Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Дополнительное благо (НДФЛ)

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST плательщик » 15 май 2011, 22:17

Подскажите, пожалуйста, облагается ли сумма индексации на стипендию, если ни индексация как сама по себе, ни вместе со стипендией не превышает 1320,00 грн? Если да, то под каким кодом в 1ДФ?
Спасибо заранее!
плательщик
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 11 апр 2011, 22:49
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST mari_set » 20 июн 2011, 22:09

а подскажите, если в одном месяце ошибочно переплатили зп работнику (и налоги (ЕСВ и НДФЛ) тоже переплатили), а в следующем месяце откорректировали выплатой на руки, - это ж не считается доп. благом? ничем не чревато для предприятия? спасибо
mari_set
 
Сообщений: 60
Зарегистрирован: 06 апр 2011, 14:32
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 21 июн 2011, 10:24

mari_set писал(а):а подскажите, если в одном месяце ошибочно переплатили зп работнику (и налоги (ЕСВ и НДФЛ) тоже переплатили), а в следующем месяце откорректировали выплатой на руки, - это ж не считается доп. благом? ничем не чревато для предприятия? спасибо


По моему ничего страшного.
Больше выплатить зарплаты никто не запрещает. Это будет переплата, которая погашается в следующем месяце.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2637 раз.

UNREAD_POST mari_set » 21 июн 2011, 11:10

спасибо
mari_set
 
Сообщений: 60
Зарегистрирован: 06 апр 2011, 14:32
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vikakool » 04 июл 2011, 11:39

коллеги, подскажите, плиз - а включать ли доп.благо (медстраховку) в общую сумму дохода для расчета возможности применять НСЛ?
(то, что НСЛ применяется только к ЗП, я знаю:))
vikakool
 
Сообщений: 4179
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 908 раз.
Поблагодарили: 644 раз.

UNREAD_POST налоговик » 04 июл 2011, 12:18

169.4.1. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.


Поэтому страховка не должна помешать праву на НСЛ. По крайней мере, я пока ничего иного не нашел. Кто-знает больше - поправьте.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2637 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 05 авг 2011, 10:45

Предприятие имеет на балансе собственные квартиры и по договорам найма передает их своим работникам за символическую ежемесячную плату ,коммунальные платежи работники оплачивают самостоятельно.В 164.2.17 а)- бесплатное использование, , в 164.2.17 е)- бесплатные услуги и скидки,в 14.1.71 - обычная цена ЕСЛИ НЕ ДОКАЗАНО ОБРАТНОЕ,кто и как должен доказать ,что цена необычная и будет и НДФЛ и доначисление дохода ?.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Sandra » 08 сен 2011, 11:20

Скажите как правильно начислить дополнительное благо полученное железнодорожником в виде бесплатного билета стоимостью 2000грн. Этот процес регулируется 164.2.17е Кодекса. ?
Sandra
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 08 сен 2011, 11:14
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 12 ноя 2011, 16:23

Если работнику оплатили обучение, а он увольняется до истечения трех лет по инициативе работодателя, то допблага нет.

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи підлягає оподаткуванню ПДФО сума, сплачена працедавцем за навчання найманої ФО, що звільняється протягом такого навчання за ініціативою працедавця (скорочення)?
При вирішенні питання оподаткування податком на доходи фізичних осіб вартості навчання, сплаченого роботодавцем за звільненого найманого працівника, необхідно враховувати підставу припинення трудових відносин такого працівника з роботодавцем. У разі коли такі трудові відносини припиняються за ініціативою роботодавця (скорочення, тощо), сума, сплачена роботодавцем за навчання звільненого працівника, не включається до оподатковуваного доходу цього працівника.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Печкин » 23 ноя 2011, 09:54

zpltcm писал(а):туалетная бумага, мыло и др в туалетах и душевых


Письмо о мыле

ДЕРЖАВНА САНІТАРНО-ЕПІДЕМІОЛОГІЧНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 14.10.2011 р. N 01.03/3093


Щодо нормативно-правових засад надання безоплатного мила, мийних та знешкоджуючих засобів працівникам

Державна санітарно-епідеміологічна служба України розглянула звернення <...> щодо нормативно-правових засад надання безоплатного мила, мийних та знешкоджуючих засобів працівникам, які працюють в умовах фактичного забруднення шкіри забруднюючими речовинами, і надає в межах повноважень відповіді на запитання <...>.

Питання щодо використання мийних засобів на об'єктах громадського харчування (ресторанного господарства) регулюється Санітарними правилами для підприємств продовольчої торгівлі, затвердженими Міністерством охорони здоров'я СРСР 16.04.91 р. за N 5781-91 (із змінами), Санітарними правилами для підприємств громадського харчування, включаючи кондитерські цехи та підприємства, що виробляють м'яке морозиво, затвердженими Міністерством охорони здоров'я СРСР та Мінторгом СРСР 19.03.91 р., Державними санітарними правилами для підприємств (цехів), що виробляють кондитерські вироби з кремом (від 28.08.97 р. N 262), Методичними вказівками з санітарного контролю за застосуванням чистильних засобів для обробки столового посуду на підприємствах громадського харчування від 30.01.83 р. N 2956-83, "Перечнем чистящих, моющих и дезинфицирующих средств, допущенных Главным санитарно-профилактическим управлением Минздрава СССР для обработки столовой и кухонной посуды на предприятиях общественного питания и в быту" (лист від 05.06.87 р. N 123-6/216а-7), із змінами, та ін.

Крім того, окремими санітарними нормами встановлені медичні вимоги до миття посуду. Так, вимоги до миття столового посуду на харчоблоках лікувальних стаціонарів встановлені Санітарними правилами устрою, обладнання та експлуатації лікарень, пологових будинків та інших лікувальних стаціонарів (СанПіН 5179-90), в оздоровчих закладах - Державними санітарними правилами розміщення, улаштування та експлуатації оздоровчих закладів та ін.

Згідно із зазначеними документами перелік чистильних, мийних та дезінфекційних засобів доповнюється дозволеними в установленому порядку засобами.

Відповідно до вимог законів України "Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення" та "Про захист населення від інфекційних хвороб" миючі засоби підлягають державній санітарно-епідеміологічній експертизі, а дезінфекційні засоби проходять державну реєстрацію.

Постановою Кабінету Міністрів України від 14.04.2000 р. N 656 "Про затвердження наборів продуктів харчування, наборів непродовольчих товарів та наборів послуг для основних соціальних і демографічних груп населення" затверджено мінімальний набір предметів першої потреби, санітарії та ліків, включаючи чистильні та мийні засоби.

Спільним наказом Мінпраці, Мінекономіки та Держкомстату від 17.05.2000 р. N 109/95/157 "Про затвердження Методики визначення прожиткового мінімуму на одну особу та для осіб, які відносяться до основних соціальних і демографічних груп населення", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 12.06.2000 р. за N 347/4568, затверджено відповідну методику розрахунку.

Крім того, питання щодо норм витрат мийних засобів на одну людину врегульовані постановою Кабінету Міністрів України від 28.10.2004 р. N 1444 "Про речове забезпечення військовослужбовців Збройних Сил та інших військових формувань у мирний час", наказом Державного комітету молодіжної політики, спорту і туризму України від 22.01.2001 р. N 120 "Про мінімальні норми забезпечення вихованців притулків для дітей одягом, білизною, взуттям та предметами особистої гігієни", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 30.03.2001 р. за N 290/5481, та ін.

Інструкція з санітарного утримання приміщень та обладнання виробничих підприємств, затверджена Міністерством охорони здоров'я СРСР 31.12.66 р. за N 658-66, є чинною.

Постанова Народного комісаріату праці СРСР від 20.09.23 р. N 80 "Список категорій робітників та службовців, яким повинно видаватися спецмило до дому (у кількості 1 ф. на місяць) зверх мила, що знаходиться в підприємствах при вмивальниках (ст. 141 Кодексу законів про працю)" (із змінами від 01.08.89 р.) розміщена в базі "ЛІГА:ЗАКОН" зі статусом "чинна".

Зазначені документи розміщені в базах "ЛІГА:ЗАКОН", на сайті Верховної Ради України.

Принагідно інформуємо, що Міністерством охорони здоров'я подано до Кабінету Міністрів України проект постанови "Деякі питання охорони праці", яким передбачені нормативи щодо забезпечення працівників в установленому законодавством порядку мийними та знешкоджувальними засобами (лист від 11.03.2011 р. N 05.01-06-8/160).

 

Заступник Голови Державної
санітарно-епідеміологічної
служби України
Л. Черненко



Вопросы об обеспечении работников туалетной бумагой, было дело, обсуждали тут.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
налоговик
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 24 ноя 2011, 09:32

Возмещение работнику проживания в двухместном номере - допблаго в части оплаты за второе место
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи є об'єктом оподаткування ПДФО відшкодування витрат на проживання в двомісному номері працівника, відрядженого ЮО?

Відповідно до пп. 165.1.11 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755- VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із пунктом 170.9 статті 170 ПКУ.

Підпунктом 170.9.1 п. 179.9 ст. 179 ПКУ встановлено, що податковим агентом платника податку під час оподаткування суми, виданої платнику податку під звіт та не повернутої ним протягом встановленого підпунктом 170.9.2 цього пункту строку, є особа, що видала таку суму на відрядження - у сумі, що перевищує суму витрат платника податку на таке відрядження, розрахованій згідно з розділом III ПКУ.

Сума податку, нарахована на суму такого перевищення, утримується особою, що видала такі кошти, за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) платника податку за відповідний місяць, а у разі недостатності суми доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних звітних місяців до повної сплати суми такого податку.

Згідно із пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 ПКУ при визначенні об'єкта оподаткування враховуються, зокрема, витрати на відрядження фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах із таким платником податку, в межах фактичних витрат особи, яка відряджена, на оплату вартості проживання у готелях (мотелях).

Зазначені витрати можуть бути включені до складу витрат платника податку лише за наявності підтвердних документів, що засвідчують вартість цих витрат у вигляді транспортних квитків або транспортних рахунків (багажних квитанцій), у тому числі електронних квитків за наявності посадкового талона та документа про сплату за всіма видами транспорту, в тому числі чартерних рейсів, рахунків, отриманих із готелів (мотелів) або від інших осіб, що надають послуги з розміщення та проживання фізичної особи, в тому числі бронювання місць у місцях проживання, страхових полісів тощо.

При цьому, згідно з п. 5 р. II Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 13.03.98 N 59, підприємство за наявності підтвердних документів (в оригіналі) відшкодовує в межах граничних сум витрат на найм житлового приміщення витрати відрядженим працівникам на найм житлового приміщення з розрахунку вартості одного місця у готелі (мотелі), іншому житловому приміщенні за кожну добу такого проживання з урахуванням включених до рахунків на оплату вартості проживання витрат на користування телефоном (крім витрат на службові телефонні розмови), холодильником, телевізором та інших витрат.

Враховуючи викладене, у разі якщо відряджений працівник сплатив за проживання в двомісному номері готелю за двох, відшкодування йому витрат з віднесенням цих витрат до складу витрат підприємства здійснюється з розрахунку вартості проживання тільки однієї особи. Якщо підприємство відшкодовує працівнику повну вартість двомісного номеру, то вартість другого місця в даному номері буде вважатися додатковим благом платника податку та оподатковуватися за ставками, визначеними п. 167.1 ст. 167 ПКУ (15 % та/або 17 %).
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2637 раз.

UNREAD_POST vins » 26 ноя 2011, 12:02

Питьевая вода для работников - допблаго
Учитываются ли в составе расходов предприятия расходы на приобретение питьевой воды для работников предприятия?
В соответствии с пл. 139.1.1 п. 139.1 ст. 139 Налогового кодекса не включаются в состав расходов плательщика налога на прибыль расходы, не связанные с ведением хозяйственной деятельности этого плательщика, а именно расходы на финансирование личных нужд физических лиц, за исключением выплат, предусмотренных статьями 142 и 143 этого Кодекса. Статьей 142 Налогового кодекса определены особенности состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а ст. 143 — особенности отнесения к составу расходов плательщика налога сумм взносов на социальные мероприятия.
Поскольку компенсация расходов на приобретение питьевой воды работникам предприятия является финансированием личных нужд физического лица, эти выплаты не включаются в состав расходов такого предприятия.
Светлана ТИМОЩУК, начальник отдела рассмотрения обращений Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины,
Галина КОЛЕСНИК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор, и Эльмира КОЖЕВИНКОВА, главный государственный налоговый ревизор-инспектор
ВЕСТНИК НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ УКРАИНЫ ноябрь 2011 № 43 С. 13
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 02 дек 2011, 19:25

vins писал(а):
Возмещение сотрудникам расходов на разговоры по мобильному телефону - не допблаго при наличии доказательств их производственного характера


ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
19 квітня 2011 року м. Київ К-13012/09

...
Податковим органом також було виявлено порушення законодавства, що виразилося в оплаті рахунків на послуги мобільного зв’язку без утримання податку з доходів фізичних осіб.
Судами попередніх інстанцій встановлено, що підприємство позивача відшкодовувало витрати, які були понесені у зв’язку з оплатою послуг мобільного зв’язку по виробничим справам у відповідності до звітів і виписок оператора мобільного зв’язку, а саме: переговори з постачальниками, підрядниками, покупцями тощо.
У зв’язку з викладеним, вказані суми відшкодування не повинні оподатковуватися податком з доходів фізичних осіб, оскільки це не є доходом фізичної особи.


В дополнение - разъяснение из Вестника налоговой службы

Возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, если юридическое лицо уплачивает стоимость производственных разговоров, которые осуществляют его работники с мобильных телефонов, числящихся на балансе юридического лица?
В соответствии с пп. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса дополнительные блага - денежные средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, выплачиваемые (предоставляемые) плательщику налога налоговым агентом, если такой доход не является
заработной платой и не связан с выполнением обязанностей трудового найма или не является вознаграждением по гражданско-правовым договорам
(соглашениям), заключенным с таким плательщиком налога (кроме случаев, прямо предусмотренных нормами раздела IV этого Кодекса).
То есть стоимость услуг мобильной связи (телефонных разговоров с мобильного телефона, числящегося на балансе юридического лица), оплачиваемых юридическим лицом за осуществление его работником производственных телефонных разговоров, не рассматривается как дополнительное благо при наличии соответствующих документов, подтверждающих использование мобильной связи исключительно в производственных целях. В частности, это соглашение о предоставлении услуг мобильной связи; список работников, обеспечиваемых мобильными
телефонами в связи с производственной необходимостью; расчетные документы, предоставляемые оператором мобильной связи абоненту, в которых отражаются время переговоров и номер адресата, а также стоимость разговоров (услуга по так называемой детализации счета) и т. п.

ВНСУ № 44 за 2011, с. 25
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 02 дек 2011, 19:40

В начале 2000-х годов бытовало мнение, что это перепродажа услуг мобильной связи, а это просто так делать якобы нельзя.
Во всяком случае, я тогда не рисковала проводить такие операции.
Судя по распространненности этой практики, мнение не прижилось.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 634 раз.

UNREAD_POST vins » 02 дек 2011, 21:23

Так а чего перепродажа?
Это как если бы мы говорили, что возмещение платежей за электроэнергию, например, это на самом деле поставка электроэнергии.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya