Налоговая скидка

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение Печкин »

VOA, добрый день!
VOA писал(а):Уважаемые коллеги, поделитесь актуальным опытом, пожалуйста.
1. Относительно налоговой скидки за обучение в ВУЗе ребёнка, если в квитанциях на оплату указаны ФИО ребёнка, который не имел доходов в период обучения.
В ЕБНЗ есть такое:
.....
Враховуючи вищевикладене, скористатися правом на податкову знижку за навчання дитини може один з батьків, за умови надання ним відповідних підтверджуючих документів, зокрема, договору про навчання дитини, який укладений між навчальним закладом та дитиною, квитанції про оплату за навчання, довідки про доходи.
При цьому, у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).
Соблюдает ли на местах Миндох собственные рекомендации?
Опыта нет, но судя по тому, что на местах массово дублируют эту консультацию - должны.

Тут в тему вот такое еще письмо:
МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 14.05.2013 р. N 1129/С/99-99-17-02-01-14

Щодо застосування права на податкову знижку

<...>

Відповідно до пп. 166.1.1 п. 166.1 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-IV <...> (далі - ПКУ) платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинні бути відображені вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання) (пп. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 ПКУ).

Також відповідно до статей 180 та 199 Сімейного кодексу України від 10.01.2002 р. N 2947-III батьки повинні утримувати своїх неповнолітніх дітей (до 18 років), а якщо повнолітні діти продовжують навчання і у зв'язку з цим потребують матеріальної допомоги, то батьки зобов'язані утримувати їх до досягнення двадцяти трьох років.

Згідно із пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ, суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.

Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Працюючий студент вже не перебуває на утриманні батьків, так як має свої джерела доходу у вигляді заробітної плати.

Виходячи з норм ПКУ студент, який працює, сам є платником податку на доходи фізичних осіб, база оподаткування його доходів, включаючи заробітну плату, визначається згідно вимог статті 164 ПКУ, зокрема, за пунктом 164.1 статті 164 базою оподаткування є чистий річний оподатковуваний дохід, який визначається шляхом зменшення загального оподатковуваного доходу на суму податкової знижки.

Таким чином, якщо студент протягом року одночасно навчався і працював, отримував заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має сам студент за умови документального підтвердження понесених витрат на навчання, а не його батьки, так як він вже не перебуває на їх утриманні. Водночас, якщо студент влаштувався на роботу лише після закінчення навчання у звітному році і до моменту свого працевлаштування не отримував заробітну плату, то право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року має той з батьків, який фактично здійснював оплату за навчання.

Заступник Міністра
А. Ігнатов
Из другой ЕБНЗ:
Тобто, квитанції, в яких зазначено П. І. Б. дитини платника податку, є документами, що підтверджують фактично понесені витрати платника податку (батька або матері) у зв'язку зі сплатою вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти дитини, яка не одержує заробітної плати та дають йому право на отримання податкової знижки з передбачених пп. 166.3.3 п. 166.3 ст. 166 Кодексу підстав.
И немного не в тему, но связанное - такой момент из еще одной ЕБНЗ:
якщо договір з навчальним закладом укладено одним з батьків, а в документах про сплату зазначено дані іншого, то права на податкову знижку батьки не мають
2.
VOA писал(а):2. И ещё: по-прежнему ли они не желают видеть ни в 2012, ни в 2013 оплату за второй семестр 2013 года , осуществлённую в декабре 2012? В их ЕБНЗ обтекаемо описана эта ситуация (т.е. о запрете только текущего года речь, или и следующего тоже?):
Підкатегорія:
103.06.03 на навчання
Запитання:
Чи включається до складу податкової знижки за навчання сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році, але за семестри наступного року, якщо дані семестри складають один навчальний рік?
Відповідь повна:
Відповідно до п.п.14.1.170 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, - документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених цим Кодексом.
Згідно з п.п.166.2.1 п.166.2 ст.166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Відповідно до п.п.166.3.3 п.166.3 ст.166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 цього Кодексу, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, як суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати.
Таким чином, сума коштів, яка сплачена у звітному податковому році за періоди навчання наступного року, не може бути включена до податкової знижки.
Говоря "не включается", ИМХО, они запрещают вообще (не только в этом году).

В следующем году эту сумму не включить, т.к.
166.2.1. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року
3.И последнее: если родитель - ФОП-ОСН и подана за 2012 год дека предпринимательская в срок до 09.02.13, то имеет ли право такой родитель подать "скидочную" майновую деку сейчас по итогам 2012 года?

Формально нет. Ведь в поданной декларации учитывается всё. Иначе бы можно было отдельно подавать декларацию о непредпринимательских доходах до 1 мая.
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Який термін подання декларації про майновий стан та доходи ФОП, яка працює як наймана особа та має право на податкову знижку?

Відповідно до п. 177.5 ст. 177 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), фізичні особи - підприємці подають до контролюючого органу податкову декларацію за місцем своєї податкової адреси за результатами календарного року у строки, встановлені ПКУ для річного звітного податкового періоду, в якій також зазначаються авансові платежі з податку на доходи.

Фізичні особи - підприємці подають річну податкову декларацію у строк, визначений пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ, в якій поряд з доходами від підприємницької діяльності мають зазначатися інші доходи з джерел їх походження з України та іноземні доходи (п. 177.11 ст. 177 ПКУ).

Податкові декларації за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року, платниками податку на доходи фізичних осіб - підприємців подаються протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року (пп. 49.18.5 п. 49.18 ст. 49 ПКУ).

Згідно п. 4 р. II наказу Міністерства фінансів України від 07.11.2011 N 1395 "Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи" у декларації та додатках до неї зазначаються всі передбачені в ній відомості (показники), крім випадків, прямо визначених у декларації та/або додатках до неї.

Отже, фізичними особами - підприємцями податкова декларація про майновий стан та доходи подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. У річній податковій декларації про майновий стан і доходи фізичної особи - підприємця поряд з доходами від підприємницької діяльності відображаються також інші доходи та сума податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання у зв'язку з використанням права на податкову знижку згідно із ст. 166 ПКУ.
Но никто не запрещает предпринимателю подать уточняющую декларацию и реализовать право на налоговую скидку.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи має право платник податку - ФО подати уточнюючу декларацію для реалізації свого права на податкову знижку, якщо було виявлено документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні?

Відповідно до пп. 166.1.1 п. 166.1 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями (далі - ПКУ), платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (пп. 166.1.2 п. 166.1 ст. 166 ПКУ).

Якщо платник податку не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (пп. 166.4.3 п. 166.4 ст. 166 ПКУ).

Отже, якщо були виявлені документально підтверджені суми, що не були враховані при поданні річної податкової декларації, для реалізації свого права на податкову знижку платник податку може подати уточнюючу декларацію до 31 грудня включно наступного за звітним податкового року, оскільки право на податкову знижку надається лише за наслідками звітного податкового року.
живу на Бухфоруме

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

Уважаемый Печкин, большое спасибо за высказанные мысли. :a_g_a:
По результатам сдачи отпишусь о практическом опыте.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

Коллеги, я ещё вспомнила, что у одного родителя вроде есть взносы в негос. ПФ (договор ещё не видела, это он мне сам так рассказал). А с этим видом платежей для налоговой скидки никто не сталкивался?
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

С негос. ПФ, оказывется, уже наигрались - давно перестали платить, поэтому этот вопрос закрылся сам собой.
Относительно скидки за обучение за ребёнка ФОПа. Действительно, подаётся уточнёнка, т.к. отчётная дека была подана до 09 февраля. Основная дека была подана электронкой, уточнёнка - бумагой, причём именно в приёмную, а не в единое окно. Подаётся только дека и дод.6, который не подавался. Остальные додатки, если они не затрагиваются, не подаются.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

Коллеги, если кто-то будет пользоваться правом на налоговую скидку, то возможно придётся подавать деку по новой форме (информация для тех, кто заполняет и приходит с готовой декой или электронкой отправляет сам, а не в инспекции на их бланках отчитывается):
Налоговая накладная
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

:mrgreen: Может кто-то такой же :ugeek: , как я:
за 2013 книгу для налог.скидки заполняем по форме приказа МФУ, а за 2014 - уже по Миндоху.
23.01.2014 | 13:01

Минфин распорядился отменить форму Книги учета доходов и расходов для определения суммы общего годового налогооблагаемого дохода и Порядок ее ведения (приказ от 11.12.2013 г. № 1053).

Эта Книга используется физлицами в целях применения налоговой скидки по НДФЛ.

Приказ зарегистрирован в Минюсте и вступит в силу в день официального опубликования. Значит, в скором времени следует ожидать утверждения миндоходовской Книги, проект которой был обнародован осенью.
Скрытый текст: показать
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
11.12.2013
м. Київ
N 1053
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
26 грудня 2013 р. за N 2215/24747
Про визнання таким, що втратив чинність, наказу Міністерства фінансів України від 09 січня 2013 року N 6
Відповідно до пункту 6 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону України від 04 липня 2013 року N 404-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв'язку з проведенням адміністративної реформи", підпункту 64 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року N 446,
НАКАЗУЮ:
1. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Міністерства фінансів України від 09 січня 2013 року N 6 "Про затвердження форми Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядку ведення обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 22 січня 2013 року за N 164/22696.
2. Департаменту податкової, митної політики та методології бухгалтерського обліку (Чмерук М. О.) в установленому порядку забезпечити:
подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;
оприлюднення цього наказу.
3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра Мярковського А. І.

Міністр
Ю. Колобов
ПОГОДЖЕНО:

Міністр доходів і зборів України
О. В. Клименко
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

Несправедливо. Деку заставляют даже физлиц сдавать в электронном виде, а книгу и реестр вести - только вручную. Даже кассовую книгу можно вести компьютерным способом (я не про электронный он-лайн вариант книги ФОП-ОСН, а именно про компьютерный способ). :(


07.02.2014 - Інформаційно-комунікаційний департамент
Для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу платники податку на доходи фізичних осіб повинні вести облік у Книзі обліку доходів і витрат. Книгу ведуть платники, які відповідно до Податкового кодексу України зобов'язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи або мають право на таке подання з метою повернення надміру сплачених податків.

Платники заводять Книгу самостійно, записи здійснюють кульковою або чорнильною ручкою не пізніше наступного дня після отримання доходів, сплати податку або понесених витрат, відображаючи їх у гривнях з копійками.

Облік документів та відомостей, пов’язаних з правом на отримання податкової знижки, платники можуть вести в реєстрі документів. Записи в ньому здійснюються у довільній формі.

Книга та реєстр документів знаходяться у платника податку та надаються контролюючим органам на їх вимогу у межах компетенції.

Форма Книги обліку доходів і витрат для визначення суми загального річного оподатковуваного доходу та Порядок її ведення затверджені Наказом Міндоходів від 11.12.2013 № 794, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.12.2013 за № 2217/24749.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Nadezhda
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 28 фев 2014, 14:13
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение Nadezhda »

Уважаемые форумчане, прошу помощи по некоторым вопросам декларирования доходов для получения налоговой скидки. Вопросы следующие:
1. Для заполнения Книги учета доходов и расходов необходимо указать "Код плательщика налога в соответствии с ЕГРПОУ" - (графа 2 книги Учета дозодов и расходов. При чем и в старой редакции из Приказа №1022, так и в новой из Приказа №794).
Так вот вопрос: Что это такое? Я знаю о Коде ЕГРПОУ и об индивидуальном налоговом номере плательщика налога. И это совершенно разные вещи. Подскажите пожалуйста.
2. Правила ведения книги подразумевают, что записи о доходах и расходах заносятся не позднее следующего дня после их совершения. Принципиально ли это?
Можно ли заносить общей суммой в месяц доход в виде з/п (ну если з/п выплачивается несколько раз месяц) исходя из справки о доходах, выданной по окончанию налогового года. Других доходов, кроме з/п, нет.
И так же заносить общей суммой в месяц расходы по уплаченным % банка по ипотечному договору (если % тоже списываются несколькими суммами каждый месяц) исходя из мемориальных ордеров , которые по запросу предоставляются один раз по окончанию налогового года.

Вобщем, как ГНИ реагирует на такие отступления из правил? Насколько я знаю штрафов за неправильное ведение такой книги не предусмотрено?

anna21
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 23 апр 2014, 23:25
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение anna21 »

Помогите сориентироваться , по вопросу возврата налога по оплате за обучение.
Проанализируйте , пожалуйста , ниже приведены данные .
Соглашение о предоставлении образовательной услуги было заключено мной с учебным заведением 20.08.2012р .
Форма обучения дневная . Периоды фактических учебных сессий: 01.01.2013 - 01.07.2013 ; 01.09.2013 - 31.12.2013 ;
Оплата за обучение : первый семестр - 2500,00 грн . ; второй семестр - 2800,00 грн .
 Дайте пожалуйста ответы на следующие вопросы :
1 . В марте месяце 2014року подала налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах приложению 6 на сумму расходов 2800 за второй семестр обучения , потому что за первый семестр не нашла квитанцию ​​об оплате. (Тип декларации отчетная )
2 . В апреле нашлась квитанция и мне специалист по налоговой службы предложил сдать еще раз декларацию на сумму расходов 2500 за первый семестр (тип декларации отчетная ) . Через несколько дней мне позвонили из налоговой и сказали что мою вторую декларацию во внимание не примут так как она неправильная и средства за обучение по первой декларации были видшкодованни .
3 , Правомерны ли их действия . Что делать в такой ситуации?
Спасибо .

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

Nadezhda писал(а):Уважаемые форумчане, прошу помощи по некоторым вопросам декларирования доходов для получения налоговой скидки. Вопросы следующие:
1. Для заполнения Книги учета доходов и расходов необходимо указать "Код плательщика налога в соответствии с ЕГРПОУ" - (графа 2 книги Учета дозодов и расходов. При чем и в старой редакции из Приказа №1022, так и в новой из Приказа №794).
Так вот вопрос: Что это такое? Я знаю о Коде ЕГРПОУ и об индивидуальном налоговом номере плательщика налога. И это совершенно разные вещи. Подскажите пожалуйста.
2. Правила ведения книги подразумевают, что записи о доходах и расходах заносятся не позднее следующего дня после их совершения. Принципиально ли это?
Можно ли заносить общей суммой в месяц доход в виде з/п (ну если з/п выплачивается несколько раз месяц) исходя из справки о доходах, выданной по окончанию налогового года. Других доходов, кроме з/п, нет.
И так же заносить общей суммой в месяц расходы по уплаченным % банка по ипотечному договору (если % тоже списываются несколькими суммами каждый месяц) исходя из мемориальных ордеров , которые по запросу предоставляются один раз по окончанию налогового года.

Вобщем, как ГНИ реагирует на такие отступления из правил? Насколько я знаю штрафов за неправильное ведение такой книги не предусмотрено?
Nadezhda, не видела Вашего вопроса ранее. Если ещё актуально, то отвечаю.
Для начала. При подаче декларации на право получения налоговой скидки за 2013 год необходимо пользоваться книгой, утверждённой приказом МФУ № 6 от 09.01.13. бланк
1. Речь идёт о коде ЕГРПОУ для юрлица (12 знаков) или идентификационном коде (он же = номер учётной карточки по НКУ) физлица (10 знаков). Оба эти кода принадлежат Вашим работодателям, т.к. именно их данные указываются в графе 2 книги.
2. Зарплату ставлю один раз в месяц (хотя и получаю не реже 2-х раз в месяц) - последним днём месяца (доп.обоснование - в основном зарплата не позднее последнего дня месяца за этот месяц начисляется).
Про м/о: а почему Вы их каждый раз при оплате суммы кредита не берёте? Вообще налоговая настаивает на квитанциях - можете почитать эту тему на прошлой странице. Я ставлю уплату именно по дате подтверждающего документа, независимо от кол-ва раз в месяц: сколько оплат - столько строк.
Но я Вас успокою - книгу у меня никто смотреть не брал с 2006 года, хотя о её ведении напоминали и с декой она подаваться не должна. Но её лучше хранить 3 года - на случай ядерной войны (в смысле - проверки.)
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

Аватара пользователя
VOA
Сообщения: 5481
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение VOA »

anna21 писал(а):Помогите сориентироваться , по вопросу возврата налога по оплате за обучение.
Проанализируйте , пожалуйста , ниже приведены данные .
Соглашение о предоставлении образовательной услуги было заключено мной с учебным заведением 20.08.2012р .
Форма обучения дневная . Периоды фактических учебных сессий: 01.01.2013 - 01.07.2013 ; 01.09.2013 - 31.12.2013 ;
Оплата за обучение : первый семестр - 2500,00 грн . ; второй семестр - 2800,00 грн .
 Дайте пожалуйста ответы на следующие вопросы :
1 . В марте месяце 2014року подала налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах приложению 6 на сумму расходов 2800 за второй семестр обучения , потому что за первый семестр не нашла квитанцию ​​об оплате. (Тип декларации отчетная )
2 . В апреле нашлась квитанция и мне специалист по налоговой службы предложил сдать еще раз декларацию на сумму расходов 2500 за первый семестр (тип декларации отчетная ) . Через несколько дней мне позвонили из налоговой и сказали что мою вторую декларацию во внимание не примут так как она неправильная и средства за обучение по первой декларации были видшкодованни .
3 , Правомерны ли их действия . Что делать в такой ситуации?
Спасибо .
Если Вы не предприниматель и/или у Вас нет обязанности предоставлять декларацию до 01.05.14, то для налоговой скидки Вы можете подавать декларацию за 2013 год в течение всего 2014. Поэтому Вы имеете право подавать сейчас "звітну нову", учтя в ней все расходы. Но здесь есть такой момент, что справку о зарплате и первую квитанцию Вы уже приложили к первой поданной декларациию.
Я бы подавала "звітну нову", заполняя её как надо было бы заполнить при первой подаче - с учётом двух оплат. Но приложила бы пояснение, что часть подтвержадющих документов была подана с первой "звітной".
В случае, если налоговики сильно заартачатся - можете им из их единой базы разъяснение предоставить - с прошлой страницы. Но там речь шла о предпринимателе, который имел з/п и право на налоговую скидку, но именно со своей предпринимательской декой до 10 февраля не подал додаток 6. Поэтому после 10 февраля ему пришлось подавать уточнюючу, т.к. предельный срок для подачи отчётной истёк.
Сама в том году в такой ситуации подавала уточнюючу, а не "звітну нову" деку ФОПа в декабре по указанной причине - всё принято.
Поэтому в зависимости от того, какая Вами дека подаётся и какие у неё предельные сроки -Вы можете подать или "уточнюючу" или "звітну нову" - и налоговики обязаны её принять и пересчитать Вам сумму к возврату.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

p_o_d_a_t_k_u
Сообщения: 239
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение p_o_d_a_t_k_u »

Подскажите пожалуйста в такой ситуации:
Я предприниматель - общесистемщик и дополнительно работаю на предприятии, т.е. наемное лицо. Со своего предпринимательского счета перечислил благотворительную помощь на развитие армии.. вопрос: могу ли я рассчитывать на налоговую скидку? ведь деньги на счету - это мои личные деньги и я имею право распоряжаться ими как хочу (конечно после уплаты всех налогов ч.1 ст. 44 ХКУ).
Буду очень благодарен за помощь

yummy25
Сообщения: 9
Зарегистрирован: 25 июн 2013, 11:20
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение yummy25 »

Вибачте, але пишу повторно тут, може хтось допоможе розібратись.

Шановні, підскажіть хто-небудь, якщо на підприємстві (2 чол.) підвищуємо з/пл і виходить більше 3 мін. Питання як розрахувати коефіцієнт, що брати за загальну базу за 2014рік? у мене наприклад минулого року були місяці, коли не було нарахувань. Там 2 сумісника працює.
Питання брати загальну суму нарахувань і ділити на 12 міс. чи брати тільки ті місяці де були нарахування?

bur
Сообщения: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Контактная информация:

Налоговая скидка на обучение

Непрочитанное сообщение bur »

Обобщающая консультация по налоговой скидке на обучение
плату за обучение нужно делить между годами
ЗАТВЕРДЖЕНО
наказ ДФСУ
06.04. 2015 № 247



Узагальнююча податкова консультація
щодо включення до податкової знижки за звітний рік сум витрат, понесених у минулому році на оплату вартості навчання за місяці звітного року


В Узагальнюючій податковій консультації вживаються такі скорочення:
Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями – ПКУ;
Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 року № 435-ІV зі змінами та доповненнями – ЦКУ;
Закон УРСР від 23 травня 1991 року № 1060-XII „Про освіту” – Закон № 1060;
Закон України від 01 липня 2014 року № 1556-VII „Про вищу освіту” – Закон № 1556.

Відповідно до статті 166 ПКУ платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (підпункт 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 ПКУ).
Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ (підпункт 14.1.170 пункту 14.1 статті 14 ПКУ).
Згідно із підпунктом 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 ПКУ до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема, квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). При цьому, у зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).
Оригінали зазначених у підпункті 166.2.1 пункту 166.2 статті 166 ПКУ документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ (підпункт 166.2.2 пункту 166.2 статті 166 ПКУ).
Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки, визначено у пункті 166.3 статті 166 ПКУ.
Згідно із підпунктом 166.3.3 пункту 166.3 статті 166 ПКУ платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати у вигляді суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти, для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. При цьому така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.
Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення (підпункт 14.1.263 пункту 14.1 статті 14 ПКУ).
При цьому пунктом 166.4 статті 166 ПКУ визначені обмеження права на нарахування податкової знижки, зокрема загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень пункту 164.6 статті 164 ПКУ.
Згідно з частиною п’ятою статті 61 Закону № 1060 розмір плати за весь строк навчання (крім вищих навчальних закладів) встановлюється у договорі, що укладається між навчальним закладом та особою, яка навчатиметься, або юридичною особою, що оплачуватиме навчання, і не може змінюватися протягом усього строку навчання. При цьому плата за навчання може вноситися за весь строк навчання повністю одноразово або частками - помісячно, по семестрах, щорічно.
Відповідно до частини шостої статті 73 Закону № 1556 розмір плати за весь строк навчання для здобуття відповідного ступеня вищої освіти, підвищення кваліфікації, а також порядок оплати освітньої послуги (разово, щороку, щосеместрово, щомісяця) встановлюються у договорі (контракті), що укладається між вищим навчальним закладом та фізичною (юридичною) особою, яка замовляє платну освітню послугу для себе або для іншої особи, беручи на себе фінансові зобов'язання щодо її оплати. Типовий договір, що укладається між вищим навчальним закладом та фізичною (юридичною) особою на строк навчання, затверджується Кабінетом Міністрів України.
Навчальний рік триває 12 місяців, розпочинається, як правило, 01 вересня. Семестр – це половина навчального року у вищих навчальних закладах. Отже, до навчального року (семестру) включаються місяці календарного року наступного за звітним.
Відповідно до статті 901 ЦКУ за договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов'язується за завданням іншої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов'язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором.
Якщо договором передбачено надання послуг за плату, замовник зобов'язаний оплатити надану йому послугу в розмірі, строки та порядку, встановлені договором (частина перша статті 903 ЦКУ).
Оскільки до податкової знижки за звітний календарний рік дозволено включати суми витрат, понесених платником податку за навчання протягом звітного податкового року, а відповідно до умов договору (контракту) про надання освітньої послуги (навчання) платником здійснюється оплата за місяці навчального року, який включає місяці календарного року наступного за звітним, одним платіжним документом (квитанцією), при включенні до податкової знижки за звітний рік слід враховувати суму витрат (частину) у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Решта суми, сплаченої за таким платіжним документом (квитанцією), може бути включена платником податку при реалізації права на податкову знижку у наступному році.

Директор Департаменту
доходів і зборів з фізичних осіб

dmkushnir
Сообщения: 151
Зарегистрирован: 16 ноя 2012, 15:28
Контактная информация:

Налоговая скидка

Непрочитанное сообщение dmkushnir »

"166.3.7. суму коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;"
Якщо власником автомобіля є непрацюючий пенсіонер, а фактично користуююсь і за встановлення газо-балонного обладнання сплачую я особисто, то чи маю я право на податкову знижку і як все правильно оформити щоб отримати право на податкову знижку?

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 30 гостей