Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДФЛ и арендная плате недвижимого имущества

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Dushess » 24 апр 2012, 14:38

Извините за настырность :oops: , а почему не 106?
Dushess
 
Сообщений: 13
Зарегистрирован: 25 апр 2011, 14:47
Откуда: Днепропетровск
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST m_tetyana » 24 апр 2012, 15:03

В теме " Форма 1ДФ (приказ 1020): все о ее заполнении и подаче" буквально на первой странице все подробно по кодам расписано, перечитайте.
m_tetyana
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 15 ноя 2011, 12:25
Благодарил (а): 236 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Dushess » 24 апр 2012, 15:21

m_tetyana писал(а):В теме " Форма 1ДФ (приказ 1020): все о ее заполнении и подаче" буквально на первой странице все подробно по кодам расписано, перечитайте.

Спасибо, уже разобралась!
Dushess
 
Сообщений: 13
Зарегистрирован: 25 апр 2011, 14:47
Откуда: Днепропетровск
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 24 июл 2012, 09:01

... ДМ у Святошинському районі м. Киева ДПС
Чи зменшуеться при оподаткуванні дохід, отрима-ний за договорами оренди нерухомого (рухомого) майна на суму единого внеску на загальнообов'язкове державке соціальне страхування?
Відповідно до глави 58 Цивільного кодексу України від 16.01.03 № 435-IV із змінами та доповненнями (далі — ЦКУ) за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов'язується передатй наймачеві майно у користування за плату на певний строк. Відповідно до ст. 762 глави 58 ЦКУ за користування майном з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму. Договір — це домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків (ст. 626 глави 52 ЦКУ). Наявність саме цивільно-правового договору є необхідною умовою для того, щоб відповідна операція вважалася орендною операцією. От-же, договори оренди нерухомого (рухомого) майна відносяться до договорів цивільно-правового характеру.
Відповідно до п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI із змінами та доповненнями, при нарахуванні доходів у вигляді винагороди за цивільно-правовими договорами за виконання робіт (на-дання послуг) база оподаткування визначається як нарахована сума такої винагороди, зменшена на суму единого внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Разом з цим, відповідно до ст. 7 Закону України від 08.07.10 № 2464- VI «Про збір та облік единого внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» базою обкладання единим внеском на загальнообов'язкове державне соціальне страхування є ви-плати, які входять до фонду оплати праці, або винагорода, отримана за цивільно-правовою угодою за виконані роботи (послуги), які пов'язані із трудовою діяльністю.
Отже, для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб винагорода, одержана платником податку за договорами оренди нерухомого (рухомого) майна, не зменшуеться на суму единого внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST vins » 22 сен 2012, 00:51

НДФЛ С НЕВЫПЛАЧЕННОЙ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ?

В какие сроки перечислять НДФЛ в бюджет при денежной и натуральной форме выплаты арендной платы? Когда уплачивать НДФЛ в случае задержки выплаты арендной платы, в том числе если эта выплата производится в натуральной форме?
Срок выплаты арендодателю арендной платы является существенным условием договора аренды. В бухгалтерском учете арендная плата начисляется в том месяце, в котором она должна быть выплачена арендодателю в соответствии с договором аренды. В случае если сельхозпредприятие – арендатор в сроки, установленные договором аренды, выплачивает арендную плату:
• на банковский счет физического лица – арендодателя, то НДФЛ перечисляется в бюджет во время ее выплаты единым платежным документом (пп. 168.1.2 Налогового кодекса, далее – НК);
• наличными из кассы или в неденежной форме, то НДФЛ перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (пп. 168.1.4 НК).
Если налогооблагаемый доход начисляется налоговым агентом, но не выплачивается (не предоставляется) налогоплательщику, то налог, который должен удерживаться из такого начисленного дохода, подлежит перечислению в бюджет налоговым агентом в сроки, установленные для месячного налогового периода, то есть до 30-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислен доход (пп. 168.1.5 НК).
Однако обращаем внимание: если арендная плата будет выплачена до наступления этого предельного срока, то НДФЛ нужно перечислить в сроки, установленные пп. 168.1.2, 168.1.4 НК.
Например, если арендная плата согласно договору начислена в августе 2012 года и до 30 сентября не выплачена арендодателям, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 30.09.12 г. Если же она начислена в августе и выплачена наличными 10.09.12 г., то НДФЛ следует перечислить в бюджет 11.09.12 г. (т. е. в таком случае налоговый агент не должен соблюдать предельный срок – 30.09.12 г.)
Для арендаторов, которые выплачивают арендную плату в натуральной форме, база налогообложения НДФЛ (доход) определяется как произведение количества продукции, которую по договору арендатор должен передать арендодателю, обычной цены на эту продукцию, действующей в месяце начисления арендной платы, и повышающего коэффициента, предусмотренного п. 164.5 НК. При этом если такой доход не превышает десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2012 году – 10 730 грн.), то повышающий коэффициент составляет 1,17, а если превышает, то к сумме превышения применяется коэффициент 1,2.
Если арендатор в установленные договором аренды сроки не предоставил арендодателю продукцию в счет арендной платы, то он должен перечислить НДФЛ в бюджет в вышеуказанные сроки.
Отметим: если на дату передачи продукции обычная цена на эту продукцию изменится, то перерасчет НДФЛ не производится (в соответствии с п. 164.5 НК база налогообложения рассчитывается на дату начисления дохода).
При несвоевременной выплате дохода (в частности, арендной платы) НДФЛ
уплачивается в бюджет за счет средств налогового агента (арендатора). При выплате арендной платы в натуральной форме источником НДФЛ могут быть денежные средства, внесенные арендодателем – физическим лицом в кассу сельхозпредприятия, либо арендатор может уплатить сумму НДФЛ со своего текущего счета, а арендодателю передать сельхозпродукцию в меньшем объеме (на сумму удержанного НДФЛ). Арендная плата в форме № 1ДФ отражается по признаку дохода «106».
Надежда ФИЛИППОВСКИХ, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц ГНС Украины
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 23 окт 2013, 21:47

Предприятие платит за аренду земельного участка частично деньгами (90 %), а частично – сельхозпродукцией (10 %). Некоторые специализированные издания отмечают, что в таком случае повышающий коэффициент, предусмотренный п. 164.5 НК, не применяется. Правильно ли это?
Норма п. 164.5 НК предусматривает, что при начислении (предоставлении) дохода в неденежной форме базой налогообложения является стоимость такого дохода, рассчитанная по обычным ценам, умноженная на повышающий коэффициент. Для дохода, который не превышает 10-кратного размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2013 году – 1 470 грн.), применяется повышающий коэффициент 1,17647. Если доход превышает данный предел, то к сумме превышения применяется коэффициент 1,20482.
Следовательно, при выплате части арендной платы в натуральной форме повышающий коэффициент, предусмотренный п. 164.5 НК, нужно применять к стоимости сельхозпродукции, выданной арендодателю в счет арендной платы (в нашем случае 10 %).

Александр РЕВЧУК, заместитель директора Департамента – начальник управления контрольно-проверочной работы доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST mashenka » 30 янв 2014, 10:35

Доброго дня!
Чи вірно я вибрала ознаку дохоу 106 для відображення в 1 ДФ виплати за оренду офису фіз. особі - не підприємцю!? Дякую! Також додатково спитаю по ознаках в 1 ДФ - помилково перерахували цій фізособі невелику зайву суму, вирішили, що не будем просити його повертати нам, просто "подаруємо" - показати в 1 ДФ з ознакою 126 - вірно? Чи 126 не підходить?
Всім вдячна за допомогу!
mashenka
 
Сообщений: 68
Зарегистрирован: 26 май 2011, 09:12
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Мыша » 30 янв 2014, 10:43

mashenka писал(а):Доброго дня!
Чи вірно я вибрала ознаку дохоу 106 для відображення в 1 ДФ виплати за оренду офису фіз. особі - не підприємцю!? Дякую! Також додатково спитаю по ознаках в 1 ДФ - помилково перерахували цій фізособі невелику зайву суму, вирішили, що не будем просити його повертати нам, просто "подаруємо" - показати в 1 ДФ з ознакою 126 - вірно? Чи 126 не підходить?
Всім вдячна за допомогу!


Як на мене, то все правильно: виплата не підприємцю - ознака 126. Подарована сума, то є додаткове благо, значить 126. (А Ви ж маєте і агентом виступити).
Форма 1ДФ
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST mashenka » 30 янв 2014, 11:19

Спасибо большое,Мыша!
mashenka
 
Сообщений: 68
Зарегистрирован: 26 май 2011, 09:12
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST mashenka » 30 янв 2014, 11:20

Дякую, Мыша!
mashenka
 
Сообщений: 68
Зарегистрирован: 26 май 2011, 09:12
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 окт 2015, 19:05

Суперфиций - не аренда

Лист ДФС
від 02.10.2015 №9236/Т/99-99-17-03-03-14

Державна фіскальна служба України розглянула звернення .... щодо необхідності фізичній особі – нерезиденту при укладанні договору суперфіцію дотримуватись вимог п.п. 170.1.3 п. 170.1 ст. 170 ПКУ та в межах компетенції повідомляє таке.

Право користування чужою земельною ділянкою для забудови (суперфіцій) визначено Главою 16 1 Земельного кодексу України (далі – ЗКУ) та Главою 34 Цивільного кодексу України (далі – ЦКУ)

Статтею 102 1 ЗКУ визначені підстави набуття і зміст права користування чужою земельною ділянкою, зокрема для забудови, а саме право користування чужою земельною ділянкою для забудови (суперфіцій) виникаєт на підставі договору між власником земельної ділянки та особою, яка виявила бажання користуватися цією земельною ділянкою для таких потреб, відповідно до ЦКУ.

Згідно з п. 5 ст. 102 1 ЗКУ укладення договорів про надання права користування земельною ділянкою для сільськогосподарських потреб або для забудови здійснюється відповідно до ЦКУ з урахуванням вимог ЗКУ.

Відповідно до ст. 413 ЦКУ власник земельної ділянки має право надати її в користування іншій особі для будівництва промислових, побутових, соціально-культурних, житлових та інших споруд і будівель (суперфіцій). Таке право виникає на підставі договору або заповіту.

Власник має право на отримання плати за користування його земельною ділянкою землекористувачем (суперфіціарієм) (ст. 414 ЦКУ).

Разом з тим, за договором найму (оренди) земельної ділянки наймодавець зобов'язується передати наймачеві земельну ділянку на встановлений договором строк у володіння та користування за плату. Відносини щодо найму (оренди) земельної ділянки регулюються Законом України від 06 жовтня 1999 року № 161-ХІV «Про оренду землі» (далі – Закон № 161) (ст. 792 ЦКУ).

Згідно зі ст. 21 Закону № 161 орендна плата за землю – це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди землі.

Отже, суперфіцій і оренда є окремими правовими інститутами, які регламентуються різними главами ЗКУ, ЦКУ і Законом № 161. Договір про надання права користування земельною ділянкою для забудови (суперфіцій) передбачає, зокрема, одержання власником такої земельної ділянки плати за користування землекористувачем (суперфіціарієм) земельною ділянкою для забудови. Ця плата не є орендною.

Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Пунктом 170.1 ст. 170 ПКУ встановлено порядок оподаткування доходу від надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм).

Відповідно до п.п. 170.1.3 п. 170.1 ст. 170 ПКУ нерухомість, що належить фізичній особі – нерезиденту, надається в оренду виключно через фізичну особу – підприємця або юридичну особу – резидента (уповноважених осіб), що виконують представницькі функції такого нерезидента на підставі письмового договору та виступають його податковим агентом щодо таких доходів. Нерезидент, який порушує норми цього підпункту, вважається таким, що ухиляється від сплати податку.

Водночас пунктом 170.10 ст. 170 ПКУ визначено особливості оподаткування доходів, отриманих нерезидентами, у п.п. 170.10.1 якого зазначено, що доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).

У разі якщо доходи з джерелом їх походження в Україні виплачуються нерезиденту резидентом - юридичною або самозайнятою фізичною особою, такий резидент вважається податковим агентом нерезидента щодо таких доходів. Під час укладення договору з нерезидентом, умови якого передбачають отримання таким нерезидентом доходу з джерелом його походження в Україні, резидент зобов'язаний зазначити в договорі ставку податку, що буде застосована до таких доходів (п.п. 170.10.3 п. 170.10 ст. 170 ПКУ).

Враховуючи зазначене, податковий агент – юридична особа при нарахуванні (виплаті) власнику земельної ділянки – фізичній особі – нерезиденту доходу у вигляді плати за користування такою юридичною особою - землекористувачем (суперфіціарієм) земельної ділянки для забудови за договором суперфіцію, повинен застосовувати п.п. 170.10.3 п. 170.10 ст. 170 ПКУ. Підпункт 170.1.3 п. 170.1 ст. 170 ПКУ не може бути застосований, оскільки договір про надання права на користування земельною ділянкою для забудови (суперфіцій) і договір оренди землі за правовою сутністю є різними.

З повагою

Голова Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST igv6770 » 30 мар 2016, 10:11

Подскажите на сегодняшний день не изменилось положение, если мы арендуем движ.имущество у ФОП-а и выплачиваем ему арендную плату,то мы не платим за него НДФЛ? И отражаем его доход в 1ДФ с кодом 157?
И ещё вопрос: обязательно нужно заверять договор аренды движ.имущества с ФОП-ом нотариально?
igv6770
 
Сообщений: 60
Зарегистрирован: 10 ноя 2015, 15:17
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 30 мар 2016, 10:45

igv6770 писал(а):Подскажите на сегодняшний день не изменилось положение, если мы арендуем движ.имущество у ФОП-а и выплачиваем ему арендную плату,то мы не платим за него НДФЛ? И отражаем его доход в 1ДФ с кодом 157?
И ещё вопрос: обязательно нужно заверять договор аренды движ.имущества с ФОП-ом нотариально?

Да в отношении налогообложения и отражения в 1ДФ все верно, если он сдает движ.имущество в рамках предпринимательской деятельности.
в отношении нотариального удостоверения- надо смотреть ГКУ .

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
igv6770
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST BUH2004 » 05 сен 2016, 13:01

П-во на загальній системі планує орендувати приміщення у фізобоби
Чи потрібно платити ПДФО 18%? і ВЗ 1,5%?
Як можливо все оформити, щоб не платити за фізособу ?
Чи можемо ми оформити договір безоплатної позички,
якщо орендодавець - фізична особа - нерезидент, у якого є тимчасова реєстрація?
Якщо маємо право, чи може ЮО це приміщення, яке орендує по договору безоплатної позички, використовувати в госп. діяльності / під склад?/
BUH2004
 
Сообщений: 75
Зарегистрирован: 26 мар 2013, 13:07
Благодарил (а): 35 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST minibuh » 05 сен 2016, 15:20

BUH2004 писал(а):П-во на загальній системі планує орендувати приміщення у фізобоби
Чи потрібно платити ПДФО 18%? і ВЗ 1,5%?
Як можливо все оформити, щоб не платити за фізособу ?
Чи можемо ми оформити договір безоплатної позички,
якщо орендодавець - фізична особа - нерезидент, у якого є тимчасова реєстрація?
Якщо маємо право, чи може ЮО це приміщення, яке орендує по договору безоплатної позички, використовувати в госп. діяльності / під склад?/

1.Да обязаны .Но вы платите не за физ.лицо,а из доходов физ лица( на руки выдаем арендную плату за вычетом налогов).
2. Можете оформить договор , но у Вас не будет расходов.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
BUH2004
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya