Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая скидка

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST Янтарная » 08 май 2013, 16:50

Здравствуйте, уважаемые коллеги! С наступающим праздником!
А что вы думает по поводу вот такой консультации в ЕБНЗ:

Чи має право ФО – резидент на отримання податкової знижки в частині суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, якщо протягом звітного року об’єкт іпотеки був відчужений?
Відповідь коротка:
Фізична особа може включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом лише при дотриманні умов, передбачених п.175.1 ст. 175 Податкового кодексу України.
Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання. Якщо протягом звітного року об’єкт іпотеки був відчужений, то фізична особа не має права включати до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом.
Відповідь повна:
Відповідно до пп.166.1.1 п.166.1 ст.166 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755 із змінами і доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року (п.175.1 ст.175 ПКУ).
Таке право виникає в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла (абз. третій п.175.1 ст.175 ПКУ).
Право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно зі ст.175 ПКУ, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому, зокрема, збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання (пп.175.4 ст.175 ПКУ).
Таким чином, фізична особа може включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом лише при дотриманні умов, передбачених п.175.1 ст.175 ПКУ.
Житловий будинок (квартира, кімната), що будується чи придбавається, має бути визначений як основне місце проживання. Якщо протягом звітного року об’єкт іпотеки був відчужений, то фізична особа не має права на отримання податкової знижки в частині суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом.

Это что получается, если я весь год буду платить проценты по ипотеке, а потом 31 декабря (утрирую, конечно) загашу кредит и продам квартиру, то налоговой скидки мне не видать? Это что за дискриминация???
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 13 май 2013, 16:24

Я опять со своим вопросом по налоговой скидке!!! Может, в данной консультации в ЕБНЗ имеется в виду, что кредит не погашен, а квартира продана. Тогда согласна - на налоговую скидку претендовать нельзя. Хотя такая ситуация возможна в крайне редких случаях (правда, я была свидетелем при одной такой сделке, но там кредит от предприятия, а не от банка).
Отзовитесь, уважаемые коллеги!

А ещё... Я бы свою точку зрения так защищала.
Во-первых, до момента отчуждения объекта ипотеки все условия, предусмотренные НКУ относительно получения фищлицом налоговой скидки, соблюдались, следовательно,оснований для отказа в ней НЕТ!
Во-вторых, в НКУ сказано, что физлицо имеет право на налоговую скидку с года, в котором жильё приобретено (строительство сейчас не беру во внимание). При этом в таком первом году мы берем ГОДОВУЮ зарплату и отнимает от неё фактически уплаченные проценты (а это, зачастую, только часть года), далее ГОДОВУЮ сумму НДФЛ сравниваем с расчетной и получаем сумму к возмещению. Аналогично происходит и при продаже объекта ипотеки (при условии, что предварительно физлицо погашает кредит).
В третьих, в п. 175.4 говорится, что физлицо имеет право на налоговую скидку в течение 10 последовательных лет! Если же в году отчуждения такая скидка не будет предоставлена, то такой пункт будет нарушен.
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST VOA » 14 май 2013, 14:13

Налоговики цепляются за то, что нет прописки - нет скидки. Но за тот период, за который Вы претендуете на скидку - прописка была, и правильная.
В ситуации, если жильё с пропиской продано - подавать деку как положено. Вы документы предоставляете, пусть разбираются и пишут письменный отказ, если будут против. А самим идти и переспрашивать - ИМХО не стОит. Лучше потом по процедуре админобжалования отказа в приёме деки или отказа в возмещении. Повторяю - это ИМХО и для данной конкретной ситуации.
Насчёт аргумента про 10 последовательных лет - не совсем понимаю, чем может помочь в данной конкретной ситуации (например, Вы закрыли кредит раньше - это же не означает, что Вам нужно возмещение уплаченных %% растянуть до истечения 10-летнего срока).
Налоговики ведь против также расходов по учёбе, оплаченных в этом году за следующий семестр. У некоторых - пропускают такие деки, некоторые (наученные отказом) берут посеместрово платёжки и оплачивают в разных годах /есть такое "знание" в ЕБНЗ, но у меня инет тормозит - сайты отвратительно грузятся/.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Янтарная
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 май 2013, 16:06

Хороший вопрос :)

Вообще говоря, в НКУ я не заметил норм которые бы лишали права на налоговую скидку даже если мы выписались :)

ИМХО условие третьего абзаца п. 175.1 все равно будет выполняться, ведь там идет речь о покупке объекта, для проживания. Мы объект покупали для проживания (основного места). Жили там какое-то время, т.е. это условие выполняется. Главное чтобы начало использоваться для основного места проживания. Есть момент начала использования, есть максимальный срок, но нет момента прекращения использования права на скидку.

А вообще я бы говорил, что до момента выписки уплаченные проценты должны идти в скидку.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Янтарная
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Янтарная » 15 май 2013, 08:54

VOA, Печкин, спасибо за ответы и мнения!
VOA, про 10 лет я, наверное, неточно выразила свою мысль. Имела в виду следующее: если мы погашаем кредит до истечения 10 лет (неважно: в срок или досрочно), то за год, в котором кредит был погашен (даже если это всего лишь часть года), плательщик все равно имеет право на налоговую скидку.
Янтарная
 
Сообщений: 164
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 11:36
Благодарил (а): 90 раз.
Поблагодарили: 62 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 28 май 2013, 22:31

VOA писал(а):Налоговики цепляются за то, что нет прописки - нет скидки.

Вот такое решение ВАСУ появилось. Касается оно еще докодексных времен (а в Законе не было слов о прописке как условии права на налоговую скидку), но, как мне кажется, правовая позиция ВАСУ применима и сейчас. Тем более, что норма Кодекса о прописке не является императивной. Там сказано, что приобретаемый дом (квартира) должен быть "визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла".

http://reyestr.court.gov.ua/Review/31340088
ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
"15" травня 2013 р.
К/9991/13484/11
<…>
Причиною виникнення спору зі справи стала відмова податкового органу включити до податкового кредиту ОСОБА_1 суму процентів, сплачених останнім за спірним кредитним договором. Правова позиція ДПІ по справі полягає в тому, що з огляду на факт реєстрації ОСОБА_1 за іншою адресою, ніж місцезнаходження житла, яке придбається за рахунок кредитних коштів, позивач не має право на відповідну податкову пільгу.
<…>
В силу вимог абзацу першого пункту 10.1 статті 10 Закону платник податку - резидент має право включити до складу податкового кредиту частину суми процентів за іпотечним житловим кредитом, фактично сплачених протягом звітного податкового року.
Таке право за умовами абзацу другого вказаного пункту виникає у разі, якщо за рахунок такого іпотечного житлового кредиту будується чи придбається житловий будинок (квартира, кімната), визначений таким платником податку як основне місце його проживання.
Наведені законодавчі положення не дають підстави для висновку про залежність права платника на податковий кредит з реєстрацією місця проживання за адресою розташування житла, що придбається за рахунок кредитних коштів. Закон пов'язує право на використання податкової пільги у вигляді права на податковий кредит з частини фактично сплачених протягом звітного податкового року сум процентів за іпотечним житловим кредитом з такою умовою, як визначення платником податку житлового будинку (квартири, кімнати), що будується чи придбавається, як основне місце його проживання.
Відповідно до статті 2 Закону України «Про свободу та вільний вибір місця проживання в Україні» громадянам України, а також іноземцям та особам без громадянства, які на законних підставах перебувають в Україні, гарантуються свобода пересування та вільний вибір місця проживання на її території, за винятком обмежень, які встановлені законом. Реєстрація місця проживання чи місця перебування особи або її відсутність не можуть бути умовою реалізації прав і свобод, передбачених Конституцією, законами чи міжнародними договорами України, або підставою для їх обмеження.
Таким чином, вільний вибір місця проживання громадян України на території України не пов'язаний з обов'язковою умовою реєстрації в цьому місці проживання; тому реєстрація місця проживання чи місця перебування особи або її відсутність не може бути умовою реалізації прав і свобод, передбачених Конституцією та законами України.
<…>
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 11 июн 2013, 20:57

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 22.04.2013 р. N 514/К/99-99-17-02-01-14


Міністерство доходів і зборів, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), розглянуло <...> лист щодо алгоритму розрахунку податкової знижки і повідомляє.

Відповідно до пп. 14.1.170 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ.
Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ. Згідно із пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, зокрема частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 цього ПКУ.
Відповідно до п. 164.6 ст. 164 ПКУ під час нарахування доходів у формі заробітної плати база оподаткування визначається як нарахована заробітна плата, зменшена на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності.
Відповідно до п. 175.1 ст. 175 ПКУ платник податку - резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.
Таке право виникає в разі, якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема, згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла.
Згідно з п. 175.2 та п. 175.3 ст. 175 ПКУ у разі якщо будинок (квартира, кімната) купується за рахунок іпотечного житлового кредиту, частина суми процентів, що включається до податкової знижки платника податку - позичальника іпотечного житлового кредиту, дорівнює добутку суми процентів, фактично сплачених платником податку протягом звітного податкового року в рахунок його погашення, і коефіцієнта, що враховує мінімальну площу житла для визначення податкової знижки, розрахованого за такою формулою:

К = МП : ФП,

де К - коефіцієнт;
МП - мінімальна загальна площа житла, що дорівнює 100 квадратним метрам;
ФП - фактична загальна площа житла, що будується (придбавається) платником податку за рахунок іпотечного кредиту.

У разі якщо цей коефіцієнт більший, ніж одиниця, до податкової знижки включається сума фактично сплачених процентів за іпотечним кредитом без застосування такого коефіцієнта, тобто якщо житло, придбане за рахунок іпотечного житлового кредиту, не перевищує 100 кв. м, то платник податку має право включити до податкової знижки суму всіх сплачених процентів.

Враховуючи вищевикладене, алгоритм розрахунку податкової знижки розраховується наступним чином:
• визначається база оподаткування шляхом зменшення річної суми нарахованої (виплаченої) заробітної плати на суму єдиного соціального внеску та податкової соціальної пільги з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ. При цьому інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих податкових соціальних пільг, утриманого єдиного соціального внеску та податку на доходи фізичних осіб фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця;
• на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат у вигляді частини суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, яка з урахуванням коефіцієнта включається до податкової знижки;
• розраховується сума податку на доходи фізичних осіб, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку, шляхом різниці між базою оподаткування та понесеними платником податку витратами у вигляді частини суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, помноженої на ставку податку;
• здійснюється порівняння розрахункової суми податку із сумою податку, фактично утриманого із заробітної плати за рік.
У разі якщо сума податку, утриманого із заробітної плати, перевищує розраховану суму податку, то така сума підлягає поверненню платнику податку.


Заступник Міністра
А. Ігнатов
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST tomol22 » 16 сен 2013, 10:13

Підкажіть будь-ласка, як правильно скласти довідку для працівника, ніколи її не робив, от мене цікавить, наступні питання:
1. Працівник відпрацював неповний рік, чи брати в довідку нараховану з/п за половину місяця?
2. В половині місяця переведений на сумісництво, як в довідку вписувати з/п за період роботи на основному місці і по сумісництву разом?
3. ПСП в довідці вказувати, як сума ПСП*к-сть відпрацьованих місяців (536,50*2)?
Дякую!
tomol22
 
Сообщений: 51
Зарегистрирован: 03 июн 2011, 07:25
Благодарил (а): 50 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST VOA » 16 сен 2013, 23:17

tomol22 писал(а):Підкажіть будь-ласка, як правильно скласти довідку для працівника, ніколи її не робив, от мене цікавить, наступні питання:
1. Працівник відпрацював неповний рік, чи брати в довідку нараховану з/п за половину місяця?
2. В половині місяця переведений на сумісництво, як в довідку вписувати з/п за період роботи на основному місці і по сумісництву разом?
3. ПСП в довідці вказувати, як сума ПСП*к-сть відпрацьованих місяців (536,50*2)?
Дякую!

Для чего (кого) конкретно нужна справка? Опишите нормально задачу.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 ноя 2013, 13:45

Уважаемые коллеги, поделитесь актуальным опытом, пожалуйста.
1. Относительно налоговой скидки за обучение в ВУЗе ребёнка, если в квитанциях на оплату указаны ФИО ребёнка, который не имел доходов в период обучения.
В ЕБНЗ есть такое:
Підкатегорія:
103.06.03 на навчання
Запитання:
Чи має право скористатися податковою знижкою за навчання дитини один із батьків, якщо договір укладений між навчальним закладом та дитиною (в договорі зазначено П.І.Б. дитини) та квитанції на оплату оформлені на ім’я дитини, яка не має самостійних джерел доходу?
Відповідь повна:

Відповідно до ст. 180 та ст. 199 Сімейного кодексу України від 10 січня 2002 року № 2947-III із змінами та доповненнями (далі – Сімейний кодекс) батьки повинні утримувати своїх неповнолітніх дітей (до 18 років).
Згідно із ст. 199 Сімейного кодексу якщо повнолітні діти продовжують навчатися у зв’язку з цим потребують матеріальної допомоги, батьки зобов’язані утримувати їх до досягнення двадцяти трьох років за умови, що вони можуть надавати матеріальну допомогу.
Статтею 317 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями (далі – Цивільний кодекс) передбачено, що власникові належать права володіння, користування та розпоряджання своїм майном, у тому числі грошовими коштами.
При цьому, ст. 32 Цивільного кодексу встановлено, що неповнолітня особа у віці від чотирнадцяти до вісімнадцяти років має право вчиняти правочини за згодою батьків (усиновлювачів) або піклувальників.
Таким чином, один із батьків має право доручити своїй дитині здійснити правочин у вигляді проведення розрахунку (сплати коштів) за навчання за рахунок належних йому коштів. При цьому фактичні витрати на оплату вартості навчання несуть батьки дитини, яка навчається.
Законом України від 23 травня 1991 року № 1060- ХІІ «Про освіту» встановлено, що за неповнолітніх дітей (до 18 років) договір на навчання повинен укладатися їх батьками, але в договорі при цьому обов’язково зазначається прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).
Враховуючи вищевикладене, скористатися правом на податкову знижку за навчання дитини може один з батьків, за умови надання ним відповідних підтверджуючих документів, зокрема, договору про навчання дитини, який укладений між навчальним закладом та дитиною, квитанції про оплату за навчання, довідки про доходи.
При цьому, у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).

Соблюдает ли на местах Миндох собственные рекомендации?
2. И ещё: по-прежнему ли они не желают видеть ни в 2012, ни в 2013 оплату за второй семестр 2013 года , осуществлённую в декабре 2012? В их ЕБНЗ обтекаемо описана эта ситуация (т.е. о запрете только текущего года речь, или и следующего тоже?):
Підкатегорія:
103.06.03 на навчання
Запитання:
Чи включається до складу податкової знижки за навчання сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році, але за семестри наступного року, якщо дані семестри складають один навчальний рік?
Відповідь повна:
Відповідно до п.п.14.1.170 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом.
Згідно з п.п.166.2.1 п.166.2 ст.166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Відповідно до п.п.166.3.3 п.166.3 ст.166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, як суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.
Таким чином, сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році за періоди навчання наступного року, не може бути включена до податкової знижки.

3.И последнее: если родитель - ФОП-ОСН и подана за 2012 год дека предпринимательская в срок до 09.02.13, то имеет ли право такой родитель подать "скидочную" майновую деку сейчас по итогам 2012 года?

Себе на заметку - про перечень документов по скидке за обучение:
Скрытый текст: показать
Підкатегорія:
103.06.03 на навчання
Запитання:
Які документи, крім податкової декларації про майновий стан і доходи, має подати платник податку до контролюючого органу щоб скористатись правом на нарахування податкової знижки, щодо суми коштів, сплачених за навчання?
Відповідь повна:
Відповідно до ст.166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у п.166.3 ст.166 ПКУ. До даного переліку включається сума коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абз. першому пп.169.4.1 п.169.4 ст.169 ПКУ (суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень), в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (п.п.166.1.2 п.166.1 ст.166 ПКУ).
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (пп.166.2.1 п.166.2 ст.166 ПКУ).
Оригінали зазначених у пп.166.2.1 документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ (пп.166.2.2 п.166.2 ст.166 ПКУ).
На вимогу контролюючого органу та в межах його повноважень, визначених законодавством, платники податку зобов’язані пред’являти документи і відомості, пов’язані з виникненням доходу або права на отримання податкової знижки, обчисленням і сплатою податку, та підтверджувати необхідними документами достовірність відомостей, зазначених у податковій декларації з цього податку (пп.«в» п.176.1 ст.176 ПКУ).
Враховуючи вищевикладене, фізична особа, яка має право скористатися податковою знижкою щодо суми коштів, сплачених за навчання, на вимогу контролюючого органу, крім декларації про майновий стан і доходи, надає: відповідні платіжні та розрахункові документи, зокрема, квитанції, фіскальні або товарні чеки, прибуткові касові ордери; договір з навчальним закладом; довідку про отримані у звітному році доходи; документи, які підтверджують ступінь споріднення (у разі компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення);тощо.
Для прискорення проведення контролюючим органом розрахунку сум, що підлягають поверненню з бюджету, і забезпечення правильності визначення зазначених сум доцільно надавати до контролюючого органу копії зазначених документів.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST VOA » 19 ноя 2013, 17:02

Нашла такой ответ налоговой:
Тема брифінгу - Декларування доходів громадян за 2012 рік .
На запитання журналістів відповів заступник начальника -начальник Липовецького відділення Іллінецької МДПІ Вінницькї області Державної податкової служби Юрій Данільцев
Запитання: Якщо громадянин зареєстровний суб'єктом підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування, крім того працє на підприємстві. В минулому році платив за навчання дочки чи сина, чи має він право на податкову знижку?.
Відповідь: Умови отримання права на податкову знижку передбачені ст.166 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі - ПКУ). Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки визначено у п. 166.3 ПКУ.

При цьому, відповідно до пп.166.4.2 ПКУ загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ПКУ, тобто на суму єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та на суму податкової соціальної пільги за її наявності тощо.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

Тому, фізична особа - підприємець, яка, крім доходів від підприємницької діяльності, отримувала протягом року заробітну плату, має право на податкову знижку щодо доходів у вигляді заробітної плати.

Щодо терміну подання декларації слід зазначити, що відповідно до п.177.5 ПКУ фізичні особи - підприємці подають до органу ДПС податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, тобто протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового).

Фізичні особи - підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений пп.49.18.5 ПКУ, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи (п.177.11 ст.177 ПКУ).

Отже, фізичними особами - підприємцями податкова декларація про майновий стан та доходи подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. У річній податковій декларації про майновий стан і доходи фізичної особи - підприємця поряд з доходами від підприємницької діяльності відображаються також інші доходи та сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із ст.166 ПКУ.

Но права на УР ФОПа ведь никто не лишал?
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 ноя 2013, 11:18

VOA, добрый день!

VOA писал(а):Уважаемые коллеги, поделитесь актуальным опытом, пожалуйста.
1. Относительно налоговой скидки за обучение в ВУЗе ребёнка, если в квитанциях на оплату указаны ФИО ребёнка, который не имел доходов в период обучения.
В ЕБНЗ есть такое:
.....
Враховуючи вищевикладене, скористатися правом на податкову знижку за навчання дитини може один з батьків, за умови надання ним відповідних підтверджуючих документів, зокрема, договору про навчання дитини, який укладений між навчальним закладом та дитиною, квитанції про оплату за навчання, довідки про доходи.
При цьому, у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).

Соблюдает ли на местах Миндох собственные рекомендации?


Опыта нет, но судя по тому, что на местах массово дублируют эту консультацию - должны.

Тут в тему вот такое еще письмо:

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 14.05.2013 р. N 1129/С/99-99-17-02-01-14

Щодо застосування права на податкову знижку

<...>

Відповідно до пп. 166.1.1 п. 166.1 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-IV <...> (далі - ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинні бути відображені вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

Також відповідно до статей 180 та 199 Сімейного кодексу України від 10.01.2002 р. N 2947-III батьки повинні утримувати своїх неповнолітніх дітей (до 18 років), а якщо повнолітні діти продовжують навчання і у зв'язку з цим потребують матеріальної допомоги, то батьки зобов'язані утримувати їх до досягнення двадцяти трьох років.

Згідно із пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ, суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.

Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Працюючий студент вже не перебуває на утриманні батьків, так як має свої джерела доходу у вигляді заробітної плати.

Виходячи з норм ПКУ студент, який працює, сам є платником податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування його доходів, включаючи заробітну плату, визначається згідно вимог статті 164 ПКУ, зокрема, за пунктом 164.1 статті 164 базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суму податкової знижки.

Таким чином, якщо студент протягом року одночасно навчався і працював, отримував заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має сам студент за умови документального підтвердження понесених витрат на навчання, а не його батьки, так як він вже не перебуває на їх утриманні. Водночас, якщо студент влаштувався на роботу лише після закінчення навчання у звітному році і до моменту свого працевлаштування не отримував заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має той з батьків, який фактично здійснював оплату за навчання.

Заступник Міністра
А. Ігнатов


Из другой ЕБНЗ:

Тобто, квитанції, в яких зазначено П. І. Б. дитини платника податку, є документами, що підтверджують фактично понесені витрати платника податку (батька або матері) у зв'язку зі сплатою вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти дитини, яка не одержує заробітної плати та дають йому право на отримання податкової знижки з передбачених пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Кодексу підстав.


И немного не в тему, но связанное - такой момент из еще одной ЕБНЗ:

якщо договір з навчальним закладом укладено одним з батьків, а в документах про сплату зазначено дані іншого, то права на податкову знижку батьки не мають


2.
VOA писал(а):2. И ещё: по-прежнему ли они не желают видеть ни в 2012, ни в 2013 оплату за второй семестр 2013 года , осуществлённую в декабре 2012? В их ЕБНЗ обтекаемо описана эта ситуация (т.е. о запрете только текущего года речь, или и следующего тоже?):
Підкатегорія:
103.06.03 на навчання
Запитання:
Чи включається до складу податкової знижки за навчання сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році, але за семестри наступного року, якщо дані семестри складають один навчальний рік?
Відповідь повна:
Відповідно до п.п.14.1.170 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом.
Згідно з п.п.166.2.1 п.166.2 ст.166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Відповідно до п.п.166.3.3 п.166.3 ст.166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, як суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.
Таким чином, сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році за періоди навчання наступного року, не може бути включена до податкової знижки.


Говоря "не включается", ИМХО, они запрещают вообще (не только в этом году).

В следующем году эту сумму не включить, т.к.

166.2.1. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року


3.И последнее: если родитель - ФОП-ОСН и подана за 2012 год дека предпринимательская в срок до 09.02.13, то имеет ли право такой родитель подать "скидочную" майновую деку сейчас по итогам 2012 года?

Формально нет. Ведь в поданной декларации учитывается всё. Иначе бы можно было отдельно подавать декларацию о непредпринимательских доходах до 1 мая.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Який термін подання декларації про майновий стан та доходи ФОП, яка працює як наймана особа та має право на податкову знижку?

Відповідно до п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), фізичні особи - підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.

Фізичні особи - підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи (п. 177.11 ст. 177 ПКУ).

Податкові декларації за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, платниками податку на доходи фізичних осіб - підприємців подаються протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Згідно п. 4 р. II наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2011 N 1395 "Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи" у декларації та додатках до неї зазначаються всі передбачені в ній відомості (показники), крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках до неї.

Отже, фізичними особами - підприємцями податкова декларація про майновий стан та доходи подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. У річній податковій декларації про майновий стан і доходи фізичної особи - підприємця поряд з доходами від підприємницької діяльності відображаються також інші доходи та сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із ст. 166 ПКУ.


Но никто не запрещает предпринимателю подать уточняющую декларацию и реализовать право на налоговую скидку.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи має право платник податку - ФО подати уточнюючу декларацію для реалізації свого права на податкову знижку, якщо було виявлено документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні?

Відповідно до пп. 166.1.1 п. 166.1 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями (далі - ПКУ), платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (пп. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ).

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (пп. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).

Отже, якщо були виявлені документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні річної податкової декларації, для реалізації свого права на податкову знижку платник податку може подати уточнюючу декларацію до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року, оскільки право на податкову знижку надається лише за наслідками звітного податкового року.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST VOA » 20 ноя 2013, 12:02

Уважаемый Печкин, большое спасибо за высказанные мысли. :a_g_a:
По результатам сдачи отпишусь о практическом опыте.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST VOA » 20 ноя 2013, 12:33

Коллеги, я ещё вспомнила, что у одного родителя вроде есть взносы в негос. ПФ (договор ещё не видела, это он мне сам так рассказал). А с этим видом платежей для налоговой скидки никто не сталкивался?
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

UNREAD_POST VOA » 23 дек 2013, 13:56

С негос. ПФ, оказывется, уже наигрались - давно перестали платить, поэтому этот вопрос закрылся сам собой.
Относительно скидки за обучение за ребёнка ФОПа. Действительно, подаётся уточнёнка, т.к. отчётная дека была подана до 09 февраля. Основная дека была подана электронкой, уточнёнка - бумагой, причём именно в приёмную, а не в единое окно. Подаётся только дека и дод.6, который не подавался. Остальные додатки, если они не затрагиваются, не подаются.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5376
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1850 раз.
Поблагодарили: 2100 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, vikakool, Ya