Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НСЛ на детей

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Heloise » 05 май 2011, 16:34

У меня возникло продолжение закрытой тему: Применение НСЛ
Lidiya77 писал(а):Помогите, пожалуйста, разобраться: может ли в данном случае применяться НСЛ и если да, то в каком размере и какие документы нужно подать в бухгалтерию?
Семья из 4 человек:
-муж ЧП (платит в пенс. фонд положенные 34,7%),
-двое детей до 14 лет,
-заработная плата жены~1800 грн.
Может ли применяться НСЛ у жены на предприятии?
Мнения у бухгалтера по зар. плате и у главного бухгалтера разошлись.
Заранее спасибо за ответ

ФЛ7 писал(а):Должна применяться НСЛ к заработной плате жены. здесь обсуждалось viewtopic.php?p=3485#p3485
Можно бы было и к зарплате мужа применить, если бы она у него была.
Размер льготы по 100 % общей НСЛ на каждого ребенка, то есть 470,5 грн. х 2
Порог по зп для жены 2640 грн.
"на себя" НСЛ у жены нет.
что касается документов, то к заявлению прилагаем

Есть Письмо ГНА Украины от 25.02.2011 г. N 4062/6/17-0215 "Щодо питань надання податкової соціальної пільги"
Згідно із ст. 169 Кодексу платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати (з урахуванням норм абзацу першого підпункту 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті), на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту (у 2011 р. - 470 грн. 50 коп.), на кожну таку дитину.
...
Отже, в наведених у запиті прикладах працівниця при додержанні всіх інших вимог ст. 169 Кодексу має право на застосування ... пільг: на кожну дитину віком до 18 років, яка не є інвалідом, - по 100 % пільги (470 грн. 50 коп.), ... .
Крім того, як виключення, граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.


Так вот из письма выходит, применять можно только к з/п жены или мужа, одного из двоих.
Сути дела в данном случае это не меняет, т.к. "муж ЧП" оплачивая 34.7% "за себя" НСЛ не пользуется и всё вполне законно идет жене.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 05 май 2011, 16:49

я думал, что данное ограничение касается лишь применения повышенного предела одному из родителей. А право на НСЛ имеют оба родителя.

Питання:
Яка передбачена форма заяви (довідки) підтвердження, що чоловік (дружина) не користується правом на підвищений граничний розмір доходу кратно кількості дітей, що дає право на ПСП?
Відповідь:
Відповідно до п. 169.2 ст. 169 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI (далі - ПКУ) податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати). При цьому, платник податку подає роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (далі - заява). Також, якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги, передбаченої пп. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, то згідно із пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ граничний розмір доходу одному з батьків визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому пп. 169.4.1 п. 169.4 ПКУ, та відповідної кількості дітей. Проте ПКУ не передбачено встановлення якоїсь єдиної форми для цього.
Водночас, п. 2 постанови Кабінету Міністрів України 29 грудня 2010 року N 1227 "Про затвердження Порядку подання документів для застосування соціальної пільги" визначено, що платник податку подає заяву за встановленою ДПС України формою. При цьому, із вступом в дію ПКУ наказ ДПА України від 30 вересня 2003 року N 461 "Щодо затвердження форм заяв і повідомлення з питань отримання (застосування) податкової соціальної пільги, а також порядку інформування платників податку" втрачає чинність, тому застосовувати встановлену цим наказом заяву у 2011 році не є можливим, оскільки її реквізити не відповідають нормам Кодексу. Однак, до встановлення ДПС України нової форми заяви, для забезпечення реалізації платниками податку у 2011 році права на податкову соціальну пільгу, платником податку може подаватися заява у довільній формі. При цьому за зразок при оформленні такої заяви може братися форма заяви, що була встановлена зазначеним вище наказом N 461.
Оскільки скористатися підвищеним кратно кількості дітей доходом при реалізації права на податкову соціальну пільгу може тільки один з батьків - платників податку, то у заяві також потрібно зазначити, що чоловік (дружина) такого платника податку при одержанні податкової соціальної пільги за місцем роботи не користується правом на збільшення розміру доходу кратно кількості дітей. Враховуючи вищевикладене, відомості про те, що чоловік (дружина) такого платника податку при одержанні податкової соціальної пільги за місцем роботи не користується правом на збільшення розміру доходу кратно кількості дітей відображаються у заяві, яка надається платником податку роботодавцю на застосування податкової соціальної пільги.

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Heloise » 05 май 2011, 16:55

А я поняла, например, жене НЛС на деток 100%*2, а мужу только на себя. Или наоборот, если у мужа з/п больше чем нужно для НСЛ «на себя», то НСЛ «на деток» - ему, а жене НСЛ "на себя".

За это сообщение автора Heloise поблагодарил:
ФЛ7
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 05 май 2011, 17:28

В Кодексе все-таки о предельном доходе, как мне кажется, идет речь. Хотя сформулировано несколько криво.

При цьому граничний розмір доходу, який дає право
на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей.

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Heloise » 05 май 2011, 19:58

Я прошу прощения, можно на примере, а то у меня включился ген жирафа :)
У жены з/п 1200.00, у мужа 2500.00, для НСЛ на деток предел 2640.00, для НСЛ на себя – 1320.00.
Если применить НСЛ на деток к з/п жены – в предел заходим с излишком, но у мужа для НСЛ на себя перебор и он вообще без НСЛ
Если применить НСЛ на деток к з/п мужа – в предел вкладываемся и еще жена может получить НСЛ на себя.

А если з/п мужа больше 2640.00, а жены – меньше, то НСЛ на деток можно будет применить только к жене, не рассматривая варианты.

Подскажите пожалуйста, где я не верно понимаю применение?
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST Ленка » 11 май 2011, 12:14

По моему все правильно.
Аватар пользователя
Ленка
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 08 апр 2011, 10:14
Благодарил (а): 164 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 11 май 2011, 13:23

Heloise писал(а):Я прошу прощения, можно на примере, а то у меня включился ген жирафа :)
У жены з/п 1200.00, у мужа 2500.00, для НСЛ на деток предел 2640.00, для НСЛ на себя – 1320.00.

Думаю, в таком случае оба имеют право на НСЛ "на детей". Если применяется НСЛ "на детей", НСЛ "на себя" ни у кого нет.
Муж в заявлении указывает,
що дружина такого платника податку при одержанні податкової соціальної пільги за місцем роботи не користується правом на збільшення розміру доходу кратно кількості дітей. см. http://buhforum.com/viewtopic.php?p=10735#p10735

Если бы у жены был доход больше 1320.00, тогда бы она НСЛ ни "на детей", ни "на себя" не получила бы.
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST SPA » 31 май 2011, 12:53

Добрый день!
Подскажите, ПЛИЗ,
если на предприятии работают муж с женой, и у них 2 деток,
имеют ли они ОБА соцльготу 100% на каждого ребенка по п.169.1.2 с учетом ограничений по макс. зп (раньше ведь кажется только один мог пользоваться?)
спасибо!
SPA
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 17:07
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 31 май 2011, 14:00

Так выше об этом и шла речь.
На одном предприятии работают муж с женой или на разных - значения не имеет.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST vins » 03 июн 2011, 18:32

В семье трое детей: двойня по 8 лет и ребенок-инвалид 5 лет. Какие льготы по налогу на доходы физических лиц имеют родители таких детей?
... в 2011 г. оба родителя - плательщика налога при соблюдении всех других требований ст. 169 Налогового кодекса имеют право на применение двух НСЛ, установленных пп. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса: на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, который не является инвалидом, - по 470,50 грн. в месяц и на каждого ребенка-инвалида - по 705,75 грн. в месяц.
При этом в порядке исключения предельный размер дохода, дающего право на получение НСЛ одному из родителей - плательщиков налога в случае и в размере, предусмотренных пп. 169.1.2 п. 169.1 СТ. 169 Налогового кодекса, определяется как произведение суммы, определенной в абзаце первом этого подпункта, и соответствующего количества детей.
Приведем примеры, приняв за основу вышеуказанный вопрос.
1. Заработная плата матери составляет 1100 грн., а отца - 2500 грн. В таком случае отец может воспользоваться вышеуказанной нормой и получить НСЛI.
То есть поскольку у него трое детей, предельный размер его дохода, дающего право на применение льготы, составляет 3960 грн. (1320 грн. х 3). Следовательно, он может получить НСЛ в размере 470,50 грн. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (не инвалида) и НСЛ в размере 705,75 грн. на ребенка-инвалида. Мать также имеет право на все перечисленные виды НСЛ и поскольку размер НСЛ у матери в данном случае превышает сумму ее дохода, заработная плата матери не подлежит налогообложению.
2. Заработная плата матери составляет 2000 грн., отца - 3850 грн. В данном случае только отец имеет право на получение НСЛ на детей.
3. Если же оба родителя имеют заработную плату не выше 1320 грн., то каждый из них имеет право воспользоваться НСЛ на троих детей.

Если работник предприятия имеет право на получение налоговой социальной льготы на детей, то имеет ли он право дополнительно на льготу на себя -или необходимо применять большую из льгот?
Подпунктом 169.3.1 п. 169.3 ст. 169 Налогового кодекса определено, что в случае если плательщик налога имеет право на применение НСЛ по двум и более основаниям, указанным в п. 169.1 этой статьи, применяется одна НСЛ на основании, предусматривающем ее наибольший размер, при условии соблюдения процедур; определенных
пп. 169.4.1 п. 169.4 этой статьи, кроме случая, предусмотренного пп. "б" пп. 169.1.3 п. 169.1 этой статьи, по которому НСЛ прибавляется к льготе, определенной пп. 169.1.2 этого пункта в случае, если лицо содержит двух и больше детей, в том числе ребенка-инвалида (детей-инвалидов).
Следовательно, плательщик налога имеет право выбрать (по заявлению), какую именно льготу он хочет получать. Если в заявлении он укажет об НСЛ на детей, то будет
пользоваться именно ею. При этом плательщик налога не имеет право получать пел дополнительно на себя.

Имеет ли право плательщик налога - отец на налоговую социальную льготу на двоих детей в возрасте до 18 лет, если:
eгo зарплата составляет 1600 грн., мать работает на другом предприятии и пользуется общей налоговой социальной льготой


...
в указанном случае оба родителя - плательщики налога при соблюдении других требований ст. 169 Налогового кодекса имеют право на пел на детей в возрасте до
18 лет - по 100%. При этом отец имеет право на увеличение предельного размера своей зарплаты. В заявлении плательщика налога - отца о применении к его доходу НСЛ в повышенном размере должно быть указано, что жена такого плательщика при получении НСЛ по месту своей работы не пользуется правом на увеличение размера дохода, кратного количеству детей.


Татьяна ДОБРОДИЙ,
главный консультант Комитета Верховной Рады Украины
по вопросам финансов, банковской деятельности,
налоговой и таможенной политики,
и Вячеслав ЕФИМОВ,
главный государственный налоговый инспектор
отдела администрирования налогов с доходов физических лиц
Департамента налогообложения физических лиц
ГНА Украины

ВНСУ № 20 за 2011 г., с. 30, 32.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST Лёльчик » 09 июн 2011, 15:16

У нас сотрудница имеет трех детей до 18-ти лет, Двое деток от первого мужа, третий от гражданского мужа. Имеет на данный момент статус: вдова, получает пособие как мать-одиночка на первых двух детей. Можем ли мы применить ей соц. льготу по пункту 169.1.2, а не 169.1.3 (а), т.к. только пункт 169.1.2 предусматривает увеличение предельного размера дохода кратно количеству детей. У нее зарплата больше, чем 1320 грн. и если она напишет заявление на п. 169.1.3. она не будет иметь по сути повышенной соц. льготы (470,5*150%*3), а вот если по пункту 169.1.2, то соц.льгота будет 470,5*100%*3, но предел зарплаты будет 1320*3=3960. Можем ли мы выбрать второй вариант?
Лёльчик
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 29 апр 2011, 09:48
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 09 июн 2011, 16:31

Думаю можно.

169.3.1. У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, зазначених у пункті 169.1 цієї статті, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених підпунктом 169.4.1 пункту 169.4 цієї статті, крім випадку ...


Поскольку условие из 169.4.1 для случая с льготой по 169.1.3 не выполняется (зп больше 1320 грн.), значит нет возможности применить максимальную из двух возможных льгот, значит применяется только льгота по 169.1.2.
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST Вадим Романович » 10 авг 2011, 12:38

Доброго дня, підкажіть будь-ласка.
Сестра розлучилася з чоловіком, виписала з квартири себе і одну дитину, переїхала жити до матері. Одну дитину (5 років) виховує вона, другу (12 р.) - колишній чоловік. Її дохід близько 2000 грн., чоловіка - теж близько 2000 грн.
Питання.
Чи має право сестра, або її чоловік на соціальну пільгу на дітей, і яку?
Дякую.
Вадим Романович
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 10 авг 2011, 12:18
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST konsult » 10 авг 2011, 14:19

Предел для применения НСЛ в таком случае для каждого из родителей 1320 грн. (поскольку у каждого по одному ребенку).
То есть ни муж ни жена не могут претендовать на НСЛ:
- на себя (169.1.1. у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку;)
- "на детей" (169.1.3. у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який:
а) є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;)

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
Вадим Романович
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST налоговик » 26 июл 2012, 08:21

Самотня мама має на утриманні двох дітей віком до 18 років. Одна з них навчаться у вищому навчальному закладі (державне замовлення). Який розмір податкової соціальної пільги застосовується в даному випадку?
Порядок надання податкових соціальних пільг встановлений статтею 169 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (далі – ПКУ), відповідно до якої будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунок на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (у 2012 році – 536,5 грн.).
Платник податку (громадянин), який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відсотків суми пільги, яка визначена пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ (у 2012 році становить 536,5 грн.), у розрахунку на кожну таку дитину.
Однак, платник податку, який є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 150 відсотків суми пільги (у 2012 році становить 804,75 грн.), у розрахунку на кожну таку дитину.
У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови, якщо розмір заробітної плати не перевищує 1500 грн.
Платник податку, який має право на застосування підвищеної податкової соціальної пільги (150%), крім зазначення такого права у заяві про застосування пільги додає відповідні підтвердні документи.
Враховуючи вищевикладене, самотня мати, яка утримує двох дітей віком до 18 років має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150 відсотків суми пільги (у 2012 році – 804,75 грн.), у розрахунку на кожну таку дитину, за умови дотримання вимог пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 (у 2012 році – 1500 грн.) та наданням відповідних підтверджуючих документів (для одинокої матері, батька, вдови, вдівця або опікуна, піклувальника, які мають дитину (дітей) віком до 18 років), а саме:
копію свідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ із зазначенням відомостей про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав (проживала) до прибуття в Україну;
копію рішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник);
копію свідоцтва про шлюб та свідоцтва про смерть (якщо із заявою звертається вдова або вдівець);
копію паспорта.
Одинокою матір'ю (батьком) або опікуном, піклувальником вважаються особи, які на момент застосування роботодавцем пільги, визначеної підпунктом "а" підпункту 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 Кодексу, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом.

Відділ взаємодії із засобами
масової інформації та громадськістю
ДПC у Тернопільській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2633 раз.

Пред.След.

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya