Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Форма 1ДФ

Путеводитель по разделу. Налогообложение выплат физлицам (зарплата, подряд). Всё об ЕСВ. Индексация заработной платы.

Модератор: ФЛ7

UNREAD_POST vins » 01 апр 2011, 13:39

обновляемо
Налоговый расчет по форме № 1-ДФ
Наказ Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 N 1020 



  1. Форма отчета и порядок подачи
    Можно скачать в формате doc.
  2. Какие сроки подачи 1-ДФ?
    Подается отдельно за каждый квартал в течение 40 календарных дней, следующих за его окончанием (например, за первый квартал 2012 года подавался до 10 мая 2012 года включительно; за второй квартал 2012 - до 9 августа включительно; за третий квартал 2012 года - до 9 ноября 2012 включительно).
  3. Переносятся ли сроки подачи, если последний день попадает на выходной либо праздничный день?
    Да, в этом случае последний день подачи 1-ДФ - первый банковский день, наступающий за таким выходным либо праздничным днем.
  4. Подается ли итоговая 1-ДФ за год?
    Нет, отдельный расчет по ф. 1-ДФ за год не подается.
  5. В какой форме подается 1-ДФ?
    В бумажной либо электронной - на выбор налогового агента. Предоставление в электронной форме ни для кого необязательно (в отличие от других видов налоговой отчетности).
  6. Как подается отчет, если у предприятия есть подразделение, не уполномоченное на уплату НДФЛ?
    За обособленное неуполномоченное подразделение предприятие подает отдельно отчет в свою ГНС и его копию в ГНС по местонахождению подразделения.
  7. Как заполняется гр. 3а и гр. 3 формы № 1-ДФ??
    В гр. 3а указываются "грязные" суммы начисленного дохода, независимо от того, выплачен этот доход или нет.
    В гр. 3 попадет фактически выплаченный доход (грязный). Заработная плата в гр. 3 попадает текущая: например, в 1-ДФ за первый квартал 2012 года в гр. 3 надо было указать заработную плату за январь+февраль+март, если за март была начислена в марте, а выплачена в апреле. Если з/п была начислена, но не выплачена в апреле в установленные сроки, то в гр. 3а она попадает, а в гр. 3 - нет.
    Все суммы указываются в гривнях с копейками.
  8. Как заполнить гр. 4 и гр. 4а?
    В гр. 4а указывается сумма НДФЛ, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику в отчетном квартале.
    В гр. 4 - сумма НДФЛ, фактически перечисленного в бюджет.
    Все суммы указываются в гривнях с копейками.
  9. Если в 1 квартале мы перечислили НДФЛ больше, чем начислили, то в гр. 4 ставим сумму фактически уплаченого НДФЛ за 1 квартал, или же переплата по НДФЛ не показывается и 4а=4?
    Если переплата относится к конкретному работнику – гр. 4а начислено, гр. 4 – уплачено.
    Тут важна именно привязка. Например, работнику начислили 941,00, НДФЛ 65,49, ЕСВ 33,88, на руки – 841,63. Уплатили НДФЛ 66,00, на руки выдали меньше чем нужно, на сумму переплаты (841,63 – переплата 0,51) 841,12.
    Если уплатили больше, но на руки работник получил правильную сумму, то переплата считается Предприятия, т.к. на доход работника не повлияла. Этой переплатой могут быть погашены налоги с з/п других работником.

    Встречается мнение что переплату можно разнести в 4 по работникам, но при проверке как докажете, что авансом, не зная будущего начисленного дохода работника, заплатили за него НДФЛ.

    Ситуация когда 4а не равно 4: например, выплата з/п нерегулярна. Соотношение граф такое:
    3а – нач. з/п – 1000.00
    3 – выпл. З/п – 800.00
    4а – нач. НДФЛ из гр. 3а (1000.00) – 100.00
    4 – уплач. НДФЛ из гр. 3 (800.00) – 80.00
  10. Как заполняется гр. 5?
    Расписываем доходы согласно «Ознакам» из справочника для каждого физического лица столькими строками, сколько разных доходов согласно кодировке справочника, оно получило (если только зарплату - одна строка, если зарплату + оплату аренды - будет две строки и т.д.).
  11. Как заполнить гр. 8?
    Гр. 8 заполняем, если применялась НСЛ, соответствующим кодом. Если НСЛ не применяли – почерк.
    Примеры заполнения
    Скрытый текст: показать
    Пример 1:
    В Январе сотруднику Мышкину (ИНН 1313131313) была начислена з/пл 941,00 грн., НДФЛ – 136,06 грн., НСЛ по неким объективным причинам не предоставлялась.
    В Феврале он написал в бухгалтерию Завление на предоставление НСЛ и ему была начислена з/пл 941,00 грн, НДФЛ – 65,49 грн., НСЛ – обычная «у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам…».
    В Марте з/пл этого же сотрудника была 2000,00 грн., НДФЛ – 289,20 грн., НСЛ – не полагалась.

    Гр. 2 - 1313131313
    Гр. 3а – 3882,00

    Гр. 4 – 490,75

    Гр. 8 – 01 ("Ознака податкової соціальної пільги" отражается в декларации независимо от того, что была применена лишь в одном месяце)

    Пример 2:
    В Январе сотруднику Кошкину (ИНН 1414141414) была начислена з/пл, НСЛ по неким объективным причинам не предоставлялась.
    В Феврале он написал в бухгалтерию Завление на предоставление НСЛ, ему была начислена з/пл, НСЛ – обычная «у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам…».
    В Марте этому же сотруднику была предоставлена НСЛ – повышенная «у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної в ознаці „01” (підпункт 169.1.3 пункту 169.1 статті 169 розділу IV Кодексу)»

    Вариант первый:
    Гр. 2 - 1414141414

    Гр. 8 – 01, 02 ("Ознака податкової соціальної пільги" отражается в декларации через запятую, если к доходу применялись разные ставки льгот в разных периодах)

    Вариант второй, для тех, кто заполняет отчет в ОПЗ, где в гр. 8 можно выбрать только одну «ознаку».
    Руководствуемся п. 3.8 Порядка заполнения:
    3.8. У графі 8 "Ознака податкової соціальної пільги" відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг, наведеним у додатку до цього Порядку. Графа 8 заповнюється тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді згідно із законодавством за місцем отримання основного доходу. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляється прочерк. При заповненні графи 8 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу. Допускається наявність кількох рядків з однією ознакою доходу тільки у разі наявності у фізичної особи кількох ознак пільг за такою ознакою доходу (наявність різних пільг у кожному з трьох місяців кварталу).

    Гр.1 – № п/п – 1
    Гр. 2 – ИНН - 1414141414

    Гр. 8 – 02 (в гр. 3, 3а, 4, 4а - суммы, к которым применялась уже эта «ознака» НСЛ)
  12. Как внести исправления в форму № 1-ДФ?
    Путем заполнения гр. 9. С признаком “1” – если надо удалить строку, с признаком “0” – если надо внести новую.
    Корректировки Налогового расчета по форме № 1ДФ проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок в предварительно поданном отчете, а также на основании информации из уведомлений о выявленных ошибках, полученных от органов ГНС.
    Как уточняющий, так и новый отчетный Налоговый расчет по форме № 1ДФ составляются по форме обычного Налогового расчета за отчетный квартал. А отличаться все они будут наличием отметок напротив соответствующих клеточек «Новий звітний» или «Уточнюючий».
    Аналогичен и сам порядок исправления ошибок в новом отчетном и уточняющем Налоговом расчете по форме № 1ДФ. Весь его алгоритм достаточно прост и сводится к следующему:
    — для изъятия одной ошибочной строки из предварительно поданной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - строка на изъятие;
    — для введения новой или пропущенной строки необходимо полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» — строка на введение;
    — для замены ошибочной строки на правильную нужно изъять ошибочную информацию с указанием в графе 9 значения «1» и ввести правильную информацию, указав в графе 9 такой строки значение «0», т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых изымает предварительно внесенную информацию, а вторая — вносит правильную информацию.
    Общий итог в уточненном расчете определяется путем простого арифметического подсчета суммы приведенных в нем строк.
  13. Какие основные признаки доходов?
    Основные:
    101 - заробітна плата, нарахована (виплачена)
    102 - виплати по цивільно-правовим договорам
    157 - дохід, виплачений ФОПам та самозайнятій особі
    Реже:
    106 - надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу
    109 - дивіденди, крім тих, що не змінюють пропорцій (часток) участі
    142 - дивіденди у вигляді акцій, які не змінюють участі
    118 - кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені
    126 - додаткове благо
    128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів
    140 – аліменти
    153 - сума поворотної фінансової допомоги
  14. Попадают ли в 1-ДФ "декретные" выплаты и если да, то с каким признаком?
    Налоговики в Вестнике № 9 (за 2011 год) писали что признак 128 - для фондов, но поскольку больше декретные девать некуда, лучше поставить с признаком 128.
    В ЕБНЗ так и ответили: отражать с признаком 128.
    А вот Комитет ВРУ считает что отражать в 1ДФ пособие по беременности и родам не нужно
  15. В 1-ДФ попадает вся сумма выданных подотчетных сумм или только не возвращенная работником своевременно?
    Только не возвращенная в установленные сроки. Она отражается с признаком 118.
  16. В каких ситуациях используется код 128?
    "Ознака доходу 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів"
    Для отражения доходов по этому коду налоговым агентом могут выступать только:
    • Місцеві органи влади.
    • Фонди загальнообов'язкового державного страхування.
    • Фонд соціально захисту інвалідів.
    Обычный налоговый агент - ФЛП или юрлицо - признак дохода 128 не использует.
  17. Когда и с соблюдением каких правил используется признак дохода 157?
    157 – доход, начисленный (выплаченный) физ. лицам – предпринимателям (как на общей системе налогообложения, так и на едином налоге) и самозанятым лицам. Не путать с доходом, выплаченным по гражданско-правовому договору, для него предусмотрен код 102.
    Выплаты предпринимателям показываются в любом случае, независимо от того удерживался с них НДФЛ или нет.

    Заносим в 1-ДФ следующим образом:
    Скрытый текст: показать
    гр. 1 – порядковый номер;
    гр. 2 – индивидуальный налоговый номер физ. лица (10 цифр), которому начислили (выплатили) доход, если по религиозным убеждениям у физ. лица кода нет, вписываем серию и номер паспорта;
    гр. 3а – сумма начисленного дохода;
    гр. 3 – сумма выплаченного дохода (в случае выплаты);
    гр. 4а – удержанный налог из суммы в гр. 3а, если же НДФЛ не удерживался – «прочерк»;
    гр. 4 – фактически перечисленный в бюджет налог из выплаченного дохода, если удержания не было (в гр. 4а стоит прочерк) тут тоже ставим «прочерк»;
    гр. 5 – ставим код 157;
    гр. 6, 7, 8, 9 – остаются не заполненными, а точнее с «прочерками», согл. п. 2.3.1 Порядка заполнения этой декларации.

    Важно!
    Под кодом 157 вносится исключительно доход начисленный (выплаченный) физ. лицам – предпринимателям в рамках их предпринимательской деятельности.

    Для выплат ФО-Пу, как простому физ. лицу – НЕ предпринимателю, предусмотрены другие коды, например 102 – «виплати по цивільно-правовим договорам», 106 – «надання майна в лізинг, оренду або суборенду …» и т.п. для каждого случая свой. См. Справочник «Ознака доходу».
    Скрытый текст: показать
    «Ознака доходу» - 157
    Используется только когда самозанятое лицо предоставило справку по ф. №8 4-ОПП о регистрации в ГНИ как «самозанятое лицо» или копию св-ва о регистрации СПД. Если этих документов нет, используем иные соответствующие коды "102", "104", "105", "106"
    Что заносят по кодом 157:
    1. Доходи приватних підприємців, із яких сплачується єдиний чи фіксований податок згідно зі спрощеною системою оподаткування і з яких податкові агенти не утримують податку на доходи
    2. Доходи приватних підприємців на загальній системі оподаткування, які виплачуються в межах підприємницької діяльності і з яких податкові агенти не утримують податку на доходи (ст. 177 ПКУ)
    3. Доходи, які податковий агент виплачує іншим особам, у межах їх незалежної професійної діяльності (за умови, що вони зареєстровані в органі ДПС, як самозайняті особи), з яких податкові агенти не утримують податку на доходи (ст. 178 ПКУ), зокрема, виплати:
    — особам, які займаються науковою, літературною, артистичною, художньою, освітньою або викладацькою діяльністю;
    — приватним нотаріусам;
    — лікарям, адвокатам, аудиторам, бухгалтерам, оцінщикам, інженерам чи архітекторам, особам, зайнятим релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю (ст, 178 ПКУ)
  18. Какие требования к использованию признака дохода 101?
    Ознака доходу 101 - самый основной код, который используют все юр. и физ. лица, в.т. и самозанятые, независимо от выбранной системы налогообложения. В первую очередь под этим кодом заносят заработную плату сотрудников, но сюда же попадут еще и другие доходы.

    Скрытый текст: показать
    101 – Заробітна плата, нарахована (виплачена)
    Вид доходу
    Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 підрозділу 1 розділу ХХ Кодексу (підпункт 164.2.1 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)
    Податковий агент:
    1. Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці (у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування) у разі використання праці найманих працівників та виплати таких доходів.
    2. Фінансові структури відповідних органів.
    3. У певних випадках – самозайняті особи.
    Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
    Дохід, нарахований (виплачений, наданий) внаслідок здійснення платником податку трудової діяльності на території України від роботодавця відповідно до умов трудового договору


    Конкретнее под кодом 101 в 1-ДФ заносятся:
    • основна та додаткова заробітна плата;
    • лікарняні;
    • відпускні (у тому числі при звільненні);
    • оподатковані доходи приватних підприємців поза межами їх підприємницької діяльності
    • індексація заробітної плати;
    • суми вихідної допомоги при звільненні;
    • сума компенсації за затримку виплати зарплати (у тому числі працівникам-нерезидентам);
    • матеріальна допомога працівникам;
    • суми, нараховані працівнику за час затримки розрахунку при звільненні, компенсаційні виплати;
    • вартість продукції, виданої працівникам при натуральній формі оплати праці;
    • доплати, надбавки, гарантійні виплати, премії, винагороди за виконання робіт (надання послуг);
    • оплата роботи у надурочний час і у святкові та неробочі дні, оплата днів відпочинку, що надаються працівникам у зв'язку з роботою понад нормативну тривалість робочого часу;
    • заробітна плата працівнику, працевлаштованому на дотаційне робоче місце (компенсації витрат на зарплату осіб, які працевлаштовуються підприємством за направленням служби зайнятості на створені ним додаткові робочі місця)
  19. В каком случае проставляется признак дохода 102?
    Ознака доходу 102. Второй основной код – выплаты по гражданско-правовым договорам. Его так же используют все юр. и физ. лица, не зависимо от выбранной системы налогообложения.

    Скрытый текст: показать
    102 – виплати відповідно до умов цивільно-правового договору
    Вид доходу
    Суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору, крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 підрозділу 1 розділу ХХ Кодексу (підпункт 164.2.2 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)
    Податковий агент:
    Юридичні особи всіх форм власності та фізичні особи – підприємці
    Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
    Доходи, що були нараховані платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору, крім таких доходів, що згодом перераховані на його пенсійний вклад або на його рахунок учасника фонду банківського управління, відкритий відповідно до закону, як під час їх нарахування, так і під час іх перерахування на такий вклад або рахунок.

  20. Когда проставляется признак дохода 106?
    Ознака доходу 106. Название звучит как «Надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу». Собственно всё просто - это аренда того же офиса, склада, иного помещения у какого-то гражданина.

    Внимание, сюда не попадают выплаты: когда арендодатель физ. лицо – предприниматель или самозанятое лицо и в его свидетельстве аренда записана, как один из видов предпринимательской деятельности (для этого есть код 157).

    Скрытый текст: показать
    106 – надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу
    Вид доходу
    Дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування), визначений у порядку, встановленому пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу (підпункт 164.2.5 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)
    Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
    Сума орендного платежу
    Податковий агент:
    1. Орендар – щодо доходу платник податку – орендодавця від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю);
    2. Орендар – під час нарахування доходу від надання в оренду інших об’єктів нерухомості, включаючи земельну ділянку, що знаходиться від такою нерухомістю, чи присадибну ділянку;
    3. Фізична особа – підприємець або юридична особа – резидент, які виконують на підставі письмового договору представницькі фуенції нерезидента щодо зданої в оренду нерухомості, що належить фізичній особі – нерезиденту.
    Прим.
    Якщо орендар є фіз.. особою, яка не є суб’єктом господарювання, то сума доходу відображається орендодавцем у річній податковій декларації.

  21. Если товар приобретен у нескольких ФОПов либо у юрлиц, можно ли в 1-ДФ отразить все закупки одной суммой?
    Покупки, начисления, выплаты доходов юр. лицам в 1-ДФ не показываем. Есть такие рекомендации для того, чтобы понять, с кем имеете дело - с юрлицом или с физлицом-предпринимателем
    • По названию:
      - у юр. лица – Товариство з обмеженою відповідальністю, Приватне підприємство, Відкрите (Закрите) акціонерне товариство, Фермерське господарство, Державне підприємство, Спільне підприємство, Кооператив, Спілка і т.п.;
      - у физ. лица – Фізична особа – підприємець, Суб’єкт підприємницької діяльності, Приватний підприємець і т.п.
    • По коду ЗКПО (ЄДРПОУ):
      - у юр. лица – 8-значный
      - у физ. лица – 10-значный
    • По «Iндивiдуальному податковому номеру»:
      - у юр. лица – 12-значный
      - у физ. лица – 10-значный (он же его № ЄДРПОУ)

    По физ. лицам – предпринимателям - каждый ваш продавец имеет уникальный индивидуальный налоговый номер (ИНН) физ. лица (10 цифр), форма 1-ДФ содержит гр. 2 – которая предназначена для этих номеров. Соответственно, каждого ФО-Па показываем отдельной строкой.

    Например:
    В январе купили товар у:
    - Печкина (ИНН 1111111111) на сумму 100.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали;
    - Матроскина (ИНН 2222222222) на сумму 200.00 грн., при выплате налог на доходы по неким объективным причинам удержали в сумме 30.00 грн.;
    В феврале купили товар у:
    - Печкина (ИНН 1111111111) на сумму 10.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали;
    В марте купили товар у:
    - Шарика (ИНН 3333333333) на сумму 300.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали.

    Заполняем 1-ДФ
    1. Печкину (ИНН 1111111111) всего за три месяца мы выплатили 100.00+10.00 =110.00 грн. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) не удерживали. Заносим в строку под №1
    2. Матроскину (ИНН 2222222222) – 200.00 грн, и НДФЛ – 30.00. Заносим в строку под №2.
    3. Шарику (ИНН 3333333333) – 300.00 грн., НДФЛ не удерживали. Заносим в строку под №3.
    Изображение
  22. Применяется ли признак дохода 133?
    «Ознаку доходу» 133 на данный момент не применяем, соответственно, ЕСВ под ним в ф. 1-ДФ– не вписываем.
  23. Фирма страхует сотрудников (добровольное мед.страхование) и перечисляет в страховую платежи. У сотрудников удерживаем НДФЛ ( с учетом коэф.). А в какой код эти суммы заносить?
    Для 1-ДФ «ознака доходу» «додаткове благо» = 126.
  24. Нужно ли подавать 1-ДФ, если:
    • нет наемных работников и не было выплат?
      Верховная Рада приняла 07.04.2011 г. закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины», которым установлено, что квартальный расчет суммы дохода, начисленного в пользу плательщиков НДФЛ, представляется только при начислении указанных доходов плательщику налога в течение отчетного периода. То есть от представления такого расчета освобождены налоговые агенты, которые не начисляли доходы плательщикам указанного налога за отчетный период. На практике исходят из того, что не подавать можно только "пустышки", то есть если в отчетном периоде не было не только начислений, но и выплат. Тем более, что согласно п. 2.2 Порядка: Податковий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи не виплачує доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду.
      Но тут главное правильно понимать, когда 1-ДФ - «пустышка»
      Ведь если з/пл или иной доход облагаемый налогом на доходы физ. лиц не начислялся/выплачивался, но при этом было хоть одно из ниже перечисленного:
      - покупки у физ. лиц – предпринимателей;
      - арендуется помещение у простого физ. лица;
      - учредителем был сделан взнос в уставной фонд;
      - и прочее, прочее...,
      это надо будет отразить в 1-ДФ, а значит получаем уже «НЕ пустышку».Да, 1-ДФ в этой ситуации все равно придется подать.
    • нет наемных работников, а выплаты осуществлялись в пользу предпринимателей, для которых субъект хозяйствования не является налоговым агентом?
      Есть смелые налогоплательщики, отстаивающие, что, действительно, в такой ситуации функции налогового агента не выполняются, а значит - и в 1-ДФ соответствующие выплаты показывать обязанности быть не может.
      Однако налоговики придерживаются иного подхода. Цель: получать через 1-ДФ информацию о выплатах в пользу предпринимателей, для двойного контроля.
      Если им навстречу в этом вопросе не пойти, как правило, заканчивается судебным рассмотрением. Судебная практика противоречива в данном вопросе - есть решения как поддерживающие аргументы субъектов хозяйствования, так и не принимающие их.
  25. Надо ли показывать в 1-ДФ взносы от учредителя, в. ч. имущества?
    Да, хотят видеть под признаком 178.
    Например. Отчет 1ДФ ООО Звездочка. В 1 кв 2011 внесен взнос в УФ ООО Звездочка учредителем (физ лицо Пупкин ИНН 1234567890) в сумме 1000грн:
    №п/п1, Инн 1234567890
    3а =1000,00
    3=1000,00
    .......
    5=178.
    В остальных графах прочерк.
    Т.е. фактически показываем сумму полученных ООО Звездочка денежных средств( или эквивалент имущества) внесенного в УФ учредителями.
  26. Отражаются ли в 1-ДФ алименты, выплачиваемые налогоплательщику по решению суда или по добровольному решению сторон?
    Да, под признаком 140.
  27. В какую строку 1-ДФ ставить совместителей?
    В “Працювало за цивільно-правовими договорами” (хотя такой подход не является общепризнанным: есть мнение, что работники, которые работают по совместительству, вообще не указываются ни в строке «работало в штате», ни в строке «работало по гражданско-правовым договорам» шапки формы № 1ДФ). Доход совместителя - с признаком 101.
  28. Предприниматель, имеющий 1 наемного работника, в 1-ДФ показывает доходы (зарплату) только работника? Или и про себя тоже должен что-то указать?
    Только работника. + Выплаты другим физлицам, в то числе предпринимателям, если таковые имели место.
  29. Как отражается выплачиваемая работнику материальная помощь в 1-ДФ?
    Например
    • необлагаемую часть нецелевой благотворительной помощи отражают с признаком дохода «169», а облагаемую — с признаком дохода «126».
    • помощь на лечение и медицинское обслуживание отражается с признаком дохода «143».
    • целевая благотворительная помощь на лечение и реабилитацию отражается с признаком дохода «169».
    • необлагаемая часть помощи на погребение отражается с признаком дохода «146»
  30. Отпускные начислены и выплачены в Марте за отпуск выпадающий на Март и Апрель. Как отразить в 1-ДФ?
    Вся сумма отпускных попадает в 1-ДФ в месяце начисления и выплаты – Марте.
    Если отпускные начислены в Марте, выплачены в Апреле:
    В 1-ДФ за І кв. - гр. 3а = нач. сумма отпускных (4а = нач. НДФЛ)
    В 1-ДФ за ІІ кв. – гр. 3 = выпл. сумма отпускных (4 = уплач. НДФЛ)
  31. Как отразить возврат предоплаты, сделанной в пользу ФЛП?
    Начисленный НДФЛ нужно сторнировать, чтоб НДФЛ предоплаты попал в разряд переплаты предприятия. Подается уточняющий расчет. Если граничный срок подачи 1-ДФ не наступил – «ноний звітний».
    В уточняющей ф. 1-ДФ дублируется строка с данными про выплату предоплаты в IV кв. 2010 г, с единственным отличием – в гр. 9 ставиться «0,1».
    Штрафа по ст. 119 НКУ за подачу недостоверных данных – нет, т.к. происходит не исправление ошибки, а отображение очередной хоз. операции.
  32. Дивиденды начислили в одном квартале, а выплатили в другом. Как отразить в 1-ДФ?
    В квартале начисления в 1-ДФ заполняются гр. 3а, 4а, 5 – «109».
    Кроме того, если в квартале начисления мы перечислили НДФЛ в бюджет, то также будет заполнена и гр. 4.

    Нюансы отображения с ознакою «142»
    «…Коли йдеться про реінвестицію дивідендів, за якої нарахування ніяк не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді емітента та внаслідок чого збільшується статутний фонд такого емітента на сукупну номінальну вартість таких нарахованих дивідендів, і нарахування, і виплату показуємо у кварталі нарахування таких дивідендів з ознакою доходу "142"...»
    Когда дивиденды с ознакою «101»
    «…коли нараховують дивіденди на користь фіз-осіб (у т.ч. нерезидентів) за акціями або іншими корпоративними правами, які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, такі дивіденди вважають зарплатним доходом. Але в усних роз'ясненнях спеціалісти ДПС України наполягають на тому, щоб такі дивіденди також були показані з ознакою доходу " 109", а не ознакою "101". Правила їх відображення в разі нарахування та виплати в різних кварталах такі самі, як і для звичайних дивідендів...»
  33. У меня один учредитель, сумма дивидендов немаленькая, на счету нет таких денег, хотим платить частями. Я не знаю как поступить с НДФЛ: оплатить сразу всю сумму (действует ли 30 дневн.срок)или тоже частями при выплате дивидендов?
    В кодексе есть две нормы, которые касаются НДФЛ по дивидендам, выплачиваемым по частям:
    1) 168.1.5. Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то податок, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим Кодексом для місячного податкового періоду.
    2) 170.5.4. Доходи, зазначені у цьому пункті, остаточно оподатковуються під час їх виплати за їх рахунок.
    С момента появления п. 168.1.5, НДФЛ нужно платить сразу со всей суммы объявленных дивидендов, а сами дивиденды можно выплачивать по мере финансовых возможностей в течение всего срока, указаного в протоколе на выплату дивидендов.
  34. Нужно ли показывать в 1 ДФ возвратную фин. помощь от учредителя, если она беспроцентная и возвращена полностью в одном квартале?
    Налоговики считают, что показывать с признаком 153. Подробно см. тут, а также ответ редакции НиБУ.
  35. Под каким кодом отображаются в 1 ДФ больничные?
    101.
  36. На предприятии есть несколько женщин, находящихся в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком до трех лет. Нужно ли таких работниц принимать во внимание при заполнении поля "Працювало у штаті'?
    Таких работниц необходимо учитывать, заполняя реквизит "Працювало у штаті' налогового расчета по ф. № 1ДФ.
  37. Какая ответственность за неподачу 1-ДФ?
    Согласно п. 119.2 ст. 119 НКУ неподача, подача с нарушением установленных сроков, подача не в полном объеме, подача неверных или ошибочных данных грозит штрафом в размере 510 грн. А при повторных нарушениях в следующий раз – 1020 грн.
  38. Применяется ли штраф при самоисправлении 1-ДФ?
    Налоговики в основном настаивают на том, что применяется (соответствующее разъяснение есть в ЕБНЗ).
    Но есть и аргументы против. В том числе иногда высказываемые представителями госорганов. Например:
    Підприємець помилився в розрахунках: не утримав і не перерахував ПДФО з доходу одного працівника. За рахунок яких коштів потрібно здійснити доплату цього податку до бюджету? Якщо підприємець виправить помилку самостійно, які штрафні санкції на нього чекають?
    Якщо працівник продовжує свою трудову діяльність у цього підприємця, то ПДФО потрібно утримати та перерахувати саме за рахунок подальших доходів такого працівника. Ну а якщо він уже не працює, то податок на доходи фізичних осіб доведеться перераховувати за рахунок власних коштів.
    Обійдеться все без штрафів тоді, коли підприємець самостійно виправить допущену помилку у одному і тому ж податковому періоді (кварталі), а також оплатить податок до початку документально! перевірки. Якщо ж до початку документальної перевірки податковим органом підприємець виявить і виправить помилку за попередні податкові періоди, то відповідно до пункту 50.1 Податкового кодексу Укра'ши доведеться сплатити штрафні санкції — 3% або 5% від суми не утриманого своєчасно податку (залежно від того, чи було подано уточнюючий розраху-нок, чи суму податку було збільшено у декларації в наступному податковому періоді).

    Тетяна ДОБРОДІЙ, головний консультант Секретаріату Комітету Верховно!' Ради Укра'ши з питань фінансів, банківської діяльності, податкової та митної політики

    Поэтому на сегодня на вопрос о том, подавать ли уточненку к 1-ДФ в случае самостоятельного выявления ошибки, можно получить такие варианты ответа:

    • Не уточняйтесь. Авось налоговики ошибку не заметят. А так уточнитесь - точно штраф будет (высказывалась авторитетными бухизданиями)
    • Уточнитесь. Но ждите штрафа - 510 грн. за первую ошибку. По 1020 грн. - за каждую последующую (высказывается некоторыми местными налоговиками)
    • Уточнитесь. Штраф будет 510 грн., независимо от количества поданных уточненок (ответ, размещенный в ЕБНЗ)
    • Уточнитесь. Штраф за уточнение 1-го квартала 2011 г - 1 грн, за остальные три - по 510 грн. (мнение, основанное на формальном прочтении ст. 119 НКУ)
    • Уточнитесь. Штрафа быть не должно. На данный момент есть одно положительное судебное решение

  39. Где прочитать про 1ДФ?
    • НИБУ № 29 за 2012 г. Налоговый расчет по форме № 1ДФ: доходы, признаки, ответственность (таблица по признакам доходов).
    • ВОБУ № 35 за 2011 г. Тема номера (форма 1ДФ).
    • НИБУ № 30 за 2011 г. Заполняем расчет по ф. № 1ДФ

Систематизация сделана во многом благодаря ответам ув. Heloise на БухФоруме!

Предложения, замечания, дополнения и уточнения приветствуются!!!
Печкин

Последний раз редактировалось vins 24 июл 2012, 06:29, всего редактировалось 6 раз(а).

За это сообщение автора vins поблагодарили: 7
Apolinaria, cim, Demerji, Galk, tomol22, катя, кира01
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST ФЛ7 » 01 апр 2011, 14:02

1ДФ, похоже, наклонят всех идти сдавать (даже тех, кто без наемных работников и не делал выплаты физлицам).
По нему тоже есть оговорка, что подается независимо от того были выплаты физлицам в отчетном периоде или нет.
Здесь уже "социальной напруги", я так понимаю, не побоятся (а ту логику, что статус налогового агента - есть явление, приходящее с возникновением взаимоотношений , связанных с выплатой физлицам доходов, ГНАУ не поддерживает).

Форма отчета и порядок подачи здесь http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0046-11

За это сообщение автора ФЛ7 поблагодарил:
plohish
Аватар пользователя
ФЛ7
 
Сообщений: 211
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 01:05
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 70 раз.

UNREAD_POST Heloise » 01 апр 2011, 22:55

Если не возражаете, краткое ознакомление с предметом обсуждения «1-ДФ 2011» по ключевым моментам (соответствующие пункты Порядка заполнения под спойлером):
I. Первый раз по новой форме подаем за 1 кв. 2011, до 10.05.2011
Скрытый текст: показать
3. Податковий розрахунок перший раз подається за I квартал 2011 року.

2.1. Податковий розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) протягом 40 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного кварталу. Окремий податковий розрахунок за календарний рік не подається.

Якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

II. Подают отчет все! Независимо были выплаты дохода или нет.
Скрытый текст: показать
2.2. Податковий розрахунок подається незалежно від того, виплачує чи не виплачує доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду.

III. Подаем на выбор в бумажном виде или электронном. Уточнили, что эл. Форму используем по добровольному решению.
Скрытый текст: показать
2.3.1. На непошкодженому паперовому носії формату А4 (кількість аркушів не обмежується) податковий розрахунок заповнюється машинописним текстом чи друкованими літерами без помарок, закреслень, виправлень і уточнень, вказуються порядкові номери сторінок. У незаповнених полях інформаційного рядка проставляється прочерк. Подання ксерокопії розрахунку не дозволяється.

2.3.2. Податковий розрахунок може бути наданий органу ДПС в електронній формі за добровільним рішенням податкового агента.

IV. За обособленное не уполномоченное подразделение отдельно отчет в свою ГНИ и копию в ГНИ по местонахождению подразделения.
Скрытый текст: показать
2.6. У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати податок до бюджету, податковий розрахунок у вигляді окремої порції за такий підрозділ подає юридична особа до органу ДПС за своїм місцезнаходженням та надсилає копію такого розрахунку до органу ДПС за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу.

V. Заполняем гр. 3а (грязные суммы начисл. дохода) независимо выплачен этот доход из или нет.
Скрытый текст: показать
3.2. У графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нараховано фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, суми єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом, - обов'язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності.

VI. В гр. 3 попадет фактически выплаченный доход (грязный). З/пл попадает текущая: январь+февраль+март, если выплачена в след. периоде в срок.
Скрытый текст: показать
3.3. У графі 3 "Сума виплаченого доходу" відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни у наступному місяці, повинна бути відображена в податковому розрахунку за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, до податкового розрахунку за I квартал входить заробітна плата за січень, яка нарахована у січні та виплачена у лютому, за лютий (нарахована у лютому та виплачена у березні), за березень (нарахована у березні та виплачена у квітні).

VII. гр. 4а и 4 – Начисленный и фактически выплаченный налог, с поправкой на принцып з/пл. (см. по спойлер и п. VI.)
Скрытый текст: показать
3.4. У графі 4а "Сума нарахованого податку" відображається сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством.

3.5. У графі 4 "Сума перерахованого податку" відображається фактична сума перерахованого податку до бюджету.

Сума нарахованого доходу у графі 3а, сума виплаченого доходу у графі 3, сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб у графі 4а та сума перерахованого до бюджету податку на доходи фізичних осіб у графі 4 відображаються у грошовій формі, вираженій у національній валюті (у гривнях з копійками).

VIII. В гр. 8 заполняем если применялась НСЛ соответствующим кодом. Если Налоговую Социальную Льготу не применяли – почерк.
Скрытый текст: показать
3.8. У графі 8 "Ознака податкової соціальної пільги" відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг, наведеним у додатку до цього Порядку. Графа 8 заповнюється тільки для фізичних осіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді згідно із законодавством за місцем отримання основного доходу. За відсутності у фізичної особи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляється прочерк. При заповненні графи 8 слід враховувати ту ознаку пільги, яка відповідає нарахованому доходу. Допускається наявність кількох рядків з однією ознакою доходу тільки у разі наявності у фізичної особи кількох ознак пільг за такою ознакою доходу (наявність різних пільг у кожному з трьох місяців кварталу).

IX. Исправления вносим по старому: в гр. 9 “1” – удаляем строку, “0” – вносим новую.
Скрытый текст: показать
3.9. У графі 9 "Ознака (0, 1)" відображається ознака "0", якщо рядок потрібно ввести, чи ознака "1", якщо рядок потрібно вилучити. Графа 9 заповнюється тільки для звітного нового та уточнюючого податкового розрахунків.

X. Расписываем доходы, согласно «Ознакам» из справочника для каждой физ лица столькими строками, сколько разных доход, согл. кодировке справочника он получил.
Скрытый текст: показать
3.6. У графі 5 "Ознака доходу" зазначається ознака доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу. Якщо доходи виплачуються у звітному кварталі не в повному обсязі і їх остаточна виплата буде здійснюватись у наступних кварталах, ознака доходу в разі виплати повинна вказуватися відповідно до нарахованого в попередньому кварталі доходу.

Щодо кожної фізичної особи потрібно заповнювати стільки рядків, скільки ознак доходів вона має. Про кожну ознаку доходу фізичної особи потрібно заповнювати тільки один рядок з обов'язковим заповненням графи 2 "Податковий номер або серія та номер паспорта*", крім випадків, зазначених у пунктах 3.7 та 3.8 цього розділу.

Справочник «Ознака доходу» выборочный (по возникающим вопросам на форуме)
Основные:
101 - заробітна плата, нарахована (виплачена)
102 - виплати по цивільно-правовим договорам
157 - дохід, виплачений ФО-П-ам та самозайнятій особі
Реже упоминаемые (см. под спойлер)
Скрытый текст: показать
106 - надання майна в лізинг, оренду або суборенду згідно з пунктом 170.1 статті 170 розділу IV Кодексу
109 - дивіденди, крім тих, що не змінюють пропорцій (часток) участі
142 - дивіденди у вигляді акцій, які не змінюють участі
118 - кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені
126 - додаткове благо
128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів
140 – аліменти
153 - сума поворотної фінансової допомоги


Теперь "разбор полетов"

При “чтении” новой 1-ДФ, натолкнулась на «Ознаку доходу» 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів
«Сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи грошові компенсації інвалідам, на дітей-інвалідів при реалізації індивідуальних програм реабілітації інвалідів), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом (підпункт 165.1.1 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)»

По всем признакам сюда надо бы вносить среди всего прочего суммы «декретных», в графы 3 и 3а, оставляя гр. 4 и 4а для НДФЛ с этих сумм, незаполненными, по аналогии с выплатами ФО-Пам, из которых налог не удерживается.
Смутил п.п. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 НКУ по которому сюда и попадают выплаты. Но, ссылаясь на него же. ГНАУ в приведенном письме из темы «Про декретные» исключила «декретные» из таких соц. выплат.
Не будет ли смелым вывод, что «суми допомоги по вагітності та пологах» в 1-ДФ с кодом 128 (а так же с любым другим) вообще не попадают?

Второй момент.
«Ознака доходу» 118 - кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені
«Кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені та не повернуті у встановлені законодавством строки (підпункт 164.2.11 пункту 164.2 статті 164 розділу IV та підпункт 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)»

Ранее сюда попадали только «проштрафившиеся» суммы, которые соответственно облагались НДФЛ. Из расшифровки кода 118, учитывая слова «у тому», выходит в 1-ДФ попадут все суммы подотчетных и командировочных, в независимости от того, что налог с них не удерживается?

Ну и остается открытым вопрос по «Ознака доходу» 153 - сума поворотної фінансової допомоги
«Основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку (підпункт 165.1.31 пункту 165.1 статті 165 розділу IV Кодексу)»

Проблема начала свою жизнь/обсуждение в теме: http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=6995#p6995
Последний раз редактировалось Heloise 11 апр 2011, 21:21, всего редактировалось 1 раз.

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 8
Asia, Demerji, kollega, konsult, Oleg_Z, plohish, vins, Дядя Том
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Heloise » 02 апр 2011, 16:55

Нашла ответ на вопрос о коде 118 в ВПС №9 за март 2011. Вот что пишут:
Ознака доходу 118 – кошти на відрядження або під звіт, у тому числі надміру витрачені
Податковий агент:
Юридичні та фізичні особи – підприємці, що видали суму під звіт та на відрядження.
Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
- вчасно не повернута сума перевищення над сумою витрат платника податку на відрядження;
- вчасно не повернута сума перевищення над сумою фактичних витрат платника податку на здійснення окремих цивільно-правових дій від імені та за рахунок особи, що їх надала.

Соответственно, под кодом 118 попадут не все суммы под отчет и командировочные, а лишь суммы превышения.

По коду 128:
Ознака доходу 128 - соціальні виплати з відповідних бюджетів
Податковий агент:
1. Місцеві органи влади.
2. Фонди загальнообов'язкового державного страхування.
3. Фонд соціально захисту інвалідів.
Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
Сума адресних виплат

Выходит этот код не для обычных юр. и физ. лиц и декретными его не заполняем. Вывод: всё же эти суммы вообще в 1-ДФ не отображаем?

Еще в предыдущем сообщение забыла упомянуть, что в форме, утвержденной приказом №1020, появился новый реквизит – «Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн. коп.)»
Разъяснений по его заполнению в приказе нет. Поэтому будем разбираться сами.
Логично будет предположить, что это аналог строки 15 месячной Декларации по налогу на доходы физических лиц «Сума заборгованості з податку на доходи фізичних осіб станом на 01.01.2011 за даними обліку податкового агента». А сюда, как мы ранее разобрались в проф. теме, попадет сумма начисленная, но не уплаченная в положенный срок, согл. требованиям действующего до 2011 года Закона о налоге с доходов, ныне ставшая «налоговым долгом» по п. 1 подраздела 1 р. ХХ НКУ.
НДФЛ с текущей з/платы за декабрь сюда не попадает!

А так же самый актуальный вопрос: «Что мне будет за неподачу 1-ДФ 2011?»
Согласно п. 119.2 ст. 119 НКУ неподача, подача с нарушением установленных сроков, подача не в полном объеме, подача неверных или ошибочных данных грозит штрафом в размере 510 грн. А при повторных нарушениях в следующий раз – 1020 грн.

Для тех, кто будет сдавать пустышку в бумажном виде, прикреплю бланк «Форма № 1ДФ – 2011» в формате Word.
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 8
andrey_buh, Asia, natalka17, taxoport, vins, www, налоговик, Тори
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Heloise » 02 апр 2011, 17:03

В свете НКУ не лишним будет поближе познакомиться с основными/чаще всего используемыми «Ознаками доходу».
Ознака доходу 157

157 – доход, начисленный (выплаченный) физ. лицам – предпринимателям (как на общей системе налогообложения, так и на едином (в т.ч. и фиксированном) налоге) и самозанятым лицам. Не путать с доходом, выплаченным по гражданско-правовому договору, для него предусмотрен код 102.
Выплаты предпринимателям показываются в любом случае, независимо от того удерживался с них НДФЛ или нет.

Заносим в 1-ДФ следующим образом:
гр. 1 – порядковый номер;
гр. 2 – индивидуальный налоговый номер физ. лица (10 цифр), которому начислили (выплатили) доход, если по религиозным убеждениям у физ. лица кода нет, вписываем серию и номер паспорта;
гр. 3а – сумма начисленного дохода;
гр. 3 – сумма выплаченного дохода (в случае выплаты);
гр. 4а – удержанный налог из суммы в гр. 3а, если же НДФЛ не удерживался – «прочерк»;
гр. 4 – фактически перечисленный в бюджет налог из выплаченного дохода, если удержания не было (в гр. 4а стоит прочерк) тут тоже ставим «прочерк»;
гр. 5 – ставим код 157;
гр. 6, 7, 8, 9 – остаются не заполненными, а точнее с «прочерками», согл. п. 2.3.1 Порядка заполнения этой декларации.

Что о коде 157 пишет нам «принимающая» 1-ДФ сторона, в «Віснику податкової служби» № 9 март 2011 г.
№ ознаки доходу згідно з довідником ознак
157 - дохід, виплачений самозайнятій особі
Вид доходу
Дохід, виплачений самозайнятій особі (пп.. 165.1.36 п. 165.1 ст. 165, статті 177 та 178 розділу IV Кодексу)
Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
1. Доходи фізичних осіб – підприємців, з яких сплачується єдиний чи фіксований податки згідно із спрощеною системою оподаткування відповідно до Кодексу.
2. Доходи фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування, пов’язані з їх господарською діяльністю (ст.. 177 Кодексу)
3. Доходи, отримані фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність та не є найманими особами у межах такої професійної діяльності (ст.. 178 Кодексу)
Податковий агент:
Юридичні особи та фізичні особи – підприємці, які здійснюють ці виплати.
Примечание:
У разі надання фізичною особою, що проводить незалежну професійну діяльність, копії свідоцтва про взяття її на податковий облік як особи, що провадить таку діяльність, податок не утримується.
Це не застосовується у разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуг згідно з цивільно-правовим договором, відносини за яким встановлено трудовими відносинами, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до пп. 14.1.195 та пп.. 14.1.122 п. 14.1 ст. 14 Кодексу


Добавлено 03.04.2011:
Важно!

Под кодом 157 вносится исключительно доход начисленный (выплаченный) физ. лицам – предпринимателям в рамках их предпринимательской деятельности.

Для выплат ФО-Пу, как простому физ. лицу – НЕ предпринимателю, предусмотрены другие коды, например 102 – «виплати по цивільно-правовим договорам», 106 – «надання майна в лізинг, оренду або суборенду …» и т.п. для каждого случая свой. См. Справочник «Ознака доходу»
Последний раз редактировалось Heloise 03 апр 2011, 18:29, всего редактировалось 1 раз.

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 8
Asia, алефтина, konsult, plohish, vikakool, vins, мариналевина, налоговик
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST ab_007 » 02 апр 2011, 19:41

Спасибо всем ,кто начал разбираться в этой декларации.У меня вопросы к знающим.
1.157 код.Если я ФОП, купила товар в 1 квартале у нескольких ФОПов(независимо един-к ,ОП или юрид лицо) я обязана показывать одной суммой эту закупку,т.к это их доход?
2.Правильно ли я поняла, что с 01.01.2011 года можно выбирать только одну социальную льготу.ПРимер: у меня есть мать одиночка с ребенком.В 2010 г.я использовала льготу на нее и на ребенка 150%.А в этом году имею право только на ребенка?аранее спасибо всем за помощь.
Аватар пользователя
ab_007
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 02 апр 2011, 19:07
Благодарил (а): 40 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST Heloise » 02 апр 2011, 20:35

Добрый вечер!
1. Покупки, начисления, выплаты доходов юр. лицам в 1-ДФ не показываем.
По физ. лицам – предпринимателям - каждый ваш продавец имеет уникальный индивидуальный налоговый номер (ИНН) физ. лица (10 цифр), форма Декларации содержит гр. 2 – которая предназначена для этих номеров. Соответственно, каждого ФО-Па показываем отдельной строкой.

Например:
В январе купили товар у:
- Печкина (ИНН 1111111111) на сумму 100.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали;
- Матроскина (ИНН 2222222222) на сумму 200.00 грн., при выплате налог на доходы по неким объективным причинам удержали в сумме 30.00 грн.;
В феврале купили товар у:
- Печкина (ИНН 1111111111) на сумму 10.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали;
В марте купили товар у:
- Шарика (ИНН 3333333333) на сумму 300.00 грн. и при выплате налог с доход с него не удерживали.

Заполняем 1-ДФ
1. Печкину (ИНН 1111111111) всего за три месяца мы выплатили 100.00+10.00 =110.00 грн. Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) не удерживали. Заносим в строку под №1
2. Матроскину (ИНН 2222222222) – 200.00 грн, и НДФЛ – 30.00. Заносим в строку под №2.
3. Шарику (ИНН 3333333333) – 300.00 грн., НДФЛ не удерживали. Заносим в строку под №3.
Кусочек соответствующей таблицы 1-Дф будет выглядеть так:
Изображение
*Прим.
Огромное Спасибо уважаемому Печкину бухфорума за временно позаимствованный ник. Очень надеюсь, что Вы не обиделись.

2. По льготе Вы правы. Согл. пп. 169.3.1. НКУ: «У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, …, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір,… "
Но есть письма и с иным «смелым» мнением. Больше информации в проф. теме: Податкова соціальна пільга на дітей

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 6
ab_007, dz-olya, konsult, vins, vvo, www
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 апр 2011, 21:58

Heloise, добрый вечер!
Спасибо за подробные и доступные примеры!

ps
За ник - нет, конечно. Разве, что за сумму (особенно по сравнению с Шариком) ;)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Аll » 03 апр 2011, 14:27

А показываем код 133 - "Сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом"?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Heloise » 03 апр 2011, 18:10

Спасибо Аll! Интересный вопрос.
Ознака доходу 133

Код 133 я бы назвала «заделом на будущее», этакой резервацией номера, под которым будут заноситься суммы теперешних единых социальных взносов (ЕСВ). Информации по коду 133 в том же проф. издании ГНАУ – ноль. Цитирую «ВПС» № 9 март 2011 г.
№ ознаки доходу згідно з довідником ознак
133 – сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
Вид доходу
Сума єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування платника податку, що вноситься за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом (пп.. 165.1.6 п. 165.1 ст. 165, розділу IV Кодексу)
Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
Сума єдиного внеску
Податковий агент:
Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці.


Чтобы докопаться до правды, отыщем аналог кода 133 в Справочнике признаков доходов, действующем до 2011 г. Это старый код 27 «суми внесків на обов’язкове соціальне страхування» который так никогда и не использовался, т.к., в двух словах, был предназначен для дубляжа/проверки персонификации, сдаваемой в пенс. фонд, сумм пенс. взносов, которые в свою очередь оседали бы на накопительных счетах граждан в Накопительном фонде. Не использование кода 27 было обосновано ГНАУ в письме от 09.06.2005 г. № 5264/6/17–2116 (см. под спойлер) тем, что до сих пор нет закона, который бы регламентировал «отношения» пенс. взносов с Накопительным фондом.
Для успокоения собственной совести полистала интернет, так вот поиски такого Закона хотя бы на стадии рассмотрения, результата не дали.

Вывод: «ознаку доходу» 133 на данный момент не применяем, соответственно, ЕСВ под ним в ф. 1-ДФ– не вписываем.

Скрытый текст: показать
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Л И С Т 09.06.2005 N 5264/6/17-2116

Державна податкова адміністрація України розглянула ваш лист від 28.03.2005 р. N 103, що надійшов для розгляду з Комітету Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності листом від 12.05.2005 р., та лист від 28.03.2005 р. N 105, що надійшов для розгляду з Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва листом від 05.05.2005 р. N 3439 ( v3439563-05 ), щодо порядку заповнення та подання податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, і сум утриманого з них податку за ф. N 1ДФ ( z0960-03 ), і в доповнення до листа Державної N 3762/6/17-2116 ( v3762225-05 ) повідомляє.

Відповідно до п. 21.1 ст. 21 Закону України від 09.07.2003 р. N 1058-IV ( 1058-15 ) "Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування" (далі - Закон) органи Пенсійного фонду ведуть облік усіх застрахованих осіб та персоніфікований облік надходження страхових внесків, створюють і забезпечують функціонування єдиного державного автоматизованого банку відомостей про застрахованих осіб, здійснюють облік коштів Накопичувального фонду на накопичувальних пенсійних рахунках. Для формування інформаційної бази системи персоніфікованого обліку використовуються відомості, що надходять, зокрема, від інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів та органів державної податкової служби.

Прикінцевими положеннями Закону ( 1058-15 ) встановлено, що вимоги (положення), які стосуються Накопичувального фонду, набирають чинності з дня запровадження законом порядку перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду.

Враховуючи наведене, а також необхідність у майбутньому удосконалення обліку суми збору на державне пенсійне страхування, що вносяться за рахунок працедавця у розмірах, визначених законом, та обліковуються в індивідуальній картці застрахованої особи (найманого працівника), зазначена інформація відображатиметься у податковому розрахунку після набрання чинності законом про запровадження перерахування частини страхових внесків до Накопичувального фонду.

Заступник Голови С.Лекарь

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 5
Аll, konsult, TNN, vins, www
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Аll » 03 апр 2011, 21:28

Спасибо за подсказку. Читаешь прямую норму закона, а она не такая уже и прямая :))) , как всегда
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST konsult » 04 апр 2011, 05:19

Heloise, огромное спасибо за проделанный труд!!!

По 1ДФ еще вести с полей.
"Пустую" 1ДФ не принимают.
В таком случае в первой строке основной таблицы просят написать идентификационный номер того, кто подписывает расчет (либо предпринимателя, либо руководителя)

По НСЛ по сути подтвердилось, что налоговики в "смелом" письме (12.01.2011 г. N 365/6/17-0716) просто ошиблись. Это письмо налоговики уже отозвали.
2. По льготе Вы правы. Согл. пп. 169.3.1. НКУ: «У разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, …, застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір,… "
Но есть письма и с иным «смелым» мнением. Больше информации в проф. теме: Податкова соціальна пільга на дітей

То есть в таком случае однозначно применяется только одна НСЛ.

За это сообщение автора konsult поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
konsult
 
Сообщений: 694
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 14:51
Благодарил (а): 197 раз.
Поблагодарили: 271 раз.

UNREAD_POST налоговик » 04 апр 2011, 14:12

Heloise, спасибо за мнение по поводу 133 признака.

Вычитал в 14 дебете их комментарий :) :

сумма ЕСВ, начисляемая работодателями на ФОТ. Странный признак! Аналогичная норма действовала раньше по признаку «27», вокруг которой долго велись споры, а впоследствии сама ГНАУ сказала, что по этому признаку не нужно пока (!) отчитываться (см. письмо ГНАУ от 09.06.2005 г. N5264/6/17-2116, от 29.04.2005 г. N3762/6/17-2116). Неужели время пришло?

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Heloise » 04 апр 2011, 16:48

Спасибо за цитату. :)
Возникло острое желание послать товарищей в … google. Почитать историю вопроса, который комментируют. Как только дошли до мысли, что это НАЧИСЛЕНИЯ на ФОТ, если 1-ДФ отчет персонифицированный, совсем грубо говоря – по-человеческий. В гр. 2 они что интересно предложат ставить – ЗКПО предприятия с пустыми клеточками справа?
И зачем пугать своих подписчиков, что применять «не нужно пока (!)» (с) и «время пришло?» (с), если сами дают ссылку на письмо, где четко сказано, когда НАДО будет применять.
А впрочем, что это я, можно начисления сверху пропорционально разделить на всех своих сотрудников, обозвать это доходом (своих ж кровные предприятие за них отстегнуло, ни как-нибудь), а там еще обложить это НДФЛ-ом, вполне ж логично. КрЯсивая 1-ДФ выйдет – «бюджетно-пополняющее» загляденье. А если эту тему в статьейку-ужастик развернуть – сенсационные заголовки, тираж сметают вместе с прилавками/киосками и почтальонами, авторам медальки от законотворцев за идею пополнения казны! :D
Не хочется выглядеть злобным критиком, но это «запугивание/запутывание» только нагнетает обстановку и раздражает/злит бухгалтеров. А ведь авторы статьей не за спасибо работают – где ж их совесть…

За это сообщение автора Heloise поблагодарил:
natalka17
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Heloise » 04 апр 2011, 21:59

Ознака доходу 101


Самый основной код, который используют все юр. и физ. лица, в.т. и самозанятые, не зависимо от выбранной системы налогообложения. В первую очередь под этим кодом заносится в декларацию заработную плату сотрудников, но сюда же попадут еще и другие доходы.
№ ознаки доходу згідно з довідником ознак
101 – Заробітна плата, нарахована (виплачена)
Вид доходу
Доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту), крім доходів, зазначених в абзаці третьому пункту 4 підрозділу 1 розділу ХХ Кодексу (підпункт 164.2.1 пункту 164.2 статті 164 розділу IV Кодексу)
Податковий агент:
1. Роботодавці - юридичні особи та фізичні особи – підприємці (у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування) у разі використання праці найманих працівників та виплати таких доходів.
2. Фінансові структури відповідних органів.
3. У певних випадках – самозайняті особи.
Доходи (виплати), які слід зазначати під ознакою:
Дохід, нарахований (виплачений, наданий) внаслідок здійснення платником податку трудової діяльності на території України від роботодавця відповідно до умов трудового договору

Конкретнее под кодом 101 в 1-ДФ заносятся:
- основна та додаткова заробітна плата;
- лікарняні;
- відпускні (у тому числі при звільненні);
- оподатковані доходи приватних підприємців поза межами їх підприємницької діяльності
- індексація заробітної плати;
- суми вихідної допомоги при звільненні;
- сума компенсації за затримку виплати зарплати (у тому числі працівникам-нерезидентам);
- матеріальна допомога працівникам;
- суми, нараховані працівнику за час затримки розрахунку при звільненні, компенсаційні виплати;
- вартість продукції, виданої працівникам при натуральній формі оплати праці;
- доплати, надбавки, гарантійні виплати, премії, винагороди за виконання робіт (надання послуг);
- оплата роботи у надурочний час і у святкові та неробочі дні, оплата днів відпочинку, що надаються працівникам у зв'язку з роботою понад нормативну тривалість робочого часу;
- заробітна плата працівнику, працевлаштованому на дотаційне робоче місце (компенсації витрат на зарплату осіб, які працевлаштовуються підприємством за направленням служби зайнятості на створені ним додаткові робочі місця)

Есть одно исключение (вдруг кому пригодится), под код 101 не подпадают:
кошти, що сплачені за роботи та/або послуги, виконані та надані на території України або за її межами у період проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 року з футболу, зокрема (але не виключно) у вигляді заробітної плати, відшкодування видатків та добових таким особам (крім резидентів України незалежно від їх участі у проведенні зазначеного чемпіонату), представникам або посадовим особам асоціацій – членів УФА, членам делегацій, що беруть участь у чемпіонаті, у тому числі членам команд, які здобіли право на участь у чемпіонаті, або фізичним особам, акредитованим УЄФА. (с) ВПУ №9

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 3
Asia, vins, www
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

След.

Вернуться в НАЛОГ С ДОХОДОВ, ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЗНОС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya