» N11 (946) от 14 МАРТА 2011 года

Относительно волнующих строк:
- строка 7 в шапке «Дата погашения налогового обязательства по налогу (определенная налоговым агентом дата выплаты доходов)» высказывают ранее нигде не озвученное предложение ставить дату 08.02.2011 НО(!) в случае, когда з/пл выплачивается из выручки и НДФЛ соответственно перечисляется на след. день. Увы для рядовых выплат з/пл – ничего нового.
- строка 06 таблицы, в предложенном примере её всё-таки заполняют текущим НДФЛ за вторую половину месяца (правда, в примере нет привязок к дате выплаты этой суммы, 7-го или позже)
- строка 07, итоговая, фактически предлагают «подогнать» под равенство со строкой 04 (дабы сохранить формулу (рядок 03 + рядок 05 - рядок 06))

ПРИМЕР
Скрытый текст: показать
ПРИМЕР
За январь 2011 г. начислена заработная плата в размере 10000 грн. В январе фактически выплачены:
– аванс за январь в размере 5500 грн. (ЕВСС (условно) — 200 грн., НДФЛ (условно) — 800 грн.);
– заработная плата за вторую половину декабря 2010 г. в размере 12000 грн. (ЕВСС (условно) — 400 грн., НДФЛ (условно) — 1700 грн.).
«Чистыми» в январе выплачен доход — 14400 грн. ((5500 - 200 - 800) + (12000 - 400 - 1700)).
В январе в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 2500 грн. (800 + 1700).
Сумма НДФЛ, начисленная на заработную плату за вторую половину января (4500 грн.), составляет 650 грн. (условно). Пример заполнения декларации на основании полученных данных приведен далее (см. образец).
Изображение

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 2
vins, юрист
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST sss1 » 12 мар 2011, 16:42

Ничего удивительного в этом всем нет, поскольку эта декларация по своей сути (и по старому законодательству) не является декларацией, так как налог начисляется и уплачивается во время выплаты дохода. Но в новом налоговом кодексе к понятию декларации приписали "чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку." (ст.46.1), потому что очень уж хочется иметь еще одну декларацию, за которую можно содрать штрафы. А как сделать эту декларацию практически - никто не знает. Вот и тянули это все до середины февраля.
sss1
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 16:27
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST yuliyasup » 12 мар 2011, 20:51

Всем добрый вечер!У меня такая ситуация,перелапатила кучу информации вот что получилось.Если что не так исправьте пожалуйста.З/та и НДФЛ за январь выплачен 15 февраля.
01-2982(начисленная з/та в январе)
02-2424,83(з/та к выдачи за декабрь,выплачена 5 января)
03-431,20(НДФЛ удержан в январе)
04-427,91(НДФЛ фактически перечислен в январе 5 числа,за декабрь)
05-427,91(начислен в декабре,перечислен 5 января)
06-431,20(начислен в январе,не перечислен до 7.02,а перечислен 14.02)
07-427,90(3+5-6)
14-431,20(равна 6)
15 427,91(задолжность НДФЛ за декабрь на 1 января,т.к. уплачен 5.01)Очень жду ваших ответов
yuliyasup
 
Сообщений: 79
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 20:36
Благодарил (а): 59 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST Heloise » 12 мар 2011, 22:14

yuliyasup писал(а):Всем добрый вечер!У меня такая ситуация,перелапатила кучу информации вот что получилось....

Добрый вечер!
Не претендую на железную правильность, но мне кажется нужно исправить вот что:

yuliyasup писал(а):03-431,20(НДФЛ удержан в январе)

Это НДФЛ из строки 01 (2982(начисленная з/та в январе))? Если да – то всё верно. Просто смутило слово «удержан», простите.

yuliyasup писал(а):14-431,20(равна 6)

Строка 14 никак не равна строке 6. Строка 6 = НДФЛ из суммы в строке 14
Строка 14 = Сума доходів (заробітної плати), яка підлягає сплаті за січень (другу половину місяця), але не сплачена у встановлений термін (заборгованість) = Ваша вся сумма из строки 01 «2982 (начисленная з/та в январе)»

yuliyasup писал(а):15 = 427,91(задолженность НДФЛ за декабрь на 1 января, т.к. уплачен 5.01)

В строку 15 ставите 0, т.к. из письма № 4485 о заполнении «У рядку „15” вказується сума податку на доходи фізичних осіб, нарахована, але не сплачена податковим агентом до бюджету (станом на 01.01.2011 р) всупереч порядку, що діяв до набрання чинності цим Кодексом. Крім поточної заборгованості за грудень (перехідна на січень).»
Ваша задолженность – поточна (текущая), тем более уплачена 05.01., отсюда строка 15 =0

Итого у меня выходит вот так:
01 - 2982,00
02 - 2424,83
03 - 431,20
04 - 427,91
05 - 427,91
06 - 431,20
07 - 427,90 (3+5-6)
14 – 2982,00 (!?) хотя в примере НиБУ это «грязная» сумма, а у Бухгалтерии предполагают «чистая» (цитирую: «…Очевидно, задолженность необходимо отражать в «чистой» сумме…)
15 – 0 (прочерк)

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 2
capital, Ol_ua
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST sss1 » 13 мар 2011, 00:29

Итак, попытаюсь как-то обобщить:
Главное: не задвоить наш налог:
Вариант 1. Если в строчке 6 учитывать дату выдачи зарплаты (например 7 число), то ее нужно учитывать также и в строчке 5, т.е если зарплата за прошлый месяц выдана до 7 числа и перечислен налог, то в строчку 5 мы налог не пишем. (в письме №4485/7/17-0217 от 17.02.11 об этом ничего не сказано -наверное забыли написать).
Вариант 2. Проигнорировать разъяснения по 6 строчке и считать все по целым месяцам.

Жду еще разъяснений от налоговой. :evil:
sss1
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 16:27
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST yuliyasup » 13 мар 2011, 21:37

Спасибо всем большое!!!!Завтра пойду сдавать,напишу про свои успехи!!!!
yuliyasup
 
Сообщений: 79
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 20:36
Благодарил (а): 59 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST natalka17 » 13 мар 2011, 23:23

Я тут еще в примере заполнения Декларации прочитала, что в
01 -все что начислено за месяц
02 -все, что выплачено в течении месяца" чистыми"
03 -НДФЛ с доходов, отраженных в стр. 01
04 -НДФЛ с доходов, выплаченных в отчетном месяце, фактически перечисленный в бюджет в отчетном месяце
05 -НДФЛ с доходов, начисленный за предыдущие месяцы, но фактически перечисленный в бюджет в отчетном месяце, например, НДФЛ за выполнение услуг по ГПД в декабре, которые были оплачены, к примеру, в январе и также в 05-НДФЛ с зарплаты за вторую половину предыдущего месяца ( например, в февральской декларации- НДФЛ с зарплаты за вторую половину января,которая должна была быть выплачена до 07.02.2011)
06 - НДФЛ с зарплаты за вторую половину января сюда не попадает, если она выплачена своевременно и удержанный с нее НДФЛ перечислен в бюджет своевременно- по сроку, указанному в строке 7 шапки
07 - по формуле, которая приведена в этой строке
14 -равна 06.
Да кстати, сегодня обратила внимание на то, что в строке 10 шапки Декларации перед численностью работников надо проставлять нули, т. е .если, к примеру в штате работало семь человек, то стр. 10 будет выглядеть так-0000007

За это сообщение автора natalka17 поблагодарил:
capital
natalka17
 
Сообщений: 117
Зарегистрирован: 10 мар 2011, 20:19
Благодарил (а): 79 раз.
Поблагодарили: 33 раз.

UNREAD_POST capital » 14 мар 2011, 00:12

Сам не разбирался подробно (т.к. не нужно было пока), но взял, развернул ветку "для печати", распечатал и отдал вчера вечером на работе. В общем теперь "возвращаю" всем большое спасибо, особенно (но не только :) ) Оксане и Heloise.
capital
 
Сообщений: 117
Зарегистрирован: 30 дек 2010, 10:51
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 52 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 мар 2011, 11:29

Пример заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденной приказом ГНА Украины № 58 в соответствии с п.п. "д" п.176.1. ст.176 , подготовленный при содействии Надежды Филипповских, заместителя начальника отдела администрирования налога с доходов физических лиц ГНАУ.
С сайта ГНА в Севастополе
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Heloise » 14 мар 2011, 11:46

налоговик писал(а):Пример заполнения Декларации по налогу на доходы физических лиц, ...
С сайта ГНА в Севастополе

Один в один пример от НиБУ, который Вы уже "раскопали" намного раньше их :) :
налоговик писал(а):...Из общедоступного и подробного - можно ориентироваться на этот пример: http://www.nibu.factor.ua/news/news.html?id=4667.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 мар 2011, 11:52

Heloise писал(а):Один в один пример от НиБУ, который Вы уже "раскопали" намного раньше их :)


100 % :)
Я выложил и после стал читать.
Действительно, ГНА в Севастополе стянула у НИБУ.
Будем надеяться, что тем самым они допускают этот вариант заполнения. Поэтому, по крайней мере, тем кто из Севастополя - можно смело апеллировать к этому варианту.

Хотя, кто знает, может просто на фамилию человека из ГНАУ повелись :)
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST yuliyasup » 14 мар 2011, 19:38

Здравствуйте!!!Все сдала!!!По единщикам без наемных работников -пустые!!спасибо вам за советы!!

За это сообщение автора yuliyasup поблагодарили: 3
Heloise, konsult, юрист
yuliyasup
 
Сообщений: 79
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 20:36
Благодарил (а): 59 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST Heloise » 14 мар 2011, 20:39

yuliyasup писал(а):Здравствуйте!!!Все сдала!!!По единщикам без наемных работников -пустые!!спасибо вам за советы!!

Вас можно поздравить - "отстрелялись" :) !
Если не трудно, подскажите, что же в итоге нужно ставить в строку 14 "грязную" сумму или "чистую"?
"14– 2982,00 (!?) хотя в примере НиБУ это «грязная» сумма, а у Бухгалтерии предполагают «чистая» (цитирую: «…Очевидно, задолженность необходимо отражать в «чистой» сумме…)"
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST vvo » 14 мар 2011, 22:07

Цитата из форума ВоБУ
начитавшись страшилок на нашем форуме, я побежала в налогувую с пустышкой. Инспектор посмотрела на меня квадратными глазами :shock: и сказала, зачем мне твоя макулатура. У тебя наемников нет и не было, от когда будут, тогда и будеш здавать, читай ст.14 НКУ
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron